水利工程经济第1,2章

水利工程经济兰州理工大学能动学院赵廷红1.学什么——水利工程经济2.学了干什么——用途3.怎么学——方法学了干什么发改委、建设部——《建设项目经济评价方法与参数》——评价——可研，项目后评价等考试——造价工程师，咨询工程师日常理财、家庭决策工程造价专业本科毕业，从事工程造价业务工作满4年；工程或工程经济类本科毕业，从事工程造价业务工作满5年。获上述专业第二学士学位或研究生班毕业和获硕士学位，从事工程造价业务工作满3年。获上述专业博士学位,从事工程造价业务工作满2年。工程造价管理基础理论与相关法规工程造价计价与控制建设工程技术与计量（土建或安装）工程造价案例分析第一章绪论科学技术工程人类探索自然和社会现象并取得认识的过程和结果狭义：认为技术是应用于自然，并使天然改造为人工自然的手段广义：认为技术是人们控制和改造自然与人类社会手段的总和人们综合应用科学理论和技术手段去改造客观世界的具体实践活动，以及它所取得的实际成果经济

自从人类诞生，就产生了人类与自然界的物质变换关系的问题。也就出现了经济活动。经济学：研究人类社会在各个发展阶段上的各种经济活动和各种相应的经济关系及其运行、发展规律的科学。

“经济”是一个多义词，工程经济学中所说的“经济”，应当属于经济学的范畴，可以理解为是社会生产与再生产过程以及与之相关的政策、制度等方面的总和。基本概念是工程学与经济学的交叉学科，是利用经济学的理论和分析方法，研究如何有效利用资源，提高经济效益，如何使生产建设中技术因素与经济因素最佳结合，如何解决工程技术领域的经济问题。它不研究工程技术原理与应用本身，也不研究影响经济效果的各种因素，而是研究各种工程技术方案的经济效果。工程经济学（技术经济学）经济学工程学（技术）我国工程项目建设程序示意图投资前期投资时期生产时期可行性研究报告项目决策与评估项目建议书编制设计文件年度投资计划施工前准备组织施工投产经营后评价竣工验收施工招标设备材料订货开工报告施工安装生产准备试运转初步可行性研究可行性研究初步设计施工图设计确定目标调查研究、收集资料设计各种可能方案分析方案拟定评价指标方案综合分析评价yes确定最优方案是否满意完善方案no工程经济分析程序经济效果原理和谐统一原理科学预测原理系统评价原理可比性原理技术创新原理工程经济分析的目的是提高技术实践活动的经济效果工程经济分析是对工程经济活动的系统评价评价指标的多样性和多层性评价角度或出发点的多样性评价方法的多样性保持技术、经济、社会、生态和文化之间的协调和统一。技术与经济是对立统一的辩证关系工程经济分析的经济效果是科学地预见活动的结果技术创新是经济发展的不竭动力工程经济分析的基本原理满足可比条件是方案比较的前提需要的可比性效益费用计算范围、口径、计量基础的可比性价格上的可比性时间上的可比性等水利工程经济：利用了工程经济学原理和一般的计算方法，具体解决水利水电建设的相关经济问题水利工程经济内容

《水利工程经济》课程主要研究在本专业领域内的经济效果理论，商量经济效果的指标体系，以及评价经济效果的计算方法等。具体言之，水利工程经济问题就是在满足防洪、除涝、灌溉、供水或发电等要求的条件下，如何用一定的投入获得最大的产出；或者如何用最少的投入获得一定的产出。课程特点课程特点：综合性应用性系统性数量性预测性和不确定性必要性：工程项目自身的要求社会发展的要求第二章水利工程的主要技术经济指标商品的价值是由生产该商品的社会必要劳动时间所决定的。根据对价值规律的分析，产品价值S等于生产过程中被消耗的生产资料的价值C、必要劳动价值V和剩余劳动价值M三者之和。S＝C＋V＋M2.1价值和价格2.1.1价值

C——是转移到产品中的物化劳动的价值，（其中包括厂房、机器设备等固定资产的损耗值（即财务核算中的折旧费）和原料、燃料、材料等流动资产的消耗值，叫做生产资料的价值。（在财务核算中为生产运行费用的一部分）；

V——是指劳动者及其家属所必需的为补偿劳动力所消耗的生活资料费用，叫做必要劳动价值。（也就是支付给劳动者的工资）（在财务核算中为生产运行费用的另一部分）；

M——是指在社会主义全民所有制情况下为全社会所创造的价值，也就是企业上交给国家的税金和利润以及企业留成利润中用于扩大再生产的那部分资金，叫做剩余劳动价值。相关概念产品成本产品的价值国民收入或净产值S=C+V+MF=生产资料的价值C+必要劳动价值VN=必要劳动价值V+剩余劳动价值M2.1.2价格2.1价值和价格价格的种类现行价格可比性价格现行价格指现实经济生活中正在执行着的各种类型的计划价格和市场价格。（多用于财务）不变价格是国家统计部门规定的采用某一年价格,作为计算某一时期内各年产品的价值。(实际应用不多)指国家规定的计算某个时期商品价值指标的统一价格（用于经济评价）影子价格是反映资源在最优分配条件下一种价格,是虚拟价格。(经济评价中用)。影子价格不变价格商品价格商品价格是商品价值的货币表现,商品价值则是其价格的基础。产品的市场价格由于供求关系的影响,经常围绕着价值而自发地上下波动。影子价格影子价格是反映资源在最优分配条件下的一种价格。1.时间性影子价格的特点2.地区性和时空性3.边际性实际上在求影子价格时常把商品划分为外贸货物、非外贸货物和特殊货物三种。外贸货物一般用国际市场价格计算，出口货物以离岸价格为基础计算货物的影子价格，进口货物以到岸价格为基础计算其影子价格。商品划分非外贸货物则用成本分解法，可把货物按价格构成的主要因素分别确定其影子价格，主要因素有原材料、燃料、动力、工资、折旧费、大修理费等。对主要因素中的外贸货物按国际市场价格计算其影子价格；对其中的非外贸货物，国内有影子价格的就按规定采用，国内无影子价格的，则对它进行第二轮成本分解，分解出来的各要素再用第一轮的分解方法分别确定其影子价格，直到全部要素都能确定出影子价格为止。实际上在求影子价格时常把商品划分为外贸货物、非外贸货物和特殊货物三种。商品划分特殊货物例如劳动力、土地等，如为产品的投入物，则按其机会成本计算；如为产出物，则可根据消费者意愿支付的价格确定其影子价格。无论机会成本法和消费者意愿支付法，都须对市场和消费者进行调查，如调查的资料精度不高，由此计算出来的影子价格的准确性也就较差。需求曲线市场均衡供给及供给规律市场需求量恰好与供给量相等商品价格与商品需求之间的相对关系商品生产者愿意生产产品数量的多少与价格的关系2.1.3市场价格的形成2.1价值和价格市场价格市场达到均衡时的价格税金影响价格税金的征收使市场价格上涨补贴影响价格政府实行补贴使市场价格下降2.1价值和价格价格水平除受价值这一生产性因素变动的影响外，还受其他因素的影响。如：劳动报酬的增长，国家积累的增长，以及非生产领域费用的增长等。物价上涨的快慢直接影响了银行存贷款利率和企业利润率物价上涨率银行存贷款利率企业利润率第二章水利工程的主要技术经济指标2.2投资2.2投资广义的投资是指人们的一种有目的的经济行为,即以一定的资源投入某项目,以获取所期望的报酬,所投入的资源可以使资金,也可以使人力、技术或其他的资源。本课程中所指的投资是狭义的投资，专制资金。固定资产投资流动资金建设期的借款利息和固定资产投资方向调解税更新改造投资第二章水利工程的主要技术经济指标2.2投资2.2.1固定资产投资前期工作及施工管理费用占地和淹没、浸没损失的赔偿费和拆迁费临时性工程的投资永久性工程的投资机电设备和金属结构的购置和安装费其他投资，包括预备费和不可预见费等。2.2.1.1固定资产投资的构成2.2投资2.2.1固定资产投资固定资产的造价：在水利水电工程中扣除净回收余额、应该核销和转移的投资后，称为造价，也称为净投资；净回收余额：指施工期末可回收的残值扣除清理处置费后的余值；应该核销的投资转移投资：水利工程完工后移交给其他部门或地方使用的工程设施的投资；固定资产形成率：工程净投资（造价）与固定资产投资的比值固定资产原值：指固定资产净投资、建设期内贷款利息、投资方向调节税三项之和扣除无形资产价值和递延资产价值之后的价值；固定资产折旧：随固定资产损耗而产生的价值转移称为固定资产折旧固定资产净值：固定资产原值减去历年已提取的折旧累计值后的余值固定资产重估价值：应根据资产原值、净值、新旧程度、重置成本、获利能力等因素进行评估固定资产期末残值：项目寿命期末固定资产的参与价值2.2.1.2固定资产投资的几个相关概念2.2投资2.2.1固定资产投资前期工作及施工管理费用占地和淹没、浸没损失的赔偿费和拆迁费临时性工程的投资永久性工程的投资机电设备和金属结构的购置和安装费其他投资，包括预备费和不可预见费等。2.2.1.1固定资产投资的构成第一部分水利建设项目的投资水利建设项目投资分为三大块固定资产投资流动资金借款利息(建设期和部分运行初期)几种的投资形式一、固定资产投资二、设备更新投资三、静态投资和动态投资四、工程造价一、固定资产投资固定资产：是指使用年限超过一年、单位价值在规定限额以上并且再使用过程中保持原有实物形态的物质资料和劳动资料固定资产原值固定资产残值固定资产净值固定资产投资与建设期和部分运行初期的借款利息之和固定资产原值减去历年已提取的折旧费累计之后的余值固定资产报废时回收的残料价值。主要是在固定资产丧失使用价值以后，经过拆除清理所残留的、可供出售或利用的零部件、废旧材料等的价值。

对固定资产现实价值进行评定和估算，即对已建成的水利工程资产进行重新评估的价值。其评估方法主要有收益限值法、重值成本法、现行市价法和清算价格法等。固定资产价值重估被评估资产的未来预期收益并折算成现值，以确定固定资产现时价值的一种评估方法收益限值法重置成本法清算价格法现行市价法固定资产价值重估通过比较被评价固定资产与其相同或相似资产的市场价格来确定固定资产价值的一种方法。按被评估资产的现时重置价值减去有形损耗（折旧）和无形损耗（生产率的提高）来确定固定资产现时价值的一种方法。

以资产的清算价格为依据来估算资产价值的一种方法。将资产快速变现的一种价格固定资产折旧费在生产过程中，固定资产虽能保持原来的实物形态，但其价值逐年递减。为保证在生产的顺利进行，必须将固定资产因磨损转移到产品成本中去的价值从销售产品的收入中提取，并以货币的形式逐渐积累起来，以备将来用于固定资产的更新。

①直线折旧法（平均年限法、均匀折旧法）K——固定资产原值；S——净残值；d——年折旧费；

——折旧率；n——折旧年限无残值：有残值S：折旧费的计算方法:无形资产及其摊销费

能长期使用但没有物质形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。在项目经济评价中应在其受益期内计算其年平均摊销费，即无形资产年摊销费=无形资产价值/摊销年限无形资产年摊销费相当于固定资产年折旧费，一并计入产品的总成本费用中。递延资产及其摊销费集中发生不能全部计入当年损益应当在以后年度分期摊销如开办费、租入固定资产的改良支出等租入的固定资产改良费用支出，在租赁有效期内分期摊销。递延资产年摊销费=递延资产价值/摊销年限递延资产年摊销费相当于固定资产年折旧费，一并计入产品的总成本费用中。流动资产维持一定规模生产所需的最低周转资金和存货包括流动资金和流动负债流动资金在项目投产前即开始安排，在经济寿命结束时收回。3.建设期和部分运行初期的借款利息名义利率和实际利率

名义利率：指如果以“年”作为基本计算期,每年计算一次复利,这种情况下是名义利率。实际利率：指如果按照短于一年的计息期计算复利，每年复利超过一次的利率名义利率和实际利率的关系：r—实际利率；i—名义利率；m—1年中的利息周期数4.年运行费和年费用年运行费工资及福利费材料、燃料及动力费维护费其他费用工程运营中经营人员工资福利工程及设施正常运行过程中所耗的各种材料对工程各类建筑物设备的养护维修等管理机构的行政费用，项目观测、试验费用等一些费用年费用

在水利建设项目经济分析中，费用是指工程项目在建设期、运行初期和生产期所发生的费用支出，主要包括固定资产投资、更新改造投资、流动资金和各年的运行费等指当有限资源作某种用途因而失去的潜在利益或者为了完成某项任务而放弃了完成其他任务所造成的损失。5.成本和费用相关概念a.总成本费用c.固定成本e.沉入成本f.机会成本b.经营成本d.可变成本包括项目在一定时期内为生产、运行以及销售产品和提供服务所花费的全部成本和费用工程项目在运行初期和正常运行期间，为维护正常生产，每年需要支出的各项经常性的费用指以往已经发生的但与当前决策无关的费用产品成本中不随产品产量而变动的费用产品成本中随产品产量而变动的费用直接材料（在生产中用来形成产品主要部分的材料）、直接工资（在产品生产过程中直接对材料进行加工使之变成产品的人员的工资）和其他直接费用为组织和管理生产所发生的各项间接费用，包括生产单位（车间或分厂）管理人员工资、职工福利费、折旧费、维修费及办公费、差旅费、劳动保护费等在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、差旅费、广告费以及专设销售机构人员工资、福利费、折旧费及其他费用总成本费用的构成生产成本期间费用总成本费用直接费用制造费用销售费用管理费用财务费用企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括管理部门人员工资及福利费、折旧费、修理费、物料消耗、办公费、差旅费、保险费、工会经费、职工教育经费、技术开发费、咨询费、诉讼费、房产税、车船税、土地使用税、无形资产和递延资产摊销费、业务招待费及其他管理费用筹集资金等财务活动中发生的费用，包括生产经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费以及为筹集资金发生的其他费用6.税金国家为实现其职能，按照法律规定，向经营单位或个人无偿征收的货币或实物。对国家而言称为税收具有强制性、无偿性和固定性国家宏观调控各项经济活动的重要杠杆了解我国税种六大类都是什么。7.利润销售利润＝销售收入－总成本费用－销售税金及附加税后利润＝销售利润－所得税二.设备更新投资指在水利建设项目用于更换损坏的设备和更新落后设备所投入的资金。三、静态与动态投资静态投资：是指构成固定投资的各项费用中，除了建设期利息、价差预备费和固定资产投资方向调节税之外的费用动态投资：是包括了建设期利息、价差预备费等在内的费用，即考虑了通货膨胀、利息等因素四、工程造价工程造价即建设项目的固定资产投资。第二节投资一、固定资产投资及造价1．固定资产的投资固定资产的投资也称基本建设投资，自前期工作开始至工程建成投产达到设计效益时所需投入的全部基本建设资金。水利工程投资内容一般包括下列各项：（1）永久性工程的投资包括主体工程建筑物、附属工程建筑物和配套工程的投资以及设备购置和安装费用。（2）临时性工程的投资包括导流工程、临时道路和桥梁、临时房屋和电讯设备线路等费用。（3）其他投资包括移民的迁移安置和生产开发的费用；勘测、规划、设计和科学试验等前期费用;建设和施工单位人员工资及管理费用;预备费和不可预见费等。有时还包括一部分相关投资,例如给有关部门提供用以扩大动力和燃料供应、改善交通运输条件或生态环境所需的投资。我国水利工程投资，是根据不同设计阶段进行计算的。在可行性研究阶段，一般参考类似工程和其他资料进行估算，供论证工程的经济合理性与财务可行性之用。在初步设计阶段，根据初步设计图纸和概算定额编制总概算，作为国家批准设计文件的依据。在技术设计阶段，根据实际情况的变化编制修正总概算。在施工详图设计阶段，根据工程量和现行的定额、价格等资料编制施工图预算，因其比较精确，可以作为向银行贷款的依据。工程竣工后，则须编制工程决算，反映工程的实际投资。第二节投资一、固定资产投资及造价2．固定资产的造价固定资产的造价是在水利工程投资中扣除净回收余额、应该核销的投资和转移的投资后，称为造价，也可以称为净投资。（1）净回收余额指施工期末可回收的残值扣除清理处置费后的余值。水利工程可回收的残值分为两部分：一为临时工程残值，包括临时性房屋、铁路、通讯线路、金属结构物以及其他可以回收设施的残值等；二为施工机械和设备的残值。（2）应该核销的投资例如职工培训费、施工单位转移费、子弟学校经费、劳保支出、停缓建工程的维修费等。（3）转移投资水利工程完工后移交给其他部门或地方使用的工程设施的投资，例如铁路专用线、永久性桥梁、码头及专用的电缆、电线等投资。工程净投资（造价）与固定资产投资的比值，称为固定资产形成率，一般水利水电工程的固定资产形成率为0．80～0．90左右。第二节投资二、更新改造投资更新改造投资是指工程用于固定资产更新和技术改造的专用投资，是保证工程固定资产在新技术基础上进行简单再生产的资金。其主要来源是工程按规定比例提取和留用到基本折旧资金、原固定资产的变卖收入和由上级从集中的折旧基金中返还给企业的部分。第三节固定资产和流动资产一、固定资产和固定资金固定资金是固定资产的货币形态，固定资产则是固定资金的实物形态，主要指企业拥有的能多次使用而不改变其形态，仅将其价值逐渐转移到所生产的产品中去的各种劳动手段，例如在生产过程中所使用的机器设备、厂房以及水利工程中的各种水工建筑物等。凡称为固定资产一般须同时具备两个条件：①使用年限在一年以上；②单项价值在规定限额以上。有些劳动手段虽然多次使用但不具备上述两个条件之一者，称为低值易耗品，例如某些生产工具等。对于非企业单位，凡能供长期使用并保持原有实物形态的资产，习惯上也称为固定资产，例如机关或学校等事业单位的房屋、建筑物和各项设备等。在生产过程中，固定资产虽仍能保持原来的实物形态，但其价值逐年递减，随磨损程度以折旧形式逐渐地转移到产品（水利水电工程的产品是水和电）的成本中去，并随着产品的销售而逐渐地获得补偿。因此，固定资产在使用过程中，一方面其实物形态上的价值是逐年递减的，另一方面以折旧基金形式所积存的价值则逐年递增，直到固定资产到达经济寿命，此时所积存的全部折旧基金便可用来更新固定资产，如此往复循环周转使用，其周转期较长，与经济寿命相同。第三节固定资产和流动资产二、固定资产的原值、净值和重置价值（1）固定资产原值指固定资产净投资与建设期内贷款利息之和，一般可用式（2－5）表示。固定资产原值＝固定资产投资×固定资产形成率十建设期贷款利息 （2－5）（2）固定资产净值指固定资产原值减去历年已提取的折旧累计值后的余值。亦称固定资产的帐面价值。（3）固定资产重置价值的评估为了加强对水利工程的经营管理，充分发挥水利工程的经济效益，当前应对现有工程的固定资产进行重置价值的评估，在评估时应同时考虑由于通货膨胀、价格上涨使固定资产的帐面价值提高；也应考虑由于技术进步、劳动生产率提高有可能使一部分固定资产价值降低。国务院于1991年11月颁布了“国有资产评估管理办法”，其中提到国有资产重估价值，应根据资产原值、净值、新旧程度、重置成本、获利能力等因素进行评估，一般有下列几种评估方法。1）收益现值法：根据被评估资产合理的预期获利能力和适当的折现率，计算资产的现在价值，以此评定重估价值。2）重置成本法：根据本项资产在全新情况下的重置成本，减去按重置成本计算的已使用年限的累积折旧额，考虑资产功能变化等因素，评定重估价值。3）现行市价法：可参照相同或者类似资产的市场价格，评定重估价值。4）清算价格法：应当根据企业清算时其资产可变现的价值，评定重估价值。三、固定资产折旧

1．折旧的目的及其含义2.经济寿命与折旧年限经济寿命是指工程或设备在此寿命期内，平均的年费用最小，所谓年费用包括年运行费和折旧费两项。随着工程和设备使用年限的增加，每年分摊的折旧费减少，但年运行维修费用却随着工程和设备的老化而逐年增加。综合上述两项费用，当工程和设备使用到一定年限时，其年运行费和折旧费之和最小，相应此年限常称为经济寿命，见图。一般情况下常以经济寿命当作折旧年限，根据折旧年限计算每年应提取的折旧费。经济寿命(有时称预期使用年限）要比实际寿命，根据经济寿命计算的折旧率要比用实际寿命计算的大。一般情况下常以经济寿命作为折旧年限来进行折旧计算。随着科学技术的迅速发展，工程设备的日益更新，资本主义国家把加速折旧作为发展经济、刺激生产的一种手段。为了加快工程设备的更新，往往把折旧年限定得愈永愈短。我国对水利工程规定的折旧年限是比较长的，合理的折旧应根据固定资产的实际使用寿命，结合考虑其经济寿命和技术发展，设备更新等因索来确定。第三节固定资产和流动资产四、流动资产和流动资金流动资金是流动资产的货币形态，流动资产则是流动资金的实物形态。当建设项目即将建成投产时，即须筹措流动资金，以便用于购置原材料、燃料、备品、备件和支付工资等费用。流动资金在项目投产运行后即用于维持正常生产所需的周转资金，在生产过程中流动资产完全改变其实物形态，并将其价值一次性地转移到新产品中作为产品成本中的一部分,待产品销售后即可收回原先垫付的流动资金。货币资金→生产贮备资金→生产资金→成品资金→货币资金

(购买劳动对象和劳动力)(投入生产)(加工成品)(进行交换)如此往复循环周转使用，其周转期一般较短，最长不超过一年。流动资金只能用于生产经营周转，不得用于基本建设投资。对流动资产中的原材料、在制品、库存燃料、低值易耗品等进行重置价值评估时，应当根据这些流动资产的现行市场价格或计划价格，考虑购置费用、损耗等因素后，评定其重估价值。第四节年运行费与年费用一、年运行费年运行费有时也称年经营成本，指工程项目建成正式投产后在正常运行期（生产期）间每年需要支出的各种经常性费用，其中包括材料和燃料动力费、维修养护费、大修理费、行政管理费和其他费用，现分述于下。（1）材料和燃料动力费指工程设施在运行中所耗用的各种材料以及油、煤、电、水等各项费用，其消耗指标与各年实际运行情况有关，可参照类似水利工程项目的实际运行资料分析后采用，也可以根据规划设计资料按其平均值采用。（2）维修养护费指工程各类建筑物和设备的日常性养护、维修、岁修等项费用，其费用大小与建筑物和设备的规模、类型、质量等因素有关，一般参照类似已建成项目的实际资料分析确定，可按工程投资的某一百分数计算。