基础亭喜全77讲义16zksf wtxjc第二节应纳税所得额计算

第二节应纳税所得额的计一、收入总（七）相关收入实现的确认（客观题（一个是时间，一个是金额（同会计销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入（区别收入（区别。宣传媒介的。应在相关的或商业行为出现于公众面前时确认收入。软件费。为特定客户开发软件的，应根据开发的完工进度确认收入艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的。在相关活动发生时确认收入。【案例】某服装企业用买一赠一的方式销售本企业商品，规定以每套1500元（不含增值税价，下同）A西服的客户可获赠一条B领带，A西服正常出厂价格1500元，B领带正常出厂价格200元，当期该服装企业销售组合西服领带收入150000元，则A西服销售收入的税务处理是视同销售，与所得税不同。正常销售和视同销售分别计算。（一）不征，但和财政、税务主管部门另有规定的除外依法收取并纳入财政管理的行政事业性、性基企业按照规定缴纳的、主管部门批准设立的行政事业性，准予在计算应纳税企业收取的各种基金、，应计入当年收入总额、企业依照法律及有关规定收取并上缴财政的性基金和行政事业性，准予作为不征入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；、规定的其他不征项用途并经批准的财政性（划分什么样的财政性属于不征入，什么样的财政性属于应入）企业取得的各类财政性，均应计入企业当年收入总额（除国家投资和使企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。时从收入总额中减除，但和财政、税务主管部门另有规定的除外。【解释1】财政性作为不征入的条不征入：企业能够提供拨付文件，且文件中规定该的专项用途财政部门或其他拨付的部门对该有专门的管理办法或具体管理【解释2】不征入的财政性的后续管理企业将符合条件的财政性作不征入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付的部门的部分，应重新计入取得该第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。【解释3企业的不征入用于支出所形成的费用不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得扣除。【解释4】不征入的总结体入收入（专项用途入应入入缴纳的基金和行政（二）免（企业从者直接投资的国债持有至到期，其从者取得的国债利息收入，企业到期前转让国债、或者从非者投资的国债，其持有期间尚未兑付的，A（1）A公司国债成本105万元不包括连续持有居民企业公开并上市流通的在一年（12个月）以内取得【解释1】不包括连续持有居民企业公开并上市流通的在一年（12个月）以内【解释2】注意此条款的投资方只能是在境内有机构的非居民企业才有。如果投资3】居民企业或非居民企业取得的免税投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的不足12个月取得的投资收益。【解释4】对内地企业投资者通过沪港投资联交所上市H12符合条件的非营利组织的收入（非营利组织的性收入，应该纳税【解释1】符合条件的非营利组织下列收入为免入除《中民企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他不征入和免入孳生的银行存款利息收入财政部、国家税务规定的其他收入【解释2】免入形成的费用、折旧可以税前扣除【提示】出题类型：免入和不征入，应入的划分是考点。交叉出选择题【经典母题】根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征 A.D.依法收取并纳入财政管