初级经济-基础49讲义14cjjjf gsjjc

第二单元征二、征收的措施，未按照规定期限缴纳的，扣缴义务人未按照规定期限解缴的可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳万分之五的滞纳金。，【解释】加收滞纳金的起止时间，为法律、行政规定或者依法确定的缴纳期限届满次日起至、扣缴义务人实际缴纳或者解缴之日止。【相关】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。3月30日办理了申报缴纳手续。核定该公司营业税和城市建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳之日起，按日加收滞纳0.5‰的滞纳金。根据征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。（2011）【答案】【解析】以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。在本题中8月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于9月15日申报缴纳，该公司实际缴纳的（元）的商品、货物以及其他财产或者应纳入迹象的，责成提供纳税担保的。②欠缴、滞纳金的或者其法定代表人需要的③同在纳税上发生争议而未缴清，需要申请行政复议的④法律、行政规定可以提供纳税担保的其他情形【例题·多选题】根据征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围 ）。（2012年）实现的费实现滞纳金的费【答案】【解析】纳税担保的范围包括、滞纳金、滞纳金的费用责令具有税定情形的提供纳税担保而提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）批准，可以采取下列保全（1通知银行或者其他金融机构冻结的金额相当于应纳的存（2）扣押 的价值相当于应纳的商品、货物或者其他财产】【解释1 】2】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在保全措施的范围之内。对单价5000元以下的其他生活用品，不采取保全措施。（2012年单选题【例题1·单选题】根据征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用 ）。（2012年）C.【答案】【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在保全措施的范围之），准可以依法对采取保全措施。下列各项中，不属于保全措施的）， A.责令暂时停业，直至缴足B.扣押的价值相当于应纳的商C.的价值相当于应纳的货D.通知银行冻结的金额相当于应纳的存【答案】【解析】保全措施包括：（1）通知银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳的存款；（2）扣押、的价值相当于应纳的商品、以上税务局（分局）批准，可以采取下列强制执行措施：（1）通知其银行或者其他金融机构从其存款中扣缴扣押依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳的商品货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴。】】2（1之内；（2）对单价5000以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。【解释3用拍卖变卖的情形（1采取保全措施后限期期满仍未缴纳的（2置纳税担保后限期期满仍未缴纳所担保的的（3逾期不按照规定履行（4（行税务行政处罚决定的；（6）其经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。【例题·多选题】根据征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于保全措施的有（）。（2009）拍卖的价值相当于应纳的商品、货物或者其他财通知银行冻结的金额相当于应纳的存扣押、的价值相当于应纳的商品、货物或者其他财【答案】【解析】（1）选项AB：属于强制执行措施；（2）选项CD：属于保全措施 或者其法定代表人在前未按规定结清应纳滞纳金或者提供纳税担保的，可以通知管理机关其。，，， ，年【例题2·多选题】根据征收管理法律制度的规定，在征收中可以根据不同情况采取相应的征收措施下列各项中属于征收措施的（（2010A.D.由核定、调整应纳税【答案】】责令提供纳税担保；采取保全措施；采取强制执行措施；。】三、税务检查检查的账簿、记账凭证、报表和有关资料；检查扣缴义务人代扣代缴、代 的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或者其他财产；检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴有关的经营情况。责成、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的文件、询问、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的问题和情到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查托运、邮寄应纳税商经县以上税务局（分局）批准，凭统一格式的检查存款账户 【解释1】（1）查询 、扣缴义务人存款账户：县级以上税务局（分局）批 人员储蓄存款：市级以上税务局（分局）批准。【解释2】 【例题·多选题】根据征收管理法律制度的规定，在实施税务检查时，可 ）。（2007年）检查会计资检查货物存放地的应纳税商检查托运、邮寄应纳税商品的单据、凭经法定程序批准，查询在银行的存款账【答案】【解析】进行税务检查时享有的权利：（1）查账权；（2）场地检查权税务违法时，对与有关的情况和资料，可以记录、、录像、照像和。【相关】在查处时，对与有关的情况和资料，可以记录、、录像、照像和。对从事生产、经营的以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，可以按照《征管法》规定的批准权限采取保全措施或者强制执行措施。采取保全措施的期限一般不得超过6个月；重大需要延长的，应当报国家税务批准。（2013年新增）【例题·单选题】根据征收管理法律制度的规定，采取保全措施的期 ）。（2013年机考）A.3B.6C.1D.3【答案】【解析】采取保全措施的期限一般不得超过6个月第二单元单元测【提示】点击上面的“第二单元第三单元税务行政复税务行政复议和税务行政的选一、税务行政复议的范围 、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和征收方式等具体行政行为，征收、加收滞纳金，扣缴义务人、受委托的单位和个人作出的行政、行政行为（1）开具、出具完税凭证、外出经营活动管理证明行政【例题多选题根据征收管理法律制度的规定的下列具体行政行为中， ）。（2011年）【答案】所得、停止出口退税权；（2）选项AB：属于作出的“征税行为”。二、税务行政复议和税务行政的选择（2010年单选题、2012年单选题、2013年多请行政复议，也可以直接向提起行政。”1的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定的，才可以向提起行政。”1】申请人按照前款规定申请行政复议的，必须依照根据法律、行政法际缴清和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的确认之日起602人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向提起行政。【例题1·单选题】根据征收管理法律制度的规定，对作出的下列具体行政行为时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政的是（）。（2010B.收缴D.加收滞纳金【答案】【解析】选项ACD：对作出的“征税行为”，应当先申请行政复议，对行政复议决定的，才能提起行政。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和征收方式等具体行政行为，征收、加收滞纳金，扣缴义务人、受，，【例题2·单选题】根据征收管理法律制度的规定，作出的下列行政行为中认为其合法权益时应当先申请行政复议行政复议决定再提起行政的是（）。（2012），，A.加收滞纳D.停止发售【答案】【解析】对作出的“征税行为”，应当先申请行政复议，对行政复议决定 税、免税、退税、抵扣、