财务管理制度

企业标准化方案文本财务治理制度 企业标准化文本 2/5财务治理规定为了更好的强化财务的治理职能,贯彻执行财务的内掌握度,加强公司的绩效治理和预算掌握，保证资金安全,现作出以下财务治理规定：A、现金、银行存款治理规定一、现金治理规定：经管现金。3-5超过5000元，超过备用金额度的，必需于当日下班前交存开户银行或指定的银行帐户。严禁坐支现金。收到的任何收入一律缴存银行，备用金从银行提取。脑，结消灭金余额，并与库存现金核对，制作电子版现金盘点表，做到日清月结，帐实相符，不得以任何凭证或白条充抵库存现金。1000〔含1000〕现金结算起点的付款业务，不得以现金支付，必需通过签发转帐支票、电汇或以银行转帐的形式支付。每月主办会计至少盘点4收取现金必需开具收款收据，严禁收费不开收据。为了确保安全，向银行存取现金超过1万元时，应当要求指定员工伴随办理。保险箱不得合用，密码只能由使用人单独把握，钥匙要妥当保管，不得丧失，不得随便保险箱，以免盘库时混淆。交申请，由公司财务部指定专人接替，接替时应办理交接手续。现金支付的范围包括如下内容：、职工工资、福利等；、结算起点以下的日常零星支出；二、银行存款治理规定：1、依据《银行账户治理方法》申请开立或变更银行账户。2、银行存款账户分根本存款账户、专用存款账户、二级核算存款账户。3、严格依据《支付结算方法》的有关规定，办理有关存款、取款和转帐结算业务，保证银行收支业务的真实性和合法性。4、不得将银行账户供给应他人使用，不得利用帐户套现。5、不准签发空头支票。6、财务准时做好银行存款的记帐、对帐工作，准时编制银行存款余额调整表，核对清理各项未达帐项。7、财务所使用的各种专用章，应妥当保管。留存银行的支票印鉴章要分开保管〔财务专用章由出纳保管，法人章由部门经理负责保管，不得交给他人使用。8、支票领用登记本要按标准记录：现金支票与转帐支票分开填写，支票购置以后依据支票号码挨次登记支票领用登记簿，必需登记签发日期、收款单位、用途、使用限额、备注。假设有支票作废，在更改日期栏填写“作废”并签名，废票按挨次保存。9、每月末或者购置支票时，把之前作废的现金、转帐支票到开户行进展作废登记销号。三、应收、应付等往来帐治理规定：1、应收账款的组成：包括建筑仿真软件、家具导购、定岗实习、网站建设等应计入当期收入而实际未于当期结算并收到款项的各项营业收入。2、建筑仿真软件、定岗实习、网站建设依据当月开票金额确认当月的应收款入账；家具导购依据当月业务员开具的销售单确认应收款入账。3、应收款入账时均有确认的依据，无特别状况不得随便冲减，如确实发生坏账损失，需销售经理提交书面说明，报财务部审核，总经理签批。4、应付款项的组成：依据当月公司购入原材料、商品等已验收入库，但货款尚未支付来确认应付账款。四、其他应收款的治理规定：1、其他应收款的组成：工程保证金、工程往来款及个人借款等。2、工程往来款是公司之间的资金往来，固定按首次入账的科目使用，依据实际的资金往来选择科目借贷方向。3、工程保证金以校方的名称或者财政厅的名称作为往来客户治理，校方或财政厅收款收据作为附件。4、个人借款：个人非因公借款原则上不允许，如特别状况个人需向公司借款的，总经理同意方可借款。5、因公借款：由申请人写明申请缘由，上级领导签字，财务部审核，总经理签字方可领取。因公借款应在业务完成当月准时结算清楚，对个人因公借款尚未结清的借款者不予再借款。公司会计应于每月末对个人借款进展清理，跨月的借款在往来账报表备注栏注明不能结算的理由。五、其他应付款的治理规定：1、其他应付款的组成：公司借款、代扣社保金、公积金、个税等。2、依据公司与个人或者其他社会机构借的款项，依据收到日期入账；社保金、公积金、个税金额依据当月工资表的数字进展挂账。六、应付工资治理规定：1、应付工资是核算员工薪酬的科目，不管款项是否当月发放，当月员工应发的工资、奖金及工资性补贴均要在当月提取。2、依据工资的领取规定，不得由他人代领工资，包括夫妻、亲戚、朋友、同事关系。假设有特别状况需要别人代为领取，需本人出具书面托付书。C、本钱、费用报销治理规定：一、日常开支的界定及报销相关规定：产品说明书、光盘等。间接本钱包括办公费、邮电费、差旅费、市内交通费、汽车费用、低值易耗品、服装费、业务招待费、宣传费、印刷费及其他，以及用于员工的工资及奖金、福利、社保、职工教育经费等。日常开支应于业务发生当月准时报销，跨月报销须附状况说明，金额较大且无正值理财务部提交状况说明，否则逾期不予报销。1、直接本钱：直接用于公司产品销售的加密锁、加点卡、产品说明书、光盘。当月结算时由市场部供给供货方盖章的收据或送货单为依据报销。正常状况供给商合同应一年一签。2、办公费：因公购置的办公用品，如纸、笔、墨盒等。发票须注明所购物品的品名、单价、数量、金额，如同一批选购品种较多，发票无法一一列明，须附销售方出具的清单〔清单盖销售方财务专用章或发票专用章，作为报销附件。3、通讯费：员工通讯费已在工资中补贴，原则上不再报销，如有特别状况，须经总经理批准方可报销。办公费。凭电信、通讯公司发票报销。45、差旅费：因公司出差期间的交通、住宿费用。具体相关差旅费制度以《公司差旅费相关规定》为准。6、市内交通费：因公外动身生的本地公交车、出租车费用。为了节约本钱，原则上要求搭乘公共交通工具，特别状况经领导批准方可搭乘出租车，票据报销时需在车票的反面注明来回地点及事由〔如一次性取得连号定额票据，请将同此票据编号并在末张填写总张数、总金额、来回地点及事由〕78910、广告宣传费：11U盘、机、电风扇、饮水机、移动硬盘等。12、业务招待费：如有特别状况需对外来人员或者客户进展招待，需提前向部门经理进展申请，由部门经理安排招待方式，在预算限额内使用，填制相应的招待申请表。13、职工教育经费：员工提交申请，经公司人事部门批准后参与的与工作相关的各类培训、考试费用。14、员工工资、奖金：与公司签订合同的员工工资、奖金由公司人事部门统一制单，按规定时间发放。财务人员必需于当月3015、员工福利：公司员工的福利由人事部门统一制单，按规定发放。综合办将实物福利发放于员工后，将发放清单交于财务部，作为报销费用中的一项附件。16、活动经费：财务部于每月依据人事统计的各部门经费进展备案。17、投标标书资料费：依据实际状况，报销人填制标书资料费报销单时，需附加说明具体投标的文件名称。18、商务费用：依据实际发生的状况预先填制商务费用申请单，财务人员依据商务费用申请单进展账务处理，冲销此单业务收入，预提此费用，付款时在进展冲销预提。二、日常报销审批流程：1、日常非物资费用报销审批由申请人填报销单，上级主管或经理签字，财务部审核，总经理签批，财务部出纳付款。2、日常关于物资方面的费用报销，由申请人填制报销单，上级主管或经理签字，综合办审核入档，财务部审核，总经理签批，财务部出纳付款。3、销售部门需要业务招待，必需事先提交申请，在公司安排的，由综合办提前做好招待安排，再按报销流程报销。4、员工培训等教育经费由本人事先向人事部门提出申请，人事部门批准后参与培训或考试，费用报销时供给相关费用发票及培训、考试合格证或等级证书原件，由人事部门审核报销额度，审核通过后在按报销流程报销。5、公司人员工资、奖金、社保、通讯费、福利由公司人事部门制单，分管负责人审核，再由财务部依据数据的准确性进展审核，总经理签批。D、报送资料治理规定：19：002、现金盘点表：出纳人员每日自查盘点后以电子表的形式存档现金盘点表。月末结账后，将出纳报告单与现金盘点表一起交于会计。3、往来帐表：依据月末结账后的账务数据编制往来帐表，以电子表的形式发送至财务经理处。4与凭证一起交于财务部。5、预决算表：会计人员每月初将上月的决算表填制完成，并对预算表进展分析，于每10E、其他相关财务规定：1、严峻财经纪律，严格实行“收支两条线”“收支两条线“是指收入和支出不能相互抵扣，应在不同的两个账户上表达。现金不得以收抵支，截留挪用，甚至侵占私分。实行”收支两条线“可以从源头上预防和堵塞财务漏洞收款收据，列入主营业务收入或者营业外收入账户，合理支出通过正常的费用开支渠道经审核批准后开支，列入营业费用、治理费用或者营业外支出。2、发票、收款收据的治理及使用：发票是财务收支活动的法定凭证。只有公司财务部才能向税务部门领购发票或者保管、核销工作，设立票据领用登记簿进展登记。其他部门或者人员不得以任何理由购置收款收据或印制用于收取款项的票据。财务部定期对领出票据进展检查，检查内容为票据记载金额是否准时入账，票据填制是否标准，票据联次是否齐全，票据有无短缺，是否准时缴销。开具收据时应序时、序号，不得虚开、代开、跳号，开大头小尾收据。发票或收据作废时必需一式三联齐全，加盖作废戳记章，不得随便撕毁或缺失联次3、保证金的治理：由代理商向我方开具收到