行政事业单位财务管理制度模板（两篇）

行政事业单位财务管理制度模板（两篇）之一：

第一章

总则

第一条

为加强财务管理,规范财务行为，根据《中华人民共和国预算法》以及中央和省市关于财务管理的办法和意见，结合我单位实际，制定本制度。第二条

财务管理工作按照“主体明确、分级负责；预算管理、严格收支；厉行节约、保障重点”的原则实施。第二章

预决算管理第三条

单位计划财务科预算编制应遵循“编制合法，内容完整，保障重点，公开透明”的原则。第四条

各二级单位、机关各科室应根据工作任务和工作计划及时向财务科提供资料编报下一年度的支出、采购计划和预算，大型会议、培训等专项经费预算，需报具体项目。固定资产购置、房屋维修、车辆维修费、网络建设维护及邮电和报刊订阅等预算草案，由财务科根据经费的需求和可能，初审汇总平衡后提交单位领导审定。第五条

年度预算经批准下达后，各单位必须严格执行。第六条

财务科应当确实履行预决算的编制、报送、信息公开，做到数据真实准确、内容完整、账证相符、账实相符、账表相符、表表相符。第三章

收入管理

第七条

严格执行“收支两条线”管理。单位各项收入要及时全额缴入市财政专户。单位各项收入应全部纳入单位预算统一管理，单位在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入帐，不得截留、隐瞒、挪用。第四章

支出管理

第八条

所有支出均应纳入预算管理。第九条

严格执行国家工资和津贴补贴政策。严禁自行扩大发放范围，擅自设立发放项目和自行提高发放标准。人员经费支出由人事按照有关文件规定核定标准，经有关部门核准后，报经分管人事和财务领导审核后交单位财务科执行。第十条

公用经费支出严格执行国家财经法规和财政部有关开支范围、标准的规定，以年度预算定额标准为依据，实行总额控制，节约使用；原则上当月的票据当月报销。（一）差旅费用

1．报销依据：根据《党政机关差旅费管理办法》的相关文件规定执行。2．操作流程：事前审批—出差—报销3．报销费用附件：（1）公务差旅费审批单：由出差个人填写《公务差旅费审批单》，出差人、科室负责人和分管领导（市外外出按审批权限报批）签字。出差事由必须填写详细、具体，如参加会议必须写明会议名称。（2）出差旅费报销单：分管领导审核签字。（3）差旅费支出规定和标准：交通费发票必须按趟次报销，不同趟次不得出现连号情况；同一趟出差报销不得出现不同运输公司的发票。城市间交通费按乘坐的交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或者退票费、交通意外保险凭据报销。交通工具

级别火车（含高铁、动车、全列软席列车）轮船（不包括旅游船）飞机其他交通工具（不包括出租小汽车）其他人员火车硬席（硬座、硬卧，Z37/38和Z77/78除外），高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座三等舱经济舱凭据报销（4）住宿费票据：包括住宿费发票、住宿费结账明细清单(盖章)、公务卡结算刷卡凭证（暂未办理公务卡的请使用信用卡或储蓄卡，偏远乡镇确实未开通POS机刷卡的必须在结账明细清单上说明情况并由旅店方盖章）。（5）其它相关附件资料：包括会议、培训、考察、调研通知等。4．住宿费、伙食补助费、市内交通费标准及说明：（1）住宿费住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所）而发生的房租费用。住宿费在标准上限内凭发票据实报销。标准：省内出差的，其他人员住宿费标准上限为每人每天320元。省外出差的，住宿费标准上限按财政部统一发部的标准执行。（2）伙食补助费伙食补助费是指对工作人员因公出差期间给予的伙食补助费用。标准：省外出差的，按财政部统一发布的伙食补助费标准执行；省内宜都市外出差的，每人每天100元；宜都市内（不同乡镇间）出差的，每人每天50元；若出差人员集中用餐，可按每人每天补助标准内报销餐费，不再报销伙食补助。出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费，可凭收款收据按标准报销伙食补助费；若出差人员由接待单位在内部食堂安排工作餐的，不得报销伙食补助费。伙食补助费按出差目的地标准报销，在途期间伙食补助按当天最后到达目的地标准报销。（3）市内交通费市内交通费是指工作人员因公出差期间抵达目的地发生的室内交通费用。标准：省外每人每天80元，省内宜都市外每人每天50元，宜都市内（不同乡镇间）出差每人每天20元包干使用。出差人员由派出单位提供交通工具的，不得报销市内交通费；出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或其他单位交纳相关费用，可凭收款收据按标准报销室内交通费。4．差旅费报销其他规定：出差当天往返的，可凭差旅审批单、城市间交通费发票报销当天的城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。出差当天不能往返，发生住宿费而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费（出差人员到边远、农村地区出差、或住在自己家中，预计无法取得住宿发票的，应当在审批单中写明情况并按规定报批后方可报销）。

财务科应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准以及超范围、超标准开支的费用不予报销。超支部分由个人自理。（二）会议费用1．报销依据：根据《党政机关会议费管理办法》及《党政机关会议定点管理实施细则》执行。

2．开支标准：

单位：元会议类别住宿费伙食费其他费用合计三类会议16010040300四类会议140100402803．操作流程：（1）会议计划。各部门在每年编制部门预算时，填写《会议计划表》，将次年会议计划和预算安排报送办公室汇总，经计划财务科核定后提交单位长办公会审议通过，列入下年度会议费预算计划。（2）会议审批。按计划召开各类会议之前，由主办科室填写《会议审批单》报办公室统一登记管理，经办公室审核，分管领导和主要领导签批后报相关部门备案后实施。三类会议由市委或市政府主要领导审批，会期原则上不超过半天，一年召开一次会议；四类会议由单位主要负责人审批，晦气原则上不超过半天，并纳入年度会议计划。会议费在部门预算经费中列支。会议优先使用选择单位内部会议室，若单位内部会议室不具备会议条件的必须到政府定点会议场所召开。会议定点场所会议室租金等其他费用应在政府采购控制协议范围内。（3）会议登记。办公室专人负责建立全单位会议报批管理台账，填写《会议登记表》。（4）费用报销。会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、劳务费、医药费等。交通费是指用于无固定收入会议代表的往返交通费，以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交通支出，会议代表参加会议发生的城市间交通费，按照差旅费管理办法的规定回单位报销。禁止以现金方式结算会议费。4．报销费用附件：在会议结束后30个工作日内及时办理报销手续。（1）会议审批单；（2）会议通知；（3）参会人员签到表；（4）会议服务单位提供的费用原始明细单据；（5）电子结算单等凭证；（6）其它相关附件资料。（三）培训费用1、报销依据：根据《党政机关培训费管理办法》文件规定执行。2、培训计划及预算管理:应建立培训计划编报和审批制度。各单位制定的年度培训计划经领导办公会议或党组会议研究，报经市委组织部审批同意后实施。同时按要求报市人社单位、市财政单位备案。费用项目及标准：是指单位开展培训直接发生的各类费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、资料费、交通费、其他费用。单位：元住宿费伙食费场地费和讲课费资料费、交通费和其他费用合计1001007030300

3、报销费用附件：（1）培训审批单；（2）培训通知；（3）参训人员签到表；（4）资料费用清单；（5）培训机构出具的的培训费用发票和培训费用原始明细单据；（6）电子结算单（发票）等凭证（不得以现金方式结算）；（7）其它相关附件资料。4、讲课费：本系统内人员授课不发讲课费，系统以外人员授课正高级技术职称专业人员及相当职级（厅单位级）人员每半天不超过2000元，副高级技术职称专业人员及相当职级（县处级）人员每半天不超过1000元，其他人员每半天不超过500元。（四）公务接待费用1．报销依据：根据《党政机关国内公务接待实施细则》及《关于明确党政机关公务接待工作餐及工作误餐标准的通知》文件规定执行。2．接待标准：严格国内公务接待审批控制制度，严格控制公务接待范围，并对能够合并的公务接待统筹安排，对无公函的公务活动和来访人员不予接待。接待对象应当按照标准自行用餐。确因工作需要，接待单位可以安排工作餐一次。除此之外，接待单位协助安排用餐的，应按差旅费管理办法中伙食补助费的相关规定，向接待对象收取伙食费，用于顶抵接待单位的接待费支出或接待对象自行与商家结算。接待开支标准（不含酒水）上限为：早餐50/人，中晚餐90元/人（不含酒水），接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人，超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。3．操作流程：对口接待科室提出申请---填写公务接待审批单—分管领导审批—承办人承办---承办人员结付并报销费用。4．报销费用附件：（1）派出单位公函；（2）公务接待审批单；（3）公务接待清单；（4）消费明细单：（《消费明细单》上必须加盖工商户发票专用章，并由经办人员签字）（5）发票。以公务卡方式结算的，还应提供POS机刷卡小票。不得以现金方式支付。（6）其它相关附件资料。（五）车辆费用1、租用社会车辆费用。按照《党政机关租用社会车辆管理办法（试行）的通知》执行。2、租赁方式：按政府采购确定租车公司，按规范合同签订租车合同，明确租车服务有关具体事项。3、实行车辆租赁审批制。因公务活动需租用车辆的，应当一事一批，并填写公务活动车辆租赁审批单，报单位主要领导审批后方可租赁车辆。4、操作流程：用车单位申请（填写公务活动车辆租赁审批单）-----办公室审核-----分管领导、单位长审批---签订租车合同----填写出差审批单---出车执行任务---办理资金支付。5、报销费用：（1）政府租车合同；（2）公务活动车辆租赁审批单；（3）发票；（4）出差审批单（出差租车）、或会议通知（会议租车）、公务接待函（公务接待租车）等相关凭证。对于未纳入政府采购范围的车辆租赁公司的费用不予支付。6、二级单位车辆开支范围：包括车辆燃油费、车辆修理费、过路过桥费、停车费等。（1）车辆燃油费：由各车辆单位办公室根据车辆耗油情况实行一车一卡管理。（2）车辆修理费：车辆需进行修理的，报单位负责人审批，并在定点修理厂修理。流程：单位办公室提出申请填写车辆维修单—分管领导审核填字—单位负责人审批-单位-办公室组织实施--申请人员验收并签字—承办人员结付报销费用--票据资料整理归档。

（3）过路过桥费、停车费：按规定开支，据实报销。

（4）报销费用所需凭证附件资料：1.《车辆维修审批单》2.维修工程完工验收资料；3.发票及明细清单（申请人需签字确认）；4.其它相关附件资料。（六）日常物品购置费用1．操作流程：日常办公用品由办公室安排专人负责实行定点采购，大宗物品按规定实行政府集中采购。2．报销费用所需凭证附件资料：（1）物品购置清单（承办人员签名确认）；（2）发票；（3）其它相关附件资料。

第五章

审批管理第十一条

财务计划审批和报销审批权限。财务计划和报销审批权限是指财务审批事项的最终审定和批准的权限。实行单位领导办公会集中签批、分管机关财务领导和分管业务领导共同审批、财务部门审核。第十二条

单位机关财务审批权限一、财务开支计划的审批权限：（一）

单位党组办公会集中审批权限：对计划实施的预算支出专项资金项目，1万元以上的公用经费支出，1万元以上的工程建设支出及大宗物品采购支出，所有的上级专项项目支出由承办单位填制《经费预算支出集体决策审批表》报经单位党组集体研究同意后按程序实施。（二）

单位长、分管机关财务领导、分管业务领导共同单笔金额审批权限：公用经费2000以上10000元以下的预算支出，由承办单位拟定用款请示报分管业务领导、分管财务领导、单位长审批后实施。2000元以下的支出，由承办单位报分管财务领导同意后执行。二、财务报销的审批权限：（一）

单位党组办公会集中审批权限：一次性支出1万元以上的根据“三重一大”集体决策要求由承办单位填写《大额资金使用集体决策事项申报表》，报经单位党组集体研究，分管业务领导、分管机关财务领导根据集体研究意见进行审批。报销时由科室负责人认可，财务科审核，经分管领导、分管财务领导、主要负责人签字后方可报销。由承办单位按“三重一大”大额资金使用要求向纪检部门报备。（二）分管机关财务领导、分管业务领导共同单笔金额审批权限：一次性支出在2000以上1万元以下凭用款请示先后报科室负责人、财务科、分管领导、分管财务领导审核签字报销，超出预算请示的，还需由主要负责人签字后方可报销。2000元以下报分管财务领导同意签批报销。第十三条

单位机关财务支出结算报销审批流程：一、

公用经费支出结算报销审批流程：承办单位申报---财务科初审---分管机关财务领导审核二、

专项项目支出报销审批流程：承办单位申报---财务科初审---分管业务领导审核----分管机关财务领导审核三、

二级单位支出报销审核：承办单位申报---财务科初审---二级单位分管领导审核---领导审核签批

第六章

资金管理第十四条

资金结算中，按照现金管理规定，超出现金支付范围的，须通过国库支付系统银行转账。属于公务卡结算范围的，严格执行公务卡制度；出纳须日清月结，账款相符，确保资金安全。原则上不再存放大量现金，日常的库存现金控制在2000元以内。除单笔500以下的小额零星支出可实行现金支付外，其余均应采用转账支付方式，年度现金支出总额原则上不得超过全年下达授权支付额度的10%。第十五条

费用报销时，应按规定将各种票据依次、分项粘贴在粘贴单上，填清款项用途、大小写金额及填单日期，同时报销的凭证必须有领导审签和经办人签字。对手续不全的报销票据财务人员不予支付。（一）报销发票（即原始凭证）应具备以下内容：单位名称；填制日期；款项内容（用途）、金额；填制单位发票专用章（财务专用章或单位公章）；经办人员签字。凡从外单位取得的发票及原始凭证，一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章；票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符；多联套写凭证，不得拆开填写。对于记载不准确、不完整的原始凭证，应要求提供方予以更正、补充，否则不予报销。（二）办公费用报销。购买各种办公用品一律由计划财务科统一购买，必须按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上加盖销售单位发票公章的购物清单。发票上未具体写明商品名称或未附清单等一律不予以报销。属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续，属于政府采购的物品须实行政府采购。若需要大量购买或者印刷各类表册、文件汇编等，由业务科室汇同办公室、财务科实行比价、比货采购。差旅费报销。

出差人员的差旅费报销，凡没有附住宿发票的不得报销伙食费和交通费(当日来回往返除外，特殊情况需事前审批)；外出参加会议、学习、培训等报销必须附主办单位通知文件，并经单位领导审批；各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据。招待费报销。公务接待一般由办公室统一安排，经办人员报销招待费时应附正式发票、公函接待审批单、接待清单、菜单等，凡超出审批标准的招待费，不得报销。水电费、电话费由计划财务科统一管理支付。合同、协议原件一式两份，一份必须作为报销要件的财务支出票据及附件应随同第一次记账凭证装订凭证中;一份视同其他相关资料，由财务登记台账可另行整理归档，妥善保管。第十六条

实行集中报销制度。使用大额资金时，科室需提前将使用额度报财务科，便于财务科准备相应资金，待财务准备好报销资金后再集中支付。特殊情况须经分管领导及主要领导同意后方能办理。第十七条

实行公务卡消费、结算、报销制度。对我单位所有公务活动实行公务卡刷卡消费、结算、报销制度。报销时，均要求附有POS机刷卡记录单，财务人员方能受理，否则财务人员将拒绝受理。

第七章

往来款项管理

第十八条

按照《会计法》及有关财经法规规定，严禁用未入帐的“白条”顶替库存现金。机关职工公务支出，应使用公务卡结算，一般不得借用现金，特殊情况需借用备用金，经分管财务领导签批后，办理借款手续，借款人应在办事结束后五天内结算清楚，余款返回，前帐不清不得办理第二次借款，财务人员应于每季度末对个人借款进行清收。

借款跨年度时，借款人应和计划财务科核对并写专项说明，经分管财务领导签字后，上报到计划财务科备查。

第八章

票据及印章管理

第十九条

收款收据。由票据管理员向财政单位申领，建立票证登记簿，按规定程序发出、回收、核销。第二十条

财政授权支付凭证由财务人员向财政单位领取，并按支付凭证各类登记、保管和填制。第二十一条

财务专用章必须由出纳人员以外的专人管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第九章

政府采购制度

第二十二条

按照《政府采购法》的要求，使用财政资金采购市财政单位每年印发的《采购目录》以内及限额标准以上的货物、工程和服务，均属于政府采购范围，应当实行政府采购。

第二十三条

市财政单位每年印发的《政府采购目录及限额标准》是编制年度政府采购预算的重要依据。

第二十四条

单位成立政府采购领导小组，由单位财务科牵头，明确专人负责集中采购的组织实施。加强对政府采购合同的履约验收，按照政府采购合同规定的数量、技术、服务、安全标准组织对供应商履约情况进行验收，并出具验收书。

第二十五条

政府采购流程：各单位提出采购预算申请—经会议（单位领导）审批通过----财务科审核备案---单位采购工作领导小组组织采购---签订合同----组织督促项目实施---组织验收—项目决算支付

第十章

固定资产管理制度

第二十六条

购置固定资产实行计划审批制度，实行政府采购。

第二十七条

对固定资产实行登记制度，经办人必须如实提供资产的名称、规格、型号、价值、取得时间、取得方式、使用部门、分布位置、资产使用人等资料，到资产管理人处登记，经签字确认后，方能办理财务报销手续，计划财务科建立固定资产财务帐目。

第二十八条

加强和规范资产配置、使用和处置管理。

固定资产执行“谁使用谁负责”的原则。固定资产调配由单位办公室根据各单位工作需要统筹调配，并完善相应手续后交财务科建账管理。资产实行定期清理制度，清理工作由办公室、计划财务科联合进行。清理内容包括帐与帐核对、帐与实物核对（含固定资产系统）。第二十九条

固定资产需要报废的，由使用部门申请，由资产管理人与财务科进行审核，完成相应的认定后，报财政进行核销。

第十一章

财务管理责任第三十条

各单位分别是财务管理的责任主体，要严肃财经纪律，提高财务水平。单位主要负责人对财务管理工作负主要领导责任，分管财务、分管业务负责人对财务管理工作负重要领导责任，承办单位的负责人和经办人对财务管理工作负直接责任，财务人员对财务工作负审核责任。第三十一条

单位各项财务收支都要按照国家有关财经法规和财务规章制度要求，对每笔单据报销、资金结算、资产管理、债权债务等逐一进行审核，对不符合规定的报销凭证或附件不全的报账单据，会计人员有权要求退回纠正、不予报账核算。财务支出票据经办人是财务报销凭证的直接责任人，对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负直接责任；计划财务科对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负监管责任。财务人员应严格按照财经法规的要求规范财务行为，做到账款相符，账目清楚，单据完整，手续完备，账簿记录准确，凭证装订整齐、平整，并按规定存放，同时接受市财政单位的指导、检查和监督。第十二章

附

则第三十二条

本规定自发文之日起执行，原相关规定与本规定相抵触的，以本规定为准。

第三十三条

本规定由财务部门负责解释。之二：行政事业单位财务管理制度（参考版二）第一章

总

则第一条

为规范我单位财务管理工作，达到有效利用资金，提高资金使用效率的目的，切实保障单位各项工作的正常运行，依据《预算法》、《会计法》、和《国库集中支付管理办法》的规定，结合单位工作实际，特制定本规定。第二条

财务管理的指导思想：以预算为核心，硬化预算执行，严格贯彻落实收支两条线；坚持量力而行与尽力而为相结合，在财力允许范围内合理调配使用，努力提高资金的使用效率。

第三条

财务管理工作的基本原则：执行国家有关法律、法规和财务规章制度的原则；遵循先预算后支出的原则；遵循事先报告、事中控制、事后监督的原则；遵循政府采购的原则；坚持财务审批的原则；坚持厉行节约，制止奢侈浪费，注重资金使用效率的原则。

第四条

财务工作主要职责：编制收支预决算；组织政府采购；国库集中收付；非税收入收缴；建立健全内部财务管理制度；加强国有资产的账务管理；对所属二级单位的财务核算进行指导。

第二章

收入管理

第五条

本规定中收入指的是行政单位的各项收入。

行政单位收入包括：非税收入[行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源（资产）的有偿使用收入、其他收入]、财政预算拨款收入。非税收入中的其他收入含利息收入、固定资产变价收入、房租收入、非本级的财政拨款、各级政府及部门给予的各种经费补助及奖励等各类款项。

第六条

行政单位所有收入全部纳入预算管理范围，取得的各种收入应当及时、足额缴入批准开设的账户，严禁挪用、截留和坐支。

第三章

支出管理

第七条本规定中支出指的是行政单位的各项支出。行政单位支出全部纳入预算管理，严格围绕预算进行安排。所有财务支出必须严格执行国家有关财务规章制度所规定的开支范围及开支标准。

各种支出报销，须准确、齐全地填写报销单据所列内容，完整地履行审批手续。财务授权支付凭证或支票由出纳统一管理。印签实行会计和出纳分置管理制度，即出纳保管财务专用章，会计保管单位法定代表人印章。会计在严格审查票据填写内容、金额和相关手续后，方能加盖印章。会计、出纳要实行原始凭证传递登记签收制度。

第一节

支出范围和标准第八条

行政单位的支出，包括基本支出和项目支出。（一）基本支出分为工资福利支出、对个人和家庭补助支出、商品和服务支出三类。三类支出在部门预算功能类科目“行政运行”中予以反映。其中：1.行政运行中的工资福利支出、对个人和家庭补助支出实行定员定额管理、按“零基预算”的原则分类编制，严格按政策标准执行；

2.行政运行中的商品和服务支出包括日常公用经费、专项公用经费、专项物业管理费、办公用房租金四类项目。实行定额定标管理，按财政部门制定的行政单位商品和服务支出分项定额标准进行预算编制，在使用中可根据本单位的实际工作需要调剂使用。

（二）项目支出按照“量入为出、统筹兼顾、先急后缓”的原则实行集中管理。项目支出集中在部门预算功能类科目“一般行政管理事务”等中予以反映。

第二节

公务卡和现金管理第九条

为规范本单位财政授权支付业务，减少现金支付结算，提高支付透明度，加强财政监督，本单位在职工作人员因工作需要发生的单笔金额在50,000元以内的日常公务开支（包括公务接待费、差旅费、印刷费、会议费、培训费等），在不能或不方便转帐支付的情况下，需用公务卡予以结算支付。第十条

公务卡支出结算发生后，持卡人应取得正式税务发票或法定收据、刷卡POS单等财务报销凭证和相关银行消费凭证，及时到财务部门办理报销手续。第十一条

严格控制现金支出，现金支付范围：在不具备刷卡条件的地区发生的公务支出；按规定支付给个人的支出，如差旅费中的伙食补助、交通补助等；签证费、快递费、过路过桥费、力资费等目前只能用现金结算的支出；日常零星开支在500元以下的支出。现金报销是以现金转帐到公务活动相关工作人员工资卡上的结算形式予以完成。年度现金流量不得超过公用经费总额的10%。

第三节

支出审查人、审批人、审批权限及程序

第十二条

财务审查人员是指在经费支出管理中，对支付行为或凭证进行审查的人，包括各部门经办人、负责人、各部门分管的单位领导及财务负责人。各部门负责人审查的内容是：对本部门经办的支付行为的真实性予以审查，并在经办人提供的支付凭证上签字确认。各部门分管的单位领导审查的内容是：对分管部门经办的支付行为的合规性予以审查，并在分管部门提供的支付凭证上签字确认。

财务负责人审查的内容是：各部门所提供的原始凭证是否符合相关财务规定的基本要求；根据对各部门支付内容的审查，确定其支付资金的性质，同时结合对预算执行进度的完成情况，提出从何种渠道予以支付的建议，并在支付凭证上签字确认。

原始凭证审核的基本要求：

（一）内容完整。即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；日期、名称、用途等要填写明确，不得含糊不清；有关人员的签章必须齐全。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须提供税务或财政部门票据，盖有填制单位的公章。

第十三条

财务审批人是指单位在经费支出管理工作中，在审批权限内签字确认是否同意支付的人。一般包括财务部门负责人、分管财务的单位领导、单位负责人及单位办公会。第十四条

财务支出审批权限：(1)单位支出审批权限：单项支出在5000元以内的(含5000元)，由分管财务领导审批；单项支出在5000-10000元的(含10000元)，由单位负责人审批；单项金额10000元以上的，由单位办公会议集体研究决定。(2)支出审批权限：各科室领导根据单位授权可对单项金额在1000元以内（含1000元）的支出行使审批权；1000元以上的支出由分管领导审批。(3)工会支出审批权限：工会支出由工会主席、财务负责人及分管领导审批；(4)五万元以上工程项目须出具审计报告、五万元以下工程项目须由办公室出具工程验收单后结算工程款项。重大财务支出不包括：为维持单位日常工作运转而发生的按政策规定发放的职工工资、奖金和津补贴；水电费、油料费、按月结算的车辆维修费、网络运行费、食堂运转费等。

第十五条

支出的审批程序：支出发生部门经办人员说明原因，部门负责人、分管局领导签署意见，账务部门负责人签署意见，单位领导审批。

第四节

政府采购支出

第十六条

政府采购支出是指用财政性资金采购在《政府年度集中采购目录及标准》范围内规定的货物、服务和工程项目（含计算机等办公自动化设备、办公家具、办公用纸等办公消耗用品、制服、劳保用品；车辆保险、维修、印刷、软件开发、专业咨询、工程监理、工程设计、物业管理；办公用房修缮、装饰工程、网络工程等；在政府采购目录中除协议供货（服务）方式外，单位采购单价或批量达200,000元以上（含200,000元）的货物和服务项目、金额达到500,000元以上（含500,000元）的工程类项目，必须按照规定委托集中采购机构组织采购。第十七条

政府采购程序：由各需求部门以书面报告的形式向实物资产管理部门（办公室）提出需求申请，办公室依据购置原则对需求申请的合理性提出意见，由财务审批人进行审定。财务部门根据审定意见按有关规定组织政府采购，单位采购代表由办公室推荐派出，政府采购结束后，财务部门将成交通知书交由办公室组织签定合同与执行。办公室在组织合同签订前，应将拟签订的合同条款的合法合规性进行审核，财务部门对支付条款进行审核，合同甲方由办公室或单位需求部门负责人代表单位法定代表人签字并盖局章，签订的合同我方至少留存2份，分别用于办公室执行后存档、财务部门支付的依据和附件。在合同的履行过程中,由办公室根据合同要求进行管理和组织验收。未达到政府采购标准的货物、服务和工程的采购，参照上述政府采购程序执行。

第五节

工资、津补贴、奖金、医保等事项支出的审批

第十八条

在职及离退人员的工资、津补贴的标准发生异动，由组织人事部门根据相关文件予以确定，报分管单位领导审核，单位负责人审批后交由财务部门执行。

第十九条

在职人员及离退休人员奖金支出的标准，由组织人事部门依据区人社局的口径标准，依据相关考核办法确定并造册，报分管单位领导审核，单位负责人审批后交由财务部门执行。

第二十条

人员的医疗保险基金的支出，由组织人事部门每年按人社局的相关政策确定并造册，报分管领导审核，单位负责人审批后交由财务部门执行。

第六节

差旅费支出的规定第二十一条

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。具体规定如下：（一）城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具发生的费用。出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。1.厅局级及相当职务人员乘坐交通工具等级：火车软席、高铁或动车一等座、全列软席列车一等软座；轮船（不包括旅游船）二等舱；飞机经济舱；其他交通工具（不包括出租小汽车）凭票据报销。2.处级及以下工作人员乘坐交通工具等级：火车硬席、高铁或动车二等座、全列软席列车二等软座；轮船（不包括旅游船）三等舱；飞机经济舱；其他交通工具（不包括出租小汽车）凭票据报销。3.未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。4.乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭票报销。5.乘坐飞机、火车、轮船等交通工具，每人次可以购买交通意外保险一份。（二）住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所等）而发生的房租费用。1.厅局级及相当职务人员住单间或标准间。2.处级及以下工作人员住标准间。3.省内出差住宿费标准上限：厅局级及相当职务人员每人每天480元；处级及以下工作人员每人每天320元。4.省外出差的住宿标准上限按《党政机关差旅费管理办法》发布的标准执行。

5.住宿费在标准上限以内凭票据据实报销。超支部分由个人自理。6.出差当天不能往返、发生住宿而无住宿发票的，除不能报销住宿费以外还不得报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。（三）伙食补助费是指对工作人员因公出差期间给予的伙食补助费用。按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。1.省内出差的，伙食补助费为每人每天100元。2.省外出差的，按《武汉市市级党政机关差旅费管理办法》发布的标准执行。3.出差人员应当自行用餐，凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。4.伙食补助费按出差目的地标准报销，在途期间伙食补助费按当天最后到达目的地标准报销。（四）市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费。按出差自然（日历）天数计算，省外每人每天80元、省内每人每天50元包干使用。出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或其他单位交纳相关费用。（五）差旅费报销时应当提供：会议通知或出差报告、差旅审批单、城市间交通费发票等、住宿费发票及按出差自然（日历）天数填写发生的伙食补助费及市内交通费等凭证。

第七节

会议费支出的规定第二十二条

严格执行《党政机关会议费管理办法》，我局会议包括工作会和其他业务会（小型研讨会、座谈会、评审会）等。第二十三条

会议费的开支标准：会议费开支实行综合定额控制，标准上限为每人每天350元，其中住宿费200元、伙食费110元、其他费用40元，各项费用之间可以调剂使用。会议开支范围包括：住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。第二十四条

会议费开支的禁止性规定：（一）会议费由会议召开单位承担，不得向参会人员收取，不得以任何方式向下属机构、企事业单位、地方转嫁或摊派。（二）不能安排去党中央、国务院明令禁止的风景名胜区召开会议。（三）会议不得组织与会议无关的参观游览，不得宴请与会人员，不得发放纪念品及物品。（四）严格执行会议用房标准，不得安排高档套房；会议用餐安排自助餐，严格控制菜品种类、数量和份量，严禁提供高档菜肴，不上烟酒；会议会场一律不摆花草，不制作背景板，不提供水果。（五）各类表彰会原则上应以精神奖励为主。（六）严禁套取会议费设立“小金库”；严禁在会议费中列支公务接待费。（七）不得使用会议费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与本次会议无关的其他费用；不得额外配发洗漱用品；严禁组织高消费娱乐、健身活动。第二十五条

会议费报销应提供：会议审批文件；会议通知；实际参会人员签到表；定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证。第二十六条

会议费支付方式：会议费的支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行，以银行转帐或公务卡方式结算，禁止以现金方式结算。

第八节

培训费支出的规定第二十七条

培训费是指单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。综合定额上限标准为350元/人天（其中：住宿费150元、伙食费100元、场地费和讲课费70元、资料费、交通费和其他费用30元）。培训时间在15天内按综合定额控制；超过15天的，按80%标准控制；超过30天的，按70%标准控制。具体支出可根据培训的具体情况在综合定额范围内打通使用。第二十八条

培训费中的讲课费支付标准：副高职称、正高职称和院士、全国知名专家每半天课酬（税后）上限标准分别为1000元、2000元、3000元。其他人员讲课参照上述标准执行。第二十九条

培训机构的选择：开展培训应当在开支范围和标准内，择优选择党校、行政学院、干部学院、部门行业所属培训机构、高校培训基地以及组织人事部门认可的培训机构承担培训项目。组织培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内，最多不超过10人。第三十条

开展培训