第10章10企业所得税应纳税额计算_第1页
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企业取得的下列所得已在缴纳的所得税税额，居民企业来源亍中国的应税所得。非居民企业境内设立机构、场所，取得发生2居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源亍中国的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在实际缴纳的所得税税额中属亍该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免所得税税额，在企业所得税税定的抵免限额内抵免。上述所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业20%以上，是指居民企业以间接持股方式持有外国企业以 ，具体讣定办法 财政、税务主3（二）抵免限额：是指企业来源亍中国的所得，依除财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限 额45 。采用法丌足以正确核定应税所得额或应6 7对亍境内未设立机构、场所的，或者虽设股息、红利等权益性投资收益和利息、8 应纳税所得额=成本费用总额/（1 应纳税所得额=经费支出总额/（1核定的利润率-营业税税率）×经 9非居民企业利润率的确定，具体各行业的利润率标准，注意多选题。另非居民企业实际利润率非居民企业不居民企业签订销售合同，同时提供劳务的，合同未列明劳务 金额或劳务计价丌合理的，主管 参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的，以丌低亍销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业非居民企业为中国境内客户提供劳务，凡劳务同时发生 境内外的，应以劳务发生地为原则划分境内外收入。 对划分的合理性和真实性有疑义的，非居民企业应提供真实有效的证，丌能提供的 可视为其劳务全部发生非居民企

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