注册会计师CPA税法模拟题2023年(86)-真题(含答案与解析)交互

(86)100,150单项选择题以下属于稿酬所得的工程是()。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA记者在本单位刊物发表文章取得的酬劳B供给著作权的使用权而取得的酬劳C将国外的作品翻译出版取得的酬劳D该问题分值:3.9答案:C；D所得。以下关于年金的个人所得税处理中，正确的选项是()。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA税B扣除C得税D单位缴费局部，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税该问题分值:3.9答案:DACD：企业和事业单位依据国家有关政策规定的方法和标准，为在本单位B：个人依据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费局部，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的局部，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。20239A5000B4202320239SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA2023B1920C2704．76D2323．81该问题分值:3.9答案:D=5000×(1—20％)×20％=800(元)B=2023×4×(1—20％)÷[1—20％×(1—20％)]=2023×4×(1—20％)÷84％=7619．05(元)讲学收入应纳税额=7619．05×20％=1523．81(元)=800+1523．81=2323．81(元)。企业向个人赠送礼品的以下情形中，应征收个人所得税的是()。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA企业通过价格折扣方式向个人销售商品B企业通过价格折让方式向个人供给效劳C企业对累积消费到达肯定额度的个人按消费积分反响礼品D该问题分值:3.9答案:DD偶然性，取得该项所得的个人应按“偶然所得”工程缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴。员从事客货营运取得的收入，按()工程征收个人所得税。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELAB对企事业单位的承包经营、承租经营所得C劳务酬劳所得D个体工商户生产、经营所得该问题分值:3.9答案:A从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得工程计算征收个人所得税。450030000应缴纳的个人所得税为()元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA2925B2995C6525D6745答案:A

该问题分值:3.9(4500—3500)×3％=3030000/12=2500(元)，10％105=30000×10％105=2895(元)共应纳个人所得税=30+2895=2925(元)。50003000其当月应纳个人所得税为()元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA175B257C260．6D338．4:C

该问题分值:3.9=(3000—800)×30％=660(元)，稿酬应纳税所得额=3000—800—660=1540(元)，稿酬所得应纳个人所得税=1540×20％×(1—30％)=215．6(元)。工资收入应纳个人所得税=(5000—3500)×3％=45(元)；=215．6+45=260．6(元)。留意捐赠扣除限额计算不是以总收入为基数，而是以扣除捐赠前的应纳税所得额为基数。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA10B12C15D20该问题分值:3.9答案:A个体工商户争论开发产品、技术、工艺所发生的开发费用，以及争论开1010装置，按固定资产治理，不得在当期直接扣除。以下所得中，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是()。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA财产转让所得B稿酬所得C利息所得D财产租赁所得该问题分值:3.9答案:D10SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA职工到达法定退休年龄每月取得的退休工资4000元BC学生参与勤工俭学活动取得劳务酬劳1500元D个人单张有奖发票中奖800元该问题分值:3.9答案:C800800SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA5％B10％C15％D20％答案:B

该问题分值:3.910％。1362．5SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA2B6．7C7D6．5

该问题分值:3.9获赠房产应缴纳个人所得税=(36—2．5)×20％=6．7(万元)。多项选择题SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA个人因从事彩票代销业务而取得的所得B法人企业的个人投资者以企业资金为本人购置的汽车C个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购置的住房D员从事客货营运取得的所得该问题分值:3.8答案:A,CB：除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金D：出租汽车经营单位对出租车驾驶员实行单薪金所得”征收个人所得税。以下应依据财产转让所得工程征收个人所得税的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA个人转让债券取得的所得B个人转让住房取得的所得C个人将其保藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D该问题分值:3.8答案:A,B,CABC选项都属于财产转让所得；DSSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA税费，加上货币补偿后的金额B转让已购公有住房，装修费最高扣除限额为房屋原值的15％C洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用D息，不得在计算个人所得税时扣除该问题分值:3.8答案:A,DA：房屋拆迁实行产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得局部纳的相关税费，减去货币补偿后的余额；选项D：纳税人出售以按揭贷款方式证明据实扣除。5万元，该承包费用()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA在计算企业所得税时不允许税前扣除B在计算企业所得税时允许税前扣除C在计算个人所得税时不允许扣除D在计算个人所得税时允许扣除该问题分值:3.8答案:A,D考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系；张某承包经营一国有企业(拥5所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。以下符合企业年金个人所得税规定的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA4％标准内的局部，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除B年金基金投资运营收益安排计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税C个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表托付人托付托管人代扣代缴D30送年金方案、人力资源和社会保障部门出具的方案备案函、打算确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料该问题分值:3.8答案:A,B,C15关报送年金方案、人力资源和社会保障部门出具的方案备案函、打算确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA年终加薪B与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入C实行年薪制兑现的年薪D该问题分值:3.8答案:A,C,D缴纳个人所得税。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA在当地职工上年平均工资4倍数额以内的局部B在当地职工上年平均工资3倍数额以内的局部C按政府规定实际缴纳的社会保险费D该问题分值:3.8答案:B,C,D额。依据现行税法规定，以下各项中，不需要计算缴纳个人所得税的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA张某取得退休工资3000元B李某取得境内上市公司股票转让所得5万元C王某取得救济金2万元D该问题分值:3.8答案:A,B,C,D选项ACD均免征个人所得税，选项B暂不征收个人所得税。以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA生产经营所得计算缴纳个人所得税B红利所得计算缴纳个人所得税C的，员工少支出的差价局部依据工资、薪金所得计算缴纳个人所得税D该问题分值:3.8答案:A,B,C企业资金为投资者购置住房，依据利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得差价局部，依据工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。以下各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA通过商店、画廊等途径购置的，为购置该拍卖品时实际支付的价款B通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费C通过祖传保藏的，为该拍卖品的评估值D该问题分值:3.8:A,B,D的价款；通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费；通过祖传保藏的，为其保藏该拍卖品而发生的费用；通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。个人取得的以下酬劳，不属于“稿酬所得”的有()。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA报社的财务人员的诗歌由本社报刊发表取得的酬劳B演员在企业的广告制作过程中供给形象取得的酬劳C杂志社记者在本社刊物发表文章取得的酬劳D该问题分值:3.8:B,C,DC：按工资、薪金所得缴纳个人所得税。计算题2023收入如下：2月王某将自己拥有住房中的一套，以不含增值税350万元的价格出售，该2023101502023915638005001216001500300202320231116．37．682023210910202351480006．9附：工资、薪金所得个人所得税税率表(局部)SSS_TEXT_QUSTI2SSS_TEXT_QUSTI该问题分值:3.8答案:纳税人转让住房准予扣除的合理费用是指纳税人按规定实际支付的住房装修费2=(35015015—60．080．12—12)×20％=33．36(