2023年自考银行会计

全国２０2３年4月高等教育自学考试ﻫ一、单项选择题（本大题共20小题,每小题1分,共20分）ﻫ在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.商业银行缴存财政性存款准备金，应由(）

A．总行按旬末财政性存款科目余额的６％统一缴存

B.各分行按旬末财政性存款科目余额的6％就地缴存

C．总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存

D．各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存

2．商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度现定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现(）ﻫＡ．权责发生制原则B.谨慎性原则ﻫC.配比原则D．历史成本原则ﻫ3．单位定期存款的起存金额规定为（)ﻫA．50元B．100元C.1００0元Ｄ.1０000元

4．“同业拆入”科目是商业银行的()A.资产类科目Ｂ.负债类科目C．所有者权益类科目Ｄ.损益类科目ﻫ５．在电子汇划业务中,“清算资金往来”科目的记账方向拟定的依据是（）

A．汇划业务是划收还是划付Ｂ.有关业务的具体规定

Ｃ.客户规定D．是汇出行还是汇入行ﻫ6.一项固定资产以50000元的价格出售,该固定资产已计提折旧1000０元,出售时获得净收益８0０0元,发生清理费用5０0元,则该固定资产的原始价值是()

A.4１5０0B.5１５00Ｃ．5２023D.67５０0

7．银行购买国债所取得的国债利息收入,属于（)

A.利息收入B.汇兑收益Ｃ.其他营业收入Ｄ.投资收益

8.下列属于中国人民银行履行的职责是(）ﻫA.维护支付清算系统的正常进行B．按政府产业导向发放贷款

C.吸取公众存款D．从事同业拆借

９．抵(质)押贷款核算一般采用的核算方式是（）

A.下贷上转B.定期调整

C．逐笔核贷D．存贷合一ﻫ10.下列不属于银行流动负债的是（)ﻫA．向中央银行借款B.同业拆入ﻫC．系统内款项存放Ｄ.发行的银行次级债券ﻫ11．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指(）

Ａ．专营权B.土地使用权

Ｃ．商誉D.商标权ﻫ１2.每日，出纳部门将钞票库存簿上的今日库存数与钞票科目总账上的本日余额核对，是为了达成（）

A.账账相符B．账证相符

C．账款相符D．账实相符ﻫ１3.贷款呆账(损失)准备金计提范围不应当涉及的项目是(）A.各项贷款B．应收利息ﻫC．贴现D.同业拆出ﻫ14．以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（）ﻫA.直接标价法B.买卖两档汇价制ﻫC．间接标价法Ｄ.中间价ﻫ1５．“所有者(股东)权益变动表”是商业银行的()

A.主表B.附注ﻫC.财务情况说明书D.附表

16．同城票据互换中，提入行提回借方票据时,应贷记()

A．待清算票据款项B．存放中央银行款项ﻫＣ．活期存款D.其他应收款

17．对利随本清的存款计算存期时，下列说法对的的是（）

A．存入日计息,支取日不计息B．存入日、支取日均计息

Ｃ.存入的第二日起息,算至支取D.存入的第二日起息，算至支取的前一日ﻫ１８.在同城结算中不使用的票据是（)

Ａ．银行本票B.支票ﻫC．商业汇票Ｄ.银行汇票ﻫ１9．资本溢价的因素是()

A.资产重估增值Ｂ.缴付资本大于注册资本ﻫＣ．接受捐赠D.赚取的利润ﻫ2０.对于银行承兑汇票,承兑银行应天天查看汇票的到期情况，对当期的汇票,应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（）Ａ.借记××存款，贷记辖内往来 B.借记××存款,贷记汇出汇款C.借记××存款,贷记清算资金往来ﻩD．借记××存款，贷记应解汇款及临时存款二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)2l．人民币的单位结算账户涉及(）A．单位定期存款账户B.基本存款账户C．临时存款账户D.一般存款账户Ｅ.专用存款账户22．信用卡的功能重要涉及()Ａ．信用B．汇兑C.转账D．消费Ｅ.储蓄2３.银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同,可选择()Ａ．借贷复式记账法B.资金收付复式记账法C.单式记账法D．增减复式记账法E．财产收付复式记账法24．商业银行与开户人民银行的往来关系涉及()A.缴存法定存款准备金B.联行间的资金清算C．交存和提取钞票D．同业间的资金清算E.向人民银行借款２5．反映银行经营成果的考核指标有（）A.利润率B．资本风险比率C.成本率、费用率D.资本金利润率E．固定资本比率三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分）26．支票2７．日积数28．分户账２９.逾期贷款四、简答题（本大题共３小题，每小题６分,共18分）30．简述银行本票业务的核算流程。３1．简述银行会计科目的分类。３２．简述（单位）活期存款的计息公式。五、业务题(本大题共2小题，第33小题10分，第３4小题30分，共40分）33．计算题(若有小数点，请保存小数点后两位数）①储户张梦于２023年2月8日来行存款30,0００元,她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。但该储户于202３年９月8日来行办理部分提前支取,支取金额为１０,0０0元，其余的续存。支取当天挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％(假设不考虑个人利息所得税）。试计算提前支取本金的利息。（５分)②本行收到甲公司提交的尚有两个月到期，票面金额为10，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查批准办理。贴现利率为2.9４%。试计息并转账。(５分）３４.根据以下经济业务编制会计分录（每笔分录3分，共30分)①甲公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联,申办银行汇票５00，0００元持往北京市购货。经审查后银行为其签发银行汇票。②乙公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为200,000元,经计算截止当天应支付的利息为100０元。银行立即办理转账。③本旬应调增缴存一般性存款3０0,000元。④丙公司来行申请一笔８00,000元的一年期贷款,年利率5.88%,经审查后立即入账。⑤本行收到收款人乙公司交来的注明“钞票”字样的银行不定额本票，金额为50,000元,经审核无误办理付款手续。⑥飞扬公司赠送激光打字机五台，原价1５，000元，已提折旧3,00０元。收到后银行立即入账。⑦收到系统内万盛支行寄来的联行借方报单及解讫告知(票内记明:票面金额70,00０元,结算金额６8，500元，多余金额1５0０元)，抽卡核对系开户的戊公司申办的银行汇票,相符后立即入账。⑧系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款,金额为１5０，000元.银行审查后立即入账。⑨发生出纳短款一笔,金额为２,0０0元。⑩经计算本季度应交纳营业税金3５０，000元。２0２3年4月自考银行会计学试卷参考答案

一、l．D２.B3.D４．B5．A6．Ｂ7．D8.A９.Cl０．Dlｌ.Cｌ２.Ａl３.Ｂl4．Cl5．Dl6.A1７.Al８.Cl９.Ｂ20．D二、21.ＢCDE22．ABCDＥ23．ＡＣ2４.ACＤＥ25.ACＤ

三、26．支票:是出票人签发,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付拟定的金额给收款人或者持票人的票据。

2７.日积数：即:本金×时间。(3分)

28．分户账:是指在会计科目下，按单位或按经济事项性质设立的，用以具体反映各个科目资金活动具体情况的账户。(3分

29．逾期贷款:指贷款到期,借款单位事先未向银行申请办理展期手续，或申请展期未得到银行批准；或已办理展期,但展期到期仍未能归还的贷款。(３分)ﻫ四、３0.简述银行本票业务的核算流程。

银行本票的核算流程涉及三个环节:

一是签发银行本票；(2分）

二是兑付银行本票;(2分)

三是结清银行本票。(２分)

31.简述银行会计科目的分类。

银行会计科目按科目的性质分为(1分):资产类会计科目、负债类会计科目、资产负债共同类会计科目、所有者权益类会计科目和损益类会计科目(2分)。

银行会计科目按与资产负债表的关系分为(1分):表内科目和表外科目（2分）

32.简述（单位）活期存款的计息公式。(单位)活期存款利息计算的基本公式是：利息=本金×时间×利率(２分)ﻫ其中:本金是指每次存、取款后当天的最后余额；时间是指前后两次存、取款的间隔天数；利率按国家规定的基准利率拟定ﻫ实际工作中，银行具体计息的方法是采用了一个变通公式,即:利息=累计日积数×月利率÷30。（1分)

其中:累计日积数=∑(本金x时间)。(1分)

五、33.计算题（若有小数点．请保存小数点后两位数)

①利息=本金×时间×利率ﻫ=10．０0０×7×0.7２％÷l2ﻫ＝４2(元)(5分)ﻫ②利息=10，0０0×2×2.94%÷l2＝49(元)(３分)ﻫ借:贴现——银行承兑汇票l0，０00

贷:利息收入49

活期存款——甲公司９９,９５1(2分)

３４．根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分,共30分)①借：活期存款——甲公司5００，０００

贷：汇出汇款——甲公司500,0００

②借：利息支出ｌ000

活期存款——乙公司2０0，000ﻫ贷：辖内往来2０1，000ﻫ③借：存放中央银行款项——准备金存款户300,000

贷:辖内往来30０,000ﻫ④借：短期贷款——丙公司８00，０00

贷:活期存款——丙公司80０,０00ﻫ⑤借:本票——不定额本票5０，0０0ﻫ贷:钞票5０,000ﻫ⑥借:固定资产15,0０0

贷:累计折旧３，000

资本公积12,ｏooﻫ⑦借：汇出汇款——戊公司70,000

贷：辖内往来——万盛支行68,500．ﻫ活期存款——戊公司1，５00ﻫ⑧借：辖内往来——阳光支行１50,000

贷:活期存款——丙公司15０，000ﻫ⑨借:暂付款项2,０0０

贷:钞票2,000

⑩借：营业税金及附加３５0,00０

贷:应交税金——应交营业税3５0,000，

全国２023年4月高等教育自学考试一、单项选择题（本大题共２０小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.下列核算未体现会计权责发生制原则的是（）A.计提固定资产的折旧费Ｂ.计提各项负债的应付利息Ｃ．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算D．分期平均摊销无形资产2．各个存款单位在银行开立的主办账户是()A．临时存款账户 Ｂ．一般存款账户C.专用存款账户ﻩ ﻩD．基本存款账户３.出票银行签发的,由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（)Ａ．支票ﻩﻩﻩB.银行汇票Ｃ.银行本票 ﻩD.商业汇票4．综合核算系统的账务解决程序是()A.传票→余额表→总账 ﻩ ﻩB.传票→总账→日计表C.传票→科目日结单→总账→日计表 Ｄ.传票→科目日结单→总账→余额表5.下列各项指标中，可以反映银行短期偿债能力的是（)A.资本风险比率ﻩﻩ B.资本金利润率Ｃ．利润率ﻩ ﻩＤ．流动比率6．合用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（)A．甲种账ﻩ B．乙种账C．丙种账 ﻩ D．丁种账7．银行计息时若采用“累计日积数法”,其计息积数是指（）A．本金×时间×利率ﻩﻩB．本金×时间C.本金×利率 ﻩD.时间×利率8.既可以用于支取钞票，也可以用于转账的支票是(）A．钞票支票ﻩB.转账支票C.普通支票 ﻩD.划线支票９.对钞票付出凭证，必须贯彻(）A.“先收款，后记账”原则ﻩﻩＢ．“收妥抵用”原则C．“先记账，后付款”原则 D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则1０．贷款呆账准备金一般是按（）A.月计提B.季计提C.半年计提 D.年计提1１.抵押（质押）贷款一般采用的核算方式是（）A.定期调整Ｂ．逐笔核贷C.下贷上转ﻩﻩD.存贷合一12．在电子汇划业务中,“清算资金往来”科目记账方向拟定的依据是（)A.汇划业务是划收还是划付Ｂ.有关业务的具体规定C．客户规定ﻩﻩD．汇出行还是汇入行１３．票据互换中，提出行提出支票时,应借记()A．待清算票据款项 ﻩ B．其他应付款C.活期存款ﻩ D.存放中央银行款项14.商业银行缴存一般性存款准备金，是(）A.由总行按月统一缴存B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C.由总行按旬统一缴存D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15.对出纳长款,如系拟定无法查找归还的,经审批后可确认为银行的()A.其他营业支出B．营业外支出C．其他营业收入Ｄ.营业外收入１6.出口公司在装运货品出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货品单据作为抵押担保,向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是(）A．出口托收ﻩB.出口托付C．出口押汇ﻩＤ．银行保证书１7．在资产负债表上,固定资产减值准备应以()A.固定资产原值的减项反映ﻩB．固定资产净值的加项反映C．固定资产原值的加项反映 D.固定资产净值的减项反映18.利润表填列的依据是(）Ａ．账户的期初余额ﻩﻩﻩ ﻩ Ｂ.账户的期末余额C．账户的本期发生额 ﻩ ﻩﻩ D．损益类账户的本期发生额1９.能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（）A．所得税B．营业税、城市维护建设税和教育费附加C.房产税、土地使用税和车船使用税D．印花税20.银行的留存收益不涉及（）Ａ.资本公积Ｂ．未分派利润C．法定盈余公积 D.法定公益金二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共１0分)2１.银行吸取的对公存款，若在乙种账页上计息,具体方法是A.每次发生业务时,以发生额与实存天数相乘计算每段积数B.每次发生业务时,以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数C.每次发生业务时,以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数D.每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数E．季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率２2.商业银行与开户人民银行的往来关系涉及(）Ａ.缴存法定的存款准备金 ﻩＢ．通过人行与他行清算资金C．办理再贴现 D.办理转贴现E.向人行解交和领取钞票23．银行汇票的核算程序涉及()Ａ．签发银行汇票 Ｂ.兑付银行汇票C．持票人向签发行提醒付款 D.结清银行汇票E．兑付行到期收款钞票出纳工作的任务之一是作好钞票、外币、有价证券的(Ａ．保管和调运B．收付C．整点D．损伤票币的兑换E.损伤票币的销毁２5.银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据（）A.汇票金额 B.汇票贴现办理日C.汇票到期日 Ｄ．贴现利率E.汇票出票日三、判断改错题（本大题共5小题,每小题3分,共1526.商业银行所吸取的各种存款均应按规定支付利息,且在利息入账时代扣2０％的利息所得税。（)２７.计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。(）28．商业汇票可由收款单位或付款单位签发。（)２9．银行会计对账规定达成账账、账证、账表、账实“四相符”。30.结汇是指银行按一定汇率买入企占业单位和个人外汇,并支付相应人民币的外汇业务。四、简答题1．简述外汇买卖中外汇的标价方法。3２.简述人民币单位结算账户的分类。五、论述题）33．试述银行会计的记账方法。六、3４.A公司提交“银行汇票申请书”,申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1,５０0，０00元。经审查,银行批准受理。3５．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”,金额为50,000元，委托本行收款,出票人是他行开户的Ｂ公司。本行将转账支票提出互换后在规定期间内无退票告知时作出账务解决。３6.本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”规定兑付，实际结算金额为6７８,0００元。经审查，银行批准受理。37.作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行批准受理。3８．本行从票据互换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”,金额为l，７84，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司（付款人）。当本行接到付款人“付款告知书”时,立即转账。３9．经查看,当天有一笔申请人为Ａ公司的“银行承兑汇票”，金额为１，５60,000元,现已到期,填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。40.本行从互换所提入支票,金额为５０，０00元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。４1．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联,申办不定额钞票“银行本票”100，000元。经审查办理转账。42.收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额为1,500,０00元,实际结算金额为ｌ,490,0０0元，多余款金额为1０,００0元),经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票解决。43．经计算，本季度应摊销无形资产100,000元。４4．本行向跨系统的乙分行拆入资金２，000,０00万元，根据资金管理部门提交的借款协议副本和人民银行的收账告知办理转账。45.上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元,作出归还本、息的账务解决。46.本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为l,５40,000元(原已向人民银行缴存1,３4０,000元,缴存率为100%。）请编制调增（或调减)缴存存款准备金的会计分录。47.本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，0００元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查批准办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。４8.经计算,本季度应计提固定资产折旧500,000元。49.预提法定盈余公积金9,００0，０00元。2０2３年4月自考银行会计学试卷参考答案ﻫ一、l．C2．D３．B４.C5．D6.A７.Ｂ8.C9.Cｌ０．Dll.Ｂl2.Aｌ３．Aｌ４．Ｃl5．Dl6．C1７．Dl8.Dl９.B20.A二、２1.BＥ2２.ABCＥ23．ABD２４.AＢＣＤE25．ＡＢCＤﻫ三、26.(X)商业银行所吸取的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时,只对储蓄存款利息由银行代扣2０%的利息所得税。

27．（×)计算商业银行发放的中长期贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。28.(√)ﻫ2９.(×)银行会计对账规定达成账账、账证、账表、账实、账款和内外账“六相符”。30.(√)

四、31.外汇买卖中外汇的标价方法有两种,即直接标价法和间接标价法。其中:直接标价法是指以一定单位的外国货币作为标准,折算为相称数额的本国货币来表达的汇率。间接标价法是指以一定单位的本国货币为标准,折算为相称数额外国货币来表达的汇率。我国采用的是直接标价法。

３2.单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。其中：基本存款账户,是指存款人在银行开立的,用于办理平常经营活动的资金收付及其工资、奖金和钞票支取的账户。一般存款账户,是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户,其重要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户,是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限内使用而

开立的银行结算账户。ﻫ五、33．记账方法是按照一定的规则，使用一定的符号,将所发生的经济业务进行整理、分类和记录的一种专门方法。银行会计的记账方法可采用单式记账方法和复式记账方法两种。商业银行的会计核算一般对表外科目采用单式记账法。单式记账方法是指每一笔经济业务的发生只在一个账户中进行登记，单方面反映钞票、实物、人欠、欠人等事项。当表外科目涉及的会计事项发生或增长时记“收入”，销账或减少时记“付出”，余额表达尚未结清的会计事项。单式记账法虽然手续简化，但记录不全面、不便于检查账务的对的性，也不能看出各项业务活动的来龙去脉。

商业银行的会计核算除对表外科目采用单式记账法以外,其余科目的核算均采用复式记账法。复式记账

方法是指在会计核算中，对每一项业务所引起的资金变化都以相等的金额在两个或两个以上互相相应的账户ﻫ中进行登记的一种记账方法。该种方法能看出各项业务活动的来龙去脉,能保证会计核算质量。现在各国通ﻫ用的复式记账方法是复式借贷记账法,简称借贷记账法。借贷记账法是以“借”、“贷”作为记账符号，按照“有

借必有贷，借贷必相等”的规则,在两个或两个以上账户中全面地、互相联系地记录每笔经济业务的一种复式

记账方法。ﻫ六、3４．借：活期存款——A公司l,５00,00０ﻫ贷:汇出汇款１,500，0０0ﻫ35．借:存放中央银行款项50，000ﻫ贷：活期存款——A超市50，00０

36．借:清算资金往来678，０00ﻫ贷：活期存款——甲公司6７８,0０0ﻫ37．借:存放中央银行款项９5０，00０

贷：活期存款——乙公司950,0０0ﻫ38．借:活期存款——A公司１，784,450ﻫ贷:存放中央银行款项l,784,450ﻫ3９.借：活期存款——A公司l,560,000ﻫ贷:应解汇款及临时存款——Ａ公司1,560,0０0

４0.借:活期存款——乙公司５0，000ﻫ贷：存放中央银行款项５0，000ﻫ41.借:钞票100，00０ﻫ贷:本票——不定额本票ｌ00，0０0ﻫ42．借：汇出汇款1,5０0,00ﻫ......自考《银行会计学》模拟

第一部分选择题一、单项选择题1.银行会计的具体对象是（）A.价值运动B.会计六要素C.资金来源、资金运用D．信贷资金运动2.银行会计对“应收利息”的核算,当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记,这体现了(）A.权责发生制原则Ｂ.历史成本原则Ｃ.谨慎性原则D.划分两类支出原则3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度,这体现了银行会计的（)Ａ.任务B.作用C.职能D.特点4．银行会计根据有关原始凭证及业务事项,自行编制凭以记帐的凭证是()A.基本凭证B.特定凭证Ｃ.原始凭证D．记帐凭证5．存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是(）Ａ.基本存款帐户Ｂ．一般存款帐户Ｃ．专用存款帐户D.临时存款帐户6.同城、异地均可采用的支付结算方式是()Ａ．银行汇票B.商业汇票C.银行本票D．支票７．既可以用于支取钞票，也可以用于转帐的支票是（）A.钞票支票B.转帐支票Ｃ.普通支票Ｄ.划线支票8．银行拍卖抵押品时,当净收入高于贷款本息时应编制的分录是(）Ａ.借:钞票等Ｂ．借：钞票等贷:抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户应收利息应收利息利息收入利息收入C.借：钞票等D.借：钞票等贷：抵押贷款－借款人户贷:逾期贷款-借款人户应收利息应收利息9.票据贴现实付金额为()A.汇票金额B．贴现利息Ｃ.汇票金融-贴现利息D.都不是10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为(A.清算行Ｂ.经办行C.发报行D.收报行1１.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为(）A.联行往来Ｂ.同业往来C.辖内往来Ｄ.金融公司往来１２.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时,可确认为银行的(A.营业费用B.其他营业支出C．营业外支出Ｄ.手续费支出１3.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（）A.外汇统帐制B.借贷复式记帐法C.单式记帐法D.外汇分帐制１4．可以反映固定资产出售,报废或毁损的重要帐户是(）Ａ．“待解决财产损溢”B．“固定资产”C.“固定资产清理”D.“营业外支出”15．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（）Ａ．土地使用权Ｂ.商标权C．商誉D．专营权16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指A.资本公积Ｂ.公益金Ｃ．法定盈余公积D．任意盈余公积17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是(）Ａ．“其他营业支出”B.“营业费用”C.“制造费用”Ｄ．“营业外支出”18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是(）A.增值税B.印花税C.土地使用税D.营业税1９．资产负债表设立的基本原理是(）A．资产=负债+所有者权益B．收入－费用=利润Ｃ．∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D．记帐规则二、多项选择题1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同,可选择()A.借贷复式记帐法B．资金收付复式记帐法C．单式记帐法D.增减复式记帐法E．财产收付复式记帐法２．银行会计的综合核算系统的构成要素是（）A.余额表Ｂ.科目日结单C．总帐D．日计表E．分户帐3.出纳错款的解决原则涉及()Ａ.长款不得寄库Ｂ.长款立即退还原主C.短款不得空库Ｄ．不得以长补短Ｅ.不得侵占4.银行的营业外收入应涉及(）Ａ．固定资产盘盈B．出纳长款收入C．固定资产清理净收益D.罚款收入Ｅ.教育费附加返还款等5．银行固定资产的计价方法重要有（)Ａ．按原始价值计价B.按公允价值计划C.按完全重量价值计价Ｄ.按转移价值计价E.按净值计价第二部分非选择题三、名词解释题（本大题共5小题，每小题2分,共10分)1.科目日结单2.银行汇票3.金融公司往来４.资金公积5.成本率四、简答题（本大题共２小题,每小题5分,共１0分）1.简述银行会计帐务每日核对的内容。2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。五、论述题（本大题共1小题,10分）试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别。六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共20小题，每小题2分，共40分)1．M公司于2０2３年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当天应支付的利息为25，000元。2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(202３年１月3日存入,约定利率2．25％，存款金额20，000元）现已过期２０天。当李明于2０2３的１月2３日来行支出时,编制相应的会计分录（当天公告的活期储蓄存款利率为０.99%)3．N公司于1９99年７月25日申请一笔200,０00元的半年期贷款,年利率5.４72%,经审查批准发放。4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。５.用银行存款购买土地使用权1，00０，0０0元。６.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，0０0元,估计折旧为２023元。7.接受系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫告知（票内记帐：票面金额10０，000元,结算金额98，0０0元,多余款2023元）,抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”规定开户行为其签发银行不定额本票３00，000元用于购货结算,经开户行认真审查，批准办理。9．本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”,用以支付他行开户的丙单位的购货款６0,０0０元,经审查后入帐。10．经查看，当天有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元,现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证34及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为5０，０00元，经审查后入帐。12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款金额为100,０0０元，经审查后入帐。1３．发生出纳长款一笔，金额5０0元。１4．乙公司用人民币购汇10万美元,用于支付进口的原材料款，经审查批准办理,（当天美元汇卖价为1∶8．2772）15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发?quot;钞票“字样的银行汇票150，0０0元，并交存款项。经认真审查批准受理。16．甲公司持银行承兑汇票一张,金融２00万元，来行申请办理贴现,贴现天数为4０天,贴现率为3．4%17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50,000元。１８.经计算，本行本季应摊销无形资产4,０0０元。１9.预提公益金3０万元。2０.结转本行本季的投资收益20万元。银行会计学试题参考答案一、单项选择题（每小题１分，共２0分)1.B2.C３．D4.A5.Ｃ６.B7．C8.Ｂ9．C10.A11.Ｄ12．C１３．Ｄ１４.C15．C１６.B17.A18．Ｄ１9.A二、多项选择题（每小题２分，共1０分)1.AC2．ＢCD3.AＣD4.ABCDE５.AＣE三、名词解释题（每小题2分,共10分）１.科目日结单:是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的,它是登记总帐的依据,也是凭以控制明细帐户发生额,轧平当天帐务的重要工具。2.银行汇票：是银行接受申请人的申请,由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。3.金融公司往来:是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来4．资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等因素所形成的公积金。5.成本率:是银行总成本与营业收入的比率,表白银行为取得营业收入而花费的成本支出的限度。四、简答题(每小题5分,共１0分）１.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对涉及：①总分核对,即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。②钞票收入（付出）日记簿的合计数与“钞票”科目总帐的借、贷方发生额核对相符;