《公司财务结算实习6000字》

某公司财务结算的实习报告目录TOC\o"1-3"\h\u1、前言 12、北京博科技术股份有限公司财务报表分析 12.1公司基本情况 12.2财务报表分析 12.2.1盈利能力 22.2.2偿债能力 32.2.3成长能力 32.2.4营运能力 43、北京博科技术股份有限公司存在的问题 53.1资产负债比例不协调 53.2资产管理能力较低 53.3资本结构不合理 64、北京博科技术股份有限公司的改善对策 64.1提高资金流动性管理 64.2强化财务管理人员的素质 74.3调整资本结构 7结论 7参考文献 9一、前言财务报表是公司各项经济业务活动的整体性揭示，它可以准确地评价和判断公司经济效益的优劣。深入分析财务报表可以帮助企业消除财务报表中的虚假数据，公正评价企业的决策绩效，及时发现存在的财务问题，从而采取控制措施。公司的财务情况是通过定期的财务报告反映的，公司每年年底都要进行财务报表的公布，也会进行年报总结和公布，本文以北京博科技术股份有限公司为研究对象，对其财务报表进行详细的分析，找出存在的问题，并结合公司的实际发展现状，提出有针对性的改善对策和建议。二、北京博科技术股份有限公司财务报表分析（一）公司基本情况北京博科技术股份有限公司成立于1996年11月18日，经营范围包括制冷电器、空调器、洗衣机、热水器、厨房用具、家装、卫浴、灯具、日用电器、电脑数控注塑机、塑料制品、金属制品、包装品及装饰品的研发、制造、销售、安装及技术咨询服务，经营自产产品及技术出口业务和本企业所需原辅材料、机械设备、仪器仪表及技术进口业务，百货销售，运输(不含化学危险品）,计算机网络系统集成，智能产品系统集成，软件开发、技术信息服务，电子产品、自动化设备开发、生产、销售及服务，冷链运输车、冷藏冷冻车的销售服务，冷链保温箱的开发、生产、销售及服务，冷库、商用冷冻冷藏展示柜、商用冷链产品的研发、生产、销售及服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）北京博科技术股份有限公司对外投资16家公司，具有8处分支机构。（二）财务报表分析文章将北京博科技术股份有限公司从2016年到2018年的主要财务指标进行分析对比，以便了解美的集团连续时期内的经营发展情况，帮助企业的管理者制定更好的未来发展计划和方案。详见下表：表12016-2018年主要财务指标（单位：万元）项目2018年2017年2016年流动资产合计57450,06357419,32052172,626非流动资产合计21247,9592044,54717385,395资产总计78698.02277463.86769558.021流动负债总计49946,45348380.24143845.903非流动负债总计9065.2668989.6955283.095负债合计59011,71957369.93649128.998股东权益合计19686.3032093,93120429,23负债及股东权益合计78698,02277463,86769558,0从总资产变化来看，2017年公司的资产总额达到7746386.7万元，比2016年增加了790584.6万元，增长率12.2%；2018年公司的资产总额为7869802.2万元，比2017年增加了123415.5万元，增长率1.57%。从流动资产变化来看，2017年流动资产为5741932.0万元，比2016年增加了524669.4万元，增长率10.01%，2018年流动资产为5745006.3万元，比2017年增加了比2017年增加了3070.4万元。从非流动资产变化来看，2017年非流动资产为2004454.7万元比2016年增加了265915.2万元，增长率15.3%，2018年非流动资产为2124795.9万元，比2017年增加了120341.2万元，增长率6.00%。以上数据资料显示，北京博科技术股份有限公司在这两年中的资产总体在不断增长，2017年增长速度很快，2018年增长速度有所减缓，其中相比而言，流动资产的增长速度较慢一些，这表明公司在产规模的扩张速度正在加快。从负债总额变化来看，2017年负债总额为5736993.6万元，比2016年增加了824093.8万元，增长率为16.77%这主要是因为在2017年的流动负债和非流动负债都有了很大的增加；2018年负债总额为5901171.9万元，比2017年下降了164178.3万元，下降了2.86%，这主要是由于2018年的流动负债比2013年减少了156621.2万元，非流动负债虽然比2017年增长了7557.1万元，但是总体来看，2018年负债的增长速度已经放慢，整体的负债规模仍然很大，因此，可能会使公司形成一定的财务风险。1.盈利能力盈利能力是企业通过生产加工原材料然后制成产品，并将产品销售出去或者是给需求者提供劳动从中谋取利益的一种能力。要向企业不断发展下去，就必须获取更大的利益，控制成本费用的支出，规避财务危机。盈利能力是衡量一个企业获利情况的重要参考指标。北京博科技术股份有限公司的具体盈利能力指标如下表所示：表22016年-2018年公司盈利能力指标2018年2017年2016年主营业务利润率(%)17.8716.9418.84总资产净利润率(%)0.220.252.04营业利润率(%)0.280.31.57主营业务成本率(%)81.3482.1780.06净资产收益率(%)0.770.644.32资产报酬率(%)6.86.128.81可以明显看出近三年北京博科技术股份有限公司各项盈利指标大部分是呈现下降的趋势，只有主营业务利润率、净资产收益率和资产报酬率是呈现先下降后上升的情况。总资产净利润率从2016年的2.04%下降至2018年的0.22%，说明北京博科技术股份有限公司的净资产每年都有所下降，这样的发展趋势是不利于企业长期发展的，公司会因此失去大量的资金来源。而主营业务成本率则是呈现缓慢增长的情况，说明企业的生产成本也有所上升，由于主营业务产品的生产成本增加，所以北京博科技术股份有限公司可以从中获取的利益会有一定的建设，这样的发展趋势是不太乐观的，说明企业对成本的控制还不是很严格的。总体来说，北京博科技术股份有限公司要想更好地发展下去，每个指标都不容放过，都需要对其进行密切关注，计算出变动大小，发现变化趋势。同时公司必须降低生产成本，减少无谓的开支。因为当今社会竞争激烈，所以北京博科技术股份有限公司需要通过一些提高产品质量，加大宣传力度等手段提高品牌的知名度来从中获取更大的利益。2.偿债能力偿债能力是指企业因生产经营需要而四处筹集资金的债务情况，现在企业通过销售产品或提供劳务等方式，赚取的利益来支付给债权人相应的回报能力。表32016年-2018年公司偿债能力指标项目2018年2017年2016年流动比率1.221.311.51速动比率11.021.21现金比率46.1352.7659.92资产负债率6767.6958.7北京博科技术股份有限公司2016年的流动比率为1.51%，2018年的流动比率为1.22%，同比减少了0.29个百分点，这也说明资金的流动速度有所减慢，资金的运转速率下降，企业不能及时的获取资金，有一定的财务风险。一般认为，流动比率为2%比较合适，但因为北京博科技术股份有限公司的家电行业的特征，所以北京博科技术股份有限公司的流动比率数值与一般的数据有所差异，这是可以理解的。北京博科技术股份有限公司的速动比率由2016年的1.21%下降至2018年的1%，同样也说明资金运有所下降。(3)现金比率的变动较大，从2016年的59.92%下降至2018年的46.13%，说明公司现金短缺的问题比较严重。而公司资产负债率的逐年递增也说明企业负债占总资产的比率较高，需要偿还的资金多。3.成长能力成长能力是企业未来发展方向和决策的一个重要指标，企业成长能力的关键是加强管理、妥善经营。表42016年-2018年公司成长能力指标项目2018年2017年2016年主营业务收入增长率(%)4.1234.0920.27净利润增长率(%)-3.38-83.61937.55净资产增长率(%)-0.42-0.1751.06总资产增长率(%)-2.527.6137.96从表3中可以看出，北京博科技术股份有限公司的主营业务收入增长率在2017年有所上涨，但在2018年呈现大幅度的下降，说明主营业务利润开始下降，市场竞争愈发激烈。而净利润增长率在最近两年都是呈现负增长的情况，波动十分明显，很明显的可以看到北京博科技术股份有限公司净利润增长率的直线非常陡峭，这也就说明该企业这两年的销售利润不是很好。净资产和总资产增长率也呈现同样正相关的下降情况，说明北京博科技术股份有限公司的净资产增长率这一指标不够稳定，也就是说明企业的净资产处于波动状态，有待提高。通过对上述指标进行分析，北京博科技术股份有限公司的成长能力还是存在较大的问题，迫切需要改善现在的情况。由此可见，企业要想经营好，就必须把握好每一个生产环节，提高生产效率，不断引导和规划，避免不必要的风险，把生产成本降到最低水平，充分发挥自身优势，在市场上占有一席之地。4.营运能力营运能力是指企业生产经营下去一种能力，足够的资金，充足的货源，稳定的销售业绩，可观的销售利润这些都是企业能够经营下去的关键。表52016年-2018年公司营运能力指标项目2018年2017年2016年应收账款周转率10.1411.5910.21存货周转率5.595.645.7固定资产周转率11.2812.6910.31总资产周转率1.111.181.16流动资产周转率1.381.431.47由上表可以看出，北京博科技术股份有限公司2017年应收账款周转率比2016年的数值上升了1.38%，2018年比2017年下降了1.45%，该指标是呈现先上升后下降的情况，说明也这说明公司在应收账款的业务不是很稳定，存在一定的坏账风险。公司的存货周转率一直维持在5.6%左右，说明公司的资金运行速度一直处于平稳的情况，没有得到有效的提升。而固定资产周转率也是呈现先上升后下降的情况，说明公司固定资产不是十分问题，该公司的运营能力方面也是存在一些资金周转和管理的问题。总资产周转率是呈现小幅度的先上升后下降的趋势，总资产是所有资产的总和，要想能够持续上升，那么北京博科技术股份有限公司就必须加强应收账款、存货、固定资产、库存现金等一系列指标的管理。而公司的流动资产周转率也是呈现缓慢下降的趋势，这不能断定就完全是公司内部存在的问题，也可能受到了外界市场行情的影响。三、北京博科技术股份有限公司存在的问题（一）资产负债比例不协调北京博科技术股份有限公司的存货资产占总资产的比率较大，这会影响公司资金的流动，近三年来公司的净资产收益率依靠产品的获利和资金的充裕，而到处举债不是长远的办法，它只能解决暂时性的问题，治标不治本。公司的资产负债率缓慢波动，关键的问题是企业负债越来越多，随之的偿还能力也越来越差，照这样局势发展下去，长虹美菱有限公司将面临严重的财务风险。（二）资产管理能力较低北京博科技术股份有限公司的资产管理能力总体上是相对行业的数据比较平稳，但有逐年减少的趋势。通过调查发现，主要由于公司内部控制不严，执行能力较弱的员工不在少数。员工经常有章不循，对相关的应收账款控制规章制度视而不见或者按照自己的要求随意账款的控制。另外企业的一些销售人员为了获得更高的薪水，唯一的目标就是货物的销售，不在乎后期是否可以收回货款，导致应收账款额大幅上升。所以说，企业没有形成应收账款、工资、销售任务挂钩的评价体系。当你选择一个客户或供应商时，就不知道怎么判断决定。绝大多数的总资本营运资本，货币基金持有较高，这意味着公司尚未充分有效地使用资金，这将不可避免地导致公司的资源浪费、产品的生产成本增加。（三）资本结构不合理通过上面的分析得知企业流动负债增加，而净利润增长率、总资产增长率出现负值。这种不合理的资本结构会造成一定的金融风险；同时，企业应收账款周转率不高，从2016到2018以及下降，应收账款回收缓慢，平均治疗周期较长，变现速度慢，资金占用情况明显，并可能导致坏账，增加公司经营业务的财务风险。同时，在过去的几年里，北京博科技术股份有限公司一直注重规模的扩大，所以从长期资产的比例将对固定资产的增加显著相关，但一些企业的长期负债，如果不考虑企业的货币资金比较充裕的这一因素，北京博科技术股份有限公司可能会使用大量的短期资产来弥补债务利息带来的长远来看，这将增加公司运行的资金成本，容易产生更好的融资风险和经营风险。四、北京博科技术股份有限公司的改善对策（一）提高资金流动性管理提高管理人员的素质而且提高服务水平，特别是售前、售后的服务，让顾客满意，不让顾客流失，是稳定北京博科技术股份有限公司收入的关键。公司的项目从开始到结束需要很长的一段时间，前期投入比较多，导致后期资金周转方面存在一定的困难，容易造成资金链条的紧张，资金周转的每一个环节都非常重要，直接关系到链条的运转和企业的利益，严重的资金周转问题甚至导致企业破产。因此，企业必须高度重视负债情况和资金周转，资金的管理配置以及使用必须要合理，制定发展策略符合资金状况，不能仅仅根据企业的经营状况或者遇到的危机想当然的去管理资金，必须要考虑到企业的长远发展。对于超出一定限度的资金数额，财务部必须进行严格的检查，防止内容人员弄虚作假的情况，以保证企业财务工作的清明和公正。还要不断优化内部管理结构库存结构，提高资源的利用效率，增强企业的经济支付能力，进而增强企业的知名度以及筹资能力，企业信誉度也会不断升值，为以后企业的其他经济活动创立良好的口碑。财政部门必须要严格管理支出费用，加大审查力度，不能放任浪费资源的现象存在，这样资金才能高效运转，并且减少浪费资源和资金的情况的发生，增强企业资金的利用率。（二）强化财务管理人员的素质北京博科技术股份有限公司财务管理人员能力的培养和财务管理人员素质的提高是一个亟待解决的问题。随着科学技术的飞速发展，会计工具实现了会计核算和网络技术。因此，技术需要加强对管理者的培训，使财务管理者在新形势下能够尽快转型，成为符合时代要求的新的财务管理者。财务管理人员应从尽可能减少支出、充分利用资金、提高效率的要求出发，从多个财务角度分析、研究和评估各种决策方案，为企业的发展决策提供有效的依据。财务管理人员应当严格保守企业的商业秘密以及自觉维护公司形象，为公司的发展提出合理建议。（三）调整资本结构要想改善北京博科技术股份有限公司的运营的能力就要进行合理的资本结构的调整。企业的资本结构和要和短板原则相适应，当资产结构不合理的时候，就很难实现企业利益最大化的目标。就没有办法实现利润的最大化。通过以上分析，可以发现