第六章社会养老保险

第六章社会养老保险第一节养老保险概述一、养老保险的含义

（一）养老保险的概念养老保险是指劳动者在达到退休年龄退休后，从政府和社会得到一定经济补偿、物质帮助和服务，以维持其基本生活水平的一项社会保险制度。（二）养老保险的主要内容1、基本养老保险（第一层次）2、企业补充养老保险（企业年金）3、个人储蓄性养老保险多层次养老保险模式是国家根据不同的经济保障目标，综合运用各种养老保险形式而形成的老年经济保障制度。比较典型的是瑞士等国家在20世纪80年代建立的三个层次的保障模式：第一个层次是由国家建立的强制参加的国民年金保险制度，提供最基本的老年经济保障第二个层次建立法定的企业补充养老保险计划第三个层次建立个人储蓄性养老保险，旨在提供较高的收入保障90年代末，世界银行、国际货币基金组织提出四个层次的养老保险模式：

第一个层次是国家举办的以强制储蓄计划为特征的养老保险计划第二个层次是国家举办的以收入再分配为特征的养老保险计划。它强调公平原则，为低收入劳动者提供基本收入保障第三个层次是由企业建立的、国家予以税收等优惠的补充养老保险计划第四个层次是由劳动者和家庭建立的以自愿储蓄或其他方式建立的补充行退休收入保障计划二、养老保险的特征（一）强制性（二）互济性（三）普遍性（四）参加保险与享受待遇的一致性（五）保障水平的适度性（六）享受期限的长期性（七）保障方式多层次性三、养老保险的功能（一）公平功能（二）发展功能（三）文化功能第二节国外养老保险制度模式一、国外养老保险制度类型从世界各国推行的养老保险实践看，可以把养老保险划分为四种模式：普遍保障模式，收入关联模式、多层次模式、强制储蓄模式（一）传统型养老保险（收入关联型）收入关联的养老保险模式是指通过社会保险机制为工薪劳动者建立的退休收入保险计划。它强调纳费与收入、退休待遇相关联，并建立在严格的保险运行机制基础上。收入关联的养老保险模式的特点如下：1、实施三方负担的财务机制2、实行与收入相关联的给付机制3、具有较强的收入再分配特性4、集中统一管理，社会化程度很高（二）福利型养老保险普遍保障的养老保险模式是指国家为老年人提供均一水平的养老金，以保障其最低生活水平的养老保险计划。这种模式强调的原则：对不能依靠自身劳动满足自己基本生活需要的老年人普遍提供养老保障。北欧国家、英国、澳大利亚、新西兰等国均采用此种养老保险模式。普遍保障模式的特点是：1、实施范围广2、与个人收入状况无关3、资金来源主要靠国家财政补贴国家财政资助是这种模式的资金来源。但随着社会保障危机的出现，采用这种模式的国家强调发展各种补充养老保险计划，增大企业和个人对社会保险的责任。普遍保障的养老保险模式已逐步向以普遍保障为核心的多层次养老保险模式过渡。（三）混合型养老保险原来实行福利型养老保险的国家，目前大多已经或正在向一种混合型制度转轨。即福利型养老保险与“收入关联型养老保险”同时并存，共同构成第一支柱的基本养老保险。（四）国家型养老保险 国家型养老保险制度曾经在大多数计划经济国家实行，以前苏联、东欧国家为代表。按照“国家统包”的原则，由用人单位缴费，国家统一组织实施，工人参与管理，待遇标准统一，保障水平较高。（五）储金型养老保险强制储蓄的养老保险模式是指通过建立个人退休账户的方式积累养老保险基金，当劳动者达到法定退休年龄时，将个人账户积累的基金、利息及其他投资收入、一次性或逐月发还本人作为养老保险金。强制储蓄的养老保险模式以新加坡中央公积金制度和智利商业化管理的个人账户最为典型。（一）新加坡模式基本特点（1）强调劳动者的自我积累，自我保障意识（2）实行由劳动者个人、企业共同负担养老保险费用的原则（3）以养老保险为龙头，带动其他经济保障计划的顺利实现（4）政府以适当方式进行宏观调控，确保公积金计划顺利实施（5）不同于其他国家的传统养老保险制度，新加坡模式强调劳动者生命周期的收入再分配（二）智利模式的基本特点（1）强调劳动者自我积累、自我保障原则（2）较好地体现了社会公平与效率相兼顾的原则（3）高度重视强化养老保险基金的管理，并从立法、运行机制及监控体系等方面确保基金的有效运营和保值增值（4）强调政府职责，确保养老保险目标的最终实现二、国外典型养老保险简介（一）德国养老保险制度1、养老保险制度的沿革2、德国养老保险体系①法定养老保险②企业补充养老保险③自愿保险④特定群体的养老保险覆盖范围法定:所有的工人和职员都参加法定养老保险，目前法定养老保险覆盖从业人员的90%，是德国养老保险制度的主干。自愿：自愿保险的对象主要是医生、牙医、药剂师、律师、艺术工作者特定群体：公务员和法官不参加法定法定养老保险，有独立的养老保险制度，公务员适用《。联邦公务员社会保险法》。自谋职业的农村人员有独立的”农民养老保险”资金来源及筹集法定养老保险为强制性保险，所有的投保人都要义务依法按时缴纳养老保险费。两个渠道：主要渠道——雇主和雇员缴纳的养老保险费次要渠道——国家财政补贴，占养老保险费的五分之一给付条件被保险人达到规定退休年龄和达到缴纳保险费的期限如投保者死亡，其家属可得到一定百分比的养老金。通常年满65岁者即可领取养老金，在某些条件下，年满60岁到63岁即可领取养老金。养老金数额原则上与投保人的劳动工资、交纳时间长短相挂钩现状国内外经济和社会条件的急剧变化使德国养老保险面临严峻的困难和挑战，法定养老保险金支付总额持续上升和缴付总额的不断下降人口出生率持续低迷，人口老龄化趋势日渐严重另一方面，高福利导致的高失业率和劳动力市场的变化使得法定养老保险的资金来源不断减少（二）日本年金制度1、日本养老保障体系包括三个层次第一层次：国民年金第二层次：厚生年金和共济年金第三层次：企业年金国民年金：1959年4月，日本制定国民年金法，并于11月份实施，开始叫“福利年金”，被保险人免收保险费，年金由国家财政负担。1961年该收保险费，规定20—60岁的日本公民都必须参加，国民年金的颁布条件：按规定缴纳保险金25年以上、年满65岁者国民年金保险的筹集方式：“定额制度”，且保险费额度随物价指数的变动而随时浮动2、厚生年金和共济年金①厚生年金对象：专为企业员工设置的公立保险制度。②厚生年金创立于1941年3月，在国民年金实行”全民皆保“后就作为第二档保险存在③要求从业人员达到5人以上的企业和自营者必须加入，未满65岁的民间企业就业人员都必须加入④领取条件和国民年金相同⑤缴费方式为”定率制“共济年金对象：针对公务员、学校教职工设立的公立保险制度。共济年金由国家和个人组成3、企业年金企业或个人可以自由选择是否加入，此外还有商业保险公司提供的各种商业养老保险。企业年金和商业保险部分，政府不给予任何财政援助（三）美国多支柱养老保险制度1935年，在罗斯福总统领导和主持下，美国通过了历史上第一部社会保障法典——《社会保障法》，作为一种保障人们在任何风险下都能享受到的基本生活的“社会安全网络”而载入美国史册。最初的社会保障制度在很大程度上带有社会救助的色彩

。其五个基本项目老年社会保险。失业社会保险。盲人补助(限于贫穷的盲人)

。老年补助(限于贫困的老人)

。未成年人补助(限于失去双亲、出走或残疾而无人抚养的儿童少年)。经过半个多世纪的发展完善，美国已建立起一套较为完备的社会保障体系，目前美国的社会保障由社会保险、社会福利、社会救济3部分组成，其中《老年退休、遗属、残废和老年健康保险》则是美国社会保障体系中开支最大的一个项目。始建于本世纪30年代。美国的养老金制度有200多年的历史，经过长期发展，现行的养老保障体系由三大支柱组成，俗称“三脚凳”。

第一支柱:社会养老保险第一支柱是政府强制执行的社会保障计划。即联邦退休金制度。面向全社会提供基本的退休生活保障，覆盖了全国97％的就业人口，是这个多层次体系中的基石。

(二)第二支柱:私营退休养老保险由政府或者雇主出资。即私人年金计划。带有福利的退休金计划构成了养老保障体系中的第二支柱。

（一）养老保险的范围起先只限于工业和商业企业的工薪劳动者，随后逐步扩大到农业工人、小商贩和个体经营者。1984年起为使原来分散管理的各项退休养老制度规范化，把联邦政府公务员的退休制度也纳入全国统一的社会养老保险范围。(三)第三支柱:个人养老保险第三支柱是个人自行管理的个人退休账户。即个人退休金计划即个人储蓄保险。

这是一种由联邦政府通过提供税收优惠而发起、个人自愿参与的补充养老金计划。目前美国全国已有1.2亿人参加了退休养老保险，约占全部在业人员的95％，几乎所有的社会劳动者都已纳入保险范围。

全国现有2500多万退休人员领取养老金，约占人口总数的11％。1986年退休人员的法定养老金开支1960亿美元，占美国当年国民收入的5．7％。养老保险基金的筹集1、采取保险费形式。

从1937年起开始在全国统一办法征收保险费，由雇主和雇员按雇员工资的一定百分比向财政部国内工资局缴纳，国家不给补贴。

保险费由企业在每月放工资时代扣代缴，具有强制性。财政部国内工资局集中收缴后，将收缴的款项转入社会保障信托基金，并逐月向养老保险的管理机构——社会保障署报告。

2、缴费比例随时调整。

养老保险费的费率是根据对人口老龄化的预测和养老退休费支出需要，、按照“财务自理”、“收支平衡”的原则不断进行调整，由社会保险署提出计划，报国会批准后执行。3、缴费基数规定上限。为体现社会保险的公平原则，限制退休后的过高收入，美国缴纳社会保险费的基数有个上限。工资收入超过上限的部分不缴纳保险费，也不作为养老金的计发发基数。随着物价和工资水平的提高，这个上限也是不断调整的。退休养老金的计发养老保险办法规定，劳动者凡年满法定退休年龄65岁，并在工作期间缴满十年养老保险费的，退休后可按月领取养老金。养老金的计发办法1、基数指数化。工龄长、工资高基数较大。工龄短、工资低的基数就小。第三节我国养老保险制度一、我国养老保险制度概述我国养老保险包括三层次：1、基本养老保险2、企业补充养老保险3、个人储蓄养老保险。二、城镇职工基本养老保险制度（一）覆盖范围和缴费办法对象：1、职工（单位和个人）2、无雇工的个体户3、临时工（二）养老保险基金

《社会保险法》规定了社会养老保险制度的筹资渠道，明确了用人单位、政府和个人的责任表现在：1、我国基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。2、用人单位要按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳，计入统筹基金3、国有企业、事业单位参加基本养老保险钱，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险由政府负担（三）个人账户（四）社会账户（五）基本养老金计发办法《社会保险法》规定：基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。养老金计发办法1、领取条件2、领取数额基础养老金=全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%个人账户养老金=个人账户储存额÷个人账户养老金计发月数假定男职工在60岁退休时，全省上年度在岗职工月平均工资为4000元。累计缴费年限为15年时个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×15×1%=480元个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×15×1%=600元个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元+4000元×3.0÷2×15×1%=1200元平均缴费指数就是去年你按1000基数缴纳，而社会当年平均工资2000。那你的当年指数就是0.5，把每年的算出来平均，（六）基本养老金的年度调整（七）养老保险关系转移接续讨论：延迟退休政策退休是一个特定的经济概念，它不仅仅是指劳动者经过青年、壮年的劳动生活而步入老年，逐步退出生产劳动领域这一经济现象，更主要的是指在特定的社会保险制度下，劳动者达到法定退休年龄，可以领取养老保险金的具有特定经济内涵的现象。退休制度的核心在于确定法定退休年龄和退休的方式。1、退休制度的基本内涵法定退休年龄确定的基本因素：1、老年人的平均预期寿命及其身体状况2、经济因素3、经济社会体制、文化传统、价值观念、养老方式、家庭保障程度等等养老保险对退休行为的影响1、养老保险的给付结构将直接影响退休行为并诱发提前退休2、养老保险的财务机制将影响劳动者的退休行为3、退休待遇与退休年龄的调整机制会程度不同的影响劳动者的退休行为4、其他国家相关政策的制约和影响3、退休政策对养老保险制度的影响（一）提前退休对养老保险制度的影响1、提前退休将对养老保险财务机制产生重大影响2、在老龄化的背景下，即使按正常退休年龄实现的收支平衡条件也会因严重失衡的生产性劳动者与退休人员比例而不复存在（二）延期退休对养老保险制度的影响1、在一定程度上缩短了劳动者退休期限，相对延长了就业期限，抑制了养老保险费用支出2、缓解养老保险资金供求的矛盾，在一定时期增大纳费人的比重3、有助于协调、实施养老保险金的指数调节机制4、我国退休政策改革的思路和建议（一）逐步调整和完善我国的退休政策1、逐步提高法定退休年龄2、逐步推行弹性退休政策3、采取有效措施坚决抑制提前退休（二）推行标本兼治的退休政策改革策略1、发展模式和就业模式调整是退休制度改革的根本着眼点2、退休政策应同我国就业政策调整相配套3、普遍存在的提前退休以及对提前退休的鼓励政策又有可能进一步加压于较松动的退休条款，使提前退休实行的精算费用降低，从而会影响人们的提前退休行为，促进更广泛的提前退休，最终会极大地增加养老保险运行机制的费用负担三、我国补充养老保险制度（一）企业补充养老保险企业补充养老保险是指在国家基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高职工退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。中国目前的企业补充养老保险有以下一些共同特点：

（1）采用个人账户积累模式。（2）一般情况下，只有企业缴费，职工个人不缴费。（3）缴费来源主要是企业的自有基金、奖励与福利基金，基本不能享受税收优惠政策。（4）积累基金只能存银行、买国债，不能进行市场化投资。（5）企业自愿建立，国家不强制。（二）个人储蓄性养老保险个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。职工个人根据自己的工资收入情况，按规定缴纳个人储蓄性养老保险费，记入当地社会保险机构在有关银行开设的养老保险个人帐户，并应按不低于或高于同期城乡居民储蓄存款利率计息，以提倡和鼓励职工个人参加储蓄性养老保险，所得利息记入个人帐户，本息一并归职工个人所有。主要作用

职工达到法定退休年龄经批准退休后，凭个人帐户将储蓄性养老保险金一次总付或分次支付给本人。职工跨地区流动，个人帐户的储蓄性养老保险金应随之转移。职工未到退休年龄而死亡，记入个人帐户的储蓄性养老保险金应由其指定人或法定继承人继承。实行职工个人储蓄性养老保险的目的，在于扩大养老保险经费来源，多渠道筹集养老保险基金，减轻国家和企业的负担；有利于消除长期形成的保险费用完全由国家“包下来”的观念，增强职工的自我保障意识和参与社会保险的主动性；同时也能够促进对社会保险工作实行广泛的群众监督。四、新型农村养老保险制度“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”（2009年开始试点）①从农村实际出发，低水平起步，筹资标准和待遇标准要与经济发展及各方面承受能力相适应；②个人(家庭)、集体、政府合理分担责任，权利与义务相对应；③政府主导和农民自愿相结合，引导农村居民普遍参保；④中央确定基本原则和主要政策，地方制订具体办法，对参保居民实行属地管理。与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策措施相配套，保障农村居民老年基本生活2009年试点覆盖面为全国10%的县（市、区、旗）2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。2014年《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》在总结新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险试点经验的基础上，国务院决定，将新农保和城居保两项制度合并实施，在全国范围内建立统一的城乡居民基本养老保险（以下简称城乡居民养老保险）制度。1、基本原则全覆盖、保基本、有弹性、可持续的方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，全面推进和不断完善覆盖全体城乡居民的基本养老保险制度，充分发挥社会保险对保障人民基本生活、调节社会收入分配、促进城乡经济社会协调发展的重要作用。

2、任务目标“十二五”末，在全国基本实现新农保和城居保制度合并实施，并与职工基本养老保险制度相衔接。2020年前，全面建成公平、统一、规范的城乡居民养老保险制度，与社会救助、社会福利等其他社会保障政策相配套，充分发挥家庭养老等传统保障方式的积极作用，更好保障参保城乡居民的老年基本生活。

3、参保范围4、基金筹集①个人缴费参加城乡居民养老保险的人员应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12个档次省（区、市）人民政府可以根据实际情况增设缴费档次，最高缴费档次标准原则上不超过当地灵活就业人员参加职工基本养老保险的年缴费额，并报人力资源社会保障部备案。②集体补助③政府补贴5、建立个人账户6、养老金待遇（一）基础养老金。中央确定基础养老金最低标准，建立基础养老金最低标准正常调整机制，根据经济发展和物价变动等情况，适时调整全国基础养老金最低标准。地方人民政府可以根据实际情况适当提高基础养老金标准；对长期缴费的，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方人民政府支出，具体办法由省（区、市）人民政府规定，并报人力资源社会保障部备案。

（二）个人账户养老金。个人账户养老金的月计发标准，目前为个人账户全部储存额除以139（与现行职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同）。参保人死亡，个人账户资金余额可以依法继承。

7、领取条件

城乡居民养老保险待遇领取人员死亡的，从次月起停止支付其养老金。有条件的地方人民政府可以结合本地实际探索建立丧葬补助金制度。社会保险经办机构应每年对城乡居民养老保险待遇领取人员进行核对；村（居）民委员会要协助社会保险经办机构开展工作，在行政村（社区）范围内对参保人待遇领取资格进行公示，并与职工基本养老保险待遇等领取记录进行比对，确保不重、不漏、不错。

8、待遇调整9、基金管理将新农保基金和城居保基金合并为城乡居民养老保险基金，完善城乡居民养老保险基金财务会计制度和各项业务管理规章制度。城乡居民养老保险基金纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，单独记账、独立核算，任何地区、部门、单位和个人均不得挤占挪用、虚报冒领。各地要在整合城乡居民养老保险制度的基础上，逐步推进城乡居民养老保险基金省级管理。

10、基金监督11、经办管理服务12、相关制度衔接参加城乡居民养老保险的人员，在缴费期间户籍迁移、需要跨地区转移城乡居民养老保险关系的，可在迁入地申请转移养老保险关系，一次性转移个人账户全部储存额，并按迁入地规定继续参保缴费，缴费年限累计计算；已经