2023年注会审计习题

注会审计集中式习题单选题：1.下列有关鉴证业务的提法中，对的的是（）。Ａ在鉴证业务中，注册会计师只是对鉴证对象信息提出结论Ｂ鉴证业务要素涉及：鉴证业务的三方关系、鉴证目的、标准、证据和鉴证报告Ｃ在直接报告业务中，注册会计师应当明确提及鉴证对象和标准Ｄ在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础２．Ｙ银行是乙公司的最大债权人。按照双方签订的借款协议，乙公司每年年末向Ｙ银行提交关于其偿债能力的专题报告和相关财务资料。２０１０年１月，由于Ｙ银行怀疑乙公司提交的偿债能力专题报告的真实性，聘请ＵＳ会计师事务所对乙公司２００９年１２月３１日偿债能力是否符合双方签订的借款协议进行签证，并根据乙公司出具的专题报告提交鉴证报告。该业务作为鉴证业务的下列说法中，你不认可的是（）Ａ三方关系分别是ＵＳ会计师事务所、乙公司管理层，Ｙ银行Ｂ该业务所属的类型为直接报告业务的鉴证业务Ｃ鉴证对象为乙公司２００９年年末的偿债能力Ｄ鉴证标准涉及乙、Ｙ两方签署的借款协议３．为了保证业务质量，会计师事务所应当制定业务质量控制政策和程序。并根据《业务质量控制准则》的规定，对以下问题做出对的的专业判断。（１）下列有管质量控制的表述中，不恰当的是（）Ａ会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识Ｂ会计师事务所承担质量控制制度运营负责的人员必须具有足够的经验、能力以及必要的权限以履行其责任Ｃ会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员恪守独立、客观、公正的原则Ｄ会计师事务所的领导层及其做出的示范对会计师事务所的内部文化有重大影响（２）下列有关项目质量控制符合的表述中，不对的的是（）Ａ项目质量控制复核是对特定业务实行的Ｂ项目质量控制复核是重点复核Ｃ项目质量控制复核不减轻项目负责人的责任Ｄ项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师4.下列有关职业道德基本原则的表述中，不对的的是（）Ａ无论是执业会员还是飞执业会员均应遵循诚信原则的规定Ｂ注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的规定Ｃ客观原则规定会员不应因偏见、利益冲突以及别人的不妥影响而损害执业判断Ｄ在推荐自身和工作时，注册会计师不应对其可以提供的服务、拥有的资质及积累的经验进行夸大宣传5.下列关于职业道德的提法中，对的的是（）Ａ会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响Ｂ注册会计师在营销专业服务时，不应无根据地比较贬低其他会计师事务所Ｃ会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事Ｄ注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密6．下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（）Ａ甲注册会计师代Ａ公司编制了２００９年度财务报表，２０１０年１月２０日甲注册会计师接受Ａ公司委托对其２００９年度财务报表进行审计Ｂ乙会计师事务所８０％的收费来源于Ｂ股份有限公司Ｃ丙会计师事务所审计Ｃ股份有限公司２００９年度财务报表，考虑到对Ｃ股份有限公司非常了解，推介审计客户的股份Ｄ丁注册会计师的哥哥为审计客户Ｄ股份有限公司的独立董事７．下列描述中，违反保密原则的是（）Ａ事前没有通过客户批准，为法律诉讼出示文献或提供证据Ｂ接受注册会计师协会或监管机构的质量检查Ｃ没有通过客户的批准，事务所即为后任注册会计师提供工作底稿Ｄ向有关监管机构报告发现的违法行为８．下列有关职业道德独立性的提法中，不恰当的是（）Ａ只要会计师事务所，审计项目组成员或其重要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响Ｂ假如会计师事务所、审计项目组成员或其重要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重不利影响Ｃ会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利的影响Ｄ会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的一亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务９．独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，请根据《中国注册会计师职业道德守则》中有关独立性的规定做出对的的专业判断。下列情况中，项目组成员甲注册会计师应当被调离的是（）Ａ甲注册会计师的妻子是审计客户的财务总监Ｂ甲注册会计师的儿子是审计客户的一名普通的销售人员Ｃ甲注册会计师的邻居是审计客户的出纳Ｄ甲注册会计师的同学是审计客户的内审人员１０．下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务无须回避的是（）Ａ注册会计师的父亲拥有客户的股票Ｂ注册会计师拥有客户的股票Ｃ注册会计师的侄子间接拥有客户５００股股票Ｄ注册会计师的姐姐是客户的财务经理１１．下列会计师事务所，不属于ＸＹＺ会计师事务所的网络事务所的是（）ＡＸＹＺ会计师事务所和Ａ会计师事务所拥有共同的质量监控政策和程序ＢＸＹＺ会计师事务所和Ｂ会计师事务所共享审计手册或审计方法ＣＸＹＺ会计师事务所和Ｃ会计师事务所拥有共同的经营战略ＤＸＹＺ会计师事务所和Ｄ会计师事务所使用一个共同的品牌作为会计师事务所名称的一部分１２．会计师事务所某一项目组成员张某的父亲与被审计单位的财务总监王某均为甲公司的投资者，会计师事务所在评价该情况是是否产生自身利益不利影响时，不应当考虑的因素是（）Ａ张某在项目组成中的角色Ｂ甲公司的所有权是集中还是分散Ｃ甲公司所处行业Ｄ经济利益的重要性１３．以下不属于客户的关联实体的是（）Ａ可以对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要Ｂ受到客户直接或间接控制的实体Ｃ在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要Ｄ客户拥有直接经济利益的实体，客户不直接或间接控制的实体，也不对该实体可以施加重大的影响１４．下列有关对注册会计师独立性规定的提法中，不对的的是（）Ａ假如甲会计师事务所属于某网络事务所，则甲会计师事务所应当与该网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立Ｂ乙注册会计师作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生自我评价的不利影响Ｃ会计师事务所的审计客户甲公司集团是A股份有限公司（上市公司）的控股母公司，事务所在评价独立性时，应将甲公司集团与A股份有限公司一并考虑Ｄ注册会计师的工作记录自身也会对独立性构成不利影响15.甲公司2023年12月31日以收取手续费方式向乙公司发出委托代销商品800万元，售价1000万元，并将该部分商品的售价列入2023年度财务报表，则对于2023年度财务报表来说违反交易和事项的（）认定。Ａ存在Ｂ准确性Ｃ发生Ｄ完整性１６．下列各项中，属于与期末账户余额相关的“完整性”认定的是（）A资产负债表所列的存货均存在并可供使用B所有应当记录的存货均已记录C当期的所有销售交易均已登记入账D期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备１７．ABC会计师事务所接受甲股份有限公司（以下简称甲公司）的委托对其2023年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该业务的项目负责人需要对涉及管理层的有关认定做出对的的解决，请代为进行专业判断。（１）甲公司机修车间当年为第一生产车间制造了一台专用设备，但会计部门没有进行相应的会计记录，则会导致固定资产项目违反的认定是（）A存在B完整性C计价和分摊D权利和义务（２）甲公司2023年12月30日，以托收承付结算方式向乙公司发出一批商品，价税合计117万元，当天确认了主营业务收入100万元，2023年1月3日向银行办理完毕托罢手续，则对于2023年度财务报表来说，违反的认定是（）A分类B准确性C截止D完整性（３）甲公司2023年1月以分期收款方式向丙公司销售商品一批，协议约定销售价格为1000万元，分5年，每年12月31日等额收取200万元：甲公司当年确认了1000万元主营业务收入，则违反的认定是（）A发生B完整性C截止D准确性（４）甲公司的下列事项中，涉及准确性认定的是（）A向丙公司拆借的款项，未入账B将经营租入设备一台列为公司固定资产C将一笔销售收入50万元记为100万元D将预付账款列示于应付账款中（５）注册会计师在审查销售业务时，发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100万元，通过实质性程序确认，该笔销售实际取得的收入90万元（将10%的商业折扣也计入了销售收入），那么，违反了营业收入的（）认定A发生B完整性C准确性D计价和分摊18．在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是（）A就审计范围与甲公司管理层沟通B获取甲公司管理声明书C就审计责任与甲公司治理层沟通D评价项目组成员的独立性１９．A注册会计师负责对甲公司20x9年度财务报表进行审计，在计划审计工作时，A注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断。（1）.在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是（）A辨认也许防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动。B评价甲公司会计估计的合理性C与甲公司管理层讨论实行审计程序的时间D向律师询问是否存在尚未披露的诉讼（2）在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的重要因素是（）A推断的控制有效性高于其实际有效性的风险B推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C潜在的重大错报风险D推断某一重大错报存在而实际存在的风险（3）.在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑涉及的内容是（）A计划实行的风险评估程序的性质、时间和范围B计划与管理层和治理层沟通的日期C计划向高风险领域分派的项目组成员D计划召开项目组会议的时间２０．（2023年新制度）A注册会计师负责审计甲公司20x8年度财务报表。在运用重要性水平时，A注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断。（1）在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）A重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B假如一项错报单独或连同其他错报也许影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C判断一项错报对财务报表时候重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D较小金额错报的累积结果，也许对财务报表产生重大影响（2）在拟定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）A连续经营产生的利润B非经常性收益C资产总额D营业收入（3）使用重要性水平时，也许无助于实现下列目的的是（）A拟定风险评估程序的性质、时间、和范围B辨认和评估重大错报风险C拟定进一步审计程序性质、时间和范围D拟定重大不拟定事项发生的也许性21.注册会计师对甲公司财务报表审计过程中，获取到下列证据，其中可靠性最强的是（）A甲公司连续编号的发运单B甲公司会计信息系统自动生成的应收账款明细账C甲公司编制的连续编号的销售发票D向甲公司债务人发出的应收账款询证函的回函22.A注册会计师负责对甲公司20x9年度财务报表进行审计，在设计审计程序时，A注册会计师碰到下列事项，请代为做出真确的专业判断（1）A注册会计师的下列做法中，对的的是（）A设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险B在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理拟定审计程序的范围C假如将特定重要账户重大错报风险评估为低水平，且控制层测试支持这一评估结果，则不实行实质性程序D不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序（2）A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要涉及的内容是（）A甲公司战略目的的可实现性B管理层对财务报表的责任C甲公司提供的董事会会议记录的完整性D公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性（3）A注册会计师实行下列的些列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（）A询问B检查控制执行留下的书面证据C观测D重新执行（4）A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（）A分析律师费用的异常变动B检查董事会会议纪要C相往来银行进行询证D从预计负债明细账追查至记账凭证及相关原始凭证２3．A注册会计师在相应收账款实行函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是（）A应收账款的存在性B应收账款的可变现净值C应收账款金额的准确性D应收账款是否归属于甲公司２4．甲公司2023年度的存货周转率与2023年度相比有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释存货周转率变动趋势的是（）（甲公司该存货周转率的计算重要是为了评估存货管理业绩）A由于重要材料价格比2023年度下降了10%，甲公司从2023年1月开始将重要材料的平常储备量增长了20%B甲公司重要产品在2023年度市场需求稳定且赚钱，但平均销售价格与2023年度相比有所下降，并且甲公司预期销售价格将继续下降C甲公司在2023年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相称于甲公司月产量的120%，交货日期为2023年1月1D自2023年年初开始，物价一直上涨，甲公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算２5．甲公司2023年度的借款规模、存款规模分别与2023年度基本持平，但财务费用比2023年度有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释财务变动趋势的是（）A甲公司于2023年1月初介入3年期的工程项目专门借款10000000元，该工程项目于2023年1月开工建设，预计在2023年6月竣工B甲公司在2023年度以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产的金额，人民币对美元的汇率在2023年上半年保持稳定，从2023年下半年开始有较大的上升C为了缓解流动资金紧张的压力，甲公司从2023年4月起增长了银行承兑汇票的贴现规模D根据甲公司与开户银行签订的存款协议，从2023年7月1日起，在开户银行的存款余额超过1000000元的部分所合用的银行存款利率上浮0.5%２6．（2023年新制度）Ａ注册会计师负责审计甲公司20x8年度财务报表，在拟定审计证据的充足性和适当性时，Ａ注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断。（１）在拟定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）A错报风险越大，需要的审计证据也许越多B审计证据质量越高，需要的审计证据也许越少C审计证据的质量存在缺陷，也许无法通过获取更多的审计证据予以填补D通过调高重要性水平，可以减少所需获取的审计证据的数量（２）在拟定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）A特定的审计程序也许只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表白审计证据不存在说服力C只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据（３）在拟定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（）A以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠B从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠D直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠２7．下列有关评价样本结果阶段的说法中不对的的是（）A在实行控制测试时，样本的误差率就是总体的误差率，注册会计师无须推断总体误差率B在实行控制处测试时，样本偏差率总体偏差率的最佳估计C在记录抽样中，抽样风险允许限度其实就是抽样风险的量化指标D再非记录抽样中，由于抽样风险无法量化，因而在评价样本结果时无须考虑抽样风险的影响28．注册会计师由于执行了与审计目的不符的审计程序，导致财务报表有重大错报未被发现，这种审计风险属于（）A非抽样风险B误受风险C抽样风险D信赖过度风险29.．注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，拟定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）A155B195C200D23530．ABC股份有限公司应收账款的编号为由1000至5000，注册会计师拟选择其中40张进行审查。规定：采用随机抽样法选择样本（随机数表在备选答案后），样本总体与表中前四位数相应，且拟定起点为第一列第一行，路线为自上到下，自左向右，则注册会计师选择的第5个样本是（）A7804B9931C2300D188631．注册会计师采用差额估计抽样相应付账款进行变量抽样，应付账款总的账户有3000个，选取的样本是80个，假定样本的账面余额为12万元，审计拟定的实际金额为14万元，应付账款总体的账面金额为400万元，则推断的总体错报金额为（）万元A400B14C160D7532.假如不依赖信息系统，则只需执行（）A对系统环境的了解与评估B验证手工控制C验证系统应用控制D了解、验证系统一般性控制33.注册会计师在记录审计过程时，对于特定项目或事项的辨认特性需要特别注意，以下有关审计程序中测试的样本的辨认特性的说法中错误的是（）A在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师也许以订单的日期或编号作为测试订单的辨认特性B对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，注册会计师也许会以实行审计程序的范围作为辨认特性C对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师也许会以询问的时间、被询问人的姓名以及只为作为辨认特性D对于观测程序，注册会计师必须以观测的对象为辨认特性34．通常审计工作底稿的归档期限为（），假如注册会计师未能完毕审计业务，审计工作底稿的归档期限为（）Ａ审计报告日后６０天内审计业务终止后６０天内Ｂ审计报告日后３０天内审计业务终止后６０天内Ｃ审计报告日后６０天内审计业务终止后３０天内Ｄ财务报表报出日后６０天内审计业务终止后６０天内35．以下关于评估重大错报风险的说法中不对的的是（）Ａ注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中辨认风险Ｂ注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制Ｃ注册会计师应当辨认重大错报风险时与财务报表整体相关，进而影响多项认定，是否与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关Ｄ在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系36．（２００９年新制度）Ａ注册会计师负责审计甲公司２０ｘ８年度财务报表，在了解内部控制时，Ａ注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断（１）职责分离规定将不相容的职责分派给不同员工下列职责分离做法中对的的是（）A交易授权。交易执行，交易付款分离B交易授权，交易记录，交易保管分离C资产保管，交易执行，交易报告分离D交易授权，交易付款，交易记录分离（２）连续监督活动应当贯穿于平常经营活动与常规管理工作，下列活动中属于连续监督活动的是（）A审计委员会定期了解财务数据B相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况C注册会计对年度财务报表进行审计D内部审计人员对控制实行风险评估（３）在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）Ａ控制风险Ｂ控制活动Ｃ对控制的监督Ｄ控制环境（４）在拟定控制活动是否可以防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中也许无法实现的这样目的的是（）Ａ询问员工执行控制活动的情况Ｂ使用高度汇总的数据实时分析程序Ｃ观测员工执行的控制活动Ｄ检查文献和记录37．Ａ注册会计师负责对甲公司２００９年度财务报表进行审计，在了解内部控制时，Ａ注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断（１）在了解甲公司内部控制时，Ａ注册会计师最应当关注的是（）Ａ内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率Ｂ内部控制是否可以防止或发现并纠正错误或舞弊Ｃ内部控制是否明确区分控制要素Ｄ内部控制是否没有因串通而失效（２）甲公司存在下列事项中，最也许导致Ａ注册会计师解除业务约定的是（）Ａ甲公司没有书面的内部控制Ｂ管理层诚信存在严重问题Ｃ管理层凌驾于内部控制至上Ｄ管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷（３）在了解内部控制时，Ａ注册会计师通常不实行的审计程序是（）Ａ了解控制活动是否得到执行Ｂ了解内部控制的设计Ｃ记录了解的内部控制Ｄ寻找内部控制运营中的缺陷（４）在下列因素中，最不影响Ａ注册会计师考虑内部控制范围的是（）Ａ完毕审计业务的时间预算Ｂ甲公司的业务规模和复杂性Ｃ特定内部控制和复杂性Ｄ以前获得的审计甲公司的经验38．在拟定特别风险时，注册会计师的下列做法不对的的是（）Ａ假定被审计单位收入确认存在特别风险Ｂ假定被审计单位存货存在特别风险Ｃ将被审计单位管理层舞弊导致的重大错误风险拟定为特别风险Ｄ将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险拟定为特别风险39．为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中最有效的是（）A从销售发票追查到主营业务收入明细账B从销售发票追查到发运凭证C从主营业务收入明细账追查到发运凭证D从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账40．ABC会计师事务所的A注册会计师是J公司2023年度财务报表审计的项目负责人，在审计过程中，需对负责应收款项审计的助理人员提出的相关函证问题予解答，请代为做出对的的专业判断。（1）应收账款询函证上的签章者应是（）AJ公司BABC会计师事务所CA注册会计师DJ公司的上级主管部门（2）由于J公司于应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖，则注册会计师应将应收账款的函证时间安排在（）A资产负债表日后，但与之接近的日期B资产负债表日前，但与之接近的日期C预审的日期D审计工作结束日（3）下列应收账款中，注册会计师应使用积极式函证的是（）A账龄短且金额大B账龄短且金额小C账龄长且金额小D账龄长且金额大41．注册会计师在对A公司2023年度财务报表进行审计时，决定对A公司的应收账款实行函证程序，在进行函证的过程中，碰到以下问题，请代为做出对的的专业判断（1）在拟定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）A函证很也许无效的应收款项B交易频繁但期末余额较小甚至为零的应收款项C执行其他审计程序可以确认的应收款项D应那入审计范围内子公司的款项（2）在拟定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）A因A公司重大错报风险低，在预审时函证B在年终对村话监盘的同时，相应收款项进行函证C项目小组进驻审计现场后，立即进行函证D为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证（3）以下与回函结果相关的审计建议中，对的的是（）A对由于地址不详导致询证函退回的因收款项，所有计提坏账准备B对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法集体坏账准备C对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项D对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表（4）假如大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（）Ａ增长相应收账款的控制层测试Ｂ提请被审计单位增列坏账准备Ｃ审查应收账款明细账Ｄ审查顾客订货单、销售发票及产品发运记录（５）对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）A重新测试相关的内部控制B审查应收账款相关的销售凭证C进行分析程序D审查资产负债表日后的收款情况（6）下列各项关于应收账款悲观式函证的提法中，恰当的是（）A债务人很也许认为询证函是规定付款的提醒B注册会计师可以拟定债务人是否收到询证函C在审计实务中，对同一辈审计单位的不同应收账款来说，注册会计师不可以既使用悲观式函证又使用积极式函证D注册会计师未收到回函，得出应收账款真实存在的结论也许并不对的42．在对K公司2023年度财务报表审计中，A追册会计师负债应收账款和坏账准备的审计，在审计过程中，A注册会计师碰到下列问题，请代为作出对的的专业判断。（1）A注册会计师发现K公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中对的的是（）A应收甲公司账款自2023年起发生，2023年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2023年度发生的债权，K公司将应收甲公司账款账龄定为1~2年B应收乙公司账款发生于2023年度，并于当年贴现，2023年度到期后乙公司未能如期偿还，公司将该笔应收账款账龄定为1年以内C应收丙公司账款系K公司2023年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2023年度，K公司将该笔应收账款账龄定为1~2年D应收戊公司账款发生于2023年度，于2023年度根据债务转移协议转由戊公司承担，K公司将该笔应收账款账龄定为1年以内（2）在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现K公司存在以下解决情况，其中不对的的是（）A某债务人失踪，在取得相关法律文献予以证实后，确认为坏账损失B某债务人被撤消，尽管尚未完毕清算，但根据政府相关部门责令关闭的文献等有关资料确认坏账损失C对某债务人提起诉讼，虽然尚未完毕清算，但根据政府相关部门责令关闭的文献等有关资料确认坏账损失D某债务人已经注销，在取得相关法律文献予以证实后，确认为坏账损失43．下列说法中对的的是（）A采购部门对通过批准的请购单发出订购单，询价后拟定最佳供应商，但询价与确认供应商的只能要分离B定期独立检查验收单的顺序以拟定每笔采购交易都已编制凭单，该项控制与采购交易的“存在”认定有关C采购部门对通过批准的请购单发出订购单，询价后拟定最佳供应商，但询价与确认供应商的职能可以不分离D将以验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购，和盗用商品的风险。存放商品的仓储区影响对独立，限制无关人员接近。这些控制与商品的“完整性”认定相关44．Ｄ注册会计师负责对丁公司２００９年度财务报表进行审计，在相应付账款进行审计时，以下审计程序中，Ｄ注册会计师最有也许证实已记录应付账款存在的是（）Ａ从应付账款明细账追查至购协议、购货发票和入库单等凭证Ｂ检查采购文献以拟定是否使用预先编号的采购单Ｃ抽取购货协议、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账Ｄ向供应商函证零余额的应付账款45．C注册会计师负责对丙公司2023年度财务报表进行审计，在对固定资产进行审计时，C注册会计师碰到以下事项，请代为作出对的的专业判断。（1）在查找已提前报废但尚未作出会计解决的固定资产时，以下审计程序中，C注册会计师最有也许实行的是（）A以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账B以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物C以分析这就费用为起点，检查固定资产实物D以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用46．A注册会计师在对甲公司采购与付款业务进行审计时，碰到以下情况，请代为做出对的的专业判断（1）在验证应付账款余额不存在遗报时，A注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）A供应商开具的销售发票B供应商提供的月对账单C甲公司编制的连续编号的验收报告D甲公司编制的连续编号的订货单（2）注册会计师对甲公司的采购业务进行年终截止测试的方法可以采用（）A实地观测B将购货发票上的日期与采购明细账中的日期比较C了解年末存货盘存调整和损失解决D实行存货监盘（3）在对采购与付款循环交易实行是实质性程序时，注册会计师从验收单追查至采购明细账或从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的（）Ａ存在性Ｂ完整性Ｃ分类Ｄ计价和分摊（４）下列各审计程序中，验证应付账款完整性最无效的是（）Ａ函证应付账款Ｂ执行采购业务的截止测试Ｃ从卖方发票追查至应付账款明细账Ｄ查找未入账的应付款项(5)在下列各种情况下,相应付账款通常不进行函证的是()A控制风险高B财务状况不佳C应付账款金额较大D存在个别金额的欠款47．B注册会计师在对丙公司固定资产折旧进行审计时,碰到以下情况,请代为做出对的的专业判断(1)固定资产累计折旧审计的重要目的不应涉及()A拟定固定资产的增长,减少是否符合预算和通过授权批准B拟定固定资产的折旧政策是否恰当C拟定折旧费用的分摊是否合理/一贯D拟定累计折旧是否已按照公司会计准则的规定在财务报表中做出恰当列表(2)丙公司2023年9月初增长小轿车一辆,该项设备原值88000元,预计可使用8年,净残值8000元,采用直线法计提折旧,至2023年末,对该项设备进行检查后,估计其可收回金额为59750元,减值测试后,该固定资产的折旧方法,年限和净残值等均不变,则注册会计师认为丙公司2023年应计提的固定资产折旧额为()元A10000B8250C11391.3D900048．ABC注册会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2023年度财务报表审计业务的项目负责人,在对存货实行监盘程序时,碰到以下问题,请代为做出对的的专业判断(1)有关存货审计的下列表述中,不恰当的是()A对于多余存放存货的情况,注册会计师应当考虑被审计单位的内部控制措施和盘点惯例,评价审计风险以及除存货监盘外的其他替代程序的可行性,从而拟定需要参与监盘的范围B存货存在与完整性的认定具有高水平的重大错报风险,并且注册会计师通常只有一次机会通过存货的实地键盘对有关认定做出评价C被审计单位的期末存货盘点已经完毕,注册会计师只能评估存货内部控制的有效性,对存货进行适当检查D存货截止测试的重要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票,验收报告(或入库单)与会计记录检查三者的截止是否对的(2)对于委托其他单位保管的重要存货,注册会计师的下列做法中不恰当的是()A与被审计单位讨论其对该部分存货的控制程序B向受托单位进行函证C注册会计师亲自监盘或运用其他注册会计师的工作D通过测试被审计单位的采购,生产及销售记录,拟定其存在(3)在执行观测程序时,下列做法中不对的的是()A注册会计师观测时,应注意纳入盘点范围的存货是否附有盘点标记B对于受托代存的存货,注册会计师应视情况拟定并执行有关补充程序C对于由于性质特殊而无法监盘的存货,注册会计师应考虑实行替代程序D对于由于特殊情况而难以监盘的存货,注册会计师应出具无法表达意见的审计报告49．以下有关筹资所涉及的重要业务活动的说法不对的的是()A债券的发行必须依据国家有关法规或公司章程的规定，报经公司最高权力机构（如董事会）及国家.有关部门批准B向银行或其他金融机构融资须签订借款协议，发行债券须签订债劵契约和债券承销或包销协议C银行借款或发行债券应按有关协议或协议的规定偿还本息，融入的股本根据股东大会的决定发放股利D公司应按有关协议或协议的规定，及时计算利息或股利50．注册会计师在对H公司发生的借款费用进行审计时，注意到以下事项，其中会计解决错误的是（）AH公司对为构建固定资产溢价发行的公司债券采用实际利率法分期摊销债券溢价，在资本化期间将借款费用直接进行了资本化解决BH公司的某项在建工程根据建造工艺的规定需暂停施工4个月，在此期间，H公司停止了借款费用资本化CH公司将为构建固定资产而产生的金额较小的专门借款手续费，在固定资产达成预定可以使用状态前进行了资本化DH公司将为构建固定资产而发生的外币专门借款的汇兑差额，在固定资产达成预定可使用状态前计入固定资产构建成本51．1.针对N公司下列与库存钞票相关的内部控制，A注册会计师应提出的改善建议是（）A每日及时记录钞票收入并定期向顾客寄送对账单B担任登记钞票日记账及总账职责的人员与担任钞票出纳职责非人员分开C钞票折扣需通过适当审批D每日盘点库存钞票并与账面余额核对52．2023年3月5日对甲公司所有库存钞票进行监盘后，确认实有钞票数额为1000元，甲公司3月4日账面库存钞票余额为2023元，3月5日发生的钞票收支所有未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2023年1月1日至3月4日钞票收入总额为165200元、钞票支出总额为165500元，则推断2023年12月31日库存钞票余额应为（）元A1300B2300C700D270053．.下列有关发现舞弊时对审计的影响的提法中，不恰当的是（）A注册会计师假如发现被审计单位财务报表中某项错报，应当考虑该项错报是否表白存在舞弊B注册会计师假如发现的舞弊金额对财务报表的影响并不重大，即使该舞弊涉及被审计单位较高级别的管理人员，注册会计师通常也不必采用进一步措施C注册会计师假如认为错报是舞弊导致的，即使金额并不重大，也应考虑错报涉及人员在被审计单位中的职位D假如注册会计师认为被审计单位财务报表存在舞弊导致的重大错报，或虽认为存在舞弊但无法拟定其对财务报表的影响，注册会计师应当考虑该事项对审计的影响54．下列有关注册会计师与治理层沟通的提法中，不恰单的是（）A注册会计师一般不需要设计专门程序获取审计证据来支持对沟通过程充足性评价，可以运用为其他目的执行的审计程序所获取的审计证据作为评价的依据B假如以口头形式沟通涉及治理层责任的事项，注册会计师应当确信沟通的事项已记录于讨论纪要或审计工作底稿C对于自身与财务报表审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通D与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层共同承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任55．.下列关于前后任注册会计师的沟通问题，不对的的是（）A后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿，以便完整反映审计工作的轨迹B在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行沟通的目的是为了拟定是否接受委托C接受委托前的沟通和接受委托后的沟通均是必要的审计程序D假如被审计单位有购买审计意见的行为，后任注册会计师一般应拒绝接受委托，以克制被审计单位购买审计意见的企图，并保护前任注册会计师的利益56．在考虑运用其他注册会计师的工作时，下列有关说法对的的是（）A这些组成部分并不都是在会计核算上独立或相对独立，可以单独提供财务信息B组成部分均具有法人资格C为保持独立性，主审注册会计师不应当参与其他注册会计师的工作D主审注册会计师通常会根据组成部分的性质、特定的环境或组成部分在金额上对整体财务报表影响的限度，来判断某一组成部分是否为重要的组成部分57．假如专家工作结果致使注册会计师出具无非保存意见的审计报告，注册会计师的下列做法中不对的的是（）A假如专家不批准而注册会计师认为有必要提及，注册会计师应当解除业务约定B假如认为错报金额重要，注册会计师应当出具保存意见或否认意见的审计报告，并考虑在审计报告中提及专家的意见，作为支持注册会计师审计意见的证据C假如专家批准且注册会计师认为有必要提及，在审计报告中提及或描述专家的工作，涉及专家的身份和专家的参与限度等D在这种情况下，注册会计师应当征得专家的批准58．（２００９年新制度）Ａ注册会计师负责审计甲公司２０ｘ８年度财务报表，在考虑运用专家的工作时，Ａ注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断（1）在确认是否需要运用专家的工作时，Ａ注册会计师通常不需考虑的因素是（）Ａ审计项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验Ｂ根据所涉及事项的性质、复杂程序和重要性拟定的重大错报风险Ｃ出具审计报告的时间规定Ｄ预期获取的其他审计证据的数量和质量（2）在计划运用专家的工作时，Ａ注册会计师通常不需考虑的因素是（）Ａ专家的专业胜任能力Ｂ专家的客观性Ｃ专家的特定领域的声望和经验Ｄ专家的会计审计知识（3）在将专家工作结果作为审计证据时，Ａ注册会计师通常不需要考虑的因素是（）Ａ专家的工作范围是否适当Ｂ专家的工作结果是否在财务报表中得到适当反映或支持相关认定Ｃ是否在审计报告中披露专家工作结果Ｄ专家使用的数据、假设和方法的合理性59．ＡＢＣ会计师事务所接受委托，对Ｃ公司２０ｘ９年度财务报表执行审计业务，ＡＢＣ会计师事务所委派丙注册会计师进驻Ｃ公司进行审计，碰到下列问题，请作出对的的专业判断（１）丙注册会计师在审计的过程中发现Ｃ公司存在多项重大不拟定性因素，影响公司的连续经营，注册会计师难以判断报表的编制基础是否适合继续采用连续经营假设，但是Ｃ公司已经批准在财务报表中予以披露，则丙注册会计师应当考虑发表的审计报告意见类型是（）Ａ代强调事项段的无保存意见Ｂ无法表达意见Ｃ保存意见Ｄ否认意见（２）管理层对已连续经营能力进行评估时，所涵盖的期间应当是（）Ａ自当年财务报表报出日起１２个月Ｂ自管理层声明日起１２个月Ｃ自资产负债表日起１２个月Ｄ自资产负债表日起一个生产经营周期60．（2023年新制度）A注册会计师负责审计甲公司20x8年年度财务报表，在考虑甲公司运用连续经营假设的适当性时，A注册会计师碰到下列事项，情代为做出对的的专业判断（1）在拟定管理层评估连续经营能力的适当性时，下列判断中对的的是（）A管理层评估连续经营能力的期间不得少于自资产负债表日起的半年B假如甲公司具有良好的赚钱能力和外部资金支持，管理层无需针对连续经营能力做出评估C假如存在越出评估期间但也许对连续经营能力产生疑虑的事项，管理层没有义务拟定其潜在的影响D管理层对连续经营能力做出评估时考虑的信息，应当涉及a注册会计师实行审计程序或取（2）在下列事项中，最也许引起A注册会计师对连续经营能力产生疑虑的是（）A难以获得开发必要新产品所需要资金B投资活动产生的钞票流量为负数C以股票鼓励替代钞票鼓励D存在重大关联方交易（3）在下列审计程序中最有助于A注册会计师辨认对连续经营能力产生重大疑虑的事项和情况是（）A检查重要资产所有权文献，证实是否将资产作为抵押品B向甲公司的律师函证，确认因对外巨额担保等或有时想引发的或有负债C将这就政策与同行业的其他公司进行比较确认折旧政策是否合理D检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表，确认银行存款是否存在（4）在管理层提出的下列应对计划中，最有也许缓解A注册会计师对连续经营能力的重大疑虑的是（）A建设新产品生产线，提高生产能力B以低于市场的价格购买已租入的设备C计划出售部分固定资产D将经营租赁固定资产转换为融资租赁固定资产61.（2023年新制度）A注册会计师负责审计甲公司20x8年度财务报表，在审计期后事项时，A注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断（1）在下列审计程序中，A注册会计师最有也许获取期后事项审计证据的是()A.是否发生新的担保。B重新计算在期后解决的固定资产的折旧费。C．拟定期后人工费用的变化是否已被授权。D．询问在资产负债表日前记录但在期后支付的预计负债（2）在向管理层询问也许影响财务报表的期后事项时，下列事项中不相关的是（）A是否发生新的担保B是否发生重要人事变动C是否签订或计划签订合并或清算协议D是否计划发行新的债券（3）关于A注册会计师低于期后事项的责任，下列表述中错误的是（）A有责任实行必要的审计程序，以拟定截至审计报告发生的期后事项是否均已得到辨认B在审计报告日后，没有责任针对财务报表实行审计程序C在审计报告日后至财务报告出日前，假如知悉也许对财务报表产生重大影响事实，有责任采用措施D在财务报表报出后，假如知悉也许对财务报表产生重大影响的事实，没有责任采用措施62.在下列情况中，注册会计师应发表保存意见或无法表达意见的是（）A被审计单位拒绝接受注册会计师就重大事项提出的调整或披露建议B被审计单位管理层拒绝签发声明书C被审计单位就重大的应披露期后事项进行披露D被审计单位拒绝接受就内部控制中的严重缺陷所提出的改善建议63.下列可以在审计报告强调事项段中提及比较数据的情形是（）A导致对上期财务报表发表非无保存意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响B导致对上期财务报表发表非无保存意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要C上期财务报表由A会计师事务所实行审计并出具了无保存意见的审计报告，但B会计师事务所对本期财务报表审计的过程中辨认出比较数据存在重大错报，但管理层拒绝更正D上期财务报表未经审计64.当注册会计师发现其他信息与已审计财务报表中的信息存在重大不一致，需要修改其他信息时下列说法对的的是（）A被审计单位拒绝修改，注册会计师应当考虑在申请报告中增长强调事项段，或采用其他设施B被申请单位拒绝修改，注册会计师应当考虑出具保存意见的审计报告C被审计单位拒绝修改注册会计师应当考虑出具保存意见或否认意见的审计报告D被审计单位批准修改，注册会计师仍应考虑在审计报告中增长强调事项段65.下列关于注册会计师在对简要财务报表出具审计报告时，不应在审计报告中指明的是（）A假如简要财务报表所依据的财务报表发表了非无保存意见，还应指明发表该意见的理由及其影响B简要财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量C提及对已审计财务报表出具的审计报告的日期和意见类型D应在强调事项段中明确，为更好的理解被审计单位财务状况和经营成果，简要财务报表应当与最近已审计财务报表以及审计报告一并阅读66.下列关于会计师事务所出具验资报告的说法中，错误的是（）A合作会计师事务所出具的验资报告，应当由一名对验资项目负最终复核责任的合作人和一名负责该项目的注册会计师署名并盖章B有限责任会计师事务所所出具的验资报告应当由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师署名并盖章C致送工商行政管理部门的验资报告应当后附会计师事务所的营业执照复印件D假如由副主任会计师签署验资报告时，应当附主任会计师授权副主任会计师签署报告的授权书原件多选题：１．2023年10月，Ａ会计师事务所与甲股份有限公司签订了审计该公司2023年度财务报表的审计业务约定书，2023年１２月，事务所负责该审计业务的注册会计师在与甲股份有限公司沟通年末存货监盘程序时，甲股份有限公司管理层拒绝会计师事务所相关人员观测存货期末盘点和检查，随后甲股份有限公司管理层规定将已签订的财务报表审计业务变更为财务报表审阅业务，假如注册会计师不批准变更规定，甲股份有限公司也不批准其继续执行原审计业务，为此，事务所和注册会计师的下列做法中，恰当的有（）A批准甲股份有限公司的变更规定，并变更业务约定书中的相关条款B不批准甲股份有限公司的变更规定C考虑与甲股份有限公司解除业务约定，并考虑是否有义务向股东大会说明理由D由于无法按原业务继续执行，注册会计师以审计范围受到严重限制为由，直接出具无法表达意见的审计报告2.下列有关鉴证对象的表述中，不对的的有（）A只要鉴证对象的特性表现为定量的、客观的、历史的或时点的，注册会计师就应将其作为合理保证的鉴证业务B假如鉴证对象的特性表现为定量的，客观的，历史的或时点的，评价和计量的准确性相对较高，注册会计师获取证据的说服力就相对较强C假如鉴证对象不适当，一定会误导预期使用者，则注册会计师应视情况出具保存或否认结论的报告D假如鉴证对象不适当，注册会计师可以考虑解除业务约定3.下列有关鉴证报告的表述中，不对的的有（）A在基于责任方认定的业务中，注册会计师的鉴证结论均明确提及责任方的认定B在直接报告业务中，注册会计师的鉴证结论应明确提及鉴证对象和标准C对基于责任方认定的业务，应以积极方式提出鉴证结论；对直接报告业务，应以悲观方式提出鉴证结论D对合理保证业务，应以积极方式提出鉴证结论；对有限保证业务，应以悲观方式提出鉴证结论４．（2023年新制度）A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证业务，A注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断。（１）在拟定鉴证标准是否适当时，A注册会计师应当考虑的因素有（）A中立性B完整性C相关性D客观性（２）A注册会计师将无法将鉴证业务风险降至零，其重要限制因素有（）A内部控制的固有局限性B在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断C选择性测试方法的运用D鉴证对象的特殊性（３）下列各项中，影响A注册会计师可获取证据的数量和质量的因素有（）A鉴证对象和鉴证对象信息的特性B与鉴证业务相关的资料的可获得性C客观环境或甲公司管理层是否施加限制DA注册会计师的专业胜任能力５．下列各项描述中，对职业道德基本原则产生不利影响的有（）A审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商B会计师事务所的审计客户股份有限公司被A公司起诉，事务所的所长王某担任甲股份有限公司的辩护人C项目组成员张某是审计客户钞票出纳的大学普通校友D由于对某公司集团财务报表审计的收费大幅度减少，事务所决定对集团内组成部分或子公司只选取10%进行审计６．下列有关涉及职业道德的表述中，恰当的有（）A假如客户涉足非法活动，就有也许对注册会计师的诚信或良好职业行为构成潜在不利影响B假如注册会计师在缺少专业胜任能力的情况下提供了专业服务，就构成了一种欺诈C注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务D假如注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户批准以在此情况下执行业务７．假如被审计单位规定注册会计师提供第二次意见，为了防范对职业道德的不利影响，应采用的措施有（）A征得客户批准，与前任注册会计师进行沟通B与客户以书面方式预先约定拟定报酬的基础C在与客户的沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性D向前任注册会计师提供第二次意见的副本８.下列会计师事务所中，应拟定为A会计师事务所的网络事务所的有（）A基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的重要出资人之一B乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并共同分担培训费用C丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托，为Ｂ公司设计内部控制D基于合作，丁会计师事务所使用A会计师事务所的名称和标记９.与甲股份有限公司(以下简称甲公司)存在的下列经济利益中，对独立性构成不利影响的有（）A项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B项目合作人张某在所在部分在分部的另一合作人王某持有甲公司少量的股票C项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股份，甲公司也持有该公司少量的股票D项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东10.A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德守则的有（）A事务所的主任会计师Ｆ为乙公司（非上市公司）代编2023年度财务报表的同时，负责对其2023年度财务报表进行审计B事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事C事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2023年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2023年度财务报表进行审计D事务所承接了丙公司（上市公司）2023年度财务报表审计业务的同时，又承接了丙公司2023年度预测性财务信息的审核业务１１．注册会计师在对财务报表进行审计时，必须对的运用重要性原则，请根据《中国注册会计师审计准则第1221号-----重要性》具体准则的规定，，代注册会计师对有关重要性问题做出对的的专业判断（1）注册会计师在拟定财务报表层次重要性水平时，下列有关说法中，对的的有（）A注册会计师在制定总体审计策略时，应当拟定财务报表层次的重要性水平B注册会计师在制定具体审计计划时，应当拟定财务报表层次的重要性水平C注册会计师通常选择一个相对稳定、可预测且可以反映被审计单位正常规模的指标作为拟定财务报表层次重要性水平的基准D注册会计师在拟定重要性水平时，应当考虑与具体项目计量相关的固有不拟定性（2）在评价计划阶段拟定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）A修改计划实质性程序，以减少检查风险B将已评估为中档的重大错报风险改为低C将可接受的审计风险适当调整为更高水平Ｄ进一步执行控制测试，以期减少重大错报风险的评估水平（3）假如尚未更正错报的汇总数超过重要性水平，为减少审计风险，注册会计师应当采用的必要措施涉及（）A修改审计计划，将重要性调整至更高的水平B扩大实质性程序范围，进一步确认汇总数是否重要C提请管理层调整财务报表，以使汇总数是否重要性水平D扩大控制测试的范围１２．下列有关审计风险的提法中，对的的有（）A重大错报风险是已审财务报表中存在重大错报的也许性B注册会计师通过风险评估程序可以评估出财务报表的重大错报风险C在既定的审计风险水平下，评估的认定层次的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越低１３．（2023年新制度）A注册会计师负责审计甲公司20x8年度财务报表，在运用分析程序时，A注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断。（1）下列关于分析程序的用法中，对的的有（）A将分析程序用作风险评估程序B将分析程序用作实质性程序C将分析程序用作控制测试程序D将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序（2）在拟定实质性分析程序对特定认定的合用性时，A注册会计师通常考虑的因素有（）A在一段时期内是否存在可预期关系的大量交易B评估的重大错报风险C针对同一认定的细节测试D数据之间是否存在稳定的可与其关系（3）.在拟定已记录金额和预期之间可接受的差异额时，也许需要考虑的因素有（）A各类交易、账户余额、列报及相关认定的重要性和计划的保证水平B通过减少可接受的差异额应对重大错报风险的也许性C在其中测试后是否还要针对生育期间测试D财务信息和非财务信息的可分解限度１４．下列关于审计抽样的说法中，对的的有（）A审计抽样时对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实行审计程序B在审计抽样中，所有单元都有被选取的机会、C审计抽样的目的为了获取或评价与被选取项目的某些特性有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论D选取特定项目进行测试属于审计样本１５．下列情况下，注册会计师很也许采用选取所有测试项目方法的有（）A总体由少量的大额项目构成B存在特别风险且其他方法未提供充足、适当的审计证据C总体由少量大额和大量小额项目构成D信息系统西东执行的计算１６．下列下列有关对样本规模的说法中，不对的的有（）A可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大B可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小C预计总体偏差率越高，样本规模应越大D预计总体偏差率越高，样本规模应越小17.假如注册会计师高估了总体规模和编号范围，则（）A选取的样本中超过实际编号的所有数字都被视为未使用单据B选取的样本中超过实际编号的所有数字都被视为已使用单据C在这种情况下，注册会计师不需要实行额外的审计程序D在这种情况下，注册会计师要用额外的随机数代替这些数字，以拟定相应的适当单据18.下列有关PPS抽样的表述中，不对的的有（）A每个账户被选中的机会相同Bpps抽样一般比传统变量抽样更易于使用C余额为零的账户没有被选中的机会D与低估的账户相比，高估的账户被抽取的也许性更小１９．注册会计师应当及时编制审计工作底稿，要实现的目的有（）A有助于项目组计划和实行审计工作B提供充足、适当的记录，作为审计报告的基础C使项目组对其工作负责D便于有经验的注册会计师根据适当的法律法规或其他规定实行外部检查２０．（2023年新制度）A注册会计师负责审计甲公司20x8年度财务报表，在编制和规整审计工作底稿时，A注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断。（1）编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论，下列条件中，有经验的专业人士应当具有的有（）A了解相关法律法规和审计准则的规定B在会计师事务所长期从事审计工作C了解甲公司所处行业相关的会计和审计问题D了解注册会计师的审计过程（2）在拟定审计工作底稿的格式。内容和范围时，A注册会计师应当考虑的重要因素有（）A编制审计工作底稿使用的文字B审计工作底稿的归档期限C实行审计程序的性质D已获取审计证据的重要限度（3）在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有（）Ａ重大关联方交易Ｂ异常或超过正常经营过程的重大交易Ｃ导致Ａ注册会计师难以实行必要审计程序的情形Ｄ导致Ａ注册会计师出具非标准审计报告的事项（４）在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中对的的有（）Ａ假如未能完毕审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务终止日后的６０天内Ｂ在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案室审计工作的组成部分，也许涉及实行新的审计程序或得出新的审计结论Ｃ在完毕最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增长新的审计工作底稿Ｄ假如Ａ注册会计师未能完毕审计业务，会计师事务所应当自审计业务终止日起，对审计工作底稿至少保存１０年２１．下列有关风险评估程序的表述中，对的的有（）Ａ注册会计师对被审计单位及其环境的了解应贯穿于整个审计过程Ｂ对被审计单位及其环境的了解、注册会计师除了实行询问、分析程序、观测和检查程序外、还也许实行其他程序Ｃ项目组的关键成员应当参与项目组的讨论，同时，还应涉及项目组所需的食物所内部专家Ｄ项目组的讨论应贯穿于整个审计过程22.下列有关风险评估的提法中，对的的有（）Ａ了解和被审计单位及其环境是注册会计师必须实行的程序，而非可选择程序Ｂ了解被审计单位及其环境是注册会计师可以实行的程序，而非必要执行的程序Ｃ注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是辨认和评估重大错报风险以设计和实行进一步审计程序Ｄ了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终23．注册会计师在对甲股份有限公司（以下简称甲公司）２００９年度财务报表审计时，通过风险评估程序了解的下列情况中，也许表白甲公司在营业外收入和应收账款方面存在重大错报的有（）Ａ甲公司所处行业在2023年和2023年营业收入均以5%的幅度增长，甲公司2023年营业收入的增长幅度为5.3%，2023年的增长幅度为10%Ｂ甲公司生产所需的重要原材料在2023年价格增长了50%，但毛利率与2023年度基本持平Ｃ甲公司董事会制定的经营目的为２００９年度营业收入较上年增长8%，净利润增长10%，超额部分的20%作为管理层的奖励Ｄ甲公司存货周转率（为了评估存货管理的业绩）与上年基本持平24．下列关于了解被审计单位内部控制的说法中，对的的有（）Ａ被审计单位的内部控制均应当按照ＣＯＳＯ发布的内部控制框架设计Ｂ每个被审计单位的内部控制并不一定采用统一的分类方式来设计和执行Ｃ注册会计师应当重点考虑被审计单位某项控制是否可以以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错误Ｄ注册会计师可以使用不同的框架和术语描述内部控制的不同方面，但是必须涵盖ＣＯＳＯ框架下的内部控制五个要素所涉及的各个方面25．Ｅ注册会计师负责对戊公司2023年度财务报表进行审计，在了解戊公司内部控制时，Ｅ注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断（１）在了解控制环境时，Ｅ注册会计师应当关注的内容有（）Ａ戊公司治理层相对于管理层的独立性Ｂ戊公司管理层的理念和经营风格Ｃ戊公司员工整体的道德价值观Ｄ戊公司对控制的监督（２）戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价的有（）Ａ由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价Ｂ定期与客户对账并对发现的差异进行调查Ｃ对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价Ｄ综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系（３）在了解戊公司内部控制时，Ｅ注册会计师通常采用的程序有（）Ａ查阅内部控制手册Ｂ追踪交易在财务报告信息系统中的解决程序Ｃ重新执行某项控制Ｄ现场观测某项控制的运营26．Ｃ注册会计师负责对丙公司２００９年度财务报表进行审计，在辨认、评估和应对特别风险时，Ｃ注册会计师碰到下列事项，请代其作出对的的专业判断（１）下列有关特别风险的说法中对的的有（）Ａ注册会计师应当专门针对辨认的特别风险实行实质性程序，假如针对特别风险仅实行实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或与实质性分析程序向结合Ｂ假如管理层未能实行控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响Ｃ假如管理层未能实行控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与管理层沟通Ｄ假如计划测试旨在减轻特别风险的控制运营的有效性，注册会计师不应依赖以前审计获取的关于内部控制运营有效性的审计证据（２）在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，Ｃ注册会计师的下列做法对的的有（）Ａ评价相关控制的设计情况，并拟定其是否已经得到执行Ｂ假如拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性Ｃ假如拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次，控制的有效性Ｄ假如相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通27．下列各项程序中，属于对内部控制进行研究评价的程序有（）Ａ撰写购货业务的文字说明书Ｂ绘制固定资产内部控制流程图Ｃ编制存货内部控制调查表Ｄ编制应收账款明细表28．Ｄ注册会计师认为甲公司的控制环境存在严重缺陷，在对拟实行审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时，下列做法中恰当的有（）Ａ在期中实行更多的审计程序Ｂ重要依赖实质性程序获取审计证据Ｃ重要依赖控制测试获取审计证据Ｄ增长实质性程序的样本量29．为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以提高审计程序的不可预见性。下列各项程序中，可以提高审计程序不可预见性的有（）Ａ向以前审计过程中接触不多的员工询问Ｂ延长截止测试的期间Ｃ在不预先告知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘Ｄ函证确认销售的条款30．Ａ注册会计师负责对甲公司２０ｘ９年度财务报表进行审计时，在实行控制测试时，Ａ注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断（１）在根据特定控制的性质选择所需实行的审计程序时，Ａ注册会计师应当考虑的重要因素有（）Ａ控制是否存在反映运营有效性的文献Ｂ控制是否与认定直接相关Ｃ控制是否属于自动化应用控制Ｄ控制是否与认定间接相关（２）在根据控制测试目的拟定控制测试的时间时，Ａ注册会计师应当考虑的重要因素有（）Ａ控制环境Ｂ拟信赖的相关控制的时点或期间Ｃ错报风险的性质Ｄ对控制运营产生重大影响的人事变动（３）在拟定控制测试的范围时，Ａ注册会计师通常考虑的重要因素有（）Ａ对控制运营的拟信赖限度Ｂ控制的预期偏差率Ｃ信息技术的应用程序Ｄ拟信赖控制运营有效性的时间长度31．下列属于注册会计师在拟定实质性程序的范围时需要重点考虑的因素有（）Ａ拟信赖控制运营有效性的时间长度Ｂ实行控制测试的结果Ｃ评估的财务报表层次重大错报风险的结果Ｄ评估的认定层次重大错报风险的结果32．（２００９年新制度）Ａ注册会计师负责审计甲公司２０ｘ８年度财务报表。在设计和实行控制测试时，Ａ注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断（１）在测试内部控制的运营有效性时，Ａ注册会计师应当获取的审计证据有（）Ａ控制是否存在Ｂ控制在所审计期间不同时点是如何运营的Ｃ控制是否得到一贯执行Ｄ控制由谁执行（２）在拟定控制测试的性质时，Ａ注册会计师拟定的做法有（）Ａ当拟实行的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运营有效性的更高的保证水平Ｂ根据特定控制性质选择所需实行审计程序的类型Ｃ询问自身局限性以测试控制运营的有效性，应当与其他审计程序结合使用Ｄ考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制（３）在拟定控制测试的范围时，Ａ注册会计师对的的做法有（）Ａ在风险评估时对控制运营有效性的拟信赖限度较高，通常应当考虑扩大实行控制测试的范围Ｂ假如控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实行控制测试的范围Ｃ对于一项连续有效运营的自动化控制，通常应当考虑扩大实行控制测试的范围Ｄ假如拟信赖控制运营有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实行控制测试的范围33．Ａ注册会计师负责对甲公司２００９年度财务报表进行审计，在拟定总体应对措施和进一步审计程序的性质、时间、范围时，Ａ注册会计师碰到下列事项，请代为做出对的的专业判断。（１）假定Ａ注册会计师对甲公司２００９年度财务报表的重大错报风险评估为较高水平，则下列措施中，恰当的总体应对措施有（）Ａ向项目组强调在收集和评估审计证据过程中，保持职业怀疑态度的必要性Ｂ分派更有