2017年税法讲义-01-基础17zksf lyjc第五节企业重组的所得税处理_第1页
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第五节企业重组的所得税款为主要目的，股权或资产划转后连续12（三企业发生涉及中国境内与之间（包括台地区）的股权和资产收购交易，除应符合第六节一、居民企业的主要规；P288半；P289符合条件的技术转让所得（500P289；；P298 定比例实行税额抵免（按投资额的10%抵免当年和结转5年的所得税；P297。 A.林产品所【答案】 【答案】 A.B.年D.领取年度【答案】）【例题·单选题】2016年某居民企业（一般安全生产设备用于生产经营，取得普通上注明设备金额11.7万元。己知该企业2013年亏损40万元，2015年所） 【答案】【解析】考核亏损弥补、、税额计算。企业购置并实际使用安全生产设备的，该设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入（90%计入收入。P296万元，股权持有到2016年12月31日。甲企业2016年度经营所得500万元，则应纳税所得额 【答案】【解析】该企业可抵扣的应纳税所得额为200×70%=140（万元，则应纳税所得额=500-①201411100允许计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超100适用行业：①生物药品制造业；②设备制造业；③铁路、船舶、航空航天和其他和服务业10060%；对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定的最60%。最低折旧年限一经确定，不得改变。60%。 90%计入收入总额70%在当年及以后应纳税企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额，可以按设备投资【答案】20%的税率缴纳企业所得税。 二、非居民企业构场所没有实际联系的非居民企业减按10%的税率征收企业外国向中 提 三、特殊行业减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15上的，2017年底前自获利年度税基金公司的投资基金——对投资基金从市场中取得的收入，包括、债基金公司自身基金业务——对投资基金管理人运用基金债券的差价收入

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