2023年电大税务形考答案

形考一、题目1根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（

）。选择一项：a.

生产型增值税

b.

收入型增值税c.

流通型增值税d.

消费型增值税

2、增值税的零税率仅合用于（

）。选择一项：a.

出口货品b.

古旧图书c.

进口货品

d.

农业产品

3根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采用赊销方式销售货品的，其增值税纳税义务发生时间为（

）。a.

发出货品的当天b.

收到货品的当天c.

书面协议约定的收款日期的当天d.

签订协议的当天4、某生产公司为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运送公司的运送费1800元，取得运送公司开具的运送结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税额为（）。a.

2940.25元b.

17087.5元c.

79400.35元d.

12584.03元5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不涉及（

）。a.

收取的包装物租金b.

收取的手续费c.

收取的违约金d.

收取的销项税额6.下列不属于增值税的征税范围的是（

）。选择一项：a.

在中华人民共和国境内销售货品b.

在中华人民共和国境外销售货品c.

进口货品d.

在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务7销售货品的起征点幅度为月销售额5000元—（

）元。选择一项：a.

20230

b.

15000c.

10000d.

250008、自2023年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业合用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一减少至（

）。选择一项：a.

6%b.

3%c.

2%

d.

1%9从事货品批发或零售的纳税人，年应税销售额在（

）万元以下的，为小规模纳税人。选择一项：a.

160

b.

170c.

80d.

9010我国现行增值税的基本税率定为（

）。选择一项：a.

15%b.

13%

c.

17%d.

0

1.小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。（

）选择一项：对错2.从2023年12月1

日起，一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额，准予在该公司当期的增值税销项税额中抵扣。（

）选择一项：对错3、按照规定，公司购进货品或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（

）选择一项：对错题目14尚未回答满分1.00标记题目题干增值税的征收率仅合用于小规模纳税人，不合用于一般纳税人。（

）选择一项：对错题目15尚未回答满分1.00标记题目题干增值税一般纳税人销售货品从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（

）选择一项：对错题目16尚未回答满分1.00标记题目题干年应税销售额未超过标准80万的，从事货品生产或提供劳务的小规模公司和公司性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经公司申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。（

）选择一项：对错题目17尚未回答满分1.00标记题目题干我国从2023年1月10日开始实行消费型增值税。（

）选择一项：对错题目18尚未回答满分1.00标记题目题干所有出口的货品都实行零税率。（

）选择一项：对错题目19尚未回答满分1.00标记题目题干起征点是指开始征税的起点。当收入额未达成起征点时，不征税；当收入额达成起征点时，则全额征税。增值税起征点只合用于个人纳税人。（

）选择一项：对错题目20尚未回答满分1.00标记题目题干小规模纳税人具有领购、使用、开具增值税专用发票资格。（

）选择一项：对错形考2题目1尚未回答满分1.00标记题目题干纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（

）。选择一项：a.

进口和零售环节b.

批发环节c.

零售环节d.

进口环节题目2尚未回答满分1.00标记题目题干某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，此外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（

）。选择一项：a.

2200元

b.

2600元c.

2500元

d.

2300元题目3尚未回答满分1.00标记题目题干下列环节既征消费税又征增值税的是（

）。选择一项：a.

金银首饰的生产和零售环节b.

化妆品的生产环节c.

卷烟的生产和批发环节

d.

金银首饰的进口环节

题目4尚未回答满分1.00标记题目题干由于消费税属于价内税，公司销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，公司缴纳的消费税应记入（

）账户，由销售收入补偿。选择一项：a.

“营业税金及附加”

b.

“营业外支出”c.

“其他业务成本”d.

“主营业务成本”题目5尚未回答满分1.00标记题目题干现行消费税的计税依据是（

）。选择一项：a.

含消费税而不含增值税的销售额

b.

不含消费税而含增值税的销售额c.

不含消费税也不含增值税的销售额d.

含消费税且含增值税的销售额题目6尚未回答满分1.00标记题目题干消费税的纳税环节是（

）。选择一项：a.

多环节

b.

单一环节

c.

双环节d.

批发环节题目7尚未回答满分1.00标记题目题干下列不属于消费税征税范围的是（

）。选择一项：a.

一次性木制筷子b.

白酒c.

烟d.

电动汽车

题目8尚未回答满分1.00标记题目题干高档手表税率为（

）。选择一项：a.

10%

b.

50%c.

30%d.

20%题目9尚未回答满分1.00标记题目题干我国现行消费税额的计算同时实行从价定率和（

）两种方法。选择一项：a.

从量定率b.

复合税率

c.

从量定额d.

从价定额题目10尚未回答满分1.00标记题目题干下列不属于价外费用的是（

）。选择一项：a.

承运部门开具给购货方的运费发票b.

返还利润c.

包装费

d.

基金题目11尚未回答满分1.00标记题目题干消费税的征税范围只涉及中华人民共和国境内生产、委托加工的应税消费品。（

）选择一项：对错题目12尚未回答满分1.00标记题目题干舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（

）选择一项：对错题目13尚未回答满分1.00标记题目题干消费税税率，有两种形式：一种是比例税率；一种是定额税率。（

）选择一项：对错题目14尚未回答满分1.00标记题目题干在计算出口退税率时，公司应将不同税率的货品分开审核和申报，凡划分不清合用税率的，一律从高合用税率计算。（

）选择一项：对错题目15尚未回答满分1.00标记题目题干对于现行消费税，从价定率计税方法重要合用于雪茄烟和烟丝、酒精和其他酒、化妆品、黄酒等．（

）选择一项：对错题目16尚未回答满分1.00标记题目题干由于消费税属于价内税，通常情况下，公司销售产品缴纳的消费税应计入营业税金抵减营业收入。（

）选择一项：对错题目17尚未回答满分1.00标记题目题干出租、出借的包装物，因逾期未收回包装物而没收的押金，也应计算缴纳消费税。（

）选择一项：对错题目18尚未回答满分1.00标记题目题干金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税的纳税人，是指在我国境内从事商业零售金银首饰、钻石及钻石饰品的单位和个人。（

）选择一项：对错题目19尚未回答满分1.00标记题目题干自2023年5月1日起，粮食白酒、薯类白酒消费税税率由本来的定率税率调整为定额税率和定率税率。（

）选择一项：对错题目20尚未回答满分1.00标记题目题干进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（

）选择一项：对错形考3题目1尚未回答满分1.00标记题目题干进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（

）选择一项：a.

公允价值b.

现行成本c.

历史成本

d.

市场价格题目2尚未回答满分1.00标记题目题干公司发生的公益性捐赠支出，在（

）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。选择一项：a.

年度利润总额3%b.

年度应纳税所得额10%c.

年度应纳税所得额1.5%d.

年度利润总额12%题目3尚未回答满分1.00标记题目题干按照《公司所得税法》规定,国家需要重点扶持的高新技术公司,减按（

）的税率征收公司所得税。选择一项：a.

10%b.

15%c.

20%d.

25%题目4尚未回答满分1.00标记题目题干以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（

）。选择一项：a.

营业税b.

增值税c.

消费税d.

资源税题目5公司所得税的税率为（

）。选择一项：a.

20%b.

10%c.

17%d.

25%题目6符合条件的小型微利公司，减按（

）的税率征收公司所得税。a.

10%b.

17%c.

20%

d.

25%题目7公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额(

)的部分，准予扣除。选择一项：a.

17%

b.

14%c.

10%d.

18%题目8尚未回答满分1.00标记题目题干根据相关规定,“所得税费用”账户,采用应付税款法的公司，期末按应税所得额计算的本期应交所得税，记入其(

)方。选择一项：a.

贷b.

借c.

以上都不是d.

平题目9尚未回答满分1.00标记题目题干应付税款法是公司将本期税前会计利润与应税所得额之间的差额所导致影响纳税的金额计入（

）损益。选择一项：a.

下期b.

各期c.

当期d.

递延到以后各期题目10尚未回答满分1.00标记题目题干资产负债表债务法是指按（

）计算其纳税影响数，将其作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。选择一项：a.

预计转回年度的所得税率b.

以后各期平均值c.

当期d.

下期题目11尚未回答满分1.00标记题目题干流转税以利润总额作为计税依据。（

）选择一项：对错题目12尚未回答满分1.00标记题目题干公司所得税是一种直接税，没有转嫁的也许，会对纳税人的承担产生直接影响。（

）选择一项：对错题目13尚未回答满分1.00标记题目题干外购的固定资产，按购买价款作为计算营业税基础。（

）选择一项：对错题目14尚未回答满分1.00标记题目题干公司应当从固定资产使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起停止计算折旧。（

）选择一项：对错题目15尚未回答满分1.00标记题目题干国债利息收入免征公司所得税。（

）选择一项：对错题目16尚未回答满分1.00标记题目题干融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值中孰低者以及承租人在签订租赁协议过程中发生的相关费用之和，作为计税基础。（

）选择一项：对错题目17尚未回答满分1.00标记题目题干公司所得税的计税基础是应纳税额，它是计算公司所得税的直接依据。（

）选择一项：对错题目18尚未回答满分1.00标记题目题干公司的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。（

）选择一项：对错题目19尚未回答满分1.00标记题目题干公司发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，按最高不得超过当年销售（营业）收入的10‰。（

）选择一项：对错题目20尚未回答满分1.00标记题目题干公司未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金，不予扣除。（

）选择一项：对错题目1尚未回答满分1.00标记题目题干根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项品，不属于个人所得税应税项目的是（

）。选择一项：a.

劳动报酬所得

b.

彩票中奖所得c.

稿酬所得d.

保险赔款

题目2尚未回答满分1.00标记题目题干我国现行税法对个体工商户的生产、经营所得采用五级超额累进税率，按照（

）计征个人所得税。选择一项：a.

季度b.

月度c.

次数d.

年度题目3尚未回答满分1.00标记题目题干个人出租房屋使用权取得的所得属于（

）。选择一项：a.

财产转让所得b.

特许权使用费所得c.

劳务报酬所得d.

财产租赁所得题目4尚未回答满分1.00标记题目题干某作家的小说在报刊上连载取得的收入，以连载（

）取得的收入为一次计征个人所得税。选择一项：a.

1个月内b.

1年内c.

3个月内d.

完毕后题目5尚未回答满分1.00标记题目题干按照《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（

）。选择一项：a.

固定资产盘亏净损失b.

购置的价值为7万元的测试仪器c.

分派给投资者的股利d.

个体工商户业主的工资题目6尚未回答满分1.00标记题目题干在个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，合用（

）的超额累进税率。选择一项：a.

5%--45%b.

5%--55%c.

5%--35%d.

5%--25%

题目7尚未回答满分1.00标记题目题干稿酬所得，合用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（

）。选择一项：a.

10%b.

20%c.

40%d.

30%题目8尚未回答满分1.00标记题目题干以下属于工资薪金所得的项目有（

）。选择一项：a.

独生子女补贴b.

托儿补贴费c.

投资分红

d.

劳动分红题目9尚未回答满分1.00标记题目题干复式账建账建制的基本规定中规定，纳税公司要符合2人以上合作经营且注册资金达成（

）以上。选择一项：a.

20万元b.

30万元c.

40万元d.

10万元题目10尚未回答满分1.00标记题目题干扣缴义务人未按税法规定履行扣缴义务被处以罚款的，在上缴罚款时，应借记（

）账户，贷记“银行存款”账户。选择一项：a.

“营业外支出——税收罚款”b.

“销售费用——税收罚款”

c.

“财务费用——税收罚款”d.

“管理费用——税收罚款”题目11尚未回答满分1.00标记题目题干改革开放后，我国于1985年颁布了第一部个人所得税法。（

）选择一项：对错题目12尚未回答满分1.00标记题目题干所谓中国境内居住满1年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的、不扣除日数。临时离境，是指一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。（

）选择一项：对错题目13尚未回答满分1.00标记题目题干一些单位以误餐补贴名义发给职工的补贴、津贴应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。（

）选择一项：对错题目14尚未回答满分1.00标记题目题干出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（

）选择一项：对错题目15尚未回答满分1.00标记题目题干个人因从事彩票代理业务而取得的所得，按照“工资薪金所得”项目，计征所得税。（

）选择一项：对错题目16尚未回答满分1.00标记题目题干个人独资公司和合作公司的生产经营所得，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目，计征所得税。（

）选择一项：对错题目17尚未回答满分1.00标记题目题干受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（

）选择一项：对错题目18尚未回答满分1.00标记题目题干财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地所有权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（

）选择一项：对错题目19尚未回答满分1.00标记题目题干公司实行个人承包、承租经营后，假如工商登记仍为公司的，不管其分派方式如何，均应先按照公司所得税的有关规定缴纳公司所得税。（

）选择一项：对错题目20尚未回答满分1.00标记题目题干劳务报酬所得合用税率为20%。对劳务报酬所得一次收入略高的，可以实行加成征税。（

）选择一项：对错形成测试5题目1尚未回答满分1.00标记题目题干我国房产税的征税范围不涉及（

）。选择一项：a.

建制镇b.

城市c.

农村d.

县城题目2尚未回答满分1.00标记题目题干土地增值税的税率形式是（

）。选择一项：a.

超额累进税率b.

全额累进税c.

超倍累进税率d.

超率累进税率题目3尚未回答满分1.00标记题目题干公司计提城市维护建设税时，通过（

）账户核算。选择一项：a.

“其他应交款”b.

“其他业务支出”c.

“管理费用”d.

“营业税金及附加”题目4尚未回答满分1.00标记题目题干应纳印花税的凭证应当于（

）贴花。选择一项：a.

开始履行时b.

履行完毕时c.

书立或领受时d.

年终时题目5尚未回答满分1.00标记题目题干甲生产公司地处市区，2023年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙公司加工应税消费品，乙公司代收消费税15万元。甲公司应缴纳城市维护建设税（）。选择一项：a.

2.71万元

b.

1.96万元c.0.75万元d.

1.31万元题目6尚未回答满分1.00标记题目题干土地增值税实行（

）级累进税率。选择一项：a.

4b.

2

c.

5d.

1

题目7尚未回答满分1.00标记题目题干纳税人自用的房产，依照房产余值计算缴纳房产税，合用税率（

）。选择一项：a.

1%b.

1.2%

c.

1.5%d.

2%

题目8尚未回答满分1.00标记题目题干契税的税率为（

）。选择一项：a.

3%—5%b.

5%—8%c.

1%—3%d.

8%—10%题目9尚未回答满分1.00标记题目题干我国现行的车船税法律规范是2023年2月25日第十