2023年经济法基础模考卷附答案

2023年初级会计职称《经济法基础》模考卷（一）2023年经济法基础考试题型题量题型题量分值合计单项选择题241.536多项选择题15230判断题10110不定项选择题12224一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的对的答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选选项前的按钮“○”作答）1.4月10A5月105月125月15日张某因A.已经失效B.5月10日生效C.5月12日生效D.5月27日生效【答案】C【解析】行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。2.A.义务人批准履行义务的B.权利人被义务人或者其别人控制C.权利人提起诉讼或者申请仲裁的D.权利人向义务人提出履行请求的【答案】B【解析】选项ACD，导致诉讼时效中断。3.A.具有会计专业技术资格的人员且从事会计工作的人员B.不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员C.具有会计专业技术资格的人员但不从事会计工作的人员1D.不具有会计专业技术资格且不从事会计工作的人员【答案】D的权利和接受继续教育的义务。4.员和其他直接负责人员处（）的罚款。A.1000元以上2万元以下B.2023元以上5万元以下C.3000元以上5万元以下D.5000元以上10万元以下【答案】C12）可以对单位并处5千元以上103）对其直接3千元以上545内不得从事会计工作。5.A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.保证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证协议的，不属于票据保证C.承兑附有条件的，所附条件无效，承兑有效D.背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人【答案】C【解析】选项C，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。6.A.进行背书转让、设立质押或其他交易行为B.贴现申请人无需提供协议、发票等资料C.贴现人可以按市场化原则选择商业银行对纸质票据进行保证增信D.纸质票据贴现后，其保管人可以向承兑人发起付款确认，付款确认只能采用实物确认方式【答案】D【解析】付款确认可以采用实物确认或影像确认。27.甲公司基于买卖协议向乙公司签发了一张票面金额为209月1112月1111月10率为3.6%360银行实付乙公司贴钞票额为（）元。A.199980B.199650C.199380D.199200【答案】C【解析】实付贴钞票额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。贴现日是11月10日，汇票到期前1日是12月10日，一共是31天。所以，银行实付乙公司的贴钞票额＝202300－202300×3.6％÷360×31＝1993808.A.人先行偿付B.票据未经承兑人付款确认和保证增信即交易的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付C.票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付D.先行偿付【答案】C9.A.机械制造业B.住宿业C.房地产业D.娱乐业【答案】A10.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为16万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为20016%（）万元。A.5.333B.8C.10.67D.116【答案】C抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期所有销售额，则甲公司当期不得抵扣的进项税额=16×100÷（100+200）=5.33=16-5.33=10.6711.A.职工教育经费扣除限额为工资薪金的8%B.烟草公司的广告费和业务宣传费一律不得扣除C.公司新产品、新工业、新技术的研发费用未形成无形资产的可以加计扣除75%D.高新技术公司亏损填补期限最长为2023【答案】D【解析】高新技术公司亏损填补期限最长为202312.个人所得税综合所得的收入计算不对的的是（）A.工资薪金的收入额为工资薪金收入减除20%的费用B.劳务报酬的收入额为劳务报酬收入减除20%的费用C.稿酬所得的收入额为稿酬所得减除20%的费用并按70%计算D.特许权使用费所得收入额为特许权使用费收入减除20%费用【答案】A13.甲公司（增值税一般纳税人）为生产蛋糕的食品厂，2023年11月向农民收购一批小麦用于生产100元。A.3B.5C.10D.13【答案】C10%税率货品的农产品，增值税扣除率为10%，可以抵扣的进项税额=100×10%=1014.境内某居民公司2023年取得销售货品收入2023万元，出租设备取得租金收入200万元，转让房4屋收入200100120万元。根据公司所得税法律制度的规定，该公司在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的业A.11万元B.72万元C.120万元D.61万元【答案】A【解析】实际发生额的60%=120×60%=725‰=（2023+200）×5‰=1111万元。15.某饮料制造公司2023年度实现销售收入3000400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该公司2023年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.410B.350C.460D.360【答案】C【解析】扣除限额=3000×30%=900400+60=46016.根据公司所得税法律制度的规定，公司当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结A.广告费B.业务宣传费C.工会经费D.职工教育经费【答案】C转以后纳税年度扣除。17.A.500时扣除，不再分年度计算折旧B.对年应纳税所得额低于10010050%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。5C.住宿和餐饮业不合用于加计扣除政策D.10%可以从公司当年的应纳税所得额中抵免【答案】DD设备的投资额的10%可以从公司当年的应纳税额中抵免。18.某有限合作制创业投资公司，2023年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术公司投资500万元。2023年该合作公司利润总额1200万元，该公司法人合作人按照合作协议规定，取得合作公司所得800万，法人合作人除从合作公司分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已知公司所得税税率为25%，假定法人合作人无其他纳税调整事项。根据公司所得税法律制度的规定，该公司2023年应纳的公司所得税税额为（）万元。A.17.5B.212.5C.362.5D.287.5【答案】C【解析】有限合作制创业投资公司采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术公司满2年（2470%抵扣该法人合作人从该有限2023年法人合作人应纳公司所得税=（800-500×70%+1000）×25%=362.519.某市甲生产公司（增值税一般纳税人）2023年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8150借款利息80万元，该利息支出可以提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。已知该公司房地产开发费用的扣除比例为8%A.28.64B.108.64C.145.2D.145.8【答案】A【解析】房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）20.A.日本渡边来中国工作，2023年累计在中国境内居住200天B.美国汤姆来中国工作，2023年累计在中国境内居住80天6C.韩国世宗来中国旅游，2023年结识中国男子陈某，一见钟情后结婚并光荣的取得中国国籍D.中国张某被公司派往非洲工作，2023年在国内仅居住15天【答案】B21.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采用相应的税款征A.罚款B.采用税收保全措施C.阻止出境D.采用强制执行措施【答案】A【解析】选项A，属于行政处罚。22.某公司将税务机关拟定的最晚应于2023年10月15日前缴纳的税款202300元迟延至10月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A.100B.1000C.10000D.4000【答案】B【解析】加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（10月16日-10月25=202300×0.5‰×10=100023.A.经济补偿金合用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形B.违约金合用于劳动者违反服务期或者竞业限制约定的情形C.经济补偿金是法定的，违约金是约定的D.经济补偿金、违约金、补偿金三者的支付主体均可以是用人单位【答案】D【解析】选项D,经济补偿金的支付主体是用人单位，违约金的支付主体是劳动者，而补偿金的支付主体是过错方，既可以是用人单位，也可以是劳动者。24.2023年甲公司职工李某全年取得工资薪金收入202300存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为10000过6032023[年应纳税所得额在36000—14400010%7扣除数为2520]A.3980B.1980C.3360D.4680【答案】Ａ【解析】①全年减除费用60000②专项扣除（三险一金）=10000×（8%+2%+0.5%+12%）×12=27000③专项附加扣除：a.子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12023；b.首套房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12023；c.赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24000；专项附加扣除合计=12023+12023+24000=48000应纳税所得额=202300-60000-27000-48000=65000应纳税额=65000×10%-2520=3980二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的对的答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面1.A.廉洁自律B.坚持准则C.提高技能D.参与管理【答案】CD业务流程，积极提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针对性和实效性。2.某公司将出售废料的收入1A.通报批评B.责令其限期改正C.对该公司并处3000元以上5万元以下的罚款D.对直接负责的主管人员处2023元以上2万元以下的罚款【答案】BCD81）由县级以上人民政府财政部门责令限期改正；（23）对其直接负责的主管人员和其他直接责任45）构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.A.Ⅲ类账户户任何时点的账户余额不得超过2023元B.通过柜面受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类户、Ⅱ类户或Ⅲ类户C.开户申请人开立个人银行结算账户，必须由本人亲自办理，不得别人代办D.单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件【答案】ABDC申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由别人代理办理。4.A.法律征询协议B.土地使用权转让协议C.商标注册证D.不动产权证【答案】BCD5.A.根据国家指令无偿提供的铁路运送服务B.存款利息C.被保险人获得的保险赔付D.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金【答案】ABCD6.A.依法应当执行政府定价的，按其规定拟定。B.税额；未分别列明价款或报酬的，按税率高的计算应纳税额。C.D.证券交易的计税依据为成交金额【答案】ABCD7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（。9A.非正常损失的不动产所耗用的设计服务B.购进的贷款服务C.购进的居民平常服务D.购进的餐饮服务【答案】ABCDABCD不得抵扣进项税额。8.A.租车驾驶员取得的收入B.个人转让商标所有权取得的收入C.老师周末在培训机构代课收入D.出版文学作品取得的收入【答案】BCD【解析】选项A，按照经营所得项目缴纳个人所得税。9.下列关于个人所得所专项附加扣除的说法对的的有（）A.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除B.选择由其父母一方扣除C.非首套房贷款利息不得扣除，纳税人只能享受一套首套房住房贷款利息扣除D.纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【答案】ABCD10.A.月销售额超过3万元或季度销售额超过9行开具增值税专用发票B.年应征增值税销售额在500万元及以下的为小规模纳税人C.年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人【答案】ABCD11.A.房地产开发项目所有竣工、完毕销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的10C.直接转让土地使用权的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的【答案】ABC【解析】选项D，属于主管税务机关可规定纳税人进行土地增值税清算的情形。12.A.城乡土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权未拟定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，共有方均为纳税人，由共有各方分别纳税【答案】ABCD13.2023年3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金55200元，当月发生修缮费用1200元，则赵A.（55200÷12－1200－800）×10%＝260（元）B.（55200÷12－1200）×（1－20%）×10%＝272（元）C.（55200÷12－800－800）×10%＝300（元）D.（55200÷12－800）×（1－20%）×10%＝304（元）【答案】C【解析】月租金=55200÷12=4600，4600-800＜4000，应减除费用800.14.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2023元以下的罚款，情节严重的，处2023元以上1A.纳税人未按照规定将其所有银行账号向税务机关报告的B.纳税人未按照规定设立、保管账簿的C.纳税人伪造完税凭证证件的D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料【答案】ABDC证的，处2023元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。15.根据我国劳动协议法律制度的规定，下列选项中，用人单位既不得解除劳动协议，也不得终止劳A.张某疑似患上职业病，尚在医学观测期间B.李某怀有身孕，尚有5天即是预产期C.郝某非因工负伤，尚在医疗期内D.王某在甲公司连续工作满2023，并且距离法定退休年龄已局限性202311【答案】ABC【解析】选项D，在本单位连续工作满2023，且距法定退休年龄局限性5年。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否对的。每小题答题对的的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不得分也不扣分，本类题最低得分为零1.3年内不得从事会计【答案】×5年内不得从事会计工作。2.单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应所有通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300【答案】√3.【答案】×【解析】烟草批发公司将卷烟销售给其他烟草批发公司的，不缴纳消费税。4.房地产开发公司（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按照5%【答案】√5.由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴（）【答案】√6.3月1日至6月30日办理汇算清缴（）【答案】√7.【答案】√【解析】需要纳税申报的情形涉及①取得综合所得需要办理汇算清缴。②取得应税所得没有扣缴义务人或扣缴义务人未扣缴税款。③取得境外所得。④因移居境外注销中国户籍。⑤非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。128.纳税人需要退税的，应当办理汇算清缴（）【答案】√【解析】需要办理汇算清缴的情形涉及：多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元；②纳税年度内预缴税额低于应纳税额的。③纳税人需要退税的，应当办理汇算清缴9.【答案】√10.医疗费用应当由第三人承担，第三人不支付或者无法拟定第三人的，由基本医疗保险基金先行支【答案】√四、不定项选择题（本类题共12题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的对的答案，每小题所有选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。（一）中国公民林某是甲歌舞团的舞蹈演员，2023年全年收入情况如下：1.2023年全年工资明细表（部分数据）如下：基本工资岗位工资工龄补贴托儿补贴费代扣保险120230300008000600202302.受邀出演某舞剧，表演四场共获得劳务报酬20230元。3.出版专著取得稿费收入15000元，发生资料费支出4000元。4.林某正在偿还首套住房贷款及利息，林某为独生女，某父母均已年过60岁。林某的独生子正在读大学3年级，夫妻约定由林某扣除贷款利息和子女教育费。5.林某2023年691.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知：综合所得全年减除费用标准为60000元/年。全年应纳税所得额超过360000元至144000元的部分合用税率为10%，速算扣除数为2520。规定：根据上述资料，不考虑其他因素。分析回答下列小题。（1A.甲歌舞团的工资薪金收入158600元B.甲歌舞团的工资薪金收入158000元13C.受邀出演乙文化公司创作的舞剧表演四场的劳务报酬收入16000元D.出版专著取得稿费收入8400【答案】BCD【解析】选项A，托儿补贴费不计入工资薪金收入。选项C，劳务报酬所得收入额=20230×（1-20%）=16000，选项D，稿酬所得收入=15000×（1-20%）×70%=8400（2A.“三险一金”支出20230元B.贷款利息支出12023元C.子女教育支出12023元D.赡养老人支出24000元【答案】ABCDABCD（3）计算林某全年综合所得应缴纳个人所得税税额（）元。A.1614B.2920C.2476.4D.2394【答案】B158000＋16000＋840060000＋20230＋12023＋12023＋2400054400元，应纳税额＝54400×10%-2520＝2920元（4A.1.9×50%×20%＋0.7×20%＝0.33万元B.（1.9＋0.7）×50%×20%＝0.26万元C.（1.9＋0.7）×20%＝0.52万元D.1.9×20%＋0.7×50%×20%＝0.45万元【答案】A【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；假如属于非上市公司或境外公司的，按照税率20%征收。（二）甲公司为居民公司，重要从事工艺品生产和销售业务。2023年有关经营情况如下：（1202320102万元，转让商标权收入60万元。（25034万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。14（3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。（42.513万元。（5）预缴公司所得税税款33万元。（6）全年利润总额为190万元。规定：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1A.接受捐赠收入10万元B.国债利息收入2万元C.转让商标收入60万元D.出租设备租金收入20万元【答案】B【解析】国债利息收入为免税收入。（22023A.将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货品C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工【答案】ABCD税务主管部门另有规定的除外。（32023A.22.8万元B.24万元C.27万元D.25万元【答案】A【解析】扣除限额＝190×12%＝22.8（万元）＜实际公益性捐赠24万元。（4）甲公司在计算2023A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元B.预缴公司所得税税款33万元15C.缴纳税收滞纳金1万元D.非广告性赞助支出3万元【答案