2023年财政学知识点小结

一、市场、财政、国家的关系?市场在经济运营中起主导作用,市场可以自发的调节经济运营中的各种问题。如资源配置领域，劳动力在各部门的分派等。但市场在经济运营中由于其固有的特点,使其在经济运营中导致失灵。如对资源配置失效,收入分派不公和宏观市场经济不稳定。而国家政府可以通过微观和宏观等调控手段，对市场经济进行调控,从而促进经济更好更快的发展,特别体现在公共产品的提供上面。市场是“看不见的手”,国家政府是“看得见的手”,它们两个互为补充，才干使得国家经济稳定增长。财政最重要的基本职能是保证经济稳定，而市场存在“市场失灵”现象，这就需要国家给予干预以填补市场失灵，通过政府干预,“看得见的手”和市场“看不见的手”的配合，达成资源的优化配置、保证收入分派公平、经济稳定发展，即对于一个国家经济发展来讲，市场和政府，两者缺一不可。公共财政是指国家政府集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务,满足社会公共需要的分派活动或经济行为。由此可见,公共财政最大的特点是填补市场缺陷。在市场经济条件下,让公共财政这支“看得见的手”,去调节市场,是十分必要的。市场经济条件下的财政职能？（举例说明）资源配置:过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实行，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。涉及:一是资源的充足运用,二是被充足运用的资源是否真正被用得恰到好处，即是否达成最优配置。收入分派:财政的经济职能中对参与收入分派的各主体利益关系的调节，达成收入公平合理分派目的。收入分派的目的是实现公平分派。而对公平的理解涉及经济公平和社会公平。经济公平强调的是要素投入和要素收入相对称。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内，而财政关注的重要是社会公平。经济稳定与增长:通过财政政策的制定实行与调整,使整个社会保持较高的就业率,实现物价稳定、国际收支平衡以及经济连续增长等政策目的。涉及:充足就业；物价稳定；国际收支平衡；保持经济连续增长等方面。１.资源配置职能现在的路灯都是接电线的,社会的资源还没有向太阳能路灯转移,假如政府出钱,把路灯都改为太阳能路灯，那么厂家就会冲着利益把本来生产普通路灯的资源调拔到发展生产太阳能路灯２.收入分派职能重要是通过税收，把钱收回来再分出去，例如一方面收取个人所得税，一方面建立最低保障,把有钱人的钱拿一些出来分给暂时穷的人３.经济稳定和发展职能例如在97亚洲金融危机的时候，国家就大力建设国内的基础设施，用的就是财政的钱。这样稳定了经济资源配置职能的内容：调节资源在产业部门之间的配置、调节生产要素在区域间的合理流动、调节资源在政府与非政府部门之间的配置收入分派职能的基本内容：调节个人之间的收入分派关系、调节公司之间的收入分派关系、调节地区间的收入分派关系ﻫ稳定与增长职能的基本内容：调节社会总需求,实现供求总量的大体平衡、调节社会供求结构上的平衡市场失效与政府失效?市场失灵:市场失灵指在市场充足发挥其资源配置基础性作用的基础上,市场天然无法有效配置资源，从而引起收入分派不公平及经济社会不稳定的态势。重要表现在以下几个方面:垄断、信息不充足也不对称、外部性、收入分派不公平、偏好不合理、经济的不稳定政府失灵：政府失灵，是指个人对公共物品的需求在现代化议制民主政治中得不到很好的满足,公共部门在提供公共物品时趋向于浪费和滥用资源，致使公共支出规模过大或者效率减少,政府的活动或干预措施缺少效率，或者说政府做出了减少经济效率的决策或不能实行改善经济效率的决策。重要表现在以下几个方面:政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的越位和缺位。区分公共物品（外部效应与效用的不可分割性）与私人物品的基本标准?一是排他性和非排他性，二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性,公共物品具有非排他性和竞争性纯公共物品的提供方式？纯公共产品一般同时具有非排他性和非竞争性，其重要提供者应为政府。政府重要通过无偿征税提供纯公共物品。纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运营机制和政府运营机制的不同所决定的。其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买,钱少少买,无钱就不能买。总之,市场买卖规定利益边界的精确性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。其二,公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。其三，政府的性质和运营机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题。一方面,政府具有社会职能,因而满足全体社会成员的公共需要、追求社会目的,是政府本来应当承担的职责；另一方面,政府是一个公共权力机构,政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供应成本得到补偿的最佳途径。由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的,而提供纯公共物恰恰是政府配置资源的领域。简述准公共物品的提供方式及其选择？一、准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。对于第一类准公共物品来说:1、通过征税填补,免费使用,这是公共提供方式;2、由收费填补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式,取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。对于具有外部效应的第二类准公共物品,其提供方式要取决于其外部效应的大小...．．.....．..．.．.一般情况下采用混合提供方式.二、从各国的实践来看，准公共物品的有效提供重要有如下几种方式:(１)政府授权经营。(2)政府参股。(3)政府补贴。试述瓦格纳法则阐述的基本原理？随着人均收入的提高，财政支出占ＧDP的比重也相应随之提高。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。政治因素：工业化→扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂→规定建立有关的司法和行政制度→财政支出增长经济因素：工业化→城市化和人口密集问题→拥挤等外部性→必须政府解决此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升,这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。试述影响财政支出规模的宏观因素？1）经济性因素。重要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策（2)政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响重要体现在三个方面：一是政局是否稳定，二是政体结构和行政效率;三是政府干预政策。(3）社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城乡化等因素,都会在很大限度上影响财政支出规模。财政支出的分类?见课本或者ＰＤＦ财政支出结构变化的一般规律？购买性支出有哪些内容?涉及行政、国防支出、文化、教育、科学、卫生事业支出政府投资性支出等，重要是为了提高资源配置的效率投资性支出与三农支出?P136试述政府财政投资的特点和范围?1.政府财政投资的特点和范围重要涉及以下几个方面：(１）与非政府投资相比,政府财政投资的特点表现在:第一、政府作为宏观调控主体,一般从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资,政府投资可以微利甚至不赚钱，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等,可以极大地提高国民经济的整体效益。第二、政府财力雄厚,并且资金来源多半是无偿,因此可以投资于大型项目和长期项目。第三、由于政府在国民经济中居于特殊地位,因此其投资可以安排在社会效益好而经济效益一般的项目，并且也应当将投资集中于那些具有明显“外部效应”的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。（2)政府财政投资的范围：涉及生产性投资和非生产性投资,其中生产性支出按财政支出项目涉及基本建设支出、增拨流动资金、挖掘改造资金和科技三项费及支援农村生产支出。非生产性支出重要用于国家党政机关、社会团队、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。十四、试述基础设施投资提供的基本方式？（１）政府筹资建设,或免费提供,或收取使用费。由政府独资建设的项目重要出于三种考虑:一是关系国计民生的重大项目,二是维护国家安全的需要,如宇航事业、核电站、战备公路等；三是反垄断的需要,垄断排斥竞争，垄断利润也许是以损害社会福利为代价的。(2)私人出资、定期收费补偿成本并适当赚钱，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设,如“贷款修路,收费还贷”就是这种提供方式。(3)政府与民间共同投资的提供方式。(4)政府投资，法人团队经营运作（5）BOＴ投资方式（建设-经营－转让投资方式)。这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）对发电厂(站）、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。转移性支出是什么？政府转移性支出重要涉及社会保障支出、财政补贴支出以及税式支出。应当指出的是,政府之所以提供转移性支出重要是为了促进社会公平.我国社会保障制度的问题及改革？我国社会保障制度的重要内容?（二)社会保障支出的内容1.社会保险２.社会救济3．社会福利4．优抚安顿1．社会保险社会保险是指国家根据法律,强制由劳动者、公司、政府三方共同筹集基金，在劳动者及其家属生、老、病、伤、残、失业时给予的物质帮助。社会保险是最基本的社会保障项目，是现代社会保障的核心内容。社会保险的重要内容有：①养老保险；②生育和疾病保险;③伤残保险;④医疗保险；⑤工伤保险；⑥丧葬和遗属保险；⑦失业保险。２．社会救济社会救济是指公民在其收入低于贫困线以下或因自然灾害，发生其他不幸事故生活困难时,国家和社会按照法定的标准，向其提供满足最低生活需求的一种帮助制度。社会救济是一种公民应享受的基本权利，也是国家和社会必须始终认真履行的最起码的社会保障职责，其目的是克服贫困。社会救济的资金来源是财政预算拨款或通过税收减免进行的间接补贴。3．社会福利社会福利是指由国家和社会为立法或政策范围内的所有公民普遍提供旨在保证一定的生活水平和尽也许提高生活质量的资金和服务的一种社会保障形式。社会福利表现为国家和社会提供的各种福利设施、社会服务以及举办的各种社会福利事业。目的是改善公民生活,提高公民的生活质量。社会福利的经费一般由财政承担,社会福利范围的大小和水平的高低可以通过法律和行政办法,根据生产发展水平和消费水平加以调整。4.优抚安顿优抚安顿是指国家和社会按照规定对法定的优抚对象提供保证一定生活水平的资金和服务的带有褒扬和优待抚恤的特殊的社会保障项目。我国优抚安顿的对象涉及：现役军人，退伍、复员、转业军人，军队离休、退休干部，现役军人家庭,烈士家庭,牺牲、病故军人家属,革命伤残军人和其他特殊对象。优抚安顿的资金来源于国家财政拨款试述税收支出的概念?见课本p179财政收入分类、形式、依据？见课本p187二十、试述收费不同于税收的特殊作用?见课本p20５收费的特殊作用：一方面是收取使用费在填补市场失灵方面,如矫正私人物品的外部效应上有特殊的作用。比如：假定某一工厂对周边的环境带来污染而又没有采用治理措施,那么，它的私人成本将小于社会成本，获取额外利润,政府使用费可以定在等于甚至高于额外利润水平上，则可以运用经济手段迫使公司治理污染,或者政府运用这笔使用费来治理污染。另一方面是收取使用费有助于提高公共物品的配置效率。使用费遵循的是受益原则，谁受益谁支付,合情合理，同时吸取了价格机制的优点，至少要支付相称于成本水平的使用费，显示了提供特殊商品和服务的价格信息,有助于避免公共物品的过度需求,提高公共物品的配置效率。那么，当某一项收入既可以采用税收形式也可以采用收费形式时，如何合理选择呢?这可以根据政策目的和效率原则进行抉择。比如:假如公路使用费不是在全国统一征收,即有的公路收取使用费,有的公路不收取使用费，就会产生车主选择不收费的公路，甚至绕道而行,在这种情况下，则选择征收燃油税更有效率;假如财政收入奉行受益原则,则选择使用费更为公平,假如奉行支付能力原则,则选择燃油税更为公平；假如为了防止诱发滥收费现象,无疑，多采用税收形式更为恰当，等等。收费的性质：课本Ｐ２05二十一、为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定性作用？见课本p１89经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富限度和经济效益的高低。经济发展水平高，社会产品就比较丰富并且其净值——国民生产总值就多,一般来说,则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。当然，一个国家的财政收入规模还受其他各种主客观因素的影响，但有一点是清楚的,就是经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约,两者之间存在源与流、根与叶的关系,源远则流长,根深则叶茂。技术进步对财政收入规模的制约可从两个方面来分析:一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，GDP的增长也较快,财政收入的增长就有了充足的财源；二是技术进步必然带来物耗比例减少,经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。由于财政收入重要来自产品附加值，所以技术进步对财政收入的影响更为直接和明显。因此，促进技术进步,提高经济效益,是增长财政收入的首要的有效途径，在我国更是如此。二十二、如何看待税收的效率与公平原则之间的关系？见课本p224?和下面的文字结合公平原则税收的公平原则规定条件相称者缴纳相同的税,而对条件不同者应加以区别对待,普遍征税,通常指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地纳税平等征税,通常指国家征税的比例或数额与纳税人的承担能力相称效率原则（一）税收的行政效率征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。提高税收的行政效率，一方面应采用先进的征罢手段,节约征管方面的人力和物力;另一方面,应简化税制，使纳税人容易理解掌握，减少纳税费用。(二)税收的经济效率„税收的经济效率原则，又称“促进经济发展”原则,是指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时,应有助于经济发展，力求对经济发展带来积极影响。二十三、简述税收的三性？（一）强制性税收的强制性是指一切有纳税义务的人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。(二）无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，税款就成为国家财政收入的一部分,由国家预算安排直接用于满足国家行使职能的需要,不再直接返还给纳税人，也不付出任何形式的直接报酬和代价。税收的无偿性是针对具体的纳税人而言的。（三)固定性税收的固定性是指国家征税必须通过法律的形式，预先规定征税对象、纳税人和征税标准等征税规范，按照预定的标准征税。税收的固定性不仅体现在课税对象的连续有效性，还意味着课税对象和征收额度之间的关系是有固定限度的。二十四、税收的分类?（一）以课税对象不同为标准：分为商品课税、所得课税、财产课税、资源税、行为税（二）以税收承担能否转嫁为标准:分为直接税和间接税（三）以税收的计税依据为标准:分为从量税和从价税（四)以税收管理和使用权限为标准：分为中央税、地方税与中央地方共享税（五)以税收与价格的关系为标准:分为价内税和价外税二十五、税负转嫁与归宿的含义？税收转嫁亦称税收承担转嫁,这是指纳税人在缴纳税款后,通过经济交易过程,将所缴税款部分地或所有地转移给别人承担,自己不承担或者少承担税收的一种经济现象。税收的转嫁过程结束，税款落到最后的承担者身上,这就是税收的归宿（或税负的归宿)它是指税收承担的最终归着点或税收转嫁的最后结果二十六、试说明拉弗曲线及其说明的原理?Ｐ２49拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线（参见图9—6）。拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义:(1）高税率不一定取得高收入,而高收入也不一定要实行高税率。由于高税率会挫伤生产者和经营者的积极性,削弱经济行为主体的活力,导致生产停滞或下降。（2）取得同样多的税收收入可以采用两种不同的税率,如图中的D点和E点,两点的税收收入是相等的,但D点的税收承担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿,促进了经济增长，并且随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增长。（３）税率、税收收入和经济增长之间存在着互相依存、互相制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此,保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。二十七、试评析减税政策?P２51对减税政策的分析可从以下几方面来进行：(一)对供应学派税收主张的理论争议供应学派在理论上强调供应对国民产出的作用，在政策上则强调政府在调节供应方面发挥作用,特别是突出了减税政策。供应学派的减税主张一提出,受到当时美国总统里根和英国首相撒切尔的青睐，在西方国家曾掀起一股减税的浪潮。但是，有些经济学家对供应学派所说的减税效应提出怀疑，指出供应学派关于减税会增长劳动供应的学说是以劳动供应与劳动者税后工资收入正相关为前提的，而税后工资收入的增长，一方面可以通过替代效应使劳动供应增长，另一方面又会通过收入效应使劳动供应减少，因而减税即使能增长劳动供应，其作用也是微乎其微的。减税虽然会增长私人储蓄和投资，但同时也会减少财政收入，从而减少财政支出和政府投资,否则就会增长财政赤字。因此,只有当减税所增长的私人投资大于相应减少的政府投资时,才干增长社会总投资。并且由于税收乘数小于财政支出乘数，因而等额减税和减少财政支出,乘数效应是下降的。应当明确，凯恩斯学派和供应学派在对待减税问题上是共同的,两者的差别是，前者的减税主张是从需求效应出发,主张减少个人所得税的平均税率，目的是刺激广大低收入者的消费需求，后者则是从供应效应出发,主张减少个人所得税的边际税率,目的是刺激高收入者的投资供应。因此，许多经济学家认为,减税既会影响需求也会影响供应,在短期内影响需求是重要的，而影响供应的作用是微小的;从长期来看,减税对供应的影响较大，可以提高产出水平,也可以克制通货膨胀。（二)美国减税政策实例分析——减税政策并非万能的灵丹妙药从实行减税政策的实践来考察，美国具有典型意义。减税政策是一种扩张性财政政策,只适于经济衰退时期,用以恢复经济的活力并刺激经济的增长。扩张性财政政策的重要措施有二:一是增长财政支出，二是实行减税政策。美国自20世纪３０年代大危机以来曾多次实行扩张性财政政策，在实行扩张性财政政策中,有时没有实行减税政策，有几次实行了减税政策，而减税政策有的取得了成功，有的则归于失败。对减税实例进行具体分析,对市场经济国家财政政策的抉择和实行有重要的借鉴意义。(1）罗斯福新政没有实行减税政策。为后人津津乐道的罗斯福新政，是一种扩大政府支出的扩张性财政政策，重要用于公共工程和工作救济（即以工代赈），而没有采用减税政策。新政伊始曾谨慎地采用了一些适度增税措施，这是出于以下的考虑：一是大萧条使税基骤然减少,为了满足反萧条的扩大政府支出的需要，不能减税。二是为了避免财政赤字的过大,罗斯福倾向于赤字的税收融资，减少债务融资。三是为了避免增长所得税会加剧经济萧条,重要是增长烟、酒和汽油等的消费税和货品税。在《1935年税收法》中,提高了个人所得税和遗产税的最高税率，对公司所得税实行累进课税，并于同年建立并实行了美国的社会保障税。尽管后人对新政的增税政策有所非议,但历史实践是不能否认的，罗斯福新政的反萧条政策取得了巨大成功。（2)2０世纪60年代肯尼迪－约翰逊的减税政策,是减税政策取得成功的范例。为了克服艾森豪威尔政府时期长期经济增长缓慢状态，肯尼迪于1961年入主白宫后提出并于196４年约翰逊上台后开始实行增长性财政政策。所谓增长性财政政策的基本含义是，不仅萧条时期,即使经济回升时期,只要实际产出低于潜在(即充足就业）的产出水平,也要实行扩张性财政政策刺激经济的增长,而增长性财政政策的核心是实行减税政策。《1994年减税法案》可以说是美国历史上到当时为止的最大的一次减税行动,减少个人所得率约20％,边际税率从２0％~9１%降到１４%~70%的范围,公司所得税率由5２％降到4８%。１96４年减税政策不仅扩大了总需求，增长了总产出，减少了失业率,GＮＰ增长率1964年和1９65年分别达成7．1%和8.3%,失业率由肯尼迪上台之初的6．6%，降到１９64年的5.2％,1965年又进一步降到４．５%。1９64年减税政策为什么会取得成功?重要经验是:（1）准确的估计形势。由于前任总统艾森豪威尔在任8年内经济增长缓慢,存在经济增长的较大潜力。（2）慎重的决策。事前曾提出增支和减税两种方案,并且总统经济顾问委员会认为增长支出比减税具有更大的乘数效应，但考虑增支方案会遭到国会反对，而减税方案易于通过,从政治程序上考虑采用减税方案为妥。（3)当时税率较高，存在减税空间,个人所得税率最高达91%，最低为20%。减税与控制财政支出相结合,防止了赤字的扩大。(５)扩张性财政政策与扩张性货币政策