2023年会计继续教育考试题及答案

1、某小公司，其20２3年10月销售的一批货品在202３年2月发生销售退回,起解决对的的有:A、冲减2023１0月份的收入B、冲减2０23２月份的收入C、作为前期差错D、不解决2、小公司会计准则下,不计提坏账准备：对的错误3、关于执行《小公司会计准则》的问题衔接下列说法不对的的是：A、新准则下不再设立长期待摊费用B、新准则没有设立“预提费用”科目C、新准则规定小公司对长期股权投资一律采用成本法核算D、转账时，应一方面结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益4、小公司为员工代扣代缴个人所得税：对的错误5、小公司的财务报表可以不涉及:A、资产负债表B、利润表C、所有者权益变动表D、附注6、长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出,同时冲减长期债券投资账面余额:对的错误7、在《小公司会计准则》下,对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正：对的错误8、小公司外部会计信息使用者重要为：A、税务部门和银行B、投资者Ｃ、债权人D、董事会9、投资活动按照投资行为介入限度可分为:A、长期投资和短期投资B、对内投资和对外投资C、直接投资和间接投资D、风险投资和无风险投资1０、在《小公司会计准则》下，规定对固定资产后续支出资本化或者费用化进行职业判断:对的错误11、小公司会计准则，没有区分使用寿命有限的无形资产和使用寿命不拟定的无形资产:对的错误12、长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销:对的错误13、公司用银行存款购买原材料时，应：A、借记“银行存款”Ｂ、贷记“银行存款”Ｃ、借记“库存钞票”D、贷记“库存钞票”14、生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧：对的错误１５、新准则规定小公司对长期股权投资一律采用（）核算。Ａ、成本法B、权益法C、重置核算法D、物价指数法16、针对小公司（农、林、牧、渔业),新准则专门设立了“（)”科目,用于核算小公司持有的消耗性生物资产的实际成本。A、消耗性生物资产B、固定该资产C、无形资产Ｄ、待解决财产损溢1７、小公司收到投资者以外币投入的资本,应当采用(）折算。A、交易发生日即期汇率ﻩB、协议约定汇率Ｃ、当期平均汇率Ｄ、其他汇率１8、小公司不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。对的错误19、小公司应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理拟定固定资产的使用寿命和预计净残值。对的错误20、小公司的财务报表至少应当涉及资产负债表、利润表、钞票流量表和附注四个组成部分。对的错误21、新准则下取消了存货（）。A、后进先出法B、直线法C、先进先出法Ｄ、年限平均法22、小公司对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来合用法进行会计解决。对的错误２３、小公司对外币财务报表进行折算时,应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和钞票流量表的所有项目进行折算。对的错误24、外币货币性项目,采用资产负债表日的（)折算。Ａ、远期汇率B、即期汇率C、汇票汇率D、电汇汇率25、新准则中没有设立存货跌价准备科目,假如本来计提了存货跌价准备,应转入“利润分派——未分派利润”科目。对的错误26、小公司应当按照公司所得税法规定计算的当期应纳税额,确认所得税费用。对的错误27、目前国际上制定小公司会计准则的模式重要有两种，即一体法模式和分立法模式。对的错误28、小公司会计准则改革是由于服务小公司健康发展的需要、与时俱进,完善公司会计准则的需要、推动会计国际趋同的需要。对的错误29、下列公司的划分，对的的是（)。A、工业制造业,从业人员300人及以上，且营业收入3０00万元及以上的为大中型公司。B、工业制造业，从业人员20人及以上,且营业收入30０万元及以上局限性2０２3万元的为小型公司。C、工业公司，年度应纳税所得额不超过３０万元，从业人数不超过1００人，资产总额不超过１000万元，确认为小微公司。D、其他公司,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人，资产总额不超过300０万元，确认为小微公司。3０、下列关于小公司固定资产的核算对的的是(）。A、小公司接受投资者投入的固定资产按照投资协议或协议约定的价值拟定。B、小公司为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用。C、小公司固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达成预定可使用状态为标志确认。D、小公司固定资产应计提减值。３1、小公司无形资产,下列不对的的是（)。A、小公司会计准则下,只能采用年限平均法计提摊销。B、小公司无形资产不计提减值,发生损失时直接冲减资产。Ｃ、小公司对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于２023的期限摊销，与税法规定一致。Ｄ、小公司无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备。32、小公司无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。对的错误3３、下列关于小公司所有者权益,说法不对的的是()。A、小公司所有者权益不涉及直接计入所有者权益的利得与损失。Ｂ、小公司资本公积只涉及资本溢价或股本溢价,不设立“资本公积——其他资本公积”明细科目。C、小公司资本公积不得用于填补亏损。Ｄ、小公司所有者权益不涉及直接计入所有者权益的利得与损失，并且设立“其他综合收益”科目。３4、下列关于小公司长期债券投资的具体核算不对的的是（)。A、小公司长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值。B、小公司长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目）。Ｃ、小公司长期债券投资处置不存在减值转出问题。Ｄ、小公司长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值。自20２3年1月1日起，按照新的《会计档案管理办法》,原始凭证、记账凭证的保存期限由2023变为()年,总账、明细账的保存期限由2023变为（）年。A、30；3０B、2０；30C、２0；２0Ｄ、30；20假如公司在一个评价年度内,因非正常因素，增值税连续（）个月或者累计(）个月零申报、负申报,就不能评为A级。Ａ、2;4B、3；6C、3;８D、4;8增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。对的错误一般来说,公司账面的预收账款占到主营业务收入的(）A、１０%Ｂ、１5%Ｃ、20％D、30%假如公司的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则公司也许存在少计不计主营业务收入的情况。()对的错误某公司为增值税小规模纳税人,下列会计解决对的的是()。A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为２.5万、3.5万、1万,第二个月的３.5万需要交税B、当月销售额(含税）３5000元，当月是按３5000拟定是否免税,3５000元大于3000０元，所以需要交税Ｃ、营改增后,小规模纳税人既有货品销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供征询服务２万元，由于总额4万由于超过月3万所以不免税D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，假如同时可以差额征税的,免税销售额是指差额征税前的销售额公司经营行为由于合用税法不准确,没有用足有关税收优惠政策,导致公司多缴纳了税款,承担了不必要税收承担，属于税收风险。（）对的错误附合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人昂首手机发票等支出凭证都可以税前列支。（）对的错误小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算。（）对的错误自2０23年１0月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30％降至20%。(）对的错误下列关于小公司其他税种的解决对的的是（）。房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目印花税的解决应通过应交税费科目核算,相应的分录为:借:应交税费——应交印花税贷:银行存款公司收到返还的增值税，相应的分录为：借:银行存款贷:税金及附加小公司转让土地使用权,土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”。对的错误印花税的解决应通过应交税费科目核算。（）对的错误按季度申报增值税时,每月只做计提增值税的会计解决,不做缴纳或免征增值税的会计解决,季度末合并计算销售额,假如不符合免征增值税条件时,按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。(）对的错误49、小公司自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。()对的错误50、委托加工的会计解决中,受托方可按本公司同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税;若没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算。（)对的错误在用折旧方法进行纳税筹划时，应当对各个方面因素进行综合分析。假如各年的所得税税率在比例税制下没有改变,应当选择加速折旧法，使公司在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧,如此公司便可以获取延期纳税的益处。()对的错误小微公司会计人员要按照《小公司会计准则》的规定,规范会计核算行为。()对的错误关于小公司税收优惠政策,下列税法不对的的是（）。按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期局限性一个季度的,按一个季度计算当期可享受小微公司免征增值税政策的销售额度增值税小规模纳税人自2０２3年1月１日起至20２3年１２月３1日，对按月纳税的月销售额不超过３万元（含3万元）,以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人,免征文化事业建设费其他个人采用预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款相应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微公司免征增值税优惠政策自2０２3年10月1日起至2023年12月３１日，对年应纳税所得额在2０万元到３０万元(含3０万元）之间的小型微利公司，其所得减按50%计入应纳税所得额,按2０%的税率缴纳公司所得税用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分,准予在计算应纳所得额时扣除。(）对的错误税务筹划等同于避税。（)对的错误税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达成少缴税或递延纳税目的的一系列谋划活动。（）对的错误下列行为不违法的是（）避税纳税筹划漏税偷税自2023年１1月１日至2０2３年12月31日，对金融机构与小型、微型公司签订的借款协议免征印花税。(）对的错误对经营分散、多为钞票交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行（）从价计征从量定额计征复合计征从价计征为主、从量计征为辅纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的,应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时,不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的,一并计算缴纳资源税。()对的错误纳税人将自采原煤与外购原煤（涉及煤矸石)进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关内容，以下不对的的是（）数量单价运费以上均不对纳税人排放应纳税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染排放标准30%的，减按7５％征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放标准３５％的,减按５0％征收环境保护税。（）对的错误纳税人将自采原煤与外购原煤（涉及煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的()，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。数量单价运费数量、单价及运费洗选煤折算率一经拟定,不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。(）对的错误对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征５0%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%。（）对的错误对实际开采年限在(）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%A、６B、1０Ｃ、13D、15公司将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或者单位,不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出,不能在税前扣除。对的错误股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团队捐赠。（）对的错误公司慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算公司所得税应纳税所得额时当年扣除的部分,允许结转以后（）年内在计算应纳所得额时扣除。Ａ、1B、2C、３Ｄ、5公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。(）对的错误公司发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额１２%的部分,准予扣除。而对超过年度利润12%的部分，可以结转以后年度进行扣除。（)对的错误公司发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（）对的错误扣除类纳税调整计算公式为（)扣除类纳税调整=费用损失（税法确认)—税收扣除(会计确认)扣除类纳税调整＝费用损失(会计确认)—税收扣除（税法确认)扣除类纳税调整=税收扣除（税法确认)—费用损失（会计确认)扣除类纳税调整=税收扣除(会计确认)—费用损失(税法确认)中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团队名单内。（)对的错误国有独资或全资公司之间无偿划拨子公司的，划出公司在丧失对被划拨公司的控制权之日,编制合并财务报表时，不应再将被划拨公司纳入合并财务报表范围。（)对的错误对于即将关闭出清的“僵尸公司”的母公司以外的其他权益性投资方来说,其所持有的对该“僵尸公司”的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量。(）对的错误将被划拨公司资产、负债的账面价值调整为经审计并经国资委批复的资产和负债的账面价值时，应同时考虑控制权转移之前发生的变动。对的错误公司按照政府推动化解过剩产能的有关规定界定为“僵尸公司”且列入即将关闭出清的“僵尸公司”名单的（以下简称此类“僵尸公司”)，应自被列为此类“僵尸公司”的当期期初开始,对资产改按清算价值计量、负债改按预计的结算金额计量,有关差额计入()营业外支出（收入)管理费用其他综合收益营业收入中央公司在收到预拨的专项奖补资金时,应当暂计入(）其他应付款长期应付款应付账款专项应付款划入公司编制取得被划拨公司的控制权当期的合并利润表时,不包含被划拨公司自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末发生的净利润。（）对的错误国有独资或全资公司之间无偿划拨子公司的,划出公司在丧失对被划拨公司的控制权之日编制合并财务报表时，对于划出公司与被划拨公司之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益,应转入（)投资收益资本公积等营业外支出其他综合收益对即将关闭出清的“僵尸公司”的母公司来说，假如其所持有的对该“僵尸公司”的长期股权投资的账面价值大于可收回金额，则差额应当计入（)资产减值损失投资损失营业外支出资本公积中央公司按规定开展化解产能相关工作后，按照２53号文规定的计算标准等,可以合理可靠地拟定因完毕任务所取得的专项奖补资金金额的,应做的会计解决为(）借记“专项应付款”科目,贷记有关损益科目借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”科目借记“专项应付款”科目,贷记“利润分派——未分派利润”科目借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目被划拨公司按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的,划入公司在接到上级部门告知之日,编制个别财务报表。(）对的错误按月纳税的销售额或营业额不超过10万元(按季度不超过30万元）的缴纳义务人。将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围。()对的错误从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内,按照国家有关规定设立账薄。（)对的错误远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，20２３年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价1２0万元,增值税20．4万元；另支付运杂费6万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素）,途中保险费16万元;安装过程中，领用一批外购原材料,成本12万元,售价为13万元，支付安装人员工资1０万元，该设备在2023年９月１日达成预定可使用状态,则该项设备的入账价值为()万元。１64165149D、1６６．21下列不属于期间费