2023年国税技能竞赛试题

武汉市第十五届职业技能大赛国税税收管理(稽查)技能竞赛试题

一、单项选择(本题共有20个小题,每小题０.5分，共10分)

１.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。Ａ.基本存款 B.一般存款ﻩC．临时存款ﻩＤ．所有

２．某增值税一般纳税人２0２3年６月份实现销售收入１17，00０元,当月按照税务机关规定，共购置了5台税控收款机,取得发票二张，其中:专用发票一张,注明的增值税税款是1,70０元；普通发票一张，注明的金额为２，0０0元。该纳税人当月应缴纳的增值税为（)。A．15,009.4元 Ｂ.15,３０0元 C．１5,223．08元 D.1７,０00元

3.外商投资公司向境外房地产代销、包销公司支付的各项佣金、差价、手续费、提成费等劳务费用,应提供完整、有效的凭证资料，经税务机关审核确认后,方可作为外商投资公司的费用开支。但实际支付的数额，不得超过房地产销售收入的（）。A.１0%B.5‰ﻩ C．５%ﻩ ﻩＤ.１0‰

４．因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。A．3年,可以ﻩ B．3年，不得Ｃ.５年,不得 ﻩﻩﻩD．2023，可以5.生产公司自营出口货品应在货品报关出口之日起（）日内向退税部门申报办理出口货品退税手续,未按规定期限申报退税的,主管其征税部门应视同内销货品予以征税。A.1５Ｂ．３0ﻩＣ.60ﻩD．9０

6.创业投资公司采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术公司2年以上的，凡符合规定条件的，可按其对中小高新技术公司投资额的（）抵扣该创业投资公司的应纳税所得额。Ａ.25%B．50% C.70%Ｄ.10０%

７.税务机关在调查税收违法案件时,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，但必须经（）批准。A.县以上税务局(分局)局长Ｂ.银行县、市支行以上负责人Ｃ．设区的市税务局(分局）局长D．开户银行负责人

8.自20２３年12月起，主管税务机关在计征车辆购置税拟定的计算公式为:（）A．应纳车辆购置税＝含增值税车价款╳10%B.应纳车辆购置税＝（不含增值税车价款+价外费用）╳１０%C．应纳车辆购置税=(含增值税车价款+价外费用)/（1+增值税税率)╳10%D．应纳车辆购置税=（含增值税车价款+价外费用)/(1-增值税税率）╳１0%

９.202３年终A公司有50万元未填补完亏损,未过5年填补期。A公司被B公司合并,合并时Ａ公司净资产公允价值1,00０万元,Ｂ公司合并A公司后净资产公允价值5,0０0万元。2023年B公司应纳税所得额200万元。2023年B公司(合用税率33%)应纳所得税为()万元。Ａ.40ﻩB．52．8ﻩC.5５ﻩD．66

10．对(）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A．偷税数额占应纳税额的10%以上B．被税务机关给予两次行政处罚又违法C.偷税数额在10，０００元以上D.偷税数额占应纳税额的１0％以上并且偷税数额在１0,00０元以上

1１．出口公司在申请认定一般纳税人资格时,应向税务机关提供由（)加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》,作为申请认定的必报资料。Ａ．财政部Ｂ．国家税务总局Ｃ．海关总署D.商务部

12.某内资公司进行清算时,清算的所有资产为6４0万元，清算费用为40万元,负债为35０万元，未分派利润为4０万元，资本公积为50万元，公司的注册资本金为120万元。该公司清算时应缴纳的公司所得税为（）。ﻫ A.13.2万元Ｂ.11２.2万元C．72.6万元D．82.5万元

13.从(）1日起,我国消费税税目由本来的11个调整为14个；新增税目为(）个。Ａ．20２3年4月,5B.2023年5月，６C．2023年5月，５D.2023年6月,４

14.武汉某有限责任公司法定代表人发生了变更,于20２3年9月3日在工商局办理了变更登记，问该纳税人最迟应于（)日前到主管税务机关办理变更税务登记（１0月1日至7日为法定节假日，10月8日至13日、16日至20日为正常上班)A.１0月9日B．10月8日C.10月10日D．10月１6日

1５.个体工商户赵某办理完开业税务登记后，于２02３年5月８日向区国税局提出了增值税普通发票领购资格的申请。假设赵某的申请资料齐全，一般来说，区国税局应当在(）前作出行政许可决定。A.202３年5月２８日B．２０2３年5月18日C．2023年6月1５日D．２023年6月５日

１6.某增值税一般纳税人将自己使用过的一台设备出售(原值100,000元）,收到销售款10２,0０0元,该项收入应征增值税（)。Ａ．２040元 ﻩB.１９６１．５4元C.１743.59元ﻩ Ｄ．4０元

17．我市某区局一户失踪个体纳税人欠缴税款10.５万元,其欠税应由(）进行公告。A．该纳税人主管税务所ﻩﻩＢ．该纳税人所属区局Ｃ.市局ﻩ D．省局

18．外商投资公司取得的下列所得，不应计入应纳税所得额的是()A．从事投资业务的外商投资公司境内投资利润B.总机构设在中国境内的外商投资公司取得来源于境外的所得C．股票转让净收益D．国库券转让收益

1９.普通发票分类代码由１２位阿拉伯数字组成，其中第1位为国税代码,2－５位为地区代码，6-7位为年份代码,问第9位为（)。A．票种和金额版本代码 ﻩB．批次代码Ｃ．行业代码 Ｄ.发票联次代码

２0．县国税局稽查局接到群众举报，对某水果经营部进行突击检查,发现该经营部采用“大头小尾”手段开具发票，偷逃国家税收。县国税局稽查局对其作出追缴税款、加收滞纳金，并处少缴税款1倍的罚款的决定。该经营部不服县国税局稽查局的解决和处罚决定，向县国税局申请行政复议。一般而言,县国税局应当在受理该行政复议申请后（）日内作出行政复议决定。A.30B.60C.9０Ｄ.120

二、多项选择(本题共有10个小题，每小题1分,共1０分,每题均有2个或２个以上对的答案,少选、多选、错选均不得分)

1．下列项目应免征增值税的有（）A．销售农业产品Ｂ.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入Ｃ.增值税纳税人收取的会员费收入D．软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费

2．下列不应享受外商投资公司税收优惠待遇的是()A.在中国境内设立机构场合的外国公司Ｂ．外国公司的营业代理人Ｃ.外商独资公司Ｄ.不组成法人的中外合作公司的合作外方

3．根据征管法的规定，纳税人、扣缴义务人享有（)权利。A.监督权B．申报方式选择权C.请求返还多征税款并加付利息权D.委托税务代理的选择权

4．下列各项中,不属于增值税征收范围的有()A.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B.按债转股公司与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股公司将货品资产作为投资提供应债转股新公司的货品C.纳税人销售货品的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人D．印刷公司接受出版单位委托，所印刷的图书.报纸和杂志

5.下列收益项目中，应计入应纳税所得额计征所得税的是（）A．对外投资资产评估增值B．股票发行溢价C.股票转让净收益D．逾期二年的应付未付款

６.税收强制执行措施的重要形式是(）A.书面告知其开户银行或者其它金融机构从其存款中扣缴税款B.书面告知其开户银行或者其它金融机构冻结金额相称于应纳税款的存款C．扣押、查封价值相称于应纳税款的商品、货品或者其它财产Ｄ．扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相称于应纳税款的商品、货品或者其它财产,以拍卖或者变卖所得缴纳税款

7．根据行政处罚法的有关规定,国税机关在当事人有下列情形之一的,应当依法从轻或者减轻行政处罚（) A．积极消除或者减轻违法行为危害后果的 B.受别人胁迫有违法行为的 C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D．违法行为轻微并及时纠正，没有导致危害后果的

８.按销售结算方式的不同,以发出货品的当天为增值税纳税义务时间的有(）A．将货品作为投资的Ｂ．委托别人代销货品的Ｃ．将货品作为股息分派给股东的Ｄ.采用预收货款方式销售货品的

9．由行政法规和国务院决定设定的税务行政许可事项有(）A.增值税防伪税控系统最高开票限额的审批B．增值税一般纳税人认定C.开业税务登记D．拆本使用发票的批准

10．下列税种在计算公司所得税应纳税所得额时，准从收入额中扣除的是（）Ａ．增值税B．消费税Ｃ．营业税D．土地增值税

三、混合选择(本题共有１０个小题，每小题1分,共１0分，每题有1个或多个对的答案,少选、多选、错选均不得分)

1.根据总局及省局文献规定,我市个体工商户增值税起征点规定描述对的的是(）A．销售货品的起征点为月销售额5，00０元B．销售应税劳务的起征点为月销售额3，0０0元C．以销售粮食为主的个体工商户,起征点为月销售额３,00０元D．按次纳税的起征点每次(日)销售额200元２.自20２3年７月１日起取消审批执行后续管理的项目涉及(）Ａ．取消公司改变折旧方法审批的后续管理B.取消外国公司列支总机构管理费审批的后续管理Ｃ．取消公司固定资产少留或不留残值审批的后续管理D.取消公司改变存货计价方法审批的后续管理

３．按现行政策规定,不得抵扣的进项税额有（）Ａ．购进免税农产品进项税额B．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货品的进项税额C.纳税人购买或者销售免税货品所发生的运送费用的进项税额D．取得增值税专用发票未进行认证或未通过认证的进项税额

４.关于欠税公告的描述对的的是(）A.公司和单位欠税的,每季度公告一次B.个体工商户欠税的，每半年公告一次C.失踪纳税人欠税的,每月公告一次D.个人欠税的，每半年公告一次

5.有权设定税务行政许可的机关有()A．全国人大及其常委会B．国务院C.国家税务总局D.财政部

6．我市国税系统税收管理员的重要职责涉及（）A.负责管辖范围内的税源户管理和外出经营报验登记管理工作B．负责对依法应当核定征收税款的纳税人进行调查并提出核定意见Ｃ.负责按规定对纳税人进行个案纳税评估D.负责催报催缴工作E.负责零散税款的征收

７.下列各项中，不符合消费税有关规定的是()A．纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天B．纳税人销售的应税消费品,应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人的总、分支机构不在同一县(市）的，应向各分支机构所在地缴纳消费税Ｄ.因质量因素由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，但不能直接抵减应纳税额

8．属于市局审批权限的公司所得税审批事项涉及()A.银行、城乡信用社和其他金融公司发生的呆帐损失，单笔(项）在1,0０0万元以下的Ｂ．对于给予自然灾害减免，以及国家拟定的“老少边穷”地区新办公司年度减免所得税C．年度减免公司所得税额在１00万元以上（含本数）的D．就地纳税公司在纳税年度内发生的财产损失

９.税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的,应对直接负责的主管人员和其他直接负责人员依法给予()的行政处分。A.记大过B.降级C.撤职D．开除

１0.对税务机关拟作出的下列行政处罚，当事人有权规定听证的是(）A.对公司恶意接受虚开的增值税专用发票导致少缴税款5，00０元的行为，处以少缴税款2倍的罚款B．对个体工商户吴某的发票违章行为处以罚款2,000元C．刘某某倒买倒卖普通发票，税务机关没收其非法所得3,000元，并处罚款1,0００元D．某外贸公司骗取出口退税,税务机关停止其出口退税权

四、判断并改错(本题共有10个小题,每小题1分，共10分)

1．在中国境内设立机构、场合从事生产经营的外国公司是依我国法律组建的中国居民纳税人。（)

2．按现行政策规定,废旧物资回收经营公司无论销售额多大,一律不得认定为增值税一般纳税人。(）

3．某公司不服区国税局稽查局作出的税务解决决定，在按期缴清税款和滞纳金后，向区国税局申请行政复议。区国税局应当在收到行政复议申请后七日内进行审查，决定是否受理。(）4．遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起１０日内,将纳税人的名称、遗失税务登记证件名称、纳税人辨认号、发证机关名称、发证有效期在《中国税务报》上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。（)

5.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时,其存货应作进项税额转出解决。（）

6．储蓄存款利息所得个人所得税率从2０２3年8月１５日起,由本来的20%调减到５%，是指对2023年８月15日以后结付的储蓄存款利息按５%的税率征收利息税。（）

7．因开票有误拒收专用发票的,购货方须在专用发票认证期内向主管税务机关填报申请单,主管税务机关审核确认后出具告知单。（）

8．享受新办软件生产公司所得税定期减免优惠的公司,其年软件销售收入占年总收入的比例不得低于５0％。（）

9．区国税局接到区政府制定的关于在国家级高新技术开发区内注册但在区外生产经营的高新技术公司也可以同等享受国家有关税收优惠政策的文献,区国税局在执行的同时,应向区政府提出修改建议,并报告市国税局。（）

1０．按照市局制定的良性互动办法的规定,税务所所长(副所长)应按照征管部门下达的纳税评估计划，通过综合征管软件向税收管理员下达纳税评估工作任务。（)

五、案例分析(本题共3小题，共10分)

１．２023年6月8日,某税务所在清理漏征漏管户时发现,该辖区内从事建材经营的个体工商户王某自2023年6月11日开业至今未办理国税税务登记。税务所经调查核算后，依法核定其应缴增值税3万元,并依法责令业主王某缴纳，王某予以拒绝。管理人员小张和小胡在经税务所所长批准后，于当年6月1５日扣押了王某价值3万元的钢材,并当场开具了收据。商品被扣押后，王某仍未及时缴纳税款。当年6月20日,经该区局局长批准后,变卖了所扣押的钢材并以变卖所得抵缴了税款。(３分)问：(1）税务所扣押王某货品的执法行为是否对的？为什么?（2)该区局变卖所扣押货品的执法行为是否对的？为什么？

２.某区国税局稽查局接群众反映,A公司运用收取钞票不入账的方法偷逃税款。202３年5月25日,税务人员宋某和刘某对该公司实行检查。税务人员在出示税务检查告知书后,由刘某负责查账，由宋某对公司财务负责人进行询问，并制作了询问笔录,但未让被询问人阅读笔录并在笔录上签字。上述调查没有发现有价值的线索，于是刘某和宋某对公司财务负责人的宿舍进行了搜查，发现了Ａ公司的流水账。经与纳税人实际申报的纳税情况核对，发现该公司运用收入不入账方法,偷逃税款50,000元的事实。5月28日,区国税局稽查局依法下达了税务行政处罚事项告知书，拟对该公司罚款30，0０0元。5月２9日,下达了税务行政处罚决定书。5月3０日,该公司提出听证规定。6月５日，由宋某、刘某和此外一名干部共同主持了听证会。经听取意见后，当场作出税务行政处罚决定，并规定该公司承担听证费用,并将决定书当场交给该纳税人。在没有缴纳罚款的情况下，该公司于7月5日就罚款一事向区国税局申请行政复议。区国税局以纳税人未缴纳罚款及已超过法定复议期限为由，不予受理复议申请。7月6日，该纳税人依法向区人民法院起诉。（３分）问:区国税局及其稽查局在该案解决过程中存在哪些违法行为，并予以说明。

３.某公司系增值税一般纳税人,2０２3年6月１5日该公司财务室发生重大盗窃案件，已由公安机关封锁现场，备案侦察。该公司负责纳税申报人员于20２３年7月13日持公案机关出具的被盗证明到区局提出书面申请，申请办理当期增值税和公司所得税延期申报手续。经区局核算,该公司增值税和公司所得税税种登记分别核定为按月和按季缴纳，申报期限分别为每月月度终了后的10日前和每季终了后15日前。（4分)问：税务机关是否应当批准该公司提出的延期申报申请？假如批准应如何解决?假如不批准又该如何解决？

1．武阳市美好百货有限公司属大型百货商场，注册登记类型是私营有限公司,系增值税一般纳税人。经营范围:主营各类日用百货批发零售业务,具有各类经营许可证。20２３年3月留抵进项税额125，８50元，4月重要发生以下经济业务：(1)4月3０日,美好百货公司针织柜、家居柜、副食柜三个部门共开具普通发票234，220份,销售货款为8，65２,0０0元;通过防伪税控开具增值税专用发票105份,销售额为1,35４,2０0元；未开具发票金额有156，45２元。另有单独核算的餐饮部实现销售收入2２5，000元。（２)美好百货于４月份开展以旧换新业务，任一款旧高压锅再加１１７元可换购一款含税价210.６元的新高压锅,当月以此方式销售高压锅1,００0个，共收到款项117，000元。同时,该百货公司将回收的旧高压锅以每个50元卖给市内某高压锅集团有限公司,开具普票，货款已收回。（3）4月30日,美好百货首饰柜当月零售首饰收入共950,０00元，其中金银首饰150,00０元、珍珠首饰50,000，钻石首饰２50,00０元、铂金首饰45０,000元、玉坠50，000元。(4）4月30日，美好百货家电柜当月销售业绩良好,收到市内某家电制造商给予的奖励金(协议规定）５8,５00元。同时,美好百货向该家电制造商收取一次性进场费1０，0０0元、广告促销费5,0０0元。(5)4月3０日，美好百货共取得商品的增值税进项发票共220份,进项税额65８,000元,其中有2份发票认证未通过,涉及税款７5,８0０元。水产柜共支付免税农产品金额1５２，０00元,已开具收购凭证。根据上述资料（未涉及到的资料数据可不考虑),规定:①请计算该百货公司4月份的销项税额；②请计算该百货公司4月份的进项税额;③请计算该百货公司4月份的应纳增值税额；④请计算该百货公司4月份的应纳消费税额。

2．某内资软件高新技术生产公司(设立在国家级高新技术开发区内)2023年为获利第一年，经税务机关检查审核,该公司2０23年度生产经营情况如下:①取得销售收入1,０00万元,②销售成本2５０万元,③发生销售费用17０万元（其中１０0万元为上年结转过来的广告费,当年未发生广告支出,另当年发生业务宣传费8万元）;管理费用8０万元（其中新技术研发费10万元,2０万元为支付股东购私车款）；财务费用50万元,④销售税金及附加130万元,⑤营业外收入２0万元,营业外支出3０万元(其中１0万元为违约购销协议的罚款)，投资收益-10０万元（其中:从特区公司分回税后利润10万元;由境外A国分回税后利润20．4万元，Ａ国所得税率１5%;B国公司经营亏损1００万元;转让境内股权损失30万元）。规定:计算该公司2023年度实际应纳公司所得税多少？

３．某食品油生产厂系增值税一般纳税人,重要生产豆色拉油、菜色拉油。2023年6月发生以下经济业务：(1）6月5日向农业生产者收购大豆１00吨，每吨2,３00元；收购菜籽200吨,每吨1,９50元,款项已所有支付，货品已入库，已按规定开具收购凭证。(２)6月6日，将6月5日收购的大豆100吨、菜籽２00吨所有投入生产(无期初、期末库存）,每吨大豆产豆色拉油率为１8％（豆油产油率)，产豆粕率为82％；每吨菜籽产菜色拉油率为30%（产菜油率),产菜粕率为7０%。12日将上述产品豆色拉油、菜色拉油所有入成品库。（假设无损耗)（3）6月１5日,将所有豆油菜油产品销往全市各大商场、超市，每吨豆色拉油不含税销售价为6,000元,每吨菜色拉油不含税销售价为6,800元。6月30日,货款已所有收到，发票已所有开出。(4)6月20日,将生产的所有豆粕、菜粕出售给饲料生产厂商，开具普通发票,发票上注明每吨豆粕单价为2,５00元,每吨菜粕单价为1,500元,货款已所有收到。(5）6月份生产用电所取得增值税专用发票注明的金额为１0，００0元;生产用低值易耗品取得普票上注明的金额5，0０0元;生产用煤取得增值税专用发票注明的金额为8，０0０元；所用包装物取得的增值税专用发票注明的税额为350元。根据上述资料，请计算该食品油生产厂2０2３年6月份应缴纳的增值税税额?(未涉及到的资料数据可不考虑）

4.税务稽查人员在对某公司进行检查时发现：该公司于２023年3月１日购买一台设备,该设备价款2,000,００0元,分三次支付,其中：３月1日支付1，０00,０00元；3月1０日支付600,０00元；３月15日支付400,00０元,该设备于3月30日安装完毕，投入使用。为购买该设备，该公司于３月１日向银行取得借款1,4０0,00０元，年利率12%，3月１0日又向银行取得借款6０0,000元，年利率15%。本月借款实际发生的利息之和＝１,４０0，000╳12%╳1/1２+（6０0,000╳15％╳１/12）╳2０/３０=19，00０元,公司作如下会计分录:借:在建工程19，000贷:预提费用－利息１9,000同时,按在建工程总额2,２０0,０00元（设备价款、安装费、运费、利息等）结转固定资产借：固定资产2,20０,00０贷：在建工程２,20０,０00该设备由公司管理部门使用，折旧年限为2023，预计净残值为5％，2０２3年计提折旧额＝2,200，000╳（1-5%）/10/12╳９=１5６,750借:管理费用156,７50贷：累计折旧1５6，7５０该公司２023年会计利润总额500,000元,公司已按33%的所得税率计提所得税165,000元,本年度已预缴所得税1２0,000元,不考虑其他纳税调整因素。规定：计算该公司20２3年度应补缴的公司所得税并作出调帐分录。

七、模拟查帐实务(30分)

武汉市国家税务局稽查局根据管理所纳税评估建议,于2０２3年6月２0日至2５日派出赵、钱、孙、李四人组成稽查组,对武汉天紫化妆品有限公司２023年度纳税情况进行检查，备案编号武国税稽２02３0０８。下面给出的是武汉天紫化妆品有限公司基本情况、部分会计资料和纳税申报资料。1．公司基本情况武汉天紫化妆品有限公司系20２3年1月3日在武汉市注册的内资公司，注册资本人民币100,0０0，0００元,公司职工人数１，000人。重要从事化妆品Ａ产品的生产销售。属增值税一般纳税人，增值税税率17％。该公司生产的化妆品所有为应征消费税的产品，消费税税率假定为８％。公司所得税合用３3%的税率,公司符合减免税