注会,审计,章节练习,审计,第06章,审计工作底稿

本文格式为Word版，下载可任意编辑——注会,审计,章节练习,审计,第06章,审计工作底稿审计（2022）第六章审计工作底稿

一、单项选择题1.以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（

）。

A.注册会计师获取的每个与审计结论相关的稳当审计证据都应当记录于审计工作底稿B.每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报供给证据C.审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的根基D.审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准那么供给证据2.以下不属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的是（

）。

A.能够供给充分、适当的记录，作为出具审计报告的根基B.为证明注册会计师已经按照审计准那么和相关法律法规的规定筹划和执行了审计工作供给证据C.便于会计师事务所按照质量操纵准那么规定，实施质量操纵复核与检查D.作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的根基3.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该审计工作的有阅历的专业人士领会地

了解审计程序、审计证据和重大审计结论等。其中，有阅历的专业人士可以不具备的特质是（

）。

A.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题B.了解审计过程C.了解被审计单位所处的经营环境D.在会计师事务所长期从事审计工作4.在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师考虑的因素不包括（

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A.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的根基时，记录结论或结论根基的必要性B.识别出的例外事项的性质和范围C.拟实施审计程序的性质D.编制审计工作底稿使用的文字5.以下关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是（

）。

A.对业务繁杂的被审计单位举行审计形成的工作底稿通常比对业务简朴的被审计单位举行审计形成的审计工作底稿要多B.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的C.无论审计证据质量高还是低，都要记录于审计工作底稿中

D.审计证据的重要程度会影响审计工作底稿的格式、内容和范围6.以下关于识别特征的说法中，不正确的是（

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A.识别特征是指被测试的工程或事项表现出的征象或标志B.识别特征因测试的工程或事项不同而不同C.对识别特征的记录，可以反映工程组履行职责的处境D.审计程序的性质不会影响到识别特征7.对于某一概括工程或事项而言，识别特征最主要的特点是（

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A.多样性B.广泛性C.唯一性D.完整性8.在对营业收入举行细节测试时，注册会计师对依次编号的销售发票举行了检查。针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是（

）。

A.销售发票的开具人B.销售发票的编号C.销售发票的金额D.销售发票的付款人

9.以下关于识别特征的选取中，不正确的是（

）。

A.对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，可能会以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征B.对于查看程序，可以以查看的对象或查看过程、相关被查看人员及其各自的责任、查看的地点和时间作为识别特征C.如对被审计单位生成的订购单举行细节测试时，可以以订购单的日期和其唯一编号作为测试订购单的识别特征D.如对被审计单位的发运单实施细节测试时，可以以发运单上载明的发货日期和购货方作为识别特征10.注册会计师应当记录针对重大事项如何处理不一致的处境，以下相关说法中，错误的是（

）。

A.记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的处境有助于注册会计师关注这些不一致B.记录针对重大事项如何处理不一致的处境，有助于注册会计师执行必要的审计程序以恰当解决这些不一致C.注册会计师应当留存导致这些不一致处境的不正确的审计工作底稿，以反映审计过程D.假设工程组成员和被接洽人员的不同观法涉及重大事项，那么注册会计师应当记录该事项的解决处境11.在完成与特定工作底稿相关的任务之后，记录已实施审计程序的性质、时间安置和范围时，不属于注册会计师应当记录的内容是（

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A.工程质量操纵复核人员及其复核的日期B.测试的概括工程或事项的识别特征C.审计工作的执行人员及完成审计工作的日期D.审计工作的复核人员及复核的日期和范围12.以下有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿作出的变动中，不正确的是（

）。

A.在归档期间废弃被取代的审计工作底稿B.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可C.以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿D.在完成最终审计档案的归整工作后，不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿13.以下各项中，不属于在归档期间对审计工作底稿作出的事务性变动的是（

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A.删除被取代的审计工作底稿B.记录在审计报告日前获取的、与工程组相关成员举行议论并达成一致观法的审计证据C.对审计工作底稿举行分类、整理和交错索引D.在审计报告日后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项作出最终判决结果14.以下各项中，属于审计完成阶段工作底稿的是（

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A.审计报告和经审计的财务报表B.审计工作完成处境核对表C.集团注册会计师的指示D.有关操纵测试工作底稿15.以下有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（

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A.假设完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B.假设完成审计业务，归档期限为外勤审计工作终止日后六十天内C.假设未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D.假设未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内16.以下关于对审计工作底稿的归整和保存的表述中，正确的是（

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A.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论C.假设注册会计师未能完成审计业务，那么可以不保存审计工作底稿D.即使注册会计师未能完成审计业务，也应当对审计工作底稿的归档期限作出限制17.B注册会计师对乙公司206年度财务报表出具审计报告的日期为207年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为207年2月20日。在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是（

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A.207年5月5日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工B.207年5月10日，法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决，乙公司赔偿原告2000万元。206年12月31日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额，乙公司在206年度财务报表中对这一事项作了充分披露，未确认预计负债C.207年5月15日，B注册会计师知悉乙公司206年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为D.207年5月20日，乙公司收回一笔205年已经注销的应收账款，金额为1000万元

二、多项选择题1.以下关于审计工作底稿的表述中，正确的有（

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A.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计筹划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计证据是审计工作底稿的载体C.审计工作底稿是出具审计报告的根基D.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程2.以下有关审计工作底稿的说法中，正确的有（

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A.在筹划和执行审计工作中发挥着关键作用B.供给了审计工作实际执行处境的记录，并形成审计报告的根基

C.可用于质量操纵复核、监视会计师事务所对审计准那么的遵循处境以及第三方的检查等D.能够为会计师事务所是否按照审计准那么的规定执行审计工作供给证据3.注册会计师编制审计工作底稿除了主要目的外，还可以实现其他目的，以下有关其他目的的说法正确的有（

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A.有助于工程组筹划和执行审计工作B.留存对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录C.便于工程组说明其执行审计工作的处境D.有助于负责督导的工程组成员按照审计准那么的规定，履行指导、监视与复核审计工作的责任4.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有阅历的专业人士领会地了解（

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A.实施审计程序的结果B.按照审计准那么和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安置和范围C.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断D.获取的审计证据5.以下关于审计工作底稿存在形式的相关说法中，正确的有（

）。

A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档

C.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，只要保存完整，不必考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿D.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时，不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿6.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的操纵，以下各项中，属于实现目的的有（

）。

A.使审计工作底稿明显地显示其生成、修改及复核的时间和人员B.在审计业务的全体阶段，尤其是在工程组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，养护信息的完整性和安好性C.防止未经授权改动审计工作底稿D.允许工程组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿7.会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的操纵，其目的有（

）。

A.使审计工作底稿明显地显示其生成、修改及复核的时间和人员B.在审计业务的全体阶段，养护信息的完整性和安好性C.防止未经授权改动审计工作底稿D.遏止会计师事务所工程组成员以外的人接触审计工作底稿8.审计工作底稿通常包括的内容有（

）。

A.总体审策略略和概括审计筹划

B.重复的文件记录C.分析表和问题备忘录D.被审计单位文件记录的摘要或复印件9.审计工作底稿通常包括的内容有（

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A.询证函回函B.管理建议书C.与被审计单位律师的沟通文件D.工程组内部的会议记录10.审计工作底稿通常不包括的内容有（

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A.已被取代的审计工作底稿的草稿B.反映不全面或初步斟酌的记录C.存在印刷错误或其他错误而作废的文本D.被审计单位文件记录的复印件11.通常，注册会计师编制的审计工作底稿包含的要素可能有（

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A.审计工作底稿的标题B.审计过程记录

C.审计结论D.编制者姓名及编制日期12.在记录审计过程时，注册会计师应当更加留神的几个重点方面包括（

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A.概括工程或事项的识别特征B.重大事项及相关重大职业判断C.审计标识及其说明D.针对重大事项如何处理不一致的处境13.注册会计师应当根据概括处境判断某一事项是否属于重大事项，以下各项中属于重大事项的有（

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A.实施审计程序的结果，该结果说明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施B.超出正常经营过程的重大关联方交易C.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形D.导致注册会计师出具非无留存观法或者带强调事项段、"与持续经营相关的重大不确定性'等段落的审计报告的事项14.假设识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，以下做法中正确的有（

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A.应当记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的处境

B.记录如何解决不一致的处境时，应当留存不正确的审计工作底稿C.假设某些信息是错误的或不完整的，并且初步显示的不一致可以通过获取正确或完整的信息得到合意的解决，那么注册会计师无须留存这些错误的或不完整的信息D.对于职业判断的差异，若初步的判断观法是基于不完整的资料或数据，那么注册会计师无须留存这些初步的判断观法15.在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（

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A.修改或增加审计工作底稿的理由B.修改或增加审计工作底稿的人员C.修改或增加审计工作底稿的时间D.复核审计工作底稿的时间和人员16.假设207年4月20日完成X公司206年度财务报表的审计工作，并出具审计报告，那么以下有关审计工作底稿的说法中正