商业银行经营学第二章课件

第一节银行资本金的构成一、银行资本的概念及其功能（一）概念：资本也称全部者权益或产权资本、自有资金、净值，银行资本是银行从事经营活动必需注入的资金（权益），同时还包括了一部分长期负债。银行面临的将来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。留意银行资本与企业资本的区分；银行资本规模的计量问题。（二）功能：可归纳为营业功能、疼惜功能和管理功能。具体看：1、资本是银行存在的先决条件。首先，一家银行在开业前必需有足够的资本（物质条件）；其次，银行还要有较高的信誉，使公众较为信任（衡量资本量）。2、资本是客户存款免遭偶然损失的保障。3、资本是银行经营活动正常进行的保证。4、资本是金融监管部门实施限制的工具。银行资本与企业资本的区分资本金的内容不同银行企业资本金在全部资产中所占比例不同，且确定数额相差很大银行企业固定资产的形成与其资本金数量的关联性不同银行企业银行资本规模的计量有以下三种计量：资本帐面价值（公认会计原则GAAP）=总资产帐面价值-总负债帐面价值（大多数银行用此衡量）监管会计原理计量的资本（RAP）=股东股权+永久优先股+贷款与租赁损失准备+可转换次级债+其他市场价值资本（MVC）=银行资产的市场价值（MVA）-银行负债的市场价值（MVL）也可以近似计算：市场价值资本（MVC）=每股股票的现期市场价格×发行的股票数量

第一节银行资本金的构成二、银行资本金的构成（一）股本：一般股、优先股(或实收资本)商业银行一般股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发行一般股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。1、一般股：是一种主权证书。这部分内容着重介绍一般股持股人的权利义务和发放一般股对银行产生的影响、留意事项。2、优先股：这部分内容着重介绍优先股的种类及特性。（二）盈余：资本盈余、留存盈余盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非为单一的外源资本，还包括了内源资本。由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，而由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余。它们是权益资本。1、资本盈余：主要由投资者超缴资本形成，还包括资本增值，接受捐赠等。2、留存盈余：是尚未动用的银行累计税后利润部分，是银行全部者权益的一个项目。第一节银行资本金的构成第一节银行资本金的构成（三）债务资本：资本票据、债券债务资本是70年头起被西方发达国家的银行广泛运用的一种外源资本。这类资本被银行列作补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。通常有资本票据和债券两类。1、资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限7-15年不等。2、债券：通常包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。（四）其他来源：储备金储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。

第一节银行资本金的构成

一、银行资本足够性及其意义所谓银行资本足够性是指银行资本数量必需超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应当符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。因此银行资本足够性有数量和结构两个层面的内容。1、资本数量的足够性2、资本结构的合理性其次节银行资本足够性及其测定二、银行资本足够性的测定：测定指标、测定方法（一）测定指标（比率）1、资本与存款比率2、资本与总资产比率3、资本与风险资产比率（二）测定方法1、分类比率法比率是评价银行资本足够性方面最直观，同时也是最能为分析测试者所理解和接受的指标。比率分析法就是通过资本与资产负债表项目的各种比率指标来确定商业银行资本须要量的方法。典型的如美国20世纪50年头产生的纽约公式。其次节银行资本足够性及其测定其次节银行资本足够性及其测定2、综合分析法20世纪70年头美国提出，除数量外还有其他八个非数量因素，即银行的管理水平、资产的流淌性、收益及留存盈余、存款结构的潜在变更、银行股东的特点和信誉、营业费用的数量、营业活动的有效性、银行满足本地区现在与将来竞争须要的实力。3、《巴塞尔协议》法其次节银行资本足够性及其测定《巴塞尔协议》及其发展巴塞尔银行法规与监管事务委员会(也称巴塞尔银行监管委员会，简称巴塞尔委员会)是由十国集团的中心银行行长在国际货币与银行市场刚刚阅历了猛烈的动荡之后(特殊是在原联邦德国的赫斯塔特银行倒闭事务后)，于1974年底设立的。该委员会在1975年2月召开首次会议，并随后每年定期召集三至四次会议。委员会成员由比利时、加拿大、法国、德国、意大利、日本、卢森堡、荷兰、西班牙(2001年被邀请加入)、瑞典、瑞士、英国和美国（2009年被邀加入）澳大利亚、巴西、中国、印度、韩国、墨西哥和俄罗斯共20国组成。各国的中心银行为代表机构。凡无中心银行的国家，则由该国负责审慎银行监管的当局作为代表。其次节银行资本足够性及其测定《巴塞尔协议》是1975年2月成立的国际性常设跨国银行监督管理机构——巴塞尔委员会颁布的一系列国际统一银行监督管理的重要文件的统称。自从巴塞尔委员会成立以来，先后颁布了一系列银行监管和风险管理的原则、指引和稳健做法，包括1988年的资本协议、有效银行监管核心原则、新资本协议等重要银行监管制度，并为全球监管当局共享沟通技术和阅历供应了重要平台，增加了全球银行监管标准的一样性。虽然巴塞尔委员会发布的监管文件对各经济体不具有法律约束力，但为各经济体改进银行监管供应了重要标杆和参考，巴塞尔委员会事实上已经成为银行监管国际标准的制定机构。这里重点介绍与资本有关的文件即1988年《巴塞尔协议》(I)；和2004年《巴塞尔协议》（II）；2010年，巴塞尔委员会发布了《巴塞尔协议》（III）。1988年：《关于统一国际银行资本计量和资本标准的协议》——1988年《巴塞尔协议》InternationalConvergenceofCapitalMeasurementandCapitalStandards(CapitalAccord,BaselAggrement)CreditRiskImplementedin19922004年：《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》——2004年新《巴塞尔协议》InternationalConvergenceofCapitalMeasurementandCapitalStandards:aRevisedFramework(BaselII)OperationalRisks2010年，巴塞尔委员会发布了《第三版巴塞尔协议》（BaselIII）。《巴塞尔协议》介绍

1988年《巴塞尔协议》的主要内容银行资本的定义（资本的划分）风险权数及信用转换系数的规定《巴塞尔协议》的实施要求（比率、目标）过渡期支配

一、资本的划分把银行资本分成两部分：一部分是核心资本（一级资本），一部分是附属资本（二级资本）。（一）核心资本1、股本。包括一般股和永久非累积优先股2、公开储备。是指通过保留盈余或其他盈余方式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价，公积金和未支配利润。（二）附属资本1、未公开储备：又称隐藏准备2、重估储备3、一般储备金/一般呆帐准备金4、带有债务性质的资本工具5、长期次级债券

一、资本的划分一、资本的划分（三）资本扣除项目该协议还对资本扣除部分做了规定，包括：（1）商誉（从一级资本中扣除）（2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资

二、风险权数及信用转换系数的规定（一）表内风险权数及测定包括风险资产的划分、风险权数的规定。该协议把表内资产分成五类，其风险权数分别为0%、10%、20%、50%和100%。资产风险权数越小，资产的风险越小；反之，则越大。表内风险资产的计算公式为：表内风险资产=Σ表内资产额×风险权数二、风险权数及信用转换系数的规定（二）表外项目的信用转换系数这是《巴塞尔协议》的又一项内容，也是《巴塞尔协议》区分于纽约公式的地方，即表外业务的风险转换。该协议把银行的表外项目分成五大类，并对前四类表外业务分别给定了信用转换系数，第五类则因与外汇和利率有关而须特殊处理。四类转换系数分别为：100%、50%、20%和0%。表外风险资产的计算公式为：表外风险资产=Σ表外资产×信用转换系数×表内相对性质资产的风险权数三、《巴塞尔协议》的实施要求计算公式：1、2、

3、实施比率、目标该协议规定：国际大银行的资本对风险资产比率应达到8%以上，其中核心资本至少要占总资本的50%，一级资本比率不应低于4%。附属资本内一般贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。三、《巴塞尔协议》的实施要求最初阶段1990年底1992年底1.最低标准在1987年的水平7.25%8.0%2.衡量公式核心成分＋100%核心成分＋100%(3.625%＋3.625)核心成分＋100%(4%＋4%)3.包括在核心成分之内的附属部分最多不超过核心成分的25%最多不超过核心成分的10%(即0.36%)无4.附属成分中普通准备金之限制没有限制定1.5个百分点到2.5个百分点1.25到2.0个百分点5.附属成分内次级初期债务的限制没有限制没有限制不超过一级资本的50%6.商誉的减除从第一级资本中减除从第一级资本中减除从第一级资本中减除四、过渡期支配表《巴塞尔协议》的目的制定统一的资本足够率标准，以消退国际银行间的不同等竞争;为国际银行业的监管供应一个有力的工具，保障国际金融业健康有序稳定的发展。：《巴塞尔协议》的优缺点优点：促进了国际银行业对银行风险管理重要性的相识；为实施风险管理供应了统一的标准；变更了商业银行经营管理的观念与方式方法；拓宽了商业银行风险管理的范围。缺陷：忽视了市场风险；对银行资产风险的判定有欠妥之处；《巴塞尔协议》规定的资本足够率不是防范风险的唯一方法和尺度。

对1988年《巴塞尔协议》评价

2004年《巴塞尔协议》新协议的目标：接着促进金融体系的平安与稳定；促进同等竞争；构建一个更为全面的风险解决方法。主要内容实施期限：2006年底（高级法：2007年底）实施范围：国际活跃银行（InternationallyActiveBanks）

2004年《新资本协议》主要内容三大支柱（ThreePillars）最低资本足够率（MinimumCapitalRequirements）监管部门监督检查（SupervisoryReviewProcess）市场约束（MarketDiscipline）四大创新

最低资本足够率

（MinimumCapitalRequirements）在考虑风险类型时，应将银行的信用风险、市场风险和其它风险涵盖进来可以考虑用三种方法来确定最低的资本须要量。三种计算资本足够率的方法：标准法及两种内部模型法。接受评级公司的评级结果确定风险权重，把操作风险纳入资本监管。对于某些具有较高风险特征的资产，可以接受高于100%的风险权重。通过外部评级的方法来确定风险资产的信用风险等级；运用银行内部的评级制度，来对银行债权的风险状况进行评定；运用资产组合风险模型。新协议下资本足够率计算公式资本足够率= 假定某一银行信用风险加权资产为$875，对市场风险的资本要求为$10，对操作风险的资本要求为$20，那么总资本比率的分母则等于875+(10+20)×12.5，即$1250。新协议中要求的资本总额与总风险加权资产比率照旧为8％。

监管部门监督检查

（SupervisoryReviewProcess）原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于最低资本标准，并有实力要求银行持有高于最低标准的资本。原则之二：银行应有一套程序，可以依据银行的风险程度来评估资本足够率，并具备将资本保持在适当水平的相应策略。原则之三：监管部门审查并评审银行对其资本足够率的评估结果和相应的资本策略以及其遵循资本标准的状况。原则之四：

监管部门能够尽早干预，以防止资本下滑到审慎水平之下。市场约束（MarketDiscipline）就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所实行的相应行动，对银行产生的激励或制裁效果。有效市场约束实质：充分的信息披露——增加透亮度市场约束（MarketDiscipline）市场约束内容：经营业绩财务状况风险管理方法和操作风险暴露会计方法基本业务管理和公司治理信息重点是：信用风险的披露四大创新除最低资本足够率8%的数量规定外，提出了监管部门的检查和有效的市场约束，构成了三大支柱；风险管理水平高的银行可以运用自己的内部评级体系计算资本足够率；接受评级公司的评级结果确定风险权重；把操作风险纳入资本监管。思索题：１、《巴塞尔协议》对世界各国商业银行（银行业）的影响２、《巴塞尔协议》对商业银行经营管理的影响３、新资本协议如何挑战中国金融业2010年《巴塞尔协议》主要内容2010年，巴塞尔委员会发布了《第三版巴塞尔协议》（BaselIII），并要求各成员经济体两年内完成相应监管法规的制定和修订工作，2013年1月1日起先实施新监管标准，2019年1月1日前全面达标。主要变更在以下两个方面：第一，提高了银行一级资本足够率的要求。全球商业银行在2015年之前一级资本足够率下限由4%提至6%，一般股构成的核心一级资本占风险资产下限由2%提至4.5%。银行还需另设“资本防护缓冲资金”，且总额不低于银行风险资产的2.5%。其次，实施时间和过渡期支配。在2015年之前一般股构成的核心一级资本占风险资产最低限到4.5%。一级资本足够率最低限至6%。缓冲资本要求相对宽松，要求银行在2016年1月至2019年1月间予以落实。中国银监会关于新资本协议的看法经过细致考虑，至少在十国集团2006年底起先实施新协议的几年内，我们仍将接着执行1988年的老协议。假如在中国实施新协议，与实施老协议相比，新协议只能在很小程度上提高资本监管的风险敏感度，但同时会提高整个中国银行业的资本要求。各银行应当起先着手收集借款人和债项的全部必要的信息，为今后接受定量分析方法监测、管理信用风险做好基础性工作。2007年2月中国银监会关于印发《中国银行业实施新资本协议指导看法》的通知

----实施新资本协议的时辰表银监会将于2008年底前，接连发布有关新资本协议实施的监管法规，修订现行资本监管规定，在业内征求看法。银监会将于2009年进行定量影响测算，评估新资本协议实施对商业银行资本足够率的影响。新资本协议银行从2010年底起起先实施新资本协议。假如届时不能达到银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟于2013年底。2011年3月中国银监会提出了贯彻BaselIII的具体要求，系统重要银行资本足够率将达11.5%。商业银行至少提前半年向银监会提出实施新资本协议的正式申请，经银监会批准后方可实施新资本协议。银监会自2010年初起先接受新资本协议银行的申请。其他商业