2023年上半年云南省注册税务师财务与会计考试试题

２02３年上半年云南省注册税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题(共２５题,每题２分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列以旧换新销售货品涉及的会汁分录，对的的足__。A.借:钞票贷:库存商品Ｂ．借：钞票贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)Ｃ．借：钞票库存商品(旧货)贷：主营、业务收入应交税费－应交增值税(销项税额)Ｄ．借:钞票贷：库存商品应交税费－应交增值税（销项税额)2、某增值税一般纳税人将购进的一批货品用于对外投资,下列税务解决对的的是_＿。A．将该批货品视同销售计算销项税额B.不得抵扣该批货品的进项税额C.不视同销售计算销项税额,但应将其购进时已抵扣的进项税额转出D．将该批货品视同销售计算销项税额,同时不得抵扣其进项税额３、陈某在参与有奖销售过程中中奖收入500０元,从中拿出２023元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是＿＿元。A.3０00B.2８00C．24０0D.230０4、根据《公司破产法》的规定，下列关于破产界线的说法对的的是__。Ａ．债务人不能清偿到期债务，并且明显缺少清偿能力，此时债务人可以申请破产B.债务人不能清偿到期债务，此时债权人可以申请债务人破产C.债务人的资产局限性以清偿所有债务,此时债务人可以申请破产D．债务人不能清偿到期债务,并且资产局限性以清偿所有债务,此时债务人可以申请破产5、2023年度,该投资者再投资者退税的比例为＿_。A．40%B．60%C．１0０％D.06、某公司进口货品一批，ＣIF(到岸价）成交价格为人民币600万元,含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用5０万元，该货品进口关税税率为1０%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月２5日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为＿_元。A．185B.275C.28０D．2917、车辆购置税的纳税环节是_＿。A.销售和使用环节B．生产环节C.销售环节D．登记注册前的使用环节８、该外国公司应缴纳的预提所得税(不考虑其他税费)为__万元。A．60B．３０C.9０Ｄ.459、个人独资和合作公司投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后＿_内汇算清缴。A．２个月B.3个月Ｃ．4个月D．5个月1０、7月份工资应纳个人所得税__元。Ａ.881.34Ｂ．1821．43Ｃ.３0８4.6８D.63７5

11、下列资产负债项目中,不影响速动比率计算的是__。A．预付账款Ｂ．长期股权投资C．短期借款D．存出投资款１2、关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不对的的是＿_。A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆，车购办应在生产公司或纳税人填写的免税申请审批表签署意见,并报经同级主管税务机关审批即可B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运送车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜C．车购办应分不同情况依据国家税务总局的免税批准文献、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册,办理免税事宜D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起６0天内申报纳税１3、2０２３年某增值税一般纳税公司因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元（不考虑收回材料的进项税）,保险公司补偿8000０元,该公司购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料导致的非常损失净额是__元。Ａ.1５000B.20２30C.３２023D．3700０14、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为__。A．５日B．1０日C.15日D.2０日15、假如公司经营处在季节性低谷时，除了自发性负债外不再使用短期借款,其所采用的营运资金融资政策是＿_。A.稳健型融资政策B.配合型融资政策Ｃ．激进型融资政策D.配合型或稳健型融资政策16、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是__万元。A.8２２5B．8525Ｃ.9625D．９9２5１7、甲公司20２3年５月上旬接受某公司捐赠商品一批，取得捐赠公司开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3．４万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4．25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳公司所得税＿_万元。(合用公司所得税税率33%)A．6.6０B．７．７2C．8．2５Ｄ．9．3７1８、甲、乙欲签订一份商品购销协议,甲规定乙提供商品的鉴定,丙乐意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济协议,这一事项中,属于印花税纳税人的是＿＿。A．甲、B.甲、乙、丁C.乙、丁D．甲、乙、丙、丁19、按交易的性质,金融市场分为__。A.资金市场和资本市场Ｂ.现货市场和期货市场Ｃ．发行市场和流通市场Ｄ．股票市场和债券市场２0、下列有关消费税征税规定的表述,对的的是__。A.商场零售化妆品时,其包装物不能分别核算的,计征消费税B．收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的,该押金应按含税价计征消费税C．收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税21、年利率10%,一年复利一次,2023后的1０00元其复利现值是_＿元A.285.５0B．３85．5０C.２90.50Ｄ．39０.5０22、某生产白酒的集体公司,２023年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加4００万元,按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中涉及新产品开发费用80万元、粮食白酒、广告费支出50万元。该公司当年应纳公司所得税__万元。Ａ．3３C．４9.5２３、202３年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入１0万元、金融债券利息收入20万元,代国家发行国债取得手续费收入３５万元,同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务,2０２3年该城市商业银行应缴纳的公司所得税为__万元。B．11.55C．1３.53D．16.8324、根据个人独资公司法规定,以下关于设立分支机构的说法对的的是：__设立分支机构。A.个人独资公司不得B.个人独资公司无需申请即可C.个人独资公司投资人不得委托别人代为申请D．个人独资公司申请登记并领取营业执照才干25、下列项目中,不并入营业额计征营业税的是__。Ａ．价外收取的手续费Ｂ．代垫款项C．价外收取的基金D．销售货品收取的运送费二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或２个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.５分)1、Ａ厂当月应缴纳营业税＿_万元。Ａ．9７．8Ｂ.９９C.9９.3D．1００．2２、按照现行公司所得税的规定,下列项目中在计算公司所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有_＿。A．销售货品时给购货方的回扣支出Ｂ．黄酒、啤酒广告费用支出C．遭受自然灾害导致损失有补偿的部分D.公司支付给总机构的管理费用E．按自行规定计提的住房公积金３、下列关于个人所得税纳税申报期限表述对的的有_＿。A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月７日内将税款缴人国库,并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B．代扣代缴义务人,为扣缴税款的次月7日内将税款缴人国库C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人,为每次取得收入后７日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补Ｄ．个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法免予缴纳个人所得税，应当在次年１月１日起30日内,向中国主管税务机关申报纳税E.对于从事采掘业取得的工资、薪金所得,实行按年计算,分月预缴的方式计征,自年度终了之日起30日内，合计全年工资、薪金所得,再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补4、犯罪既遂的类型有__。Ａ．连续犯B．行为犯C．结果犯D.危险犯E．举动犯５、下列运送费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是＿_。A.国营水上运送单位开具的运费发票B.增值税一般纳税人取得的货运定额发票C.外购货品所支付的国营铁路运送费用结算单据Ｄ.非国有运送单位开具的套印全国统一发票监制章的货票6、下列关于纳税人账簿、凭证管理表述对的的有_＿。Ａ.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设立账簿B．从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起１5日内按照国务院财政、税务部门的规定设立账簿C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设立账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设立账簿E.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起1５日内,将其财务、会计制度或者财务、会计解决办法和会计核算软件报送税务机关备案7、根据《行政复议法实行条例》的规定，行政复议和解的规定有__。A．和解应当在行政复议决定作出前进行Ｂ．申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议C.和解应当经行政复议机构准许D．由行政复议机关制作并送达行政复议和解书Ｅ．和解合用于所有行政复议案件８、下列各项，属于可辨认的无形资产有__。A．非专利技术B.商誉Ｃ.特许经营权D.商标权E.土地使用权9、城乡土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据,下列应当缴纳城乡土地使用税的依据涉及_＿。A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积Ｂ.公司厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C．某饭店尚未取得土地使用证书,据实申报的土地面积D.某房地产公司依据土地管理部门的批准,开山填海整治的土地面积E.某林场依据土地管理部门的批准,改造的废弃土地面积1０、根据现行增值税减税、免税的规定，下列表述对的的有__。A．粮食公司销售的救灾救济粮，免征增值税Ｂ．医疗机构自产自用的制剂,免征增值税Ｃ.运用城市生活垃圾生产的电力,实行增值税即征即退D.以其他废渣为原料生产的平板玻璃,免征增值税

11、2023年１0月，经国务院批准，对出口货品增值税退税率进行结构性调整,对一般性出口产品_＿。A.不降B．适当减少C．多降Ｄ.取消退税１2、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房,房产价值600０万元，政府机关占用房产价值4000万元,公司占用房产价值２02３万元。20２3年3月１日政府机关将其使用房产的４0％对外出租,当年取得租金收入150万元。202３年8月１日甲公司将其使用房产的3０％对外投资,不承担生产经营风险,投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为２0％。根据上述资料,下列说法对的的有_＿。A．政府机关免征房产税B．政府机关应纳房产税1８万元Ｃ．甲公司应纳房产税１7.76万元Ｄ．甲公司应纳房产税7.68万元E．该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元1３、递延资产中公司的开办费涉及_＿。A.筹建人员工资Ｂ．征询调查费C.培训费D.购进固定资产的开支E．据协议、章程的规定由投资者自行承担的费用14、下列货品应当缴纳消费税的有＿_。A．珠宝店将外购的金银首饰奖励给职工B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C．化妆品厂发放一批高档化妆品给职工作为福利Ｄ.汽车轮胎厂生产的翻新轮胎E.商场销售卷烟１5、以下符合营业税规定的是__。A．电信单位提供电信业务的营业税纳税地点是电信业务发生地Ｂ.组织表演的经纪人按照“服务业—代理业”缴纳营业税C．游览场合的门票按照“服务业—旅游业”缴纳营业税Ｄ.残疾人公司为社会提供的劳务应照章征收营业税Ｅ．转让进入施工阶段的尚未竣工的在建项目按照“销售不动产税目”征收营业税１6、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采用的税收强制执行措施的有＿_。Ａ．书面告知纳税人的开户银行冻结纳税人的相称于应纳税款的存款B．书面告知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款C．扣押、查封纳税人的价值相称于应纳税款的商品、货品或者其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相称于应纳税款的商品、货品或者其他财产。17、以下协议中属于可撤消协议的是__。A．违反法律、行政法规强制性规定的协议B．因重大误解订立的协议Ｃ.损害社会公共利益的协议D．以合法形式掩盖非法目的的协议E．在订立协议时显失公平的协议18、对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与＿_及发票领用的情况核对。A.《个体工商户工人所得税计税簿》B.《个体工商户工人所得税年度申报表》C．《发票领购簿》Ｄ.《专用发票领购簿》1９、甲公司2023年度应纳所得税额为__万元。Ａ．66１.21B．585.３4C．６０9.84D.617．３4２0、各项存货的发生或领用，其实际成本价计算可以在＿_等方法中由公司选用一种。A.先进先出Ｂ.移动平均C.加权平均D．后进先出E.先进后出21、我国现行税法赋予纳税主体的权利重要涉及_＿。A.延期缴纳税款Ｂ.申请减免税Ｃ.依法提起税务行政复议D.按期进行纳税申报2２、下列选项中，属于流动资产的有__A