2021年《经济法基础》初级会计职称考试冲刺阶段考试试卷（附答案）

2021年《经济法基础》初级会计职称考试冲刺阶段考试试卷（附答案）一、判断题（每小题2分，共30分）1、土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。（）【参考答案】：正确【解析】：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以“成交价格”作为计税依据计征契税。2、根据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资入股不征收营业税，但以后转让投资时要补税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核营业税的征税范围。根据规定，纳税人以不动产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。3、某股份有限公司在法定会计账册之外另设会计账册，被政府行政监督机关发现后，政府行政监督机关对该公司作出责令限期改正，并处以人民币8万元罚款的决定。这些决定符合《公司法》的规定。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核有限责任公司的法律责任。根据规定，公司在法定会计账册之外另设会计账册的，责令限期改正，并处以人民币1万元以上10万元以下的罚款。4、股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过;而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会会议通过。（）【参考答案】：正确【解析】：属于股份有限公司和有限责任公司的区别。5、城市维护建设税没有独立的征税对象，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，具有附加税性质。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核城市维护建设税的概念和性质。题中的表述是正确的。6、某酒厂2001年粮食类白酒的销售收入为5000万元，支付某电视台白酒广告费2000万元，该企业的广告费支出不得在税前扣除。（）【参考答案】：正确【解析】：粮食类白酒的广告费支出不得在税前扣除。7、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办量现金支取。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核一般存款账户的使用范围。根据规定，一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。8、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核应税收入范围。纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入。9、对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。（）【参考答案】：错误【解析】：税收保全措施的程序为：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。10、对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的非居民企业，应征收lO%的预提所得税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。11、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：根据规定，从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税，征收增值税。12、甲企业授权代理人A购买设备，授权价格为100万元以下，同时，乙企业也授权代理人A为其销售同样的设备，授权价格为高于50万，于是代理人A分别代表甲和乙签订了买卖设备的合同。A的行为属于滥用代理权的行为。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核滥用代理权的情形。根据规定，代理人代理双方当事人进行同一民事行为的行为属于滥用代理权的行为，该题所述的情况属于代理人代理双方当事人进行同一民事行为。13、纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核税法中的亏损弥补。以上的表述是正确的。14、税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）【参考答案】：错误【解析】：15、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核车船税的纳税义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，为机动车车船税的扣缴义务人。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、讳反会计法律制度的行政法律责任包括（）。A、罚款B、吊销会计从业资格证书C、调离工作岗位D、责令限期改正【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核违反会计法律制度的行政法律责任。违反会计法律制度的四种行政法律责任分别是：责令限期改正；罚款；行政处分；吊销会计从业资格证书，没有选项C。2、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（）。A、房屋、建筑物B、以经营租赁方式租出的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产D、与经营活动无关的固定资产【参考答案】：A,B,C【解析】：根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。3、个人银行结算账户可用于办理的个人业务有（）。A、转账收付B、现金存取C、证券交易结算资金和期货交易保证金D、单笔超过5万元款项【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核个人银行结算账户的使用。题中所述选项均正确。4、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有（）。A、调出空白发票查验B、复制与发票有关的资料C、检查开具发票的情况D、销毁非法印制的发票【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核点是发票管理。本题四个选项都是税务机关在发票的检查中可以行使的职权。5、根据《行政复议法》的规定，行政复议机关决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的情形有（）。A、违反法定程序的B、适用依据错误的C、主要事实不清、证据不足的D、具体行政行为明显不当的【参考答案】：A,B,C,D【解析】：根据《行政复议法》的规定，行政复议机关应当对被申请人作}h的具体行政行为进行审查．有下列情形之一的。决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：主要事实不清、证据不足的；适用依据错误的；违反法定程序的；超越或滥用职权的；具体行政行为明显不当的。6、根据《仲裁法》规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的（），可以仲裁。A、合同纠纷B、财产权益纠纷C、监护权纠纷D、婚姻纠纷【参考答案】：A,B【解析】：本题考核《仲裁法》的适用范围。选项CD属于涉及人身关系的纠纷，不受《仲裁法》调整。7、根据《会计工作条例》的规定，下列各工作岗位不属于会计岗位的是（）。A、医院门诊收费员B、单位内部审计C、单位出纳D、会计档案正式移交之前的会计档案管理岗位【参考答案】：A,B【解析】：本题考核会计工作岗位的人员。医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收银员所从事的工作不属于会计岗位；单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位8、根据《公司法》的规定，下列公司可以发行公司债券（）。A、国有独资公司B、两个国有企业共同投资设立的有限责任公司C、一个国有企业和一个国有事业单位共同投资设立的有限责任公司D、5个私人共同发起设立的股份有限公司【参考答案】：A,B,C,D【解析】：所有的股份有限公司及国有性质的有限责任公司均可发行公司债券，一般的有限责任公司不能发行公司债券。9、下列各项中，属于违反《企业财务会计报告条例》行为，应承担法律责任的有（）。A、提前或者延迟结账日结账B、在财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查时，不如实提供有关情况C、随意改变会计要素的确认和计量标准D、在编制年度财务会计报告前，未按照《企业财务会计报告条例》规定全面清查资产、核实债务的【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核违反会计制度的法律责任。违反《企业财务会计报告条例》行为应承担法律责任的行为共5项，除题中所述ABCD四项外，还有“随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法”的行为。10、委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的是（）。A、直接出售，不交消费税B、连续生产应税消费品并销售，不交消费税C、连续生产非应税消费品并销售，不交消费税D、受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税【参考答案】：A,C,D【解析】：B选项中，连续生产应税消费品并销售，应交纳消费税，但委托加工环节已纳消费税可按生产领用部分扣除。11、根据《行政复议法》规定，公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的（），不合法，在对具体行政行为申请复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A、国务院部门的规定B、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定C、乡、镇人民政府的规定D、国务院部委规章【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核在申请行政复议过程中可以一并提出审查申请的事项。可以一并提出审查申请的是效力等级较低的文件，国务院部委规章效力等级较高，不可以一并提出审查申请。12、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。A、委托收款B、支票C、托收承付D、汇兑【参考答案】：A,B,D【解析】：托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元。13、根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（）。A、技术进出口合同争议B、拒付租金的C、拒不履行买卖合同的D、寄存财物被丢失的【参考答案】：B,D【解析】：（1）选项A适用4年的诉讼时效期间；（2）选项C适用2年的普通诉讼时效期间。14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B、个人房产租赁所得C、个体工商户的生产、经营所得D、个人股票转让所得【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核个人所得税的征税范围及税收优惠。选项A、B、C、D均属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。15、根据《企业所得税法》规定，下列各项固定资产中，可以提取折旧的是（）。A、房屋、建筑物B、以经营租赁方式出租的固定资产C、已提足折旧继续使用的固定资产D、季节性停用的机器设备【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核固定资产的折旧范围。单独估价作为固定资产入账的土地、房屋和建筑物以外未使用的固定资产、已提足折旧继续使用的固定资产等不得计提折旧。16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A、购建固定资产的费用B、企业所得税税款C、未经核定的准备金支出D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有B项，包括选项BCD；此外，购建固定资产的费用计人固定资产原值，不得在税前扣除。17、存款人有下列（）情况，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的B、因迁址需要变更开户银行的C、注销、被吊销营业执照的D、其他原因需要撤销银行结算账户的【参考答案】：A,C【解析】：本题考核银行结算账户的撤销。题中所述四种情况，存款人向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。其中选项A、C，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。18、X和Y订立一份合同，价款为200万元，合同约定的违约金比例为20%，合同成立后X依约支付给Y定金30万元。后Y完全违约，根据《合同法》的规定，Y应当向X支付的金额可以是（）。A、40万元违约金，不返还定金B、40万元违约金并双倍返还定金60万元C、40万元违约金并返还定金30万元D、双倍返还定金60万元但不支付违约金【参考答案】：C,D【解析】：合同约定定金和违约金的，由没有违约的一方选择适用定金条款或违约金条款。本案中如果选择定金条款，就是要求违约方双倍返还定金，即60万元，不能要求支付违约金;如果选择违约金条款，就不能要求对方多还一倍的定金，即30万元，但给付的定金仍应返还(返还的原数不属于违约责任)，也就是可以要求支付违约40万元和返还原数定金30万元。19、外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不准予列支的（）。A、资本的利息B、各项所得税税款C、无形资产的购买支出D、企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体向贫困地区的捐赠【参考答案】：B,C【解析】：本题考核点是外商投资企业和外国企业成本、费用和损失的列支范围。企业通过中国境内国家指定非营利社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支。20、纳税人个人及其所扶养家属的下列各项财产中，可以依法采取税收保全措施和强制执行措施的是（）。A、单价4500元的金银饰品一件B、单价4800元的空调三台计14400元C、唯一的豪华住宅_幢D、单价7990元的数码相机一台【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核可采取税收保全措施和强制执行措施财产的界定。根据规定，纳税人个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品(单价5000元以下)，不得采取税收保全措施和强制执行措施。但是，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，是可以采取税收保全措施和强制执行措施的。21、下列银行卡中属于借记卡的有（）。A、贷记卡B、转账卡C、专用卡D、储值卡【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核借记卡的范围。借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡、储值卡。22、下列银行卡中，属于信用卡的有（）。A、贷记卡B、转账卡C、专用卡D、准贷记卡【参考答案】：A,D【解析】：本题考核信用卡的种类。我国信用卡主要包括贷记卡和准贷记卡。23、下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）。A、股息、红利所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、特许权使用费所得【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核个人所得税的相关规定。工资、薪金所得按月计征个人所得税。24、根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人应当缴纳消费税的是（）。A、进口应税消费品B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D、销售应税消费品(非酒类)而收取的超过一年以上的包装物押金【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核应当缴纳消费税的情形。(1)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。不缴纳消费税；用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。(2)包装物随同应税消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此，选项B应当计征消费税。(3)逾期未收回的包装物押金和收取年以上的押金，应当计入应税消费品(非酒类)的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。25、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（）。A、××直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益B、某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法C、李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D、某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益了，可以申请行政诉讼。26、下列选项中，属于变造票据的有（）。A、变更票据金额B、变更票据上的到期日C、变更票据上的签章D、变更票据上的付款日【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核点是票据变造的界定。票据变造不包括变更票据上的签章。27、根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中．税务机关可以无限期追征的有（）。A、纳税人偷税的税款B、纳税人抗税的税款C、纳税人骗税的税款D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的【参考答案】：A,B,C【解析】：(1)对偷税、抗税、骗税的，税务机关追其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款。税务机关可以无限期追征；(2)选项D的最长追征期为5年。28、单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（）。A、单位在票据上使用该单位的财务专用章加其授权的代理人的签章B、个人在票据上使用与其身份证件姓名不一致的签名C、银行作为出票人在银行汇票上仅使用了经中国人民银行批准使用的银行汇票专用章D、商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章【参考答案】：A,D【解析】：(1)法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是正确的。(2)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据1的签章，应为其预留银行的签章。因此，选项D是正确的。(3)银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项C是错误的。(4)个人在票据上的签章，应当为该当事人的本名。因此．选项B是错误的。29、下列各项中，属于法律行为的有（）。A、订立合伙协议B、签订合同C、签订和解协议D、签发汇票【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核法律行为的范围。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果的人们有意识的活动。30、根据破产法律制度的规定，下列各项中，属于破产财产的有（）。A、破产企业用工会经费购置的财产B、破产企业收回的对外投资及应得收益C、破产企业职工在企业破产前作为资本金投入的款项D、法院受理破产案件前3个月破产企业无偿转让的财产【参考答案】：B,C,D【解析】：（1）破产企业内党.团.工会组织的经费及其购置的财产不属于破产财产；（2）国有企业在破产前，为维持生产经营向职工筹借的款项视为破产企业所欠职工工资；职工在企业破产前作为资本金投资的款项，视为破产财产；（3）破产企业的对外投资及应得收益应当收回计入破产财产；（4）在人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，破产企业无偿转让财产的行为无效，追回的财产并入破产财产。三、单项选择题（每小题1分，共40分）1、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。A、契税B、车辆购置税C、房产税D、城镇土地使用税【参考答案】：D【解析】：从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象的数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征。2、用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的。责令用人单位按应付金额（）的标准向劳动者加付赔偿金。A、50%以上100%以下B、50%以上150%以下C、2倍D、3倍【参考答案】：A【解析】：本题考核特殊情况下的工资支付。用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。3、某家电企业2001年销售净额为10000万元，支付广告费210万元;2002年销售净额为2500万元，支付广告费32万元;在计算2002年企业所得税时，对广告费处理正确的是（）。A、2002年税前可扣除广告费42万元B、2002年税前可扣除广告费144万元C、2001年税前可扣除广告费200万元D、2001年税前可扣除广告费50万元【参考答案】：A【解析】：2001年：(210-10000×2%)=10(万元)2002年：32(万元)<2500×2%，32+10=42(万元)。4、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A、5年B、6年C、8年D、10年【参考答案】：A【解析】：本题考核税款的追征期。根据《税收征收管理法》的规定，税款追征期最长不超过5年5、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A、产权属于集体的，由承典人缴纳B、房屋产权出典的，由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有的，不缴纳【参考答案】：C【解析】：本题考核房产税的纳税人。选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。6、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产有（）。A、以经营租赁方式出租的固定资产B、房屋、建筑物C、季节性停用和大修理停用的机器设备D、以经营租赁方式租入的固定资产【参考答案】：D【解析】：本题考核不得计提折1日的固定资产的范围。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。7、下列规范性用语中属于任意性规范的是（）。A、“设立股份有限公司应当达到1000万元人民币的法院资本最低限额”B、“当事人订立合同可以采取书面形式、口头形式或其他形式”C、“公司应当依法设置会计账簿”D、“票据的出票日期应当使用中文大写”【参考答案】：B【解析】：“可以”表明赋予当事人自主权，故属于任意性规范。8、根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计人员在同—会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位。且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起一定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理会计从业资格调转登记。该期限是（）。A、30日内B、60日内C、90日内D、180日内【参考答案】：C【解析】：本题考核会计从业资格的后续管理。根据规定，会计人员在同—会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位。且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转登记。9、根据《会计工作规范》的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）。A、单位职工代表B、其他会计人员C、会计机构负责人D、单位档案管理人员【参考答案】：C【解析】：本题考核会计人员工作交接。一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。10、我国税法是由一系列要素构成的，其中3个最基本的要素是指（）。A、纳税义务人、税率、违章处理B、纳税义务人、税目、减免税C、纳税义务人、税率、征税对象D、纳税义务人、税率、纳税期限【参考答案】：C【解析】：本题考核点为税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本的要素。11、根据《个人所得税法》的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是（）。A、五级超额累进税率B、九级超额累进税率C、超率累进税率D、比例税率【参考答案】：A【解析】：本题考核对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式。根据规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用5%～35%的五级超额累进税率。12、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。A、纳税人当期应缴的“三税”税额B、纳税人当期实缴的“三税”税额C、纳税人被处罚的“三税”罚款D、纳税人因“三税”加收的滞纳金【参考答案】：B【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。13、关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）。A、存款人应以实名开立银行结算账户B、存款人不得出租银行结算账户C、存款人可以出借银行结算账户D、存款人不得利用银行结算账户套取银行信用【参考答案】：C【解析】：本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，因此选项C的说法是错误的，应该选。14、下列各项中，属于行政法规的是（）。A、《会计档案管理办法》B、《中华人民共和国宪法》C、《中华人民共和国刑法》D、《企业财务会计报告条例》【参考答案】：D【解析】：行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。它通常冠以条例、办法、规定等名称。其地位低于宪法和法律，是一种重要的法形式的形式。《会计档案管理办法》虽冠以办法，但由财政部、国家档案局发布。15、下列表述中，反映了法的本质的是（）。A、法是统治阶级国家意志的体现B、法是国家制定或认可的规范C、法凭借国家强制力而获得遵行D、法是明确而普遍适用的规范【参考答案】：A【解析】：法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。16、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。A、全额累进税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率【参考答案】：D【解析】：本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。17、经济法律关系发生、变更和消灭的直接原因是（）。A、法律规范B、法律事实C、法律行为D、法律事件经济【参考答案】：B【解析】：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。18、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。A、比例税率B、累进税率C、固定税额D、幅度的差别税额【参考答案】：D【解析】：本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用税采用有幅度的差别税额。19、会计机构、会计人员对违法的收支（）。A、应当退回予以更正B、应当向单位领导人提出书面意见请求处理C、应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告D、不予办理【参考答案】：D【解析】：见《会计法》第28条：单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。20、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是（）。A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证【参考答案】：D【解析】：本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。21、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人【参考答案】：A【解析】：合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。22、仲裁裁决书自（）起发生法律效力。A、双方协商的一致之日B、执行之日C、送达之日D、作出之日【参考答案】：D【解析】：本题考核仲裁裁决书发生效力的时间。根据《仲裁法》的规定，仲裁适用一裁终23、人民法院审理下列案件，不适用调解的是（）。A、民事案件B、重大经济案件C、行政案件D、重大民事案件【参考答案】：C【解析】：不进行调解是行政诉讼法的一个重要原则，不同于民事诉讼(以调解作为原则)24、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A、征税人B、征税对象C、纳税人D、纳税义务【参考答案】：B【解析】：本题考核税收法律关系的客体。税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。25、下列各项目中，不得作为纳税保证人的有（）。A、有担保能力的自然人B、工商企业C、企业法人的分支机构(有法人书面授权)D、事业单位【参考答案】：D【解析】：本题考核纳税保证人的资格。国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人；企业法人的职能部门不得为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。26、某设计师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其30000元，第3个月设计完成又支付其50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。A、16000B、18600C、22000D、25000【参考答案】：B【解析】：本题考核劳务报酬的个人所得税计算。该工程师业余时间进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)27、下列各项中，有关合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的是（）。A、向其中一方合伙人转让时，无需通知，也无需征得其他合伙人的同意B、向其中一方合伙人转让时，需征得其他合伙人的同意并通知其他合伙人C、向合伙人以外的人转让时，应通知其他合伙人，但无需征得其他合伙人的同意D、向合伙人以外的人转让时，应经其他合伙人的一致同意【参考答案】：D【解析】：本题考核合伙企业的财产转让。（1）合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人的一致同意。（2）合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。（3）合伙人向合伙人以外的人转让出资的，应该经全体合伙人一致同意。28、根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（）。A、县级以上工商行政管理部门B、县级以上人民政府财政部门C、县级以上国家税务机关D、县级以上人民政府审计部门【参考答案】：B【解析】：本题考核代理记账许可证的审批机关。从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。符合法定条件的，由审批机关颁发财政部统一制定的代理记账许可证书。申请人经批准取得代理记账许可证书后，应当在规定的时间内办理工商登记手续，领取营业执照。29、下列各项中属于会计规章的是（）。A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》B、财政部发布的《会计从业资格管理办法》C、财政部发布的《企业会计准则第1号——存货》D、财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》【参考答案】：B【解析】：本题考核会计法律制度构成。国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规；财政部发布的《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则、财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》，均属于会计规范性文件；只有财政部发布的《会计从业资格管理办法》属于会计规章。30、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A、5000B、2500C、1500D、1300【参考答案】：D【解析】：旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额（2000－500－500－400－80）×5%×50=1300元31、下列情形中，应开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者销售应税项目B、销售报关出口的货物C、将自产的货物作为投资提供给其他单位D、销售免税项目【参考答案】：C【解析】：本题