2023年江西省下半年注册税务师模拟试题

江西省２023年下半年注册税务师模拟试题一、单项选择题(共2５题，每题２分,每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、民法与行政法各有其调整对象。下列有关两者调整对象的表述中,对的的是_＿。A.民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让协议双方当事人之间的关系Ｂ．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以,行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C.民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系,只有经济法既调整财产关系又调整人身关系2、转让房地产获得的收入超过扣除项目15０%,未超过扣除项目20０%的部分,其增值额合用税率为＿_。A.30%B.40%Ｃ.5０％D．６0%3、该酒厂当月应纳增值税的销项税额为_＿元。Ａ．18686１.９7B．18６1８1.97C．1８５8４1．90D．1803７０4、本月销售不动产应纳营业税＿_万元。A．75Ｂ.80C.85D．9０5、下列关于增值税放弃免税权的陈述，对的的是＿_。A．生产和销售免征增值税货品或劳务的纳税人规定放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明Ｂ．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货品，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税Ｄ．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货品或劳务放弃免税权6、根据《民法通则》的规定,有关个体工商户的债务承担,下列表述中,对的的是_＿。A.个体工商户经营过程中产生的债务均以个人财产承担责任Ｂ．以自然人个人名义申请登记的个体工商户,其债务应当以个人财产承担Ｃ．个体工商户申请登记时明确以家庭共有财产投资的，其债务以家庭共有财产清偿D．在夫妻关系存续期间,一方从事个体经营的，其收入为夫妻共有财产，债务应以夫妻共有财产清偿7、某铅锌矿山2０２3年5月开采并销售铅锌矿原矿13４000吨,在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿１6800吨，对外销售45０0吨,该矿山5月份应纳的资源税为__元。(该矿山资源税单位税额为:铅锌矿20元/吨,铝土矿18元／吨)A.27６1００0B．２５32７０0C．28024０0D．2５６16808、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。A.“应付债券”科目的总账余额B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额Ｃ.“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额D．“应付债券——债券面值”科目余额９、根据我国立法体制,税收行政法规应由__依法规定。A．全国人民代表大会及其常务委员会Ｂ．国务院C．财政部和国家税务总局Ｄ．地方人民政府10、自2０23年3月1日起，对于_＿行业的营业税纳税人不用按照《营业税纳税人纳税申报办法》进行纳税申报。Ａ．娱乐业B．文化体育业C.建筑业D．服务业

11、关于资源税的征税规定,下列各项中表述对的的是_＿。A.以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税B．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿,不征收资源税C.伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此拟定资源税税额时不予考虑D.钾盐也应当征收资源税12、按照城乡土地使用税的有关规定,下列表述对的的是__。A．城乡土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B.土地使用权未拟定或权属纠纷未解决的,由双方到税务机关协商拟定Ｃ.土地使用权共有的,由共有各方分别纳税D.对外国公司暂不征收城乡土地使用税13、甲公司和乙公司共同使用面积为１０000平方米的土地，甲公司使用其中的70％，乙公司使用其中的30%。除此之外，经有关部门的批准，乙公司在2023年1月份新征用耕地50００平方米。甲乙公司共同使用土地所处地段的城乡土地使用税年税额为6元/平方米,乙公司新征用土地所处地段的土地使用税年税额为３元/平方米。２０23年甲、乙公司各自应缴纳城乡土地使用税__。Ａ.甲公司纳税４２0２3元，乙公司纳税1８00０元B.甲公司纳税4２02３元,乙公司纳税33000元Ｃ．甲公司纳税4８0００元，乙公司纳税１6000元D.甲公司纳税４8０00元,乙公司纳税28000元14、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为_＿。A．关税完税价格/(１-消费税税率）Ｂ．(关税完税价格+关税)/（1+消费税税率)C.关税／（１+消费税税率)D.(关税完税价格＋关税)/(１-消费税税率)1５、下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述对的的是__。A.某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B.某符合增值税一般纳税人条件的工业公司,应在向税务机关办理开业税务登记后,1０日内申请办理一般纳税人认定手续Ｃ.某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续Ｄ．某公司总机构在北京，分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续16、若采用单项比较法拟定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为1８50元,×公司1９99年末应作的调整会计分录为_＿。A.借：存货跌价准备1350贷：存货跌价损失1350B.借：存货跌价损失１400贷:存货跌价准备1400Ｃ.借:存货跌价损失500贷：存货跌价准备５０0D．借：存货跌价准备450贷:存货跌价损失45017、资源税纳税人不定期开采矿产品的,其纳税期限按__核定。A．１个月Ｂ．15天C.次D．１0天１8、李某全年应纳税所得额为__元。A．３720０B．17200C.4６800D．3240０1９、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项,不影响当期营业利润的是＿_。Ａ.取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益C.可供出售金融资产期末市价下跌的损失D.已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升20、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照__拟定房产的扣除项目。A．税务部门估定的价格B.税务部门与房地产主管部门协商的价格Ｃ．房地产评估价格D.历史成本21、某民营公司２0２3年应纳税所得额3０0万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比２０23年增长了１0%,则该公司当年应纳税所得额为_＿万元。A．30０B.250C．２０0D.1５０22、对烟厂的应税事项表述对的的有__。A.应纳消费税56850元B．应纳增值税2263０.86元Ｃ．应纳消费税5８８50元Ｄ．应纳教育费附加１,162.8９元23、某建筑公司于2０23年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据协议规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程竣工并验收合格，该建筑公司取得工程价款22０0万元，同时，甲公司给予建筑公司提前竣工奖３万元,该工程花费甲单位提供的建筑材料２8７５万元、电力价款２６8万元。建筑公司应纳营业税为__万元。A.66B．152.３4C．6６.09Ｄ．１６0.382４、下列关于营业税计税依据的说法中,表述不对的的是__。A．纳税人从事装修劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的所有价款和价外费用B．建筑安装公司向建设单位收取的临时设施费和劳动保护费,不得从营业额中扣除C．邮电通信业务中，传递函件或包件业务的计税依据为收入全额D．纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的所有价款和价外费用作为计税依据２5、座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2023年8月进口一批香水精，出口地离岸价格８5万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的８０%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该公司本月销售应纳增值税和消费税合计__万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为20%)Ａ.２２2．44Ｂ．151.34C.185.14D.149．０8二、多项选择题(共25题，每题2分,每题的备选项中，有２个或２个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分）1、某日化厂为一般纳税人,202３年9月领用以前月份从生产公司一般纳税人购进的化妆品(账面成本12023元,涉及运费成本930元）用于生产化妆品。内销化妆品取得不含税收入１64８０0元，发生运费支出５０00元(符合抵扣规定),出口自产的化妆品取得收入35000美元，发生境外运费10０0美元，汇率为1：８.2,本月外购材料取得增值税专用发票上注明的增值税额为５７5００元，出口退税率为13％。下列表述对的的有__。A.本月出口化妆品免征增值税和消费税B．本月出口化妆品应退增值税18354元，不退消费税C．本月增值税的留抵税额为2９８34元D.本月应纳消费税４５８40元E．本月应纳消费税4６119元2、注册税务师审核应税协议的计税依据时，下列表述中对的的有＿_。A．协议所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税B.已税协议修订后改变主体名称的,是否补贴印花C．未注明金额或暂时无法拟定金额的应税凭证,在最终结算实际金额后,是否按规定补贴了印花D.以外币计价的应税协议,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花E.当协议中既有免税金额，又有应税金额时,纳税人是否对的计算纳税3、一乡镇公司２０23年度经某税务代理事务所审核,收入总额为16０0万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。２02３年该乡镇公司应缴纳的公司所得税是__。A．13．2万元B．12万元C.11.88万元D．11.55万元4、下列项目应计征营业税的是＿_。Ａ．单位向个人赠送不动产Ｂ．金融机构的出纳长款收入C．保险公司的摊回分保费D.人行向其他金融机构的贷款收入5、202３年８月该公司进口化妆品应纳进口关税__万元。A．13．８0B．14.00Ｃ．1４.40D．14．６06、公司申报扣除各项资产损失时,应提供可以证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有__。A.中介机构的经济鉴证证明Ｂ.司法机关的判决或者裁定Ｃ．相关经济行为的业务协议D.公司的破产清算公告或清偿文献Ｅ．工商部门出具的注销、吊销及停业证明7、注册税务师执业时，碰到下列＿＿情形之一的,应当拒绝出具有关报告。A.委托人示意其作不实报告或者不妥证明的B．出具报告所依据的税收政策不明确的C.委托人故意不提供有关资料和文献的Ｄ．因委托人有其他不合理的规定，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出对的的表述的E．所出具的报告对委托人的利益产生重大影响的8、某商贸公司(增值税一般纳税人）抵扣进项税额时,合用的抵扣率或税率在以下业务解决中对的的有__。A．从个体工商户外购入各类金品,取得普通发票一张，公司按照发票上注明的价款乘以３%计算抵扣进项税额B．支付运送公司运费，取得货品运送统一发票一张,公司按照发票上注明的价款除以(1＋7％),再乘以7%计算抵扣进项税额C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，公司按照发票上注明的价款乘以１3%计算抵扣进项税额D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张,公司按照发票上注明的价款乘以１7%计算抵扣税额E．根据税务机关规定,购进税控收款机,取得普通发票一张,公司按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以１7%计算抵扣进项税额９、注册税务师以公司名义向税务机关办理开业税务登记申报时,应当注意_＿。A.《申请税务登记报告书》应具体写明申请税务登记的因素和规定B．按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后C.提供工商营业执照副本、公司协议、章程及协议书D.提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书1０、下列关于公司筹资的说法不对的的有＿＿。A．可以通过应付账款筹资B.筹资渠道和筹资方式中都涉及到留存收益C.筹资渠道分为所有者权益资金的筹集和负债资金的筹集D．公司的筹资方式有发行债券、银行信贷资金、运用未分派利润等Ｅ.公司的资金来源重要有发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸取直接投资等

1１、某生产白酒的集体公司，2023年全年销售收入1500万元，销售成本5００万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中涉及新产品开发费用80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该公司当年应纳公司所得税__万元。A．３3B.４6．２C．４９.5D．６2．712、根据公司所得税的规定,下列项目中，符合房地产开发公司确认销售收入规定的有＿_。Ａ.采用包销方式委托销售开发产品的,按包销协议或协议拟定的价格于付款日确认收入的实现Ｂ.采用银行按揭方式销售开发产品的,除首付款外,余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现Ｃ．采用视同买断方式委托销售开发产品的,按协议或协议拟定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现Ｄ．采用分期付款方式销售开发产品的,购买方在协议或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收入的实现E.采用一次性全额收款方式销售开发产品的,于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时,确认收入的实现13、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。Ａ.计提无形资产减值准备Ｂ．根据被投资公司实现的净利润按持股比例调整后,长期股权投资的账面价值大于其计税基础的部分C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分Ｄ.交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分E．预计的产品质量保证损失14、按照个人所得税的规定,下列所得属于来源于中国境内的所得的有_＿。Ａ.受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得B．受外国公司委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得C.中国境内个人将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得D．外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得１5、公司发行的债券，其票面金额与实际收到的钞票净额之间的差额，在每期摊销时也许记入的科目有＿＿。Ａ．在建工程B.制造费用C.财务费用D.研发支出E．销售费用16、税法解释要遵循法律解释的具体原则,涉及__。A.主义解释原则B．立法目的原则Ｃ.合法、合理性原则D.适当性原则Ｅ.权责一致原则1７、下列有关城市维护建设税的表述中，对的的有__。A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征B．对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还Ｃ．对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据E．纳税人违反“三税”有关法规而被加收的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据18、以下关于税法原则的表述对的的事_＿。A．现代社会的税收法定主义的功能偏莺于保持税法的稳定性与可预测性B.法律上的税收公平与经济上规定的税收公平接近但有明显不同Ｃ．税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突Ｄ．实质课税原则的意义在于体现依照法定程序承担税款E．实体优于程序原则是为了保证国家税权的实现19、根据公司法规定，股份有限公司的财务会计报告应当__,供股东查阅;公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。A．在召开股东大会时置备于本公司B.在召开股东大会年