2023年审计学主干课试题库

一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一)单项选择部分1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是()。Ａ.生产力发展B.资源财产私有制出现C.国际权力加强D．受托经济责任关系★考核知识点:审计产生与发展的客观基础2.审计的性质应当表述为(）。Ａ.经济监督B．财政财务收支的检查Ｃ.会计检查D．独立性经济监督★考核知识点:审计的本质３．现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是()。Ａ.财政财务审计B．经济效益审计C．财经法纪审计Ｄ.管理审计★考核知识点：审计的职能4.审计最本质的特性是（)。A.客观性B.独立性C．权威性D.公正性★考核知识点:审计的本质5.会计师事务所接受公司的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（)。A．经济监督B.经济评价经Ｃ．济预测D.经济鉴证★考核知识点:审计的职能6.会计师事务所质量控制准则合用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则,在会计师事务所的各类人员中,对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。A.主任会计师B．项目负责人C.外勤审计人员D.质量督导人员★考核知识点:质量控制准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证限度最高的是（)。Ａ．验资B.财务报表审阅C.内部控制审核Ｄ．对财务信息执行的商定程序★考核知识点：中国注册会计师职业准则８.审计人员实行审计必须恪守的行为规范是(）。Ａ．审计依据B．审计证据C．审计准则Ｄ．审计规范★考核知识点：中国注册会计师职业准则９.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、征询相关的说法中,对的的是（）。A.“指导”涉及解决在执行业务过程中发现的重大问题B.“监督”的目的在于核算每位职业人员是否了解工作的目的C.“复核”的内容涉及拟定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行Ｄ．“征询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题★考核知识点:质量控制准则的内容1０.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目的中完整性目的的是()。A．有价证券的市价是否列示B．实现的销售是否所有登记入账Ｃ．长期投资是否超过净资产的50％Ｄ．购货引起的借贷双方是否同期入账★考核知识点：具体审计目的11．在编制审计计划时,注册会计师应当对重要性水平作出初步鉴定，以拟定（)。A.所需审计证据的数量B.可容忍误差C.初步设计策略D．审计意见类型★考核知识点:审计重要性的运用12．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不对的的是（)。Ａ.重要性的拟定离不开具体环境Ｂ．重要性涉及对数量和性质两个方面的考虑C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的Ｄ．对重要性的评估需要运用职业判断★考核知识点:审计重要性的含义14.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B．在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系★考核知识点:审计风险的含义15.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（)。A.为了进行风险评估程序B.收集充足适当的审计证据Ｃ.为了辨认和评估财务报表重大错报风险D．控制检查风险★考核知识点:辨认和评估重大错报风险16.下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是(）。A.按照业务约定和审计准则的规定完毕年报审计工作Ｂ．没有运用其知悉的客户信息为自己或别人谋取利益Ｃ．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务Ｄ．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行★考核知识点：审计职业道德17．假如会计师事务所采用维护独立性的措施局限性以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采用的措施是(）。A．以或有收费形式收取审计费用B.出具非标准审计报告C．将该成员调离鉴证小组D.拒绝承接业务或解除业务约定★考核知识点:审计职业道德18．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是(）。A.经营失败是指公司由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不妥的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的规定而发表了错误的审计意见C.审计风险是指财务报表中存在重大错报,而注册会计师发表不恰当审计意见的也许性D．审计失败必然会导致经营失败★考核知识点:注册会计师的法律责任19．以下关于注册会计师过失的说法不对的的是（）。Ａ．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎Ｂ．普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的规定C.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本规定执行审计D.注册会计师一旦出现过失就要补偿损失★考核知识点:注册会计师的法律责任的成因2０．每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。A．控制测试B.实质性测试C．控制测试和实质性测试D.函证★考核知识点:进一步审计程序的含义２1．关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不对的的是()。A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.审计风险是注册会计师审计前面临的D.检查风险是注册会计师通过实行实质性程序控制的★考核知识点:审计风险22.假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表(）的审计报告。A．保存意见B.无保存意见C．无保存意见加强调事项段D．保存意见加强调事项段★考核知识点:审计重要性23.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为对的的是（)。A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C．重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D．注册会计师可以通过调高重要性水平来减少审计风险★考核知识点：审计重要性2４.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中,你不认可的事是()。A．注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险;B．不管了解哪方面,注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员C．审计准则规定注册会计师在了解被审计单位及其环境时必须实行分析程序D．不管了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实行分析程序★考核知识点:辨认和评估重大错报风险25.注册会计师设计和实行的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具有明确的相应关系。()Ａ.财务报表层次B．认定层次Ｃ.账户余额D.交易或事项★考核知识点：进一步审计程序2６.在拟定审计程序的范围时,注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是()。A．计划获取的保证限度越高，注册会计师实行的进一步审计程序的范围越广B.评估的重大错报风险越高,注册会计师实行的进一步审计程序的范围也越广C．拟定的重要性水平越低,注册会计师实行进一步审计程序的范围越广Ｄ.拟定的重要性水平越高，注册会计师实行进一步审计程序的范围越广★考核知识点:进一步审计程序的范围２7．甲公司将20２3年度的营业收入列入20２3年度的财务报表,则其2023年度财务报表中存在错误的认定是（）。Ａ.权利和义务Ｂ.计价和分摊Ｃ．发生D．完整性★考核知识点：管理层认定2８．注册会计师在了解被审计单位及其环境时,应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位辨认与财务报告相关的经营风险的过程,又要了解被审计单位针对辨认的风险采用了何种措施。在了解过程中，假如注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素,应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。A.新信息系统的使用Ｂ．新业务领域的开拓C.新员工的加入D．新销售协议的签订★考核知识点：辨认和评估重大错报风险29.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中,不恰当的是()。A．在拟定进一步审计程序的性质时,注册会计师一方面需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B.注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C.除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外,在拟定拟实行的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的因素D．假如在实行进一步审计程序时拟运用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据★考核知识点:进一步审计程序的性质3０.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目的中，(）属于“完整性”目的。A．股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中Ｂ.长期股权投资项目中是否具有一年内到期的C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账Ｄ．已实现的赊销业务是否登记入账★考核知识点:具体审计目的3１.注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的(）认定。A.存在、计价和分摊B．分类和可理解性、完整性C.权利和义务、分类和可理解性Ｄ.计价和分摊、权利与义务★考核知识点:具体审计目的32被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中,你认可的是（)。A．所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统B.所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统Ｃ．公司的业务流程应当与采用的信息系统相适应D.信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改★考核知识点：信息与沟通33．审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不对的的是()。Ａ．以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B．从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠Ｃ．电子文献形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠Ｄ．询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文献更可靠★考核知识点：信息与沟通34.丁会计师事务所于20２３年３月6日向F公司董事会提交了关于Ｆ公司２０2３年度财务报表的保存意见审计报告。审计报告于２0２3年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为20２3年３月2日,相关的审计工作底稿于2023年３月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案()。A．所有保存至2023年3月2日Ｂ．至少保存至２023年3月4日C.至少保存至2023年３月６日D．至少保存至２0２３年3月10日★考核知识点:审计工作底稿的保存期限35．内部控制的目的不涉及（）。Ａ.财务报告的可靠性Ｂ.审计风险处在低水平Ｃ．经营的效率和效果D.在所有经营活动中遵守法律法规的规定★考核知识点:内部控制目的３6.对于应收账款、应付账款等结算类业务,一般取得证据较为有效的方法是()。A.分析程序B．观测Ｃ.函证D．询问★考核知识点:函证37．下列因素中，构成记录抽样与非记录抽样方法区别的因素是()。Ａ.审计过程中运用职业鉴定B.规定审计人员具有一定的工作经验C.将抽样风险加以量化和控制D.存在抽样风险★考核知识点：审计抽样38.在审计过程中,由于审计程序设计和使用不妥，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等因素导致的审计风险属于(）。Ａ.抽样风险B.非抽样风险C.误拒风险D.依赖局限性风险★考核知识点：审计非抽样风险4９．下面列示的四种情形中，()属于审计抽样中的信赖过度风险。A．将事实上没有失效的内部控制推断为失效的Ｂ．将事实上没有失效的内部控制推断为有效的C.将事实上失效的内部控制推断为失效的Ｄ.将事实上失效的内部控制推断为没有失效的★考核知识点:审计抽样风险40详查法与抽查法的划分是根据(）。A.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小B．审计工作的顺序和会计业务解决程序C．的关系被审计单位付费的多少Ｄ.审计目的的不同★考核知识点:审计取证的基本方法41.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是()。A.信赖过度风险Ｂ.信赖局限性风险C．误受风险;Ｄ.非抽样风险★考核知识点:审计非抽样风险42．误拒风险和依赖局限性风险也许影响（）。A.审计效率B．审计效果C．样本的选择D.审计质量控制★考核知识点:审计抽样风险43．审计人员对内部控制进行初评后，认为应当实行控制测试的范围是(）。A．有重大缺陷的内部控制Ｂ．拟信赖的内部控制Ｃ．对财务报表有重大影响的内部控制Ｄ.并未有效运营的内部控制★考核知识点:内部控制初步评价４4.关于控制环境的说法不对的的是（)。A.控制环境涉及治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、结识和措施;B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的结识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础C．在评价控制环境的设计和实行情况时,注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下,是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化,以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制Ｄ.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价★考核知识点:控制环境４5．关于内部控制,下列表述不对的的是（）。A.内部控制的设计与运营受制于成本效益原则B.内部控制是针对所有业务活动而设计C.内部控制也许因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败Ｄ.内部控制也许因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败★考核知识点:内部控制的局限性４6.实行主营业务收入的截止测试,重要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的(）事项。A．不属于本期的产品销售收入Ｂ.未经认可的大额销售C.销售折让、退回D.外币结算正的错误★考核知识点:主营业务收入的截止测试47.假如应付账款明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示(）.A.应收账款B.应付账款C．预收账款D．预付账款★考核知识点:主营业务收入的截止测试48.为验证应收账款和主营业务收入的真实性,有效的审计程序是()。A.由明细账追查至销售发票Ｂ.由销售发票追查至明细账C.审查发货单D．审查销售发票★考核知识点：主营业务收入的截止测试49.选择应付账款函证对象,应选择（)。A.所有发生过业务往来的客户B.发生金额大,平时往来业务频繁,期末余额为零的客户Ｃ．发生金额大,平时往来业务频繁，期末余额大的客户D.期末余额不为零的所有客户★考核知识点：主营业务收入的截止测试50.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。A．查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点B．直接取得存货存在并已适当盘点的资料C.拟定被审计单位对存货的所有权D．查明存货内部控制制度是否健全有效★考核知识点:存货监盘51.下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（)。Ａ．未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项;B.生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出C．按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产D．固定资产处置利得贷记营业外收入★考核知识点：固定资产内部控制51.假如期初余额存在严重影响会计报表的重大错报,且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（)审计报告。Ａ．保存意见Ｂ.保存意见或否认意见Ｃ．无法表达意见Ｄ.带强调事项段的无保存意见★考核知识点:期初余额审计5２编制甲公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从()方面关注甲公司在财务方面存在的也许导致对其连续经营能力产生疑虑的事项或情况。A.人力资源或重要原材料短缺B.无法获得供应商的正常商业信用C．主导产品不符合国家的产业政策D.经营期限即将到期且无意继续经营★考核知识点:连续经营假设审计5３．审查或有事项时，假如认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不拟定性限度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择（)。A．在审计报告的意见段后增长强调事项段予以说明Ｂ．视被审计单位在财务报表中披露的情况决定如何在审计报告中反映Ｃ．出具保存意见、否认意见或无法表达意见审计报告Ｄ.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明★考核知识点:或有事项审计5３.在财务报表报出后，假如知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、也许导致修改审计报告的事实,注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采用相应的措施。下列措施中，不适当的是()。A.假如管理层对财务报表做了适当修改,并采用适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保存意见审计报告B.应规定被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况C.在新的审计报告中增长强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表因素的具体说明,以及注册会计师出具的原审计报告D.假如管理层既没有采用必要措施保证所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督管理委员会指定的媒体上刊登公告，指出审计报告日已存在的、对已公布的财务报表存在重大影响的事项及其影响★考核知识点:期后事项审计５4.假如注册会计师认为(），则被审计单位在财务报表中对与连续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。A．被审计单位的连续经营假设合理，但还存在某些疑虑B．被审计单位继续运用被认为不合理的连续经营假设编制报表C.无法拟定被审计单位的连续经营假设是否合理D.被审计单位的连续经营假设合理,且不存在任何疑虑★考核知识点:连续经营假设审计5５．假如需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响限度超过一定范围,以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定,不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量，注册会计师只能发表()。Ａ．否认意见B.保存意见Ｃ．无保存意见D．非无保存意见★考核知识点：审计报告意见类型（二）多项选择部分1.对固定资产折旧的审查重要涉及()。A.计提折旧的范围是否对的B．固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符C．固定资产的预计使用年限、预计净残值是否合理D．折旧的计算是否对的★考核知识点:审计报告意见类型2.审计人员在拟定长期借款在会计报表上的表达与披露时,应当注意(）。A.对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户B．对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目C.长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充足说明Ｄ．长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充足说明★考核知识点:长期借款的审查3．所有者权益审计中的重要特点是什么（）。Ａ.变动较少B.每一笔的金额较大C.一般采用抽样审计方法Ｄ．审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性★考核知识点:所有者权益审计４．长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。Ａ．通常采用具体审计的方式Ｂ.通常采用抽样审计的方式C．审计的重点是防止低估D.检查公司是否准确履行了和长期负债相关的义务★考核知识点:长期借款的审查５.公司所有者权益审计具有如下特点(）。A.采用抽样审计的方法B．采用具体审计的方法C．审计的重点是防止低估D．审计的重点是防止高估★考核知识点：所有者权益审计6.银行存款截止测试的方法是(）。A.检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整B．拟定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开出C.观测截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算D.检查钞票日记账,银行存款日记账和总账最后一笔业务所相应之日期是否一致★考核知识点:银行存款审计7．我国审计监督体系涉及（）。Ａ.国家审计机关B.会计师事务所C.内部审计机构D.资产评估部门★考核知识点:审计组织体系8．会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下,才干接受或保持客户关系和具体业务（)。A．已考虑客户的诚信，没有信息表白客户缺少诚信B．具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源C．可以遵守职业道德规范D.假如辨认出潜在的利益冲突,应拒绝接受委托★考核知识点:质量控制准则的内容9.以下关于中国注册会计师审计准则的各种说法中,你认为不对的的是（）。A.审计准则规范注册会计师执行历史性财务信息的审计业务B.审计准则规定对历史性财务信息是否存在重大错报提供合理保证C．审计准则以悲观的方式表述所形成的审计结论和意见Ｄ．审计准则对历史性财务信息是否不存在重大错报提供有限保证★考核知识点:审计准则的含义1０．会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。(）A．保持独立性和提高专业胜任能力B．评价注册会计师自身的执行能力C.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定D.会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告★考核知识点:质量控制准则的内容１1.鉴证业务的目的可分为（）。Ａ．合理保证B.绝对保证C．悲观保证D.有限保证★考核知识点:审计准则的含义12.根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价(）。A．执行的程序是否有效,获取的证据是否充足Ｂ.遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况C.质量控制制度设计的适当性和运营的有效性D.质量控制政策和程序的实际运用是否得当Ｄ．会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告★考核知识点:质量控制准则的内容13.审计准则的作用涉及（)。A．有助于实现审计工作规范Ｂ.有助于保证和提高审计工作质量Ｃ.有助于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权Ｄ.可以促进审计经验交流★考核知识点:审计准则的作用1４.注册会计师由于以下因素也许导致承担法律责任（）。A．重大过失B.欺诈C．行政责任D．违约★考核知识点:法律责任的成因１5.下列说法错误的是(）。A．注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准B.政府审计是一种法定审计,其做出的审计结论,被审计单位及有关人员必须执行C．注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立D.社会审计是一种有偿审计16.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（)内容。A．向特定审计领域调配的资源,涉及向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题运用专家工作等Ｂ．向特定审计领域分派资源的数量，涉及安排到重要存货存放地观测存货盘点的项目组成员的数量,在公司集团审计业务中,对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等Ｃ．何时调配这些资源,涉及是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等D．如何管理指导监督这些资源的运用，涉及预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核,是否需要实行项目质量控制复核★考核知识点:法律责任的成因17.注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质()。A.所有权结构B．法律和监管结构C.组织结构D.经营活动、投资活动、筹资活动★考核知识点:辨认和评估重大错报风险18.了解行业状况有助于注册会计师辨认与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，重要涉及（)。A．汇率的变动幅度B.生产经营的季节性和周期性Ｃ.产品生产技术的变化能源供应与成本Ｄ．行业的关键指标和记录数据★考核知识点：辨认和评估重大错报风险20.注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目的和战略,并考虑相应的经营风险()。A.行业发展及其也许导致的被审计单位不具有足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险B．开发新产品或提供新服务及其也许导致的被审计单位产品责任增长等风险C．新颁布的会计法规及其也许导致的被审计单位执行法规不妥或不完整或会计解决成本增长等风险D.本期及未来的融资条件及其也许导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险★考核知识点:辨认和评估重大错报风险19.注册会计师进一步审计程序的类型涉及(）。A．分析程序；Ｂ.风险评估程序C.重新计算Ｄ．重新执行★考核知识点:进一步审计程序的性质２0．注册会计师通过将债务人函证回函与U公司的会计记录相核对,发现U公司将向Ｖ公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为21０万元。注册会计师据此认为U公司违反了下列审计目的。其中,你认可的是（）。Ａ．与交易和事项相关的“发生”目的B.与交易和事项相关的“准确性”目的C.与期末账户余额相关的“存在”目的Ｄ．与期末账户余额相关的“计价和分摊”目的★考核知识点：具体审计目的2１.注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目的有（）。Ａ.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算对的Ｂ．当存货成本低于可变现净值时,已调整为可变现净值C．年末采购、销售截止是恰当的D.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致★考核知识点:具体审计目的22.一般说来,审计具体目的必须根据()。A.审计总目的B.被审计单位管理当局的认定Ｃ．审计收费水平Ｄ．会计师事务所的业务能力★考核知识点：具体审计目的23.注册会计师在了解被审计单位控制时，可以采用的程序涉及（）。A.合理运用以往审计经验B.询问被审计单位有关人员C．观测被审计单位内部控制运营情况D.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试★考核知识点:了解内部控制24.进一步审计程序的范围是指实行进一步审计程序的数量，在拟定审计程序的范围时,注册会计师应当考虑的因素涉及（)。Ａ．拟定的重要性水平B．计划获取的保证限度。Ｃ．评估的重大错报风险的水平D以及被审计单位组成部分的分布★考核知识点:进一步审计程序的范围２5.注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用()。A.重要项目的会计政策和行业惯例B.重大税收法规变化C．在新领域和缺少权威性标准或共识的领域D.采用重要会计政策产生的影响★考核知识点:辨认和评估重大错报风险附４.6．2（考核知识点解释):2６.注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的行业状况()。A.对开展业务产生重大影响的政府政策,涉及货币、财政、税收和贸易等政策B.宏观经济的景气度Ｃ．国际经济环境和汇率变动D．与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保规定★考核知识点:辨认和评估重大错报风险27.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时,注册会计师应当关注下列信息（）。A．关键业绩指标B.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策Ｃ．国家出台的个人所得税纳税调整D．与竞争对手的业绩比较★考核知识点:辨认和评估重大错报风险28.注册会计师在拟定何时实行审计程序时应当考虑以下重要因素(）。A.控制环境；B.何时能得到相关信息C．错报风险的性质Ｄ．审计证据合用的期间或时点★考核知识点:辨认和评估重大错报风险2９.下列说法对的的有（)。A．重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C．类风险最为有效的控制方法就是扩大审查的样本规模D．抽样风险和非抽样风险都与抽样技术有关★考核知识点:重要性的运用、审计抽样30.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中,对的的是（）。Ａ．错报风险越大，需要的审计证据也许越多B．审计证据质量越高，需要的审计证据也许越少C．证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多D.获取的原件证据也许比获取的复印件证据少★考核知识点:审计证据的特性31.审计证据的充足性是对审计证据数量的衡量,重要与以下哪些因素有关(）。A.样本量有关B.重大错报风险C．具体审计程序D．审计证据的质量★考核知识点:审计证据的特性32.审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中,不对的的是()。Ａ．当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案B.记录公司规章制度的审计档案属于当期档案C．在控制测试中形成的审计档案属于当期档案Ｄ．记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案★考核知识点：审计工作底稿的归档33．审计证据的适当性是指审计证据的()。A．充足性B.可靠性Ｃ.区域性Ｄ.相关性★考核知识点：审计证据的特性34.以下对审计证据的描述对的的有（)。A．财务报表依据的会计记录一般涉及对初始分录的记录和支持性记录B.会计记录中具有的信息是基本信息,以提供充足的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C.可用作审计证据的其他信息涉及注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可★考核知识点:审计证据的含义35.注册会计师在评价审计证据的充足性和适当性时特别要考虑以下方面(）。A．对文献记录可靠性的考虑B.使用被审计单位生成信息时的考虑C.证据互相矛盾时的考虑D.获取审计证据时对成本的考虑★考核知识点：鉴定审计证据３6.以下与审计工作底稿复核相关的说法中，对的的是(）。A．对于审计工作底稿中存在的问题和疑点要明确指出,并以文字的形式记录在审计工作底稿中B．复核人署名和签署日期C.书面表达复核意见D.督促编制人员及时修改、完善审计工作底稿★考核知识点:审计工作底稿的复核37．在以下关于可容忍误差的说法中,对的的是（)。A.可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达成审计目的而乐意接受的审计对象总体的最大误差B.可容忍误差受重要性判断的影响C．其他条件不变的情况下,可容忍误差越大，所需的样本规模越小D.可预计总体误差越大，则所需的样本规模越小★考核知识点:记录抽样方法38.审计人员采用函证的方法,向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的()。Ａ．存在或发生的认B．定完整性的认定Ｃ.权力和义务的认定D.估价和分摊的认定★考核知识点:应收账款函证39.按照审计工作的顺序和会计业务解决程序的关系,审计的一般方法可分为(）。A．顺查法B．详查法C.逆差法D.抽查法★考核知识点：审计取证的基本方法４０.注册会计师在测试控制运营有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出()的结论。Ａ．控制设计合理Ｂ．控制设计不合理或缺少必要的控制C.控制设计虽然不合理,但执行有效D．控制设计合理且执行无效★考核知识点:内部控制初步评价４1．内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性重要涉及（）。A．在决策时人为判断也许出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效Ｂ．也许由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C．被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少★考核知识点:内部控制局限性４2.通常在出现以下情况之一时,审计师应将相关账户或交易的控制风险评估为高水平（）。A．控制政策与程序的设立与认定不相关B.控制政策与程序无效C．通过控制的初步评价已获得证据证明控制有效Ｄ.审计师不拟进行控制测试(如取得证据来评价控制政策和程序是不值得或不经济的）★考核知识点:内部控制测试43．控制活动是指有助于保证管理层的指令得以执行的政策和程序，涉及()。A.授权与业绩评价B．信息解决C．实物控制D．职责分离★考核知识点：内部控制要素44．注册会计师在拟定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（)。A．控制执行的频率越高,控制测试的范围越大B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C.审计证据的相关性和可靠性规定越高,控制测试的范围越小D.注册会计师在风险评估时对控制运营有效性的拟信赖限度越高，需要实行控制测试的范围越大★考核知识点:控制测试的范围４5注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有(）。A．检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否通过授权批准Ｃ．检查销售发票连续编号的完整性D．观测已经寄出的对账单的完整性★考核知识点：销售预收款循环内部控制测试46.查找未入账应付账款的审计程序涉及（）。A．检查会计年度后银行存款支付的记录B.检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录C．检查期末的验收报告D.检查供应商的对账单★考核知识点:应付账款的实质性审查47.注册会计师鉴定期初余额对本期会计报表的影响限度应着眼于（）。A.上期结转至本期的金额B．上期所采用的会计政策C．上期期末已存在的或有事项及承诺D．是否对期初余额发表专门的审计意见★考核知识点:期初余额审计4８.假如注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对连续经营能力产生重大疑虑的重要事项或情况以及管理层拟采用的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师也许发表()审计报告。A.无法表达意见B．带有强调事项段的无保存意见C．保存意见D．否认意见★考核知识点:连续经营假设审计49．在()情况下,注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。Ａ.被审计单位新成立,按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计B．上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化C．公司股份制改造或申请公开发行股票的国有公司,按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计D．被审计单位更换会计师事务所★考核知识点:期初余额审计5０.为发现审计年度必须弄清的期后事项,注册会计师应当向被审计单位管理层询问（)。A.是否发生新的担保或承诺B．是否发生了非常项目,如自然灾害带来的损失C.被审计单位资产负债表日后编制的内部报表D.会计政策是否已发生或预计将要发生重大变更★考核知识点:期后事项审计51.注册会计师发表无法表达意见的情况是（）。A.审计范围受到委托人的严重限制,不能获得必要证据B．审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据Ｃ.审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据D.审计范围受到重要的严重限制，无法获得必要证据★考核知识点：无法表达意见的审计报告５2.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析,便于编制试算平衡表等,通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至(）。A.调整分录汇总表B．重分类分录汇总表C．未调整不符事项汇总表D.综合分析汇总表★考核知识点：审计差异的汇总和调整５3.注册会计师在评价财务报表的合法性时,应当评价管理层的下列事项（)。A.选择和运用的会计政策是否符合合用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况Ｂ.管理层作出的会计估计是否合理C．管理层是否承诺财务报表不存在重大错报涉及舞弊D．财务报表是否作出充足披露★考核知识点：审计总目的５４.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已通过审计，并涉及下列内容（）。指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称提及财务报表附注指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和钞票流量指明财务报表的日期和涵盖的期间★考核知识点:审计报告的内容5５.注册会计师在拟定审计报告日期时，应当考虑()。A.应当实行的审计程序已经完毕Ｂ.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整C.管理层已经正式签署财务报表D.该会计师事务所内部控制已经审核★考核知识点:审计报告的内容56.在（）情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增长强调事项段。A.存在也许导致对连续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B．存在也许对财务报表产生重大影响的或有事项C．会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响Ｄ．强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正★考核知识点:审计报告的内容57.注册会计师在评价财务报表的公允性时,应当考虑下列内容(）。A．经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致；Ｂ.财务报表的列报、结构和内容是否合理C．财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质D.财务报表使用者是否确认不存在重大错报★考核知识点：审计总目的58.注册会计师发表的审计意见类型一般有(）。A.无保存意见B.保存意见C．否认意见D．无法表达意见★考核知识点:审计报告基本类型二、主观部分（名词解释、论述、案例分析)（一）名词解释1．审计★考核知识点:审计的概念2．经济效益审计★考核知识点:经济效益审计的概念3.审计质量控制★考核知识点:经济效益审计的概念4.职业怀疑态度★考核知识点:职业怀疑态度的概念5.审计业务约定书★考核知识点：审计业务约定书的概念6.总体审计策论★考核知识点:总体审计策论的概念7.管理层认定★考核知识点:管理层认定的概念8.审计重要性★考核知识点:审计重要性的概念9．审计风险★考核知识点：审计风险的概念１０．进一步审计程序★考核知识点:进一步审计程序的概念１1.审计证据★考核知识点：审计证据的概念12．审计工作底稿★考核知识点:审计工作底稿的概念13.审计方法★考核知识点:审计方法的概念14．详查法★考核知识点:详查法的概念１5．抽查法★考核知识点:抽查法的概念16．风险导向审计★考核知识点:风险导向审计的概念17.函证★考核知识点：函证的概念18．分析程序★考核知识点:分析程序的概念19．控制环境★考核知识点:控制环境的概念2０.控制活动★考核知识点:控制环境的概念21．内部控制测试★考核知识点：内部控制测试的概念２2.期后事项★考核知识点：期后事项的概念23.审计报告★考核知识点：审计报告的概念（二)论述题1.如何理解受托经济责任关系是审计产生和发展的客观基础？★考核知识点:审计产生和发展的客观基础２.阐述审计关系理论。★考核知识点:审计关系理论3.审计监督与其他经济监督相比具有哪些优势？★考核知识点：审计监督的优势4．如何理解审计的职能?★考核知识点:审计的职能5.我国的审计监督体系是如何构成的？★考核知识点：审计组织6.注册会计师职业道德基本原则有哪些?★考核知识点:审计职业道德基本原则7.什么是财务审计总目的？判断合法性与公允性的标准有哪些？★考核知识点:审计目的8.试述重要性与审计风险的关系，重要性与审计证据的关系。★考核知识点：重要性、审计风险9.与各类交易和账户余额相关的审计目的涉及哪些?★考核知识点：审计目的10.与期末账户余额相关的审计目的涉及哪些?★考核知识点:审计目的11.如何理解重要性概念?★考核知识点:重要性12.试述审计风险的含义及构成要素。★考核知识点：审计风险1３.试述针对评估的财务报表层次重大错报风险采用的总体应对措施。★考核知识点:风险应对14.进一步审计程序的内涵是什么？设计进一步审计程序时需考虑的因素有哪些？★考核知识点：风险应对15．试述抽样风险的种类及控制。★考核知识点：审计抽样16．试述审计证据的特性。★考核知识点:审计证据1７.试述内部控制测评的程序。★考核知识点:内部控制测评１8．试述控制风险评价结果对实质性程序的影响。★考核知识点：内部控制测试19．如何设计收入的截止测试？★考核知识点:重要业务收入的实质性程序２０．在拟定函证的范围和对象时应考虑哪些因素？★考核知识点:应收账款的函证２1.试述存货的截止测试。★考核知识点:存货截止测试22．试述库存钞票盘点的特点和程序。★考核知识点:库存钞票的实质性程序（三)综合分析题1．(一）资料：甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2023年度会计报表进行审计,其未经审计的有关会计报表项目金额如下表所示:会计报表项目名称金额（元）资产总额18０0０0股东权益合计88００0主营业务收入24０000利润总额３6000净利润24120(二)规定:(１)如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法,并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定比例数分别为０．5%、１%、0．５%、5%,请代甲和乙注册会计师计算拟定ＡBC公司2023年度会计报表层次的重要性水平(请列示过程)。(２）假如被审计单位属于劳动密集型公司，其重要性水平又是多少?(3)简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。（４)简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。★考核知识点：审计重要性2．ＡBC会计师事务所接受委托，对甲公司2０２３年度财务报表进行审计,并委派Ａ注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制,审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。Ａ注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组,测试该系统并出具测试报告。在审计过程中,A注册会计师规定审计项目组成员互相复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行征询,始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性,在出具审计报告后,ABＣ会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实行了项目质量控制复核。规定:指出ABＣ会计师事务所(涉及审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。★考核知识点:质量控制准则3.ABC会计师事务所接受委托，承办Ｖ商业银行20２３度财务报表审计业务,并于2023年终与V商业银行签订了审计业务约定书。ＡBC会计师事务所指派A和B注册会计师为该项目负责人。假定存在以下情况:(１)V商业银行以２023年度经营亏损为由,规定ＡBC会计师事务所减少一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。ABC会计师事务所批准了V商业银行的规定,并与之签订了补充协议。(2)A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约６00元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票出售，也未予回避。(3）B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作,但非财务部负责人。B注册会计师未予回避。(4）由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作,且参与了其现行计算机信息系统的设计，ＡBC会计师事务所特聘李先生协助测试Ｖ商业银行的计算机信息系统。（5)AＢC会计师事务所与V商业银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按5０％比例分派。(6)ＡBC会计师事务所将其简介委托Ｖ商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送,该简介内容真实、客观。规定:针对针对上述6钟情况,