固定资产取得管理业务手册

固定资产取得管理业务手册一、业务目标购建合格固定资产，降低固定资产购建成本，满足企业生产运营的需求；固定资产的取得被真实、准确、完整的记录，确保固定资产账实相符，满足财务报告和信息披露的要求；确保固定资产的取得遵守国家法律、法规及企业内部规章制度的要求。二、业务风险固定资产的取得缺乏有效的管理，可能影响企业资产质量或造成账外资产与负债，影响企业生产经营的顺利进行；未能真实、准确、完整的记录固定资产取得的信息，无法满足财务报告和信息披露的要求；固定资产的取得违反国家相关法律、法规，可能使企业遭受外部处罚，给企业带来经济及名誉损失。三、业务范围该子流程主要描述××××股份有限公司（以下简称“××股份”）固定资产取得的相关业务流程，该子流程分别具体阐述了直接购入、大修取得固定资产的申请与审批、验收与入账的业务流程，在取得固定资产的相关业务流程中，应确保不相容职责相互分离。四、业务流程描述固定资产的申请与审批××公司各部门在每年十月底根据本部门设备实际情况与生产发展的需要制定出下年度固定资产的更新改造、增购的计划。编写申请时，写明其原因、用途、实施措施、进展计划及资金使用情况，经使用部门设备管理员和负责人签字后，上报技术管理部；技术管理部根据各单位的申请及全公司的设备情况进行汇总，提出年度设备更新、改造、增购计划的初步意见，分别编制成《设备更新增购计划审批表》、《设备大修计划审批表》，报总工程师初审后，经经理办公会审议通过，总经理签字后执行，审批表在技术管理部归档。设备的更新、购置由使用单位的技术人员根据《设备更新增购计划》进行。选型时，开展市场产品调研，比较价格和质量，选定后填制《设备更新增购表》。增购表上列明所选设备厂家、型号、价格等信息，由使用部门负责人签字后报技术管理部，依次经技术管理部部长、总工程师、财务部部长签字后，由使用单位设备管理人员办理购置相关事宜。购置单一式三份，技术管理部、财务部、购置单位各一份。设备的大修改造由设备使用单位的技术人员根据《设备大修计划审批表》进行。修理前填写《设备大修计划申请表》及《大修费用支出明晰单》，并由使用单位负责人签字后报技术管理部，依次经技术管理部部长、总工程师、财务部部长签字后，由使用单位组织办理修理事宜，申请表分别由技术管理部、财务部、使用单位各留存一份。如有特殊情况，需要计划外的设备采购、大修，由使用单位编制《计划外申请报告》，经使用单位负责人签字、总经理批准后，填写《设备更新增购表》及《设备大修计划申请表》及《大修费用支出明晰单》，并按照计划内购置、大修设备流程办理相关事宜。重点设备、进口设备和大关主机的采购，由总工程师主持，技术管理部和使用单位参与进行调研和考察，提出可靠性、维修性、经济性等方面的要求以及对有关设备备件图纸、资料、说明书等技术文件、人员培训等方面的意见，由技术管理部办理采购事宜。车辆、电子设备类固定资产采购时由需求部门填制《车辆及办公设备购置申请审批表》，申请部门负责人签字，经办公室主任建议批复后，由总经理签字审批。车辆购置前由办公室拟定上报集团批复的更新车辆请示的红头文件，连同公务车盘点（备案）表》、说明、单位办公会决议等申报材料交集团审批后，集团下发请示批复后，由办公室的相关人员办理购置事宜。固定资产的验收购置资产到货后，使用单位、技术管理部人员和资产供货方依据购置申请、采购合同、固定资产发票等单据共同进行资产验收，开箱进行检查，检查外观及包装情况，按照装箱单清点零件、部件、工具、附件、备品备件、说明书和其他技术文件是否齐全，有无缺损等，发现问题及时找有关厂家联系，以便在保修期或索赔期内迅速处理，并将有关技术资料交档案室存档。验收合格填制《新购设备移交验收单》，资产验收人员在《新购设备移交验收单》上签字确认。设备大修理工程完工时应由检修单位、使用单位、技术管理部一起进行验收并填制《设备大修验收单》，验收单分别经验收部门签字确认。购置资产到货，经验收基本合格后两三天之内，资产使用部门填制《资金请领单》，分别经请领人、所属部长、主管副总签字后，经财务资金审核人、财务部长、财务总监、总经理签字后领取资金付款，并将资金请领单、购置申请、发票等交财务部进行账务处理。设备经过一段时间的试运行达到技术要求后，办理转固手续。由技术管理部根据采购合同、发票开具《收料单》；资产领用部门开具《领料单》，领料单要经过使用单位经办人及负责人签字确认；技术管理部根据固定资产的分类建档标准统一进行编号后，填写《设备转固单》，转固单上写明固定资产的名称、编号、型号、生产厂家、购入时间、使用/保管部门、内容转给财务部及使用部门，并将相关内容增至《固定资产设备管理台账》中。各资产使用部门设备员要准确掌握本部门的设备数量，负责建立设备台帐，并将设备编号铭牌固定在设备明显处，以便清查核对。设备有变动时，凭技术管理部的有关凭证，随时调整设备台账，做到帐物相符。固定资产的入账财务部出纳岗位收到资金请领单、发票等单据，审核无误后进行账务处理，编制固定资产记账凭证，财务部总账会计对固定资产记账凭证复核签字，固定资产管理岗位人员登记固定资产总分类账及固定资产明细账。固定资产的入账应及时。固定资产的验收、登记和入账，应是在一个会计期间进行,不得跨期。五、相关制度目录《企业会计准则》《××××股份有限公司固定资产管理制度》《××××股份有限公司会计政策》《××××股份有限公司设备管理制度》《××××股份有限公司特种设备管理制度》六、主要控制点固定资产申请与审批固定资产的验收固定资产的入账七、