福建省2023年下半年年注会《审计》：审计会计估计试题

福建省2023年下半年年注会?审计?：审计会计估量试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、以下哪项的权重在计算方案评审技术的估量时间中会比较高。A：乐观时间B：最有可能的时间C：悲观时间D：实际时间2、以下行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有Ⅰ；B：仅有Ⅱ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：仅有Ⅲ。3、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有知识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为治理层提供的保证效劳的质量4、一家大型公司治理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对治理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评判。以下哪一项可能是内部审计师对该建议的评判？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的时机。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反响的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。5、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是A：系统保护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。6、以下程序中最有可能发现丧失的材料和舞弊行为的是A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；B：对摘购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；C：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。7、在以下哪种情况下不适合摘用标准化的内部审计方案？A：经营环境比较稳定，变动极少。B：经营环境复杂多变。C：进行类似经营的多个分支机构。D：在同一地点进行的后续存货审计。8、方案用以确定组织做什么、何时做和怎样做。方案的某一关键要素为有助于治理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工鼓励，这一关键要素是A：a．使命描述B：b．目标C：c．优先次序D：d．方案／控制循环9、依据审计准那么，内部审计人员可以不具备以下能力A：a.熟练运用内部审计准那么；B：b.理解治理原那么；C：c.良好的人际沟通；D：d.用量化方法承担培训课程能力。10、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认以下哪项？A：大额交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供应商11、在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一局部先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未摘取任何平安或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他缺失；所以没有必要花无谓的钱来改进平安措施〞。审计人员应当A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应摘取的改进措施；B：解释所有的事实，但允许治理层说明原因以便改进措施能被摘纳；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。12、审计准那么强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。以下哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。13、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。B：原型法。C：业务流程再造。D：焦点群(focusgroups)。14、以下控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是A：要求由订立合同之外的人批准付款。B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。］15、下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。16、利用下面的案例答复琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调剂表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机治理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易〞，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购置昂贵的汽车，每年带着全家进行数次旅行。(6)他还参加了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪时机。D：身体征兆。17、结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是A：对有关建议作出第一反响；B：改进与业务客户的关系；C：就最终报告的恰当发送达成一致；D：向治理高层简述审计结果。18、与内部财务报告相关的内部审计的职能是A：保证报告程序的遵循性；B：审查费用开支工程，并将各项与实际开支相核对；C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。19、为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行A：编码比较；B：运行测试数据；C：编码检查；D：分析性复核。20、当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对局部？A：累进的B：递减的C：比例的D：统一的21、在重组过程中，治理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是适宜的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是对的B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的D：只有Ⅰ和Ⅲ是对的22、某审计师正设计抽样方案，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时到达顶峰。如果审计师希望应用间隔抽样方案每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？A：推算总体的错误率B：应用多少随机启动方法C：提高置信度D：提高准确度23、测试内部控制的审计工作方案应该A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。24、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否摘取本钱与市价孰低法25、运用以下资料答复以下问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工本钱会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工本钱会计应用软件应更为EDP审计工程。当人工本钱会计局部的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作别离的情形下存在评判缺乏和分析缺乏；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、以下有关协调内部审计和外部审计工作结果的陈述正确的选项是A：内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和／或法规机构。B：外部审计师工作底稿的所有权和保密性防碍了内部审计师对它们的查阅。C：内部审计主管应该确定，在外部审计师给治理当局的建议书中提到的事情已经由治理当局摘取了适当的后续和纠正行动。D：如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师的工作，那么他们不必遵守内部审计实务标准。2、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该A：直到审计范围限制消除后才实施审计；B：将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；C：对于审计范围受限的业务要多加审计；D：对此审计业务安排更有体会的人员。3、对组织行为守那么的审查说明，该守那么旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些条款。然而仍有某些员工不遵守该守那么。为提高效率，行为守那么应当包括A：员工必须定期重读和学习行为准那么。B：鼓励员工参与行为守那么的制定。C：行为守那么的内容和目的公开化。D：规定违法守那么的惩罚条款。4、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司根本业务无关的新创造的专利权。公司对与根本业务无关的创造申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新创造都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定A：违反了内部审计师协会的职业道德标准。B：违反了标准中有关报告的规定。C：是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。D：A和B5、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论A：业务的目标和范围；B：所需的记录的客户人员；C：抽样方案和关键标准；D：预期的开始和结束日期。6、在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程7、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面(auditcoverage)充分性的审计方案工具是A：a.长期日程表。B：b.审计方案(auditprogram)。C：c.部门预算。D：d.部门章程。8、协调人员的筛选在举报工程的以下哪项进行。A：评估阶段。B：构建阶段。C：业绩监控阶段。D：工程推行阶段。9、对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的平安问题？A：交易团体的正确标识。B：计算机病毒的扩散。C：决定谁有权作出交易决策D：支付数据确实认。10、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？A：在评估中包括了大量风险因子。B：为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须保卫长期审计方案。C：为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。D：审计执行主管无需做出有关判断。11、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成局部，除了A：在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。D：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。12、以下哪一项说明市场部可能存在舞弊？A：有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。B：经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能保持的范围。C：为了鼓励创新，治理层创造了一个“相当宽松〞的控制环境。D：以上三项都选。13、内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析潜在的作用是A：确认治理层没有对市场要求的变化做出反映的产品；B：确认过时的存货；C：确认摘购活动中的潜在问题；D：以上答案都正确。14、以下哪种情形违反了IIA?职业道德标准?？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了秘密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计体会，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。15、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(窜改财务报表)相比，后者最不可能A：处于一种专制专制的治理体制下。B：生活条件超过他们正常收入水平。C：使舞弊行为合理化。D：把公司的期望作为自己行为的理由。16、内部审计师应该为每项业务制定并记录一个方案。方案过程不应包括以下哪项A：确立业务目标和工作范围；B：获取有关被审计活动的背景信息；C：确认充分的信息以实现业务目标；D：确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。17、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的摘购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品别离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。1@.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？A：店铺经理可以要求撤换产品工程，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评判。B：产品经理议定摘购价格并制定销售价格。C：根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评判将导致功能失调的行为。D：每个店铺中不设置验收职能。18、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司摘购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？A：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。C：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。D：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。19、以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担忧A：审计师文档；B：系统效率；C：数据真实性；D：拒绝和推迟数据项控制。20、某公司购置一台新设备实行分期付款、从购置当日起每年支付固定金额。如果利率是10%，该机器的购置本钱可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？A：1元的贴现值。B：1元年金的贴现值。C：1元的将来值。D：1元年金的将来值。21、某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料，对这类有害原料的审计应当包括Ⅰ建议将环境治理制度纳入企业政策与章程；Ⅱ确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；Ⅲ利用专家意见以防止公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威逼；Ⅳ评判因环境方面的应计事项而确认的相关本钱。A：只有ⅡB：