2022初级经济师之初级经济师财政税收提升训练试卷A卷附答案

2022初级经济师之初级经济师财政税收提升训练试卷A卷附答案单选题（共85题）1、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B2、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的【答案】A3、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】B4、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。A.计划配置B.财政配置C.政府配置D.市场配置【答案】D5、房产税纳税人包括（）。A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.国家机关自用的房产D.拥有非营业用房的个人【答案】A6、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】B7、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B8、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D9、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B10、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法【答案】D11、某酒厂为一般纳税人A.5000B.8000C.10000D.12000【答案】D12、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布【答案】D13、从静态的角度看，财政收入是（）。A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值【答案】D14、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则【答案】D15、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】B16、下列不属于中央税种的有（）。A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】A17、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】B18、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】D19、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（??）元。A.0B.3000C.5000D.8000【答案】B20、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构【答案】D21、主管预算单位是指（）。A.—级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】A22、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.25%B.12.5%C.50%D.20%【答案】B23、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】B24、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B25、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。A.财政偿债率B.公债负担率C.国民经济偿债率D.公债发行额占国内生产总值的比率【答案】D26、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。A.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入【答案】D27、关于纳税人的说法，正确的是（）。A.自然人不能成为纳税人B.代扣代缴义务人就是纳税人C.个人所得税的纳税人就是负税人D.负税人就是纳税人【答案】C28、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C29、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。A.20B.2C.4D.8【答案】B30、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.经济手段【答案】D31、城镇土地使用税的计税依据是（）。A.从量定额B.从价定额C.土地面积D.耕地面积【答案】C32、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A33、关于充分就业的说法，错误的是（）。A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D.就业人口全部都就业了【答案】D34、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.竞价发行【答案】A35、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D36、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】A37、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D38、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法【答案】B39、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更【答案】D40、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9【答案】B41、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.4.95万元B.4.5万元C.3.3万元D.1.95万元【答案】A42、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。A.营业税B.印花税C.个人所得税D.增值税【答案】B43、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下【答案】A44、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】C45、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】B46、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。A.以房产抵债B.以房产作为投资或股权转让C.以自有房产作股投入本人独资经营企业D.翻建新房【答案】C47、下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.契税D.企业所得税【答案】A48、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D49、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（??）。A.免征增值税B.缴纳194.17元的增值税C.缴纳291.26元的增值税D.缴纳300元的增值税【答案】A50、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】D51、下面选项中，错误的是（）。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”【答案】D52、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。A.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工资超过计税工资部分【答案】C53、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B54、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】C55、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D56、事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】D57、某酒厂为一般纳税人A.12540B.23400C.17500D.29000【答案】D58、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】A59、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A60、事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】C61、下列支出中，属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出【答案】C62、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构【答案】A63、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况【答案】A64、社会保障制度首创于（）。A.英国B.法国C.德国D.荷兰【答案】C65、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】D66、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】C67、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】D68、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】D69、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】B70、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A71、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B72、事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】D73、我国的科学事业支出属于（）。A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】B74、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】D75、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D76、下列各项中，征收资源税的是（）。A.开采原油过程中用于加热的原油B.开采原油过程中用于修井的原油C.黑色金属矿原矿D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油【答案】C77、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：A.4480B.2400C.3200D.4000【答案】A78、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】A79、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】D80、下列属于土地增值税征收范围的是（）。A.建成后转让的合作建房B.房地产评估增值C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房【答案】A81、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B.抵押期满后将房地产抵债C.国家出让国有土地使用权D.房地产出租【答案】B82、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为()。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法【答案】B83、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C84、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C85、某酒厂为一般纳税人A.36000B.24000C.12000D.10000【答案】A多选题（共38题）1、农林部门科技三项费用是指（）。A.新产品试制费B.新技术开发费C.中间试验费D.新技术试验费E.重要科学研究补助费【答案】AD2、下列企业收入总额中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】AB3、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）。A.人员经费支出B.公用经费支出C.体育事业费D.卫生事业费E.教育事业费【答案】AB4、公债的规模包括（）意思。A.历年发行公债的累计余额B.当年新发行公债的总额C.公债的负担D.公债的限度E.当年到期需还本付息的债务总额【答案】AB5、划分税目的主要作用有（）。A.进一步明确征税范围B.确定应纳税额计算的基础C.解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率D.体现税收收入的来源E.使得征税对象具体化【答案】AC6、收入分配公平包括（）。A.经济公平B.社会公平C.文化公平D.环境公平E.政治公平【答案】AB7、政府预算的特征包括（）。A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD8、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业【答案】ABC9、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.社会保障基金预算【答案】ABCD10、下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用地【答案】AC11、公共物品的特征有（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性E.使用的等价交换性【答案】ABCD12、下列有关契税的说法正确的有（）。A.契税是向转移人征收的一种税B.契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权转移的土地.房屋C.对于经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋用途的，不再缴纳契税D.房屋买卖的计税依据是成交价格E.契税实行3%－5%的幅度税率【答案】BD13、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利【答案】BCD14、某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：A.按规定计算的固定资产折旧B.养老保险基金C.运动会赞助费D.直接向某敬老院的捐款【答案】CD15、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。A.一般公共服务支出B.对个人和家庭的补助支出C.国防支出D.教育、科技、文化、卫生、体育支出E.社会保障及就业支出【答案】ACD16、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD17、下列（）车船免征车船税。A.非机动车船B.拖拉机C.工程船D.捕捞、养殖渔船E.军队、武警专用的车船【答案】ABD18、在我国现行税制中，属于中央税的有（）。A.关税B.消费税C.房产税D.增值税E.车船税【答案】AB19、下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）。A.高等教育B.医疗事业C.国防事业D.外交事业E.公安司法【答案】AB20、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【答案】AB21、预算支出拨款的原则包括()。A.按预算计划拨款B.按实际需要拨款C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款E.按支出用途拨款【答案】ACD22、印花税是对经济活动和经济交往中的（）所征收的一种税。A.书立应税经济凭证B.领受应税经济凭证C.使用应税经济凭证D.更改应税经济凭证E.撤销应税经济凭证【答案】ABC23、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。A.一般公共服务支出B.对个人和家庭的补助支出C.国防支出D.教育、科技、文化、卫生、体育支出E.社会保障及就业支出【答案】ACD24、关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性【答案】BD25、影响国防支出水平的因素包括（）。A.经济发展水平B.国际局势变化情况C.国家主权范围D.国内社会稳定情况E.国家财力【答案】ABC26、财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。A.替代效应B.收入效应C.蝴蝶效应D.补充效应E.反向效应【答案】AB27、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（