财务会计实训五版答案

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新编财务会计实训参考答案ﻩ实验一出纳核算岗位１．借：其他应收款——孙海林５００。00贷:库存现金５00.002.借:其他应收款——宏达公司380。０0贷：库存现金380.003.借：管理费用——办公费２７．００贷：库存现金27.004。借:管理费用-—差旅费350。00库存现金150．00贷：其他应收款-—孙海林500.0０5。借：库存现金１0０0。００贷：其他应付款——红星公司1000。０06。借：银行存款1０00。０0贷：库存现金１000．007.借:管理费用-—养路费８04.０0贷：银行存款８04．０08－1。借：管理费用-—福利费1９１３.００贷：应付职工薪酬—-职工福利191３．０0８-2.借：应付职工薪酬——职工福利1９13.0０贷：银行存款１91３.009.借:库存现金1000。0０贷:银行存款1０00．0010.借：管理费用-—办公费１80。00制造费用——办公费400。00贷:库存现金5８0．0０11.借：管理费用-—招待费15０.00贷：库存现金1５0.001２.借：管理费用——办公费３１8。60贷:库存现金31８。6013.借：管理费用——办公费80０0。０0贷：银行存款８000.０014。借：销售费用-—广告费１800。00贷:银行存款1800．001５.借：管理费用——其他2420．0０贷：银行存款242０．0016。借:管理费用——保险费６2５8。2３贷：银行存款6258．23１7.借：管理费用-—电话费4２0０。００贷：银行存款4２0０.00１8。借：其他货币资金-—银行汇票8000.00贷：银行存款8000。0０１9.借：应付账款——本溪钢铁公司120０0.０0贷：银行存款12０00。0０20.借：其他货币资金--银行本票10０0。0０贷：银行存款1０00．0０２1.借：材料采购—-钢材5000.00应交税费——应交增值税——进项税额850。00银行存款2150.00贷:其他货币资金——银行汇票800０。00２2。借:银行存款25740．00贷：主营业务收入２2000。00应交税费-—应交增值税——销项税额3７40.0０２3.借：财务费用——手续费61．00贷：银行存款——手续费61.０0２4.借:财务费用—-手续费40。00贷:银行存款4０。002５.借：应付职工薪酬——职工教育费３36０。0０贷：银行存款3360．0０２6.银行对账单7００9８3.77实验二资金核算岗位1。借:银行存款４00000.0０贷:短期借款——工行新金分行4００000．０02.借：财务费用——利息支出（40０000×28×5。5８％÷36０）1736．０0贷：应付利息——工行新金分行１73６。０0２-2。借：财务费用-—利息支出（4０0000×２8×5.58%÷360）1736。0０贷:应付利息-—工行新金分行１73６.002-3．借:财务费用—-利息支出（400０00×３4×5。58％÷36０）2１08．０0贷：应付利息——工行新金分行21０８。0０３。借:短期借款——工行新金分行４0000０．０0应付利息—-工行新金分行5580。00贷：银行存款40558０．004。借:银行存款６64。２0贷:财务费用664.2０5。借：银行存款120０0０．00贷：长期借款--建行新金分行——本金120０00.006-1。借：在建工程——车间建设工程59１3.0０贷:应付利息——建行新金分行59１3.００6-2．借:在建工程--车间建设工程39４2.００财务费用-—利息支出3942.０0贷:应付利息-—建行新金分行78８4.０06—3．借：财务费用——利息支出7884．0０贷：应付利息——建行新金分行788４．０07．借：长期借款——建行新金分行——本金120000．０0财务费用——利息支出１９71.0０应付利息——建行新金分行2１6８1。00贷：银行存款１４3652。０08—1.借：银行存款10００0000。00贷：应付债券--数控车床购建工程债券——债券面值10000000.008—２。借：在建工程——数控车床购建工程120０00．０0贷:银行存款120００0．009—1．借:财务费用——手续费２340．00贷：银行存款2340。009－2.借:财务费用—-手续费20000.０0贷:银行存款2０0０0.00１0—1．借：财务费用—-利息支出（10000000×６%÷12×１)5０0０0．００在建工程——数控车床购建工程（１0000000×6％÷１2×11）55０000．０0贷：应付债券—应计利息６0０0０0.０010-2。借：在建工程-—数控车床购建工程（10００0000×6%）6０0０00.0０贷：应付债券—应计利息600000。00１0－3。借:财务费用——利息支出(1０0０0000×6％）6０0０00．０0贷:应付债券—应计利息６0０00０．００11。借：应付债券——周转资金债券-—债券面值１0０0０000.00应付债券-—数控车床购建工程——应计利息1８0000０．0０贷：银行存款11800００0．00１2－1.借：银行存款900000．０0应付债券-—新产品研发债券——利息调整10００００．０0贷：应付债券——新产品研发债券——面值１0000００。0０12－2．实际利率＝８。554％1２—3。借:研发支出——费用化支出769８6．０0贷:应付债券-—新产品研发债券--利息调整1６９86．００应付利息——建行新金分行6000０。0０12—4．借:研发支出—-资本化支出78438.98贷：应付债券--新产品研发债券—-利息调整18438.９8应付利息-—建行新金分行６0000。0012—5。借:财务费用——利息支出80016。25贷:应付债券—-新产品研发债券--利息调整２0０16。25应付利息——建行新金分行600００．0０12－6.借:财务费用—-利息支出8１72８。44贷:应付债券—-新产品研发债券--利息调整21728。44应付利息-—建行新金分行6０000.0０12-7。借：财务费用——利息支出８2830.33贷：应付债券——新产品研发债券-—利息调整２2830。33应付利息——建行新金分行60000．００１３-1．借：银行存款510０0０．０0贷：应付债券-—周转资金债券——面值5000０0.０0应付债券—-周转资金债券——利息调整10000．0０13－2.实际利率=4.９84％13—３．借：财务费用-—利息支出25418。４0应付债券-—周转资金债券—-利息调整４5８1。60贷:应付债券—应计利息3０0０0.0０１3—4.借:财务费用——利息支出２5190.０５应付债券——周转资金债券——利息调整4809。95贷：应付债券—应计利息30000.0０13—5．借：财务费用——利息支出293９1。55应付债券——周转资金债券——利息调整6０8．４5贷：应付债券—应计利息3000０.００实验三存货核算岗位１.借：材料采购——生铁63０00.00应交税费——应交增值税——进项税额1071０。０0贷：预付账款——武山钢铁厂７３7１０.001—2。借：原材料-—原材料及主要材料——生铁6６00０.00贷:材料采购-—生铁63000.00材料成本差异—-原材料成本差异30０0。０02-１.借：材料采购——油漆１2０60．00应交税费——应交增值税——进项税额20５0。20贷：银行存款14110。202－2。借：原材料-—辅助材料——油漆120０0．00材料成本差异-—原材料成本差异60。00贷：材料采购—-油漆12０６0.003-１.借:材料采购——生铁１20０00。００应交税费——应交增值税——进项税额２０40０。00贷：银行存款140400．０03-2.借：原材料—-原材料及主要材料——生铁1３2000.00贷:材料采购—-生铁１２000０.０0材料成本差异——原材料成本差异12000．00４.借:生产成本——基本生产—-铸造车间——车床1１00０。０0生产成本--基本生产——铸造车间——铣床110００.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁22000.０05—1.借:材料采购-—焦炭69２0。0０应交税费——应交增值税——进项税额1176.40贷：银行存款8０9６。405－2。借:原材料-—燃料——焦碳693０。０0贷：材料采购——焦炭６920.０0材料成本差异——原材料成本差异1０.０06.借:原材料——配件——变速总成５20５0．00应交税费-—应交增值税——进项税额8848.5０贷：银行存款60898.５07－１.借：制造费用——机加工车间240。00贷:原材料——辅助材料——润滑剂２４0.０07－2.借：生产成本——基本生产成本-—装配车间-—铣床３360.00贷：原材料-—辅助材料--油漆3３６０.007-3。借：生产成本-—基本生产成本——铸造车间--车床9１0。00生产成本-—基本生产成本——铸造车间——铣床１190。00贷:原材料——燃料——焦炭２100．０07—4.借：生产成本——辅助生产成本-—机修车间７00。００贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢70０.0０７-5。借：生产成本——基本生产成本——机加工车间-—车床56．00贷:原材料——原材料及主要材料—-圆钢56.０07—6。借：生产成本—-基本生产成本——装配车间——铣床500。00贷:原材料—-辅助材料——油漆5０0。０0７-7.借:生产成本—-基本生产成本-—铸造车间——车床1120０．0０生产成本——基本生产成本--机加工车间—-铣床１4000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢2５200。00７—８．借：生产成本——辅助生产成本——机修车间4３40。０0贷:原材料-—原材料及主要材料—-圆钢４３40．０07—9.借：生产成本—-基本生产成本——铸造车间——车床3３00。00贷:原材料-—原材料及主要材料—-生铁330０．００8.借:材料采购——煤１４99１。35贷:银行存款1499１．359.借：原材料-—配件——向心推力轴承36１00。00应交税费——应交增值税—-进项税额6１３7。0０贷：银行存款42２３7。０010。借：原材料——燃料——煤13４40．00其他应收款—-铁路局900.０0材料成本差异——原材料成本差异651.35贷：材料采购——煤149９1.351１-1.借：银行存款１６３8．00贷：其他业务收入—-销售材料1400.０0应交税费——应交增值税——销项税额238。001１—2．借:其他业务成本—-销售材料1４０0．0０贷：原材料——原材料及主要材料——圆钢1４00.0012—１.借：生产成本-—基本生产成本——装配车间——铣床４５５0０.0０生产成本——基本生产成本——装配车间——车床２７3０0．00贷：原材料—-外购件——标准件7280０．０012－2.借:生产成本——基本生产成本-—装配车间——铣床6300．0０生产成本—-基本生产成本—-装配车间——车床3780．00贷：原材料—-外购件—-电气元件1０800。00１3-1．借:销售费用-—包装费180.00贷：原材料——外购件—-包装物180．０013—2.借：在建工程——材料237５.1０贷：原材料——原材料及主要材料—-圆钢２03０.００应交税费——应交增值税—-进项税额转出34５。1013-３.借：管理费用——维修１40。0０贷:原材料——原材料及主要材料-—机物料140．0０１3－4。借：生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床1400。0０贷：原材料——原材料及主要材料-—圆钢１40０。0013-5。借:制造费用——机加工车间——机物料１4０。00贷:原材料——原材料及主要材料--圆钢140.０013-6．借：制造费用—-装配车间——机物料70。００贷:原材料——原材料及主要材料—-圆钢70．0０14．借:委托加工物资—-螺栓—-材料费434０．0０贷：原材料——原材料及主要材料——圆钢4340．0015．借:生产成本——装配车间——铣床6９６80．０0贷：原材料——外购配件——向心推力轴承2８０４0.0０原材料——外购配件-—变速总成41640。０01６.借:委托加工物资——加工费30０．0０应交税费--应交增值税——进项税额51。０0贷：银行存款3５1.001７.借：原材料——原材料及主要材料——圆钢５600０．00贷：应付账款—-暂估入账56000.001８.原材料成本差异率－1.2３％周转材料成本差异率18。4６％19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间—-车床-３24.84生产成本——基本生产成本——铸造车间—-铣床-149。９4生产成本—-基本生产成本—-机加工车间——车床—17.９1生产成本—-基本生产成本—-机加工车间——铣床-172。2０生产成本——基本生产成本--装配车间——车床-382.２8生产成本-—基本生产成本-—装配车间——铣床—684.62生产成本-—辅助生产成本——机修车间-6１.99制造费用——机加工车间——材料—4．６7制造费用——装配车间——材料-0.86在建工程－24。97管理费用——材料—１。7２销售费用——包装费－2.21委托加工物资-—自制零件-—螺栓—53。３8其他业务成本——销售材料-１7.22贷：材料成本差异——原材料成本差异—１898。8220—1。借：制造费用——铸造车间——摊销473。84制造费用——装配车间--摊销888．4５制造费用-—机修车间-—摊销８88.45贷:周转材料——在库-—千分表1５00.0０周转材料——在库-—磅秤400.00材料成本差异-—周转材料成本差异35０.7420-2。借:制造费用—-机加工车间—-摊销4９7。53贷:周转材料——在库——刃具420。00材料成本差异—-周转材料成本差异77.53２０－3.借:周转材料——在用——工作服５１82.6３贷:周转材料--在库——工作服４375。00材料成本差异——周转材料成本差异８0７。6320—4.借：制造费用—机加工车间—摊销370.1９制造费用—装配车间—摊销２221．1３贷：周转材料——摊销-—工作服２591。322０-５．借：周转材料——在用—-工作鞋4548。８6贷:周转材料——在库——工作鞋3840．00材料成本差异——周转材料成本差异７08。８620—6.借:制造费用—铸造车间-—摊销２132.28制造费用—装配车间——摊销14２.１5贷:周转材料-—摊销——工作鞋2２74.4321.借:原材料—-自制零件——螺栓60０0。００贷：委托加工物资—-自制零件-—螺栓４５8６.６2材料成本差异——自制零件成本差异１413。38２2.借:库存商品——车床1091762．5０库存商品--铣床33344１．０0贷：生产成本142520３．50２3.借：主营业务成本——车床1139８68.１０主营业务成本--铣床15７888。20贷：库存商品--车床1139868.10库存商品-—铣床157888。2024－1。借：原材料—-原材料及主要材料——生铁33０。０0贷:待处理财产损溢-—待处理流动资产损溢3２5.94材料成本差异——原材料成本差异4。0624-2．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢323.８3贷：管理费用——材料费323.8324—3.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1８8．5０贷：周转材料—-在库——刃具140.0０材料成本差异--周转材料成本差异2５．８4应交税费--应交增值税28．1924－4.借:其他应收款--刘保管员1８8。50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢１8８.5025．生铁183７０0.００钢板10500。0０圆钢6308４．０0油漆８140.00润滑油160。00外购件69２0０.0０焦碳５530。00原煤1４220.00柴油１7５。00自制零件6０００．0０向心推力轴承21660．00ＷX变速总成31230.0０千分表６000.0０磅秤4００.0０电子称2２50．０0刃具５74０。００工作服8125。０0工作鞋72００。00车床91１89４.４0铣床631552。８0合计198643１.２0２6.借:资产减值损失6７51.0３贷：存货跌价准备——生铁跌价准备610１。43存货跌价准备-—刃具跌价准备６４9.6027．略实验四固定资产核算岗位１．借：固定资产—-汽车9３６00。００贷：银行存款936０0。０0２—1．借：固定资产清理—-车床清理2７00０。0０累计折旧8０00。00贷：固定资产——不需用３5０00.0０２－2。借：银行存款300０0。00贷：固定资产清理——车床清理3000０．002—３．借:固定资产清理-—车床清理３0０0.00贷:营业外收入——处置非流动资产利得3０00．0０３。借：在建工程——仓库建设工程85000.０0贷：银行存款850００.０04．借:管理费用-—修理费24６00。0０贷：银行存款２460０.00５。借：固定资产清理——锅炉清理120０。0０累计折旧５180０。00贷:固定资产--锅炉53０00。０0６。借:固定资产清理—-锅炉清理2１0.０0贷：库存现金２１0。007－1．借：库存现金500。00贷:固定资产清理-—锅炉清理500.００7－２。借:营业外支出-—非流动资产处置损失9１0.0０贷：固定资产清理——锅炉清理９10.00８.借：固定资产——起重机85０0０．００贷：实收资本——兰海实业公司85000．009-1.借：固定资产—-台钻3４0００0。0０贷:以前年度损益调整3４0000.0０９—2。借:以前年度损益调整１1２200．０0贷：应交税费—-应交所得税１12２０0.０09-3。借:以前年度损益调整2２７800。00贷：利润分配——未分配利润227800。0０９—４。借：利润分配-—未分配利润2２７80．０0贷：盈余公积２27８０。0０９－5。借:待处理财产损溢-—待处理固定资产损溢1300．00累计折旧1700．00贷：固定资产--砂轮机３00０。０0９-6。借：营业外支出——盘亏损失１300。０0贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢１300.0０１0。借：在建工程——锅炉安装工程134５5０.00贷：银行存款1345５０.００1１-１．借：固定资产——出租128０0０.0０贷：固定资产-—不需用1２８０00．０01１—２．借：银行存款20０0．00贷:其他业务收入——出租固定资产租金收入２00０。００11—3.借：营业税金及附加1０0．００贷:应交税费——营业税100．0０１1-4。借：其他业务成本—-出租固定资产折旧1013.0０贷:累计折旧1０13.００１2。借:资产减值损失--固定资产减值损失４0００0.００贷：固定资产减值准备４000０．０0１３－1.借：在建工程——锅炉安装工程470０。00贷:生产成本-—辅助生产成本-—机修车间4700。00１３-2。借：固定资产——锅炉13９２５0.０0贷：在建工程——锅炉安装工程139２50。０014。借：固定资产——汽车1１２320。０0贷:营业外收入——捐赠利得1１2３2０.0０1５.借:生产成本—-辅助生产成本4700．00制造费用—-折旧49700。00管理费用——折旧3770０.00贷：累计折旧9２１0０.001６-1.借：固定资产—-数控车床２94800.00贷：主营业务收入——铣床2５00００。００应交税费—-应交增值税4250０．00银行存款２300.001６—2。借：主营业务成本——铣床２５0０00。０0存货跌价准备５0000.０0贷:库存商品-—铣床300000.0017－1。借:投资性房地产——厂房—-成本4８0000。00累计折旧40000０.０0公允价值变动损益-—投资性房地产120０00．0０贷:固定资产——厂房1０00000。０017－2．借：银行存款40000。00贷:其他业务收入——出租固定资产租金收入40000.0018。借:固定资产—-数控加工中心91260０。00未确认融资费用—-数控加工中心设备款２57４00．00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂11７0000。００实验五应付职工薪酬核算岗位１－1.借:管理费用—-职工福利3１5．０4贷:应付职工薪酬——非货币性福利315．0４1—２。借:应付职工薪酬—-非货币性福利３15.0４贷：库存现金315。042—1。借：管理费用——职工福利1200．０0贷：应付职工薪酬——非货币性福利1200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利１200。00贷：银行存款1２00。００３—１.借:应付职工薪酬——职工教育费191３．０0贷：银行存款1９1３。004.应付职工薪酬１91５５。1６；实付职工薪酬151０4．18。5.应付职工薪酬727５２.16；实付职工薪酬57３4８.８3。６。应付职工薪酬３16370．16；实付职工薪酬249499.0５。７．借：生产成本-—基本生产成本——铸造车间—-车床26320。０0生产成本-—基本生产成本——铸造车间——铣床１12６6.00生产成本-—基本生产成本——机加工车间-—车床５6202.00生产成本--基本生产成本——机加工车间-—铣床116４9。1６生产成本——基本生产成本——装配车间—-车床26100。００生产成本——基本生产成本——装配车间—-铣床17427．0０生产成本--辅助生产成本——机修车间1829８。00生产成本——辅助生产成本—-供气车间21778.00制造费用——铸造车间６105。00制造费用—-机加工车间4９01.00制造费用——装配车间５84０。00制造费用——机修车间41７７。00制造费用—-供气车间41４7.00销售费用１９１4０。00管理费用8３１２０.00贷：应付职工薪酬-—工资316３7０。168－１.借:生产成本-—基本生产成本—-铸造车间——车床1842。40生产成本-—基本生产成本-—铸造车间——铣床７88。６2生产成本——基本生产成本——机加工车间—-车床３934。14生产成本—-基本生产成本——机加工车间——铣床815.44生产成本-—基本生产成本——装配车间——车床182７。０0生产成本——基本生产成本——装配车间—-铣床1２19.８9生产成本—-辅助生产成本——机修车间12８0.8６生产成本——辅助生产成本--供气车间1524。46制造费用——铸造车间427.35制造费用—-机加工车间3４3．07制造费用—-装配车间408．80制造费用—-机修车间２92.3９制造费用-—供气车间290.29销售费用1３39.80管理费用5８11．40贷：应付职工薪酬-—社会保险费－医疗保险费２214５．９18—２．借:生产成本——基本生产成本-—铸造车间——车床5２６．40生产成本-—基本生产成本——铸造车间——铣床225．３2生产成本——基本生产成本—-机加工车间——车床1124．0４生产成本——基本生产成本-—机加工车间-—铣床２３2.98生产成本——基本生产成本--装配车间-—车床522.００生产成本-—基本生产成本——装配车间——铣床348.54生产成本——辅助生产成本——机修车间365。9６生产成本—-辅助生产成本——供气车间４35。５6制造费用——铸造车间122。10制造费用-—机加工车间98．02制造费用——装配车间116.80制造费用——机修车间83．54制造费用——供气车间8２．９4销售费用382。８0管理费用166０．40贷：应付职工薪酬--社会保险费——失业保险费6327.4０8—3．借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床671１．6０生产成本--基本生产成本——铸造车间——铣床287２。83生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床1433１.51生产成本——基本生产成本—-机加工车间——铣床2970.54生产成本-—基本生产成本——装配车间——车床6655.50生产成本——基本生产成本——装配车间-—铣床４４43．8９生产成本——辅助生产成本—-机修车间46６5。９９生产成本-—辅助生产成本——供气车间5５53．39制造费用-—铸造车间1556.78制造费用——机加工车间1２49。76制造费用--装配车间1489.20制造费用--机修车间1０65。14制造费用-—供气车间10５7。49销售费用４880.７0管理费用211７0.１1贷：应付职工薪酬—-社会保险费—-养老保险费８0６７4．43８－4.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床２63.２0生产成本--基本生产成本——铸造车间——铣床112。66生产成本-—基本生产成本——机加工车间—-车床562。02生产成本--基本生产成本——机加工车间——铣床１１6．49生产成本——基本生产成本--装配车间-—车床26１。０0生产成本—-基本生产成本——装配车间——铣床174．27生产成本-—辅助生产成本——机修车间１82.98生产成本——辅助生产成本—-供气车间21７。７８制造费用——铸造车间6１．05制造费用—-机加工车间４9。01制造费用——装配车间5８。40制造费用—-机修车间41.77制造费用—-供气车间41。4７销售费用１91。4０管理费用83０。20贷：应付职工薪酬——社会保险费——工伤保险费3163。7０8－５.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床２1０．56生产成本-—基本生产成本——铸造车间—-铣床90.13生产成本--基本生产成本-—机加工车间—-车床44９。６2生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床９3。19生产成本-—基本生产成本——装配车间--车床208。80生产成本-—基本生产成本-—装配车间——铣床139．42生产成本—-辅助生产成本——机修车间１４６.3８生产成本—-辅助生产成本-—供气车间1７４。22制造费用——铸造车间48．８4制造费用——机加工车间39．21制造费用--装配车间４6.７2制造费用——机修车间３3。4２制造费用——供气车间33.1８销售费用１５3.12管理费用664。16贷：应付职工薪酬——社会保险费-—生育保险费２５３0．978-６．借：生产成本—-基本生产成本-—铸造车间——车床2６32．00生产成本-—基本生产成本——铸造车间—-铣床１1２６.6０生产成本-—基本生产成本-—机加工车间—-车床5620.20生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床1164．92生产成本--基本生产成本-—装配车间——车床2610。０0生产成本--基本生产成本——装配车间——铣床1７42．70生产成本——辅助生产成本——机修车间182９.80生产成本——辅助生产成本——供气车间2177.８0制造费用——铸造车间61０。5０制造费用——机加工车间4９0．10制造费用-—装配车间58４.０0制造费用-—机修车间417．70制造费用-—供气车间4１４．70销售费用1914.00管理费用８３02．00贷:应付职工薪酬—-住房公积金31637。028-７。借：生产成本——基本生产成本-—铸造车间——车床5２6。40生产成本—-基本生产成本——铸造车间-—铣床２25。３2生产成本—-基本生产成本--机加工车间-—车床1１2４．０4生产成本--基本生产成本——机加工车间——铣床23２。98生产成本--基本生产成本——装配车间——车床522。０0生产成本——基本生产成本—-装配车间——铣床34８.54生产成本-—辅助生产成本——机修车间３65。９6生产成本——辅助生产成本——供气车间435.56制造费用-—铸造车间122。１０制造费用——机加工车间９8。02制造费用—-装配车间11６。8０制造费用-—机修车间83.54制造费用-—供气车间82。９4销售费用382。80管理费用166０。40贷:应付职工薪酬——工会经费6３27.４08—８.借:生产成本-—基本生产成本——铸造车间——车床394．80生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床168.99生产成本——基本生产成本-—机加工车间-—车床843。03生产成本——基本生产成本-—机加工车间——铣床174.７４生产成本——基本生产成本——装配车间—-车床３9１．50生产成本——基本生产成本——装配车间—-铣床2６1。４１生产成本-—辅助生产成本-—机修车间274。4７生产成本--辅助生产成本-—供气车间3２6。67制造费用-—铸造车间91.５８制造费用——机加工车间73.52制造费用—-装配车间87。６0制造费用—-机修车间62.6６制造费用——供气车间6２.21销售费用28７.10管理费用１2４5．3１贷:应付职工薪酬——职工教育费4745。599.借:应付职工薪酬--工会经费25３0．９６贷：银行存款２５３0。9610．借：应付职工薪酬-—社会保险费—-失业保险费９48８.0２应付职工薪酬——社会保险费——养老保险费105984。０4应付职工薪酬—-社会保险费——医疗保险费28４7３。31应付职工薪酬——社会保险费——工伤保险费3163.7０应付职工薪酬—-社会保险费-—生育保险费25３0．97贷:银行存款149640.0411。借：应付职工薪酬——个人所得税436。５７贷：银行存款436．571２。借：应付职工薪酬——住房公积金６3２73.93贷：银行存款6３２７3．9３1３。借：应付职工薪酬——工资2４9499.05贷：银行存款249499．０５1４－1．借：管理费用1６642.３2贷:应付职工薪酬-—辞退福利16642。3214-2借：应付职工薪酬——辞退福利1664２。3２贷：银行存款16642.3215．借：应付职工薪酬——职工福利7020．0０贷：银行存款7０２0.0016.借:应付职工薪酬——非货币性福利69９66。0０贷：银行存款69966.0017．借：应付职工薪酬——工会经费3796。4４贷：银行存款37９6．4418．借：应付职工薪酬——职工福利19６