大学课件：第4专题：公共财政理论：公共支出与公共预算

第4篇公共支出与公共预算专题

张乐柱备稿2015.3专题讲座讲义一、公共支出重点问题公共支出的结构消耗性支出转移性支出公共支出模型：关于公共支出增长现象的解释公共支出的概念公共支出（publicexpenditures）:亦称财政支出或政府支出,系指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和——政府行为的成本。公共支出的数额反映着政府介入经济生活和社会生活的规模和深度,也反映着公共财政在经济和社会生活中的地位。（一）公共支出的结构1.公共支出:理论分类按公共支出的目的分类

——预防性支出(国防、司法系统、行政)创造性支出(经济、文教、卫生、福利)按政府对支出的控制(调整)能力分类

——可控制性支出、不可控制性支出按公共支出的受益范围分类

——一般利益支出、特殊利益支出按公共支出的性质分类（重点）

——消耗性支出、转移性支出消耗性支出(Exhaustiveexpenditures)直接表现为政府购买物品或服务的活动包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行投资所需的物品或服务的支出政府一手付出资金，另一手获得物品或服务，并运用这些物品或服务履行政府的各项职能。反映了公共部门占用社会资源的要求，排除了私人部门运用它们的可能性，计入GDP转移性支出(Transferexpenditures)直接表现为货币的无偿的、单方面的转移;包括养老金、补贴、债务利息、失业救济金；共同点:政府付出了资金，却无任何资源可得；并不反映公共部门占用社会资源的要求，转移只是在社会成员之间的资源再分配。公共部门——当中介人

区分消耗性支出与转移性支出——较强的经济分析意义消耗性支出是社会总需求一部分,直接影响生产、就业及社会总需求,间接影响GDP分配;转移性支出是资金使用权的转移,间接影响生产、就业及社会总需求,直接影响GDP分配。在公共支出总额中,若消耗性支出比重大,说明直接通过公共财政配置的社会资源规模较大,即资源配置职能强;若转移性支出比重大,说明公共财政对GDP分配的直接影响大,即调节收入分配职能强。2.公共支出：预算分类国防支出外交事务支出行政管理支出经济建设支出社会文教支出保护环境和自然资源支出政府债务支出其他支出(二)消耗性公共支出的经济影响1.消耗性支出对流通领域的影响消耗性支出首先影响到物品或服务的销售市场——增强了支付能力，使销售得以实现。社会总需求=消费C+投资I+政府G政府的消耗性支出包括：

——政府雇员、军事人员及其家属的消费需求；

——政府本身的消耗性需求，——对社会总需求的形成有着重大影响消耗性支出是各种物品或服务的销售得以实现的一个不可或缺的条件。2.消耗性支出对生产领域的影响消耗性支出增加——通过社会总需求的相应变动而导致社会生产规模扩大消耗性支出减少——通过社会总需求的相应变动而导致社会生产规模萎缩3.消耗性支出对分配领域的影响政府消耗性支出结构变动，有关企业的利润有增有减，整个社会的收入分配状况相应变化。政府消耗性支出总量变化，GDP、资本利润率、工资率等都会发生相应变化。(三)转移性公共支出的经济影响1.转移性支出对流通领域的影响通过对社会总需求构成中的消费需求和投资需求的作用来实现形式:养老金、补贴、债务利息、失业救济金;对象:个人或家庭(消费)；企业(投资或消费)相当部分通过各种途径直接或间接转化为消费支出和投资支出，制约社会总需求的形成。2.转移性支出对生产领域的影响若转移性支出的对象是个人或居民，如居民生活补贴，对生产的影响是间接的(大众消费品)。若转移性支出的对象是企业，如企业生产补贴，对生产的影响是直接的。3.转移性支出对分配领域的影响在GDP已完成初次分配的基础上进行的再分配有利于转移性支出的对象:低收入者或中小企业可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局4.一个简化了的案例：食品券补贴对低收入家庭发给“食品券”受领者可凭券购买一定数量的食品区别食品券、货币两种形式食品补贴图转移性支付的影响：食品券补贴其他物品支出其他物品支出食品券补贴小结食品券补贴可有效增加受领者的食品消费量食品券补贴可有效提高受领者所获效用水平货币形式的食品补贴较之食品券形式的食品补贴，在增加受领者食品消费量上的效应小，在增加获得总体效用水平上效应大食品补贴的发放，无论是以食品券形式，还是以货币形式，作用范围不仅仅限于食品(四)公共支出模型:关于公共支出增长现象解释1.政府活动扩张法则（需求方面）(Lawofexpandingstateactivity)

——(德)瓦格纳（AdolphWagner）解释：——社会经济发展，维护社会秩序所必需的“环境条件”；经济结构和各种关系复杂化，法律法规及维护成本增加；有赖于公共部门活动加强；——政府从事物质生产的经济活动越来越增加——政府提供公共物品或服务范围越来越大结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出的不断增长是社会经济发展的一个客观规律2.公共收入增长引致说（供给方面）皮考克和怀斯曼（PeacockandWiseman)解释:瓦格纳法则有效,但不够。归结为2种：内在因素:随着经济发展和GDP的增加,公共收入与支出同步增加。外在因素:指动荡时期(战争、饥荒、灾难)结论:公共收入和公共支出总是同步增长。P96图公共支出的增长趋势与过程3.公共支出增长的发展模型马斯格雷夫和罗斯托(MusgraveandRostow)用经济发展阶段论来解释公共支出增长,用不同经济发展阶段公共支出需求结构的变化增长解释支出增长。早期阶段:社会基础设施投资为主结构，政府投资占比较高；中期阶段:补充私人部门投资，加强对经济的干预，公共支出增加；成熟阶段:以教育、保健和社会福利为主的支出结构——福利性再分配，支出增长加快；——长时期中的变化模型4.非均衡增长模型(美)鲍莫尔（Baumol）从公共部门平均劳动生产率偏低的现象入手，将国民经济区分为两个部门：

——生产率不断提高部门，如制造业

——生产率缓慢提高部门，如服务业、政府部门；若要维持两个部门的均衡增长，政府部门的支出只能增加。结论：政府部门生产率偏低，规模必然越来越大，负担越来越重。关键术语消耗性支出转移性支出创造性支出可控制性支出不可控制性支出一般利益支出特殊利益支出政府活动扩张法则公共收入增长引致说公共支出增长的发展模型非均衡增长模型预防性支出二、公共预算：决策及其经济分析重点问题几个相关概念公共预算决策程序公共预算决策:机会成本分析公共预算决策经济分析:成本-效益分析(一)几个相关的概念1.公共预算:公共预算指的是政府部门在每一个财政年度的全部公共收支结构一览表——政府部门的公共收支计划。三功能:反映和规定政府部门的活动范围、方向和重点;监督政府收支运作的途径和窗口;控制公共支出规模的有效手段2.预算年度

亦称财政年度，编制和执行预算所应依据的法定时限，是预算收支起止的有效期限。两种预算年度：历年制、跨年制决定因素：——每年公共收入的旺季

——每年立法机关召开会议的日期3.公共预算的分类

分类依据：按形式分类——计划表格的安排单式预算:公共收支计划通过一个统一的计划表格来反映复式预算:公共收支计划通过两个或两个以上的计划表格来反映按内容分类——计划指标的确定增量预算:公共收支计划指标在以前预算年度的基础上，按新的预算年度的经济发展情况加以调整之后确定零基预算:公共收支计划指标的确定，只以新的预算年度的经济社会发展情况为依据，不考虑以前的公共收支状况4.公共预算的原则完整性:反映全部公共收支,不允许有预算外;统一性:按统一的程序来计算和编制;年度性:按年度编制;可靠性:收支数字必须正确估计,各种收支性质必须明确区分;公开性:必须经立法机关审议,采取一定形式向社会公布。(二)公共预算决策程序(以美国为例)1.编制和提出联邦支出预算的编制——行政管理和预算局联邦收入预算的编制——财政部2.审议和批准以两院预算委员会为主，向国会提出两次决议，经批准完成立法手续。3.执行收支预算的执行——授权额和支出额——银行代理国库制度4.执行的监督财政监督——总统领导，财政机关进行审计监督——国会及其专门机关（总会计署）进行公共预算决策的经济分析：可以从两个角度：宏观角度：就整体预算决策对社会资源配置的影响进行分析:采用机会成本分析法。微观角度：就某一项目或方案的公共预算决策对社会资源配置的影响进行分析:采用成本—效益分析法。1.机会成本分析的含义以预算资金的社会机会成本作为评价公共预算决策效率的依据。预算资金的机会成本——一笔资金由私人部门转移到公共部门而导致的私人部门的效益损失。最佳配置条件：公共物品或劳务的边际效益/公共边际支出=私人物品或劳务的边际收益/私人边际支出(三)

公共预算决策(宏观)：机会成本分析若2.进一步说明：公共与私人支出效益曲线M、N向下倾斜，资金支出分别为OA、OB时，OC＝OD时，资源配置最佳。若OA’、OB’时，OC’＞OD’且OA＋OB＝OA’＋OB’＝全国可利用资源时，增加公共预算决策是具有效率的。图6-1资源在公共物品和私人物品之间的配置(四)公共预算决策(微观):成本-效益分析1.成本—效益分析的含义从微观角度，对某一项目或方案的公共预算决策对社会资源配置的影响进行分析。把公共预算资金的作用划分为若干项目或方案，分别就每个项目或方案核算其效益和成本。对不同项目和不同方案之间进行比较，确定其优先采用的次序，并摒弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项目或方案。2.成本—效益分析的步骤计算各个项目或方案的效益和成本计算各个项目或方案的效益和成本比率确定各个项目或方案的优劣次序进行各个项目或方案的抉择和决策在计算成本与效益时，实际的做法：详尽地计算每一项目的直接成本和效益，适当地计算其社会（简接）成本和效益。计算实际的成本和效益，剔除虚假的成本和效益。既要计算有形的成本和效益，也要将无形的成本和效益计算在内。3.时间因素的考虑：贴现成本—效益