财务会计实务（第三版-高丽萍）第13章第一讲实训九_第1页
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文档简介

实训九会计报表编制一、实训目的

通过对会计业务的综合处理，掌握资产负债表、利润表、现金流量表的编制二、实训资料

见财务会计同步模拟实训九二、实训资料（一）华盛有限责任公司12月1日有关账户余额如下：账户金额账户金额库存现金14600累计折旧1392000银行存款613000短期借款278000应收账款140000应付账款179600其他应收款10800应交税费9400在途物资160000其他应付款143000原材料194000长期借款1000000库存商品907800实收资本16139800长期股权投资126600盈余公积675000固定资产17770000利润分配120000三、实训要求

1．根据资料（一）开设有关的总账（采用三栏式），并登记期初余额；2．开设现金日记帐、银行存款日记帐，并登记期初余额；3.开设制造费用、生产成本明细账（多栏式）4．根据资料（二）提供的原始凭证编制记账凭证；5．月末编制记账凭证汇总表（汇总一次），并据以登记总账；6．根据账簿记录编制资产负债表、利润表及现金流量表。账户金额库存现金14600121期初余额借14600001、开设并登记总账121期初余额借14600002、开设并登记日记账账户金额库存现金146003、开设并登记制造费用、生产成本明细账A288生产成本直接材料直接人工制造费用合计二、实训资料（二）该公司20××年12月发生有关经济业务的原始凭证如下：二、实训资料（二）

该公司20××年12月发生有关经济业务的原始凭证如下：二、实训资料（二）

该公司20××年12月发生有关经济业务的原始凭证如下：二、账务处理

银行存款20**12112购进材料在途物资电子零件8000000013600000应交税费应交增值税（进项税额）￥93600000****登记账簿1、登记库存现金日记账2、登记银行存款日记账3、登记明细账银行存款20**12112购进材料在途物资电子零件8000000013600000应交税费应交增值税（进项税额）￥93600000****121付1购进材料9360000借51940000√**编制科目汇总表1、工作底稿库存现金银行存款。。。。。。90006741330900067413600076413824437641382443编制科目汇总表20**123112汇库存现金76413008244300登记总账1、登记总账

2、月末结账

3、对账编制报表1、编制资产负债表2、编制利润表3、编制现金流量表根据各总账、明细账的期末余额填列根据各损益类账户的本期发生额填列直接根据各项业务分析填列小结1.业务处理2.资产负债表3.利润表4.现金流量表课后实训

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