浅析市政施工企业内部控制现状与风险防范

浅析市政施工企业内部控制现状与风险防范摘要：市政施工内部控制是保证市政项目资金平安、管理科学以及财务信息透明的重要战略。目前，市政施工企业不足足够的风险意识，追求快速成长而无视必要的控制。研究发现，我国市政施工企业控制单薄，风险管理不到位。所以，有针对性地完善内部控制，可以提高建筑施工企业经营管理水平和风险防备能力。

关键词：市政施工企业内部控制现状优化.

市政项目是关系城市根本建设的民生项目，它是城市建设的主要组成局部，在我国大力开展城镇化建设政策环境下，市政项目的建设力度越来越大，市政项目的质量要求也就会越来越高，因此加强对于市政项目的内部控制就显得尤为重要。对于市政项目企业内部控制问题，我国的建筑行业管理者已经认识到其重要性，比方2022年制定的?企业内部控制根本标准》、2022年发布的?企业内部控制配套指引》都对市政项目内部控制提供了强有力的法律支持。从目前我国市政施工企业内部控制的实施现状分析我国的市政企业内部控制还是取得了很大的成绩，有效地解决了一些在市政建设过程中存在的问题，但是市政施工企业在内部控制方面还是暴露出不少的问题，因此需要加大对于市政施工企业内部控制的研究力度，通过分析主要问题提出一些具体完善市政施工企业内部控制的措施。

1内部管理控制的概念理解.

内部管理控制顾名思义，是指为了更好地实现经营管理目标，企业在分工负责的前提下，组织各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节所采取的办法、程序与措施，并以此明确各职能部门的职责与权限，从而形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统。

2建筑施工企业内部控制现状.

市政企业的建筑项目波及的周期比拟长、资金使用量比拟大，而市政项目的公益性等使得社会、政府等部门需要加强企业的建设效益等，而企业效益管理的主要措施就是要完善企业的内部控制，目前我国的内部控制已经取得很好的成绩，但是其在某些方面还是存在不少的问题，本文主要从内部环境、风险评估、控制活动、内部监督以及信息化五方面进行分析。

2.1内部环境。很大局部企业的公司治理结构形同虚设，不足科学决策、良性运行机制和执行力。尤其是市政项目企业他们一般依托市政项目公益性质，造成企业内部的管理权限职能过于重叠，具体到实践中表现为对于一些职能范围内的工作相关人员表现的不热情，对于其他部门的工作基本就不上心；企业的岗位制度不健全，对于项目的管理建设主要依靠相关管理人员，而没有依照施工岗位要求；对于市政项目的施工建设过分强调经济效率，而无视社会效率。

2.2风险评估。目前许多市政施工企业不足风险评估意识，他们处理风险的方式也比拟简单、单一。在企业未来战略开展上企业始终不能给企业未来开展方向进行自我定位，对于企业战略风险没有充沛的认识，而且在战略风险出现时也不能及时采取有效措施躲避风险；在企业招投标方面企业为了获得更多的施工工程，他们不计本钱参与招标竞争，结果导致标的施工工程承当出现亏损；建筑项目的设计存在设计内容不全，设计人员不按相关的国家规定进行设计的更改，造成设计的项目费用、施工要求资质等超出施工企业的界限。

2.3控制活动。大局部市政施工企业制定了对于企业财务方面的控制分析制度，但是对于企业其它方面的内容控制还不明确。施工企业内部的绩效考核指标设定实施的细那么还不清晰，其与施工过程的关系性联系程度还比拟低。同时市政企业的考评过重于施工经济结果评价，而无视对于市政施工过程的评价。

2.4内部监督。市政施工企业内部控制监督制度在实际中往往被赋予形式化，企业对于建筑施工的监督存在认识不到位的现象，主要表现在企业的管理者认为企业内部监督只会影响企业的经济效益等，因此管理者对内部监督的不重视直接影响企业相关监督部门的职能架空；再者施工企业对于企业内部监督不足相应的分析报告评估，没有对企业的各阶段风险等进行分析，结果造成内部监督制度不足风险导向意识。

2.5企业施工信息化程度不高。作为现代企业管理需要注重日常的信息化管理，而目前我国的市政建设单位在信息管理方面还存在不少的问题，比方对于企业的监视管理没有形成信息化管理制度、企业的信息化经营战略与企业管理相脱节、市政企业的信息颁布机制不完善、建筑施工协调不力等。市政企业对信息建设存在认识上的误解，过重于对信息技术方面的建设，无视信息管理方面的建设；同时市政企业没有建立社会信息沟通制度，市政企业对社会关注的建设项目的质量不足有效的与公共的沟通，没有完善的新闻发言人制度；再那么企业的管理者对信息化的报告重视程度不高，内部的施工信息报告程序混乱，企业各层对企业的施工信息掌握不及时。

3建筑施工企业内部控制优化倡议.

针对上述提出的市政企业在内部管理管理中存在的问题，建立针对性的改建措施，提高市政企业内部控制管理措施，是市政企业开展的需要。

3.1优化内部环境。完善的公司治理结构主导着对内部控制的内部需求，因此合理的组织架构和健康的企业文化对建筑施工企业内部控制的构建和完善至关重要。市政企业要积极发挥企业内部监督部门的职能，明确他们的权益与义务，将职能真正渗入企业内部控制管理中；独立董事的设立可以发挥董事会内部的制衡和制约作用，因此要进一步发挥审计委员会作用，赋予审计委员会监督内部控制有效实施和内部控制自我评价情况、协调内部控制审计等方面的职能。

3.2强化风险管理。市政项目的最大特点就是施工周期长、施工环境不确定性因素比拟多，因此需要在施工的过程中始终保持风险意识。首先加强市政项目管理人员的风险意识，市政企业要建立标准的风险管理制度，有专门的人员负责企业施工工程风险分析与评价，最终将风险预测分析落实到风险管理责任；其次加强对于市政项目工程信息的管理工作，任何风险的出现都要依托施工工程，因此市政企业要加强对于建筑工程信息的搜集工作，建立信息反应制度，及时掌握施工工程风险，针对风险提出有效的应对措施；最后建立标准化的风险控制制度，以此确保风险控制在市政企业内部的风险控制形成制度，减少因为人为因素造成的风险制度缺失。

3.3健全控制制度。内部控制制度的建立首先要对业务流程进行梳理，建筑企业应根据业务不相容原理设置相关部门和岗位，明确各自的职责权限；施工过程中，公司应严格审查施工单位是否领取施工许可证及相关文件，项目技术部门应及时掌握项目投资、质量、平安等情况，财务部应审核各工程资金的使用情况，以保证项目工程资金来源的合法性、可靠性。

3.4加强内部监督。市政施工企业可以通过工作人员日常自查、内部审计部门发展内控稽核、管理层发展内部控制自我评价等方式对内部控制进行监督。日常监督应该强调各单位主管通过现场察看、检查、复核工作结果等方式对员工进行监督的责任。对于内部审计部门的监督制度，应该选择更加有利于审计部门独立性提高的领导模式，自我评价，管理层应该根据建筑施工企业自身的主要业务循环，结合内部控制要素，建立起诊断、缺陷判定的具体规范，构建内部控制自我诊断机制。

3.5注重信息沟通。市政企业要完善信息制度建设与信息沟通流程，及时依据企业的实际需要加强对于企业信息的搜集并建立信息数据库。市政企业的数据库不仅要包括企业的内部信息还要及时搜集企业外部影响因素，企业信息库的建设需要充沛利用现代计算机技术，促进信息的分类与使用。加强企业的信息化建设建立多层次的信息管理系统，协调企业各种资源优化配置，企业信息化建设需要企业重视信息配置的建设，提供根底性的信息计算机硬件设施，同时保障企业网络环境的平安与稳定，企业内部员工通过信息系统实现网络化、信息化交流与沟通，促进企业信息化公开制度的完善。企业通过季报经济分析运行制度、预算管理分析制度、企业管理层例会制度以及重大事项督办制度等形式及时将企业的信息在不同的场合进行发布与沟通。

4结束语.

综上所述，建筑施工环节中的内部管理控制流程是一项十分重要的项目，具有一定的系统性、科学性和相对的复杂性，这就要求我们在平时的施工环节中逐步去总结经验、寻找问题与缺乏，依据现实状况来总结和提高。因此，建筑施工企业只有在日常中注重总结和积累内部审计控制的经验和办法，其一定会在企业开展中发挥自身举足轻重的意义和作用。

参考文献：

[1]何榕