西藏下半年年注会考试《审计》：集团财务报表审计试题

西藏2015年下半年年注会考试《审计》：集团财务报表审

计试题

一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意)

1、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？

A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

2、电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主

要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始

A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

B：为使用EDI系统购买新的硬件。

C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

D：将业务的格式及数据标准化。

3、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是

A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。

B：比较清单余额与上一年余额。

C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。

D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。

4、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务

客户，但不包括：

A：在选择调查范围时运用风险评估；

B：在初步调查之后做出业务评价；

C：为具体的业务设定的目标；

D：做出的建议与特定的业务客户有关。

5、内部审计活动的外部评估不可能去评价

A：对内部审计活动的章程的遵守情况；

B：对内部审计专业实务标准的遵守情况

C：对内部审计活动的成本一收益进行分析

D：内部审计活动所采用的工具和技术

6、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程

组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行

官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对

此，首席审计执行官应该

A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题

进行讨论

B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的

最终审计报告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范

围

D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的

事项

7、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来

A：测试计算结果。

B：与来自其他审计程序的数据进行比较。

C：选择并打印需要查证的账款。

D：确定各账款的准确性。

8、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师

应该调查I、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；II、将本年度截

止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；III、将客户信用评级的变化与

公司对这些客户进行的产品销售进行比较；IV、产品废料的详细账目和累积数目。

A：只有I和HI是对的。

B：只有I和IV是对的。

C：只有II、III和IV是对的。

D：I、II、HI和IV都对。

9、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单

位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研

究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪

种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合

的变动还是其他原因

A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。

B：对各月投资组合的变动进行比率分析。

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行

趋势分析。

D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

10、假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工

作是

A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等

级。

D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

11、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工

种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度

的最佳方是

A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以

此推断总体情况。

12、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私

官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并

维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM）,该组织在隐私战略

方面达到什么样的成熟度？

A：已有可重复的隐私战略

B：已有明确的隐私战略

C：已有管理方的隐私战略

D：已有经过优化的隐私战略

13、根据下列资料回答4〜6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持

着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托

账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个

系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界

面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能

性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议

选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户

种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账

户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如

果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落

后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议

讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界

面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并

培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系？

A：a.生命周期法。

B：b.模拟法。

C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

14、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的

服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、

存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源

和充分性是

A：内部的，不充分；

B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是内部的，且充分；

D：既是外部的，又是内部的，但不充分。

15、以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是

A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。

B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。

C：向员工明确组织的总目标和具体目标。

D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。

16、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和

工艺等)？

A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准

B：每月对实际开支与预算开支进行比较

C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

17、根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审

计师违反了HA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审

计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1.审计人员1在业余时间

有一份兼职工作一在当地一所大学里担任可座教授。2.审计人员1拥有雇主公

司的股票3.审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查

表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4.审计人员2为当地非盈利组织做

了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5.审计人员2从雇主的客户处收到了一份

贵重礼物。6.审计人员2有一份兼职工作一当地慈善组织的主席。7.审计人员

2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8.某采

购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。

审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并

不重要。9.审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关

内部审计的专业书。10.审计人员3有一份兼职工作一一房地产经纪人。最近他

的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11.审计人员3收到了同一公司同事送给

他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入

A：没有

B：一项

C：两项

D：三项

18、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力

A：a.熟练运用内部审计准则；

B：b.理解管理原则；

C：c.良好的人际沟通；

D：d.用量化方法承担培训课程能力。

19、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

A：按业务部门划分的每类雇员；

B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；

C：每名雇员；

D：按薪水划分的每类雇员。

20、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运

用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有

关的费用支出较去年有重大增长：（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设

备使用年数；（4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组

织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号

与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负

责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修

指南进行比较;③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;

④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时

间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情

形；⑥与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序

A：①，⑥，和④；

B：④，⑤，和⑥；

C：⑥，⑤，和②；

D：②，③，和④。

21、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、

某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏

感职位的人员时没有审查其背景。IIL经理们没有获得有关其他同类组织总体经

营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的

与存货控制有关的问题。

A：只有I和n

B：只有I和IV

c：只有n和ni

D：只有II和IV

22、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确

版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。

在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的

功能是保证；

A：程序版本的变换在全网络上同进行；

B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；

C：合适的用户参加程序变换测试；

D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。

23、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行

审计的是

A：预付款资金的合并情况

B：采购职责的合并情况

C：法律职责的合并情况

D：市场职责的合并情况

24、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊

A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trendanalysis).

C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。

D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

25、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，

销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100,800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124,000美元租

金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,

美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元，

那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)

1、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面(auditcoverage)充分性的审计计划

工具是

A：a.长期日程表。

B：b.审计方案(auditprogram)。

C：c.部门预算。

D：d.部门章程。

2、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？

A：没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。

B：关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。

C：工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。

D：工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。

3、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？

A：投资和经营费用增加相同的金额

B：同比例增加销售收入和经营费用

C：销售收入和经营费用增加相同的金额

D：同比例减少销售收入和经营费用

4、大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以

下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？

A：停工

B：材料供应合同

C：计算机资源

D：实施时间

5、某内部审计师直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负

责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用,

并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当

局，在这一案例中，该审计人员

A：具有组织独立性，但不具有客观性。

B：既有组织独立性，又具有客观性。

C：没有组织独立性，但具有客观性。

D：既没有组织独立性，也没有客观性。

6、政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是否获得了额外的

社会福利救济。一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会

福利的行为。这可以通过下面方式实现以不同的姓名，发出多个社会救济申请，

但是所有接收支付的地址都是一样的。以下哪项计算机审计工具或技术最有助于

审计师发现这种类型的欺诈

A：标记和追踪；

B：通用审计软件；

C：整合测试设施；

D：电子表格分析软件。

7、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及

的总金额。已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。

如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为

A：20000美元

B：15000美元

C：10000美元

D：30000美元

8、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆

A：管理阶层在不友好地被更换之后又复职。

B：财务主管的频繁更换。

C：向新市场的迅速扩张。

D：政府对机构的纳税申报的审计。

9、史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。每个客户记录包括

姓名、地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计

师应该遵循的最好程序是

A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出

了类似的情况；

B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限

额的账户；

C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

10、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？

A：关于资金来源和使用情况的报告的准确性。

B：公司使命的实现程度。

C：对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。

D：与预算编制过程相关的程序的恰当性。

11＞正确分配给信息安全官员的职责不包括以下哪项内容？

A：就新应用程序的安全控制发表意见；

B：监测并调查不成功的访问企图；

C：为公司制定信息安全政策；

D：维护并升级用户令单。

12、在六西格玛方法中，流程规划方法用于

A：改进产品设计和可信赖性

B：测量流程性能

C：实施统计流程控制

D：改进组织流程

13、在计算是用于确定给定收入.函数下的公司最大化利润时，应采用

A：积分法；

B：微分法；

C：运筹学；

D：回归分析

14、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时

更新存货记录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物

的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目。制止该职员舞弊的最佳控制措施

是

A：将实收货物验收与支付核准职能分离；

B：定期调节实收数量与存货交易额；

C：按卖方运单核准支付；

D：设立在线存货系统登陆密码。

15、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？

A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超

过¥2000。

B：选择超过¥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有

投标申请书或经签字的免除投标表。

C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。

D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除

条件。

16.某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交

和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进

一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。

A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些

事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。

B：对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意

未经恰当程序的任何事功O

C：对上月收到的发票进7亍抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检

查验收报告等支持文件。

D：对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。

17、预算的主要目的是

A：使公司朝着短期和长期的战略目标发展

B：明确公司的使命

C：确认公司产品的新市场

D：提供非正式信息交流渠道

18、以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据？I、监督

员在每份工作底稿中的首字母签名；II、审计工作底稿检查清单；III、说明对审

计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作

底稿质量的业绩评估。

A：只有n和iv是对的；

B：只有I,II和III是对的；

C：I,II,C和IV都对;

D：只有【，III和IV是对的。

19、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.3

6.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

A：提供的现金折扣增加；

B：信贷政策的放开；

C：缩短到期时间；

D：增加现金销售额。

20、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下

审计程序中最有效的是

A：确认是