第五章 收入、费用和利润（2）附答案

第五章收入、费用和利润（2）[复制]1、某企业2019年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元,税收滞纳金20万元。企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素，该企业2019年度所得税费用为（）万元。[单选题]A.465B.470C.475(正确答案)D.5002、某企业2019年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25%。该企业2019年所得税费用为（）万元。[单选题]A.125B.118.75C.123.75(正确答案)D.126.253、甲企业为增值税一般纳税人。2019年4月13日与乙公司签订一份销售合同，合同中约定若该批商品的合格率低于95%,则乙有权在三个月内退货，对此甲企业无法合理确定退货可能。2019年4月28日,甲公司收到乙公司的货款并于本月30日发出商品。2019年5月15日，乙公司验货后，正式接受该批商品。假定不考虑其他因素，该笔业务中甲公司的收入确认时点为（）。[单选题]A.2019年4月13日B.2019年4月28日C.2019年4月30日D.2019年5月15日(正确答案)4、甲企业为增值税一般纳税人。2019年8月19日与乙企业(增值税小规模纳税人)签订一份买卖合同，合同中约定采用预收款方式结算。2019年8月25日甲企业收到全额货款并开具增值税普通发票，票面金额100万元，增值税率13%,2019年8月31日，甲企业发出商品。假定不考虑其他因素，则下列表述中正确的是（）。[单选题]A.甲企业应确认的收入为113万元B.甲企业应确认的收入为100万元C.甲企业收入确认的时间为2019年8月31日(正确答案)D.甲企业纳税义务发生时间为2019年8月31日5、M公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售给N公司商品一批，共计500套,不含税单价为400元/套，增值税税率13%,因N公司购买数量较多，M企业给予N公司20%的商业折扣，并开具增值税专用发票，假定不考虑其他因素，M公司该笔业务应确认的销售收入为（）万元。[单选题]A.16(正确答案)B.18.72C.20D.23.46、明光公司为一家建筑施工单位，2019年9月1日与客户签订一份劳务合同，合同总金额3500万元，预计总成本2000万元，截止到2019年12月31日，该公司实际发生成本800万元。该合同的结果能够可靠计量，该公司用已经发生的成本占估计总成本的比例确认收入。则2019年明光公司对该合同应确认的收入为（）。[单选题]A.800B.1050C.1400(正确答案)D.20007、某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按:10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为（）万元。[单选题]A.855B.867C.870(正确答案)D.8748、2019年11月甲企业与乙公司签订一份项目工程合同，工期为18个月，合同总收入为500万元，总成本为400万元，采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认收入，2019年已发生劳务成本为110万元，确认收入时得知乙公司发生经营困难，预计已发生的劳务成本全部不能得到补偿，则甲公司2019年因该项业务应确认的收入为（）万元。[单选题]A.137.5B.110C.0(正确答案)D.-1109、甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：一，支付财务部门的水电费；二，结转12月的销售成本；三，缴纳当期的消费税；四，甲企业因产品质量问题被购货方退货。假定不考虑其他因素，则下列表述中正确的是（）。[单选题]A.支付的财务部门的水电费，记入“财务费用”B.确认12月的销售成本，记入“主营业务成本”(正确答案)C.确认当期的消费税，记入“管理费用”D.甲企业因产品质量问题被购货方退货，记入“发出商品”10、甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月甲企业实际缴纳增值税100万元，消费税80万元，城市维护建设税税率5%,教育费附加税率3%,地方教育费附加税率2%。假定不考虑其他因素，则当期计提的税金及附加的金额为（）万元。[单选题]A.80B.98(正确答案)C.100D.19811、下列各项，可通过其他业务成本核算的业务是（）。[单选题]A.计提出租固定资产的折旧(正确答案)B.企业购买商品支付的增值税C.销售商品时产生的消费税D.出售无形资产所有权交纳的增值税12、下列各项中，应计入税金及附加的是（）。[单选题]A.资源税(正确答案)B.餐饮公司购入土地使用权缴纳的土地增值税C.增值税一般纳税人购入小汽车缴纳的车辆购置税D.收回后将用于连续生产应税消费品的委托加工物资在加工环节所产生的消费税13、某企业2018年1月份发生如下业务:一，计提车间固定资产折旧费20万元；二，发生车间管理人员薪酬50万元；三，釆用现金折扣销售商品一批价值30万元，购货方约定下月初付款。假定不考虑其他因素，则企业当月的期间费用总额为（）万元。[单选题]A.0(正确答案)B.20C.50D.8014、某工业企业2020年3月份发生的费用有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理部门人员工资60万元，提取预计产品质量保证损失40万元，利息收入40万元，支付管理部门固定资产维修费30万元。该企业2020年3月份的期间费用总额为（）万元。[单选题]A.170B.150C.90(正确答案)D.25015、某工业企业2019年度主营业务收入为8000万元，主营业务成本为6300万元，其他业务收入为40万元，其他业务成本为20万元，管理费用为100万元（全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为80万元），财务费用为20万元，营业外收入为40万元，营业外支出为10万元（其中5万元属于支付的税收滞纳金，税法规定，计算所得税时，税收滞纳金不允许税前扣除）。所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2019年度的净利润应为（）万元。[单选题]A.1222.5B.1237.5C.1216.25(正确答案)D.1226.2516、某企业处置一项固定资产，取得价款300万元，该固定资产的账面原值为700万元，已计提折旧450万元，已计提固定资产减值准备50万元，支付清理费用为20万元，假定不考虑增值税等其他因素，则计入资产处置损益的金额为（）万元。[单选题]A.80(正确答案)B.120C.100D.20017、某企业2019年发生的销售商品收入为1000万元，销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元，管理人员工资费用为50万元，借款利息费用为10万元（不满足资本化条件），股票投资收益为40万元，资产减值损失为70万元，公允价值变动损益为80万元（收益），出售固定资产取得的收益为25万元，因违反法律规定支付罚款15万元。不考虑其他因素，该企业2019年的利润总额为（）万元。[单选题]A.370B.330C.320D.380(正确答案)18、收入按照日常活动的性质不同，可分为（）。A.销售商品收入(正确答案)B.提供劳务收入(正确答案)C.主营业务收入D.让渡资产使用权收入(正确答案)19、下列选项中，符合销售商品收入确认条件的有（）。A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方(正确答案)B.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制(正确答案)C.相关的经济利益很可能流入企业(正确答案)D.收入的金额能够可靠地计量(正确答案)20、下列各项中应计入工业企业其他业务收入的有（）。A.随同商品出售且单独计价的包装物取得的收入(正确答案)B.经营性租赁固定资产的租金收入(正确答案)C.经营性租赁无形资产的租金收入(正确答案)D.股权投资取得的现金收入21、下列选项中，用于核算已发出商品但不符合收入确认条件的会计科目有（）。A.发出商品(正确答案)B.在途物资C.其他应收款D.库存商品(正确答案)22、下列关于商业折扣的表述中，正确的有（）。A.销售企业应将实际发生的商业折扣计入销售费用B.销售企业应按照扣除商业折扣后的金额确认销售收入金额(正确答案)C.购入企业应按照扣除商业折扣后的金额计入应付账款(正确答案)D.购入企业应将享受的商业折扣冲减财务费用23、下列关于现金折扣的表述中，正确的有（）。A.现金折扣实际发生时计入销售费用B.现金折扣实际发生时计入财务费用(正确答案)C.现金折扣在发生时只冲减收入，不冲减增值税D.现金折扣实际发生时不影响收入的入账价值(正确答案)24、下列选项中，符合采用完工百分比法确认提供劳务收入的条件有（）。A.收入的金额能够可靠计量(正确答案)B.相关的经济利益很可能流入企业(正确答案)C.交易中已发生和将发生的成本能够可靠计量(正确答案)D.交易的完工进度能够可靠计量(正确答案)25、企业可以根据提供劳务的特点，选用（）方法确定提供劳务交易的完工进度。A.已完成工作的测量(正确答案)B.已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例(正确答案)C.已经发生的成本占估计总成本的比例(正确答案)D.按劳务已发生工期占总工期的比例26、现金折扣方式销售产品，购货方在折扣期内付款，则下列处理中正确的有（）。A.按照扣除折扣后的净价确认销售收入B.按照商品总价确认销售收入(正确答案)C.给予购货方的折扣确认为财务费用(正确答案)D.给予购货方的折扣确认为销售费用27、下列各项中，属于企业让渡资产使用权收入的有（）。A.股权投资取得的现金股利(正确答案)B.债权投资收取的利息(正确答案)C.出租包装物收取的押金D.出租固定资产取得的租金(正确答案)28、下列各项业务中，属于让渡资产使用权收入的有（）。A.转让商标使用权取得的收入(正确答案)B.