内部审计第2阶段练习题

江南大学现代远程习题目

《内部审》

第四章至第七章

分100分专业：

学习中心（教学点）批次：学号：

层次：身份证号：姓名：一、单选择题

得分：（本题共小题，每小题2分共20分。每小题列出的四个选项只有一选项是符合目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。）1.重性与审风险之间的关是（A.同关系B.反关系C.没系D.以答案都对2.下审计证中，可靠性最的书面证据是（A.应账款函回函B.购发票C.销发票D.银对账单3.下关于审程序的说法中不正确的是（A.检有形资可提供权利与务的全部审计证据B.观提供的计证据仅限于察发生的时点C.对询问的复，审计师应通过获取其他证据予以佐证D.分程序包调查识别出的与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系4．以下关于审计工作底稿的存在形式表述确的是（A.只以纸质式存在B.只以纸质电子形式存在C.可以纸质电子或其他介形式存在D.一工作底，只能以同一形式存在5.编审计工底稿的作用不括（A.为成审计告提供依据B.作审计收的基础C.为后的审工作提供参考；D.提内部审人员的专业素质

6.重错报风与检查风险之的关系是（A.同关系B.反关系C.没系D.以答案都对7.重错报风与所需要的审证据之间的关系是（A.同关系B.反关系C.没系D.以答案都对8.下审计证中，可靠性最的是（A.收单B.领C.销发票D.银对账单9.重性水平高，所需要的计证据（A.越B.越C.不定D.以说法都对10.为内部证的会计记录在（）况下可靠性较强。A.在部流转B.经册会计验证C.有全有效内部控制制度D.被计单位管理层的书面明二、多项选择题

本题共10小，每小题3，共30分。在每小题列出四选中有2至4选项符合题目要求的将确选项前的字母填在括号内选选选无分1.审计划阶的主要工作包（A.依公司组的经营目标，定审计目标B.结风险分，选择审计对象C.确审计范与重点，制定计计划和方案D.下审计通书2.正选择内审计对象的意包括（A.正的内部计对象可以决审计的方向和重点

B.正的内部计对象会影响计的深度与时间C.正的内部计对象可以提审计效率D.正的内部计对象可以合保证审计效果3.选公司内审计对象时应循的原则包括（A.重性原则B.配原则C.风导向原D.真性原则4.内审计人获取的审计证应当具备的特征包括（A.充性B.相性C.可性D.明性5.以属于实证据的局限性有（A.不了解资质量的好坏，法判断资产的价值B.不判断资的所有权C.确某些实资产是否确实在具有较强的证明力D.以答案均对6.获审计证的程序包括（A.检、观察B.询、分析序C.重计算、证D.重执行7.审证据的分性是对审计据的数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（A.样量B.重错报风C.具审计程D.审证据的量8.在析资产债表项目之间关系时，最常用的分析程序不包括（A.趋分析法B.回分析法C.比分析法D.绝额比较9.在计证据靠性的比较中下列说法恰当的是（A.会的同步面记录比讨论事项后的口头表述可靠。

B.银对账单收料单可靠C.从件获得证据比从传真获取的审计证据可靠D.口证据在到不同人和不信息的证实后其可靠性大大提高10.于审计风险，以下说法确的是（A.大差异或陷风险越高，所需要的审计证据越多B.大差异或陷风险越高，所需要的审计证据越少C．可接受的审计风险一定，重大差异或缺风险越高，可接受的检查风险越高D．可接受的审计风险一定，重大差异或缺风险越高，可接受的检查风险越低三判断题（本题共10小小题10分在你认为对的题后括号内打一√认错的题后括内打一个“×”，不需要改错。）1.重差异或陷风险是独立审计而存在的，审计人员可以评估）2.内审计的计风险模型：计风险=重大差异或缺陷风险×检查险）3.内审计人应在评估审计险的基础上制定项目审计计划和审计方案）4.内审计的计风险模型中审计风险是指可接受的审计风险）5.重差异或陷风险是独立审计而存在的，不是内部审计人员可以通过设计恰当的审计程序低的）6.可受的审风险一定，重差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越高）7.越观的审证据越可靠，及时的审计证据越可靠）8.银对账单收料单可靠）9.外证据一比内部证据可）10.部审计机应该对审计工作底稿保密，任何情况下都不得外泄）四、简题

（本题共4小题每小题10分，40分1．某审计师于2010年对X公司2009年会计报表进行审计。经初步解X公2009年度经营形势管理及经机构与年比较未发生重大变化未生重大重组行为。X公2009年1-12月份未审主营业务收入、主营业务成本列示如下：月1234567

主营业务收入7800760074007700780078507950

主营业务成本7566676465126768698169477115

89101112合

770076007900810018900104300

68306832711172801513991845对料分析后，出主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并简要说明理由。2.计人员对YZ股份有限公司2009年度会计表进行审计。该公2009年度未发生购并、分立债务重组行，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计2009年度合并会计报表附的部分内容下（金额单位：人民币万元）：坏账核算的会计政策账核算用备抵法账备按期末应收账款余额5‰计提。应收款和坏账准项目附注：应收账款坏准2009年末余额16553/52.77应收帐款帐龄分析：（万元）帐

年初数

年末数1年以内8392109151---2年118613992---3年116113653年以上14212874合1216016553假上述附注内中的年初数均已审定无误作为人员在计计划阶段请运用专业判断，必时运用分析序，指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。3.述审计工底稿的构成要素。4．审计计划阶段初步考虑重要性时，应考的因素包括哪些？附：参答案：一、单选择题

（本题共小题，每小题2分共20分。每小题列出的四个选项只有一选项是符合目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。）1.B2.C3.A4.C5.B6.B7.B8.D9.A10.C二、多选择题

（本题共10小题每小题3分，30分在每小列的个项有2至4选项符合题目要求的将确选项前的字母填在括号内选选选无分1.ABCD2.ABCD3.AD4.ABC5.AB6.ABCD7.ABD8.ABD9.ABCD10.AD

三判断题（本题共10小小题10分在你认为对的题后括号内打一√认错的题后括内打一个“×”，不需要改错。）1.√2.√3.√4.√5.√6.7.8.√9.×10.×四、简题

（本题共4小题每小题10分，40分1.答在实施析程序后，应以下月份主营业务收入和主营业务成本作为重点审计领域：1份。该月毛利率（为3%）远远低于年平均毛利率和其他各月利率。12月份月份主营业务收入占全年主营业务收入比例较达18.12%率对较（达2.答能存在2处合理处一是坏账准备年末余额52．万元与应收账款年末余额16553万之比为32％，会计政策规定的5％的坏账准备计提比例不；是收款账龄分析，“2－3年和“以上”这两部分的年初数之和2万元，而“年上的年末数为874万元通，在公司2009年末发生购并、分立和务组为的前提是不能的3.答审计工底稿应载明下事项：（）被审计单位的名称；（）审计事项及其期间或截止日期；（）审计程序的执行过程和执行结果记录；（）审计结论；（）执行人员姓名