过关题库练习1120附答案

过关题库练习1120[复制]92.自2020年1月1日至2021年12月31日，下列业务中免征增值税的是（）。[单选题]*A.公共交通运输服务B.企业集团内单位之间无偿提供的服务C.对纳税人提供电影放映服务(正确答案)D.企业之间的资金无偿借贷行为答案解析：根据规定，自2020年1月1日至2021年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入，免征增值税。93.自2019年4月1日至（），允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。[单选题]*A.2019年12月31日B.2021年12月31日(正确答案)C.2020年12月31日D.2022年12月31日答案解析：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七条的规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。94.从2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为（）。[单选题]*A.5%B.10%C.13%(正确答案)D.15%答案解析：《财政部税务总局，海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第一条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。95.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（），其进项税额允许从销项税额中抵扣。[单选题]*A.提供餐饮服务B.购进国内旅客运输服务(正确答案)C.提供贷款服务D.提供娱乐服务96.对月销售额（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。[单选题]*A.3B.6C.10D.15(正确答案)答案解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。97.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元的），当期（）预缴税款。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额（）的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。[单选题]*A.需要；后B.需要；前C.不需要；后(正确答案)D.不需要；前98.按照有关规定部分出口企业申报出口退（免）税时须提供收汇资料,以下不属于规定情形的是（）[单选题]*A.出口退（免）税企业分类管理类别为四类的B.主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的C.主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的D.出口退（免）税企业分类管理类别为三类的(正确答案)答案解析：根据《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》国家税务总局公告2018年第16号）的规定,对有下列情形之一的出口企业,在申报出口退（免）税时,须按照《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年30号）的规定提供收汇资料:出口退（免）税企业分类管理类别为四类的；主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的;主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。99.进口环节增值税（含消费税）的组成计税价格是（）。[单选题]*A.到岸价+关税+消费税B.关税完税价格+关税+消费税(正确答案)C.成本×（1+成本利润率）+消费税D.货物到岸价+关税+消费税100.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。[单选题]*A.大客车B.中轻型商务客车(正确答案)C.卡丁车D.电动汽车答案解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令第539号）的定，小汽车税目包含乘用车和中轻型商用客车。101.下列各项中不属委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中的项目的是（）[单选题]*A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本(正确答案)C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本答案解析：委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1一消费税税率），选项B，应该是委托方提供加工材料的实际成本。102.下列项目中，不属于应征消费税的“高档化妆品”税目征收范围的是（）[单选题]*A.高档美容类化妆品B.成套化妆品C.高档护肤类化妆品D.普通修饰类化妆品(正确答案)答案解析：自2016年10月1日起取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品；高档护肤类化妆品和成套化妆品。103.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价超过（含）一定价格的乘用车和中轻型商用客车。这里所称的一定价格是指（）[单选题]*A.含增值税120万元B.不含增值税120万元C.含增值税130万元D.不含增值税130万元(正确答案)答案解析：自2016年12月1日起，“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。104.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（）[单选题]*A.游艇B.高尔夫球C.高档手表D.卷烟(正确答案)答案解析：卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定。43.2019年4月1日后，一般纳税入购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。*A.贷款服务(正确答案)B.住宿服务C.餐饮服务(正确答案)D.娱乐服务(正确答案)E.建筑服务答案解析：增值税一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不能抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣。44.下列项目中，免征增值税的有（

）。*A.幼儿园收取的赞助费B.学生勤工俭学(正确答案)C.职业培训机构提供的培训D.福利彩票发行收入(正确答案)E.婚姻介绍服务(正确答案)答案解析：选项A：开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。选项C：从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税，但从事学历教育的学校，不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。45.下列业务既征收增值税又征收消费税的有（

）。*A.4S店销售超豪华小汽车(正确答案)B.商场珠宝部销售金银首饰(正确答案)C.商场珠宝部销售珍珠首饰D.商场服装部销售高档服装E.卷烟批发商向零售商销售卷烟(正确答案)答案解析：选项CD：征收增值税，但不征收消费税。46.下列消费品，属于消费税征收范围的有（

）。*A.酒精B.护发液C.合成宝石(正确答案)D.果木酒(正确答案)E.卡丁车答案解析：选项A：酒精不属于消费税征税范围。选项B：高档化妆品征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，护发液不属于高档化妆品，不征收消费税。选项E：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征税范围。47.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。*A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月，实际收到货款为11月，纳税义务发生时间为11月B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天C.某汽车厂采用分期收款结算方式销售汽车，无书面合同的，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天(正确答案)D.某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天(正确答案)答案解析：选项A，税法规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，所以纳税义务发生时间为10月份；选项B，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。48.实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（

）*A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒(正确答案)D.卷烟(正确答案)E.汽油答案解析：啤酒、黄酒实行从量计征消费税，汽油是从价计征。43.选择按月申报的小规模纳税人，可以在年度中间改为按季申报。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第三条的规定，按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。44.按照现行规定，应当预缴增值税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）的规定，应当预缴增值税款的小规模纳税人，凡在预缴地的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。45.自2016年5月1日起，对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征增值税。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：根据《财政部国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税[2016]82号）第三条的规定，对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，自2016年5月1日起，在营改增试点期间免征增值税。46.外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：根据《国家税务总局关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告国家税务总局公告》（国家税务总局公告2015年95号）第四条的规定，外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。发生上述生产行为的单位和个人应按规定申报缴纳消费税。47.纳税人自产自用的应税消费品，用于在建工程不缴纳消费税。[判断题]