过关题库练习1122附答案

过关题库练习1122[复制]118.下列关于企业所得来源地的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.股息、红利所得按照被分配所得的企业所在地确定B.动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定(正确答案)C.提供劳务所得按照提供方所在地确定D.租金所得按照交易活动发生地确定答案解析：根据企业所得税发实施条例第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。所以选项Ｂ是正确的。119.根据企业所得税法的规定及其实施条例的规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。[单选题]*A.利息收入，按照债务人实际支付日确认收入的实现B.权益性投资收益，按照被投资方作利润分配的日期确定C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认D.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现(正确答案)答案解析：租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。120.自2021年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。[单选题]*A.12.5%(正确答案)B.25%C.50%D.75%答案解析：根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）的规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。121.扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的（）抵扣应纳税所得额。[单选题]*A.30%B.40%C.50%D.70%(正确答案)答案解析：公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。122.企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）的部分，准予扣除。[单选题]*A.年度利润总额6%B.年度利润总额12%(正确答案)C.工资、薪金总额6%D.工资、薪金总额12%答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。123.企业发生的职工福利费支出，不超过（）的部分，准予扣除。[单选题]*A.年度利润总额12%B.年度利润总额14%C.工资、薪金总额12%D.工资、薪金总额14%(正确答案)124.自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过（）的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。[单选题]*A.工资、薪金总额8%(正确答案)B.工资、薪金总额2.5%C.年度利润总额8%D.年度利润总额2.5%125.美国微软公司在中国设立分支机构，就其来源于中国境外的与该分支机构有实际联系的所得缴纳企业所得税时，适用税率是（）[单选题]*A.20%B.25%(正确答案)C.30%D.10%答案解析：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%。126.2019年1月1日起，小型微利企业应纳税所得额上限提高到了（）万元。[单选题]*A.50B.100C.200D.300(正确答案)答案解析：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。127.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。[单选题]*A.50%B.75%C.100%(正确答案)D.175%答案解析：企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。128.据企业所得税法的规定，企业购置符合条件的安全生产设备，可按设备投资额的10%抵免（）[单选题]*A.税款(正确答案)B.所得C.收入D.应纳税所得额答案解析：税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。129.享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品收入占企业当年总收入的比例不得低于（）[单选题]*A.50%B.60%(正确答案)C.70%D.80%答案解析：认定为高新技术企业须同时满足以下条件：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%130.依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金工资总额的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和(正确答案)B.工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和C.工资、薪金总额包括职工教育经费D.工资、薪金总额包括职工福利费55.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）*A.国有独资公司(正确答案)B.合伙企业C.个人独资企业D.一人有限责任公司(正确答案)E．社会团体(正确答案)答案解析：合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。56.依据企业所得税相关规定，下列资产处置行为应视同销售的有（

）*A.将资产用于职工奖励(正确答案)B.将资产用于市场推广(正确答案)C.将资产用于交际应酬(正确答案)D.将资产用于生产另一产品E.将资产用于股息分配(正确答案)答案解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售（选项B）；（2）用于交际应酬（选项C）；（3）用于职工奖励或福利（选项A）；（4）用于股息分配（选项E）；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。57.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）*A.国债利息收入(正确答案)B.企业债券利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(正确答案)D.符合条件的非营业组织的收入(正确答案)答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十六条规定：“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。”58.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）*A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用(正确答案)B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资(正确答案)C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资费用D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额答案解析：企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。59.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。*A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植(正确答案)B.农作物新品种的选育(正确答案)C.牲畜、家禽的饲养(正确答案)D.远洋捕捞(正确答案)答案解析：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植。（2）农作物新品种的选育。（3）中药材的种植。（4）林木的培育和种植。（5）牲畜、家禽的饲养。（6）林产品的采集。（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。（8）远洋捕捞。60.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。*A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费(正确答案)B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金(正确答案)答案解析：选项B，因为董事长的夫人和关系客户不属于企业的职工，为其缴纳的社会保险费属于与本企业的收入没有关系的支出，所以不得在税前扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得税前扣除。55.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，必须以发票作为合法的外部凭证。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。56.企业发生收益性支出在发生当期直接在企业所得税税前扣除，资本性支出不得在企业所得税税前扣除。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据企业所得税法实施条例第二十八条规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。57.企业发生的除允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各种税金及其附加，准予企业所得税税前扣除。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据企业所得税法实施条例第三十一条规定，企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。58.截止2021年底，企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠疫情的现金和物品，允许税前全额扣除。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据财税2020年第9号公告《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》第二条规定，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。59.企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的固定资产，单位价值不超过500万元的，允许一次性税前扣除；超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：国家税务总局公告2018年第46号关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告第一条及第六条规定，企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许