预算编制与控制1课件

酒店经理人财务管理预算编制与控制本章内容主要介绍酒店的预算编制与控制。1讲解酒店的预算组织与程序；2讲解酒店的预算编制与控制。1.酒店预算的组织与程序酒店预算的组织与程序预算是指酒店经营者为了实现未来一定时期的经营目标，以货币为计量单位，对酒店所拥有的各种资源，事先进行科学合理的规划、测算和分配，以约束指导酒店的经营活动，保证经营目标顺利完成的一系列具体规划。酒店预算组织完整的预算过程包括预算编制、预算控制和预算分析三个环节。评估练习正确理解酒店预算的组织形式及编制程序，回答以下问题1．请简述酒店预算的编制程序。2.酒店预算编制与控制酒店预算的编制1.部门预算的编制；2.新开酒店预算的编制；3.酒店预算的编制方法。新开酒店预算的编制新开业的酒店，由于没有内部历史资料可供参考，所以在开业后的最初几年中往往会觉得编制预算较困难。在这种情况下，可以以开业前做过的可行性研究资料作为编制预算的基础，也可以参考现实因素、行业因素或相似类型和大小的酒店所预测的平均值来编制预算。酒店预算的编制方法（1）传统预算编制法（2）弹性预算法（3）滚动预算法酒店预算的控制酒店编制预算的目的，是为了对实际经营情况进行科学、有效的控制，这一预算的控制过程主要就是认识和分析在预算数据和实际经营结果之间存在的巨大差异、差异的原因和寻找解决办法。具体包括以下几个步骤：确定差异；确定巨大的差异；分析巨大差异；确定问题并采取措施解决问题。预算与预算管理树立预算管理的新理念预算管理实施树立预算管理的新理念预算管理的理念预算管理在现代酒店管理中的作用资本成本的性质资本成本是商品经济条件下资本所有权和使用权分离的必然结果，它具有特定的经济性质。首先，资本成本是资本使用者向资本所有者和支付的费用，是资本所用权和使用权相分离的结果。其次，资本成本具有一般产品成本的基本属性。最后，资本成本与资金时间价值既有联系，又有区别。评估练习1．简述酒店预算委员会的组成人员有哪些？2．新开业酒店应该如何编制其预算?3．简述酒店预算的编制过程。4．你认为酒店编制预算的作用有哪些?5．对酒店的预算编制情况进行调研分析。评估练习某酒店的财务副总经理主要负责在2008年底编制该企业2009年的全面预算，由于他是第一次接手该项工作，所以许多问题不甚明确。2008年底已经临近，该副总经理只能先行进入工作状态，一方面进行全面预算的编制，另一方面对操作中的错误予以纠正。以下是他进行预算组织工作的详细记录。12月15日，为全酒店各业务部门和职能部门下达编制预算的任务，预算的编制顺序为“两下两上”，即先由基层单位编制初稿，上交酒店统一汇总、协调，然后再返还基层单位修改，修改后再次上交以调整、确认。12月16日，发专门文件说明预算的本质是财务计划，是预先的决策。12月18日，设计预算编制程序：

评估练习(1)成立预算委员会?由公司董事长任主任。(2)确定全面预算只包括短期预算。(3)由预算委员会提出具体任务。(4)由各部门负责人自拟分项预算。(5)上报分项预算给公司预算委员会，汇总形成全面预算。(6)由董事会对预算进行审定。(7)将预算下达给各部门实施。

要求：结合预算的编制程序，分析预算的范围与编制过程。

预算的编制方法1.销售的预测；2.基于销售的成本预测；3.预算报表的编制。销售的预测（1）Importanceofforecastingsales(预测销售的重要性)（2）Saleshistory(销售历史)（3）Salesvariances(销售误差)（4）Predictingfuturesales(预测未来销售)销售的预测InformationinSalesHistories（销售历史的信息）1.theamountofrevenue（销售额）2.thenumberofguestsyouhaveserved（顾客数量）3.theaveragesalesperguest（平均消费）销售的预测4.thenumberofaparticularmenuitemserved（某一菜品销售量）,5.thenumberofguestsservedinaspecificmealortimeperiod（某时期或某顿饭的顾客数量）,6.orthemethodofmealdelivery（食物配送方式）(forexample,drive-throughvs.countersale).销售的预测OtherInformationinSalesHistories（其它的销售历史信息）theweather（天气）Specialevents（其它事件）销售的预测预测方法：SalesLastYear+(SalesLastYear×%IncreaseEstimate)=RevenueForecast去年的销售额+（去年的销售额×估计的增长率）=今年的销售额销售的预测第一季度的销售额预测：MonthSaleslastyear%IncreaseEstimateIncreaseAmountRevenueForcastJanuary68,5007.5%5,137.5073,637.50February72,0007.55,400.0077,400.00March77,0007.55,775.0082,750.00First-QuarterTotal217,5007.516,312.50233,812.50销售的预测增长率的估计方法：增长率的估计方法：MonthSaleslastyearSalesthisyearVariancePercentageJanuary72,50075,0002,5003.4%February6,00064,2504,2507.1%March50,50057,5007,00013.9%First-QuarterTotal183,000196,75013,7507.5%销售的预测注意：如果有更多的历史数据，可以使