中铁新开项目成本管理工作指南

中铁建工集团装饰工程有限公司成本管理工作指指南2013年6月月目录1、合同交底.....................................................................12、成本管理交交底............................................................23、成本策划..................................................................224、施工图预算算编制...........................................................25、成本测算............................................................336、成本计划..................................................................557、成本控制..................................................................888、成本核算....................................................................99、成本分析..................................................................11010、分包预、结结算.........................................................11011、对外验工工...............................................................11112、对内验工工...............................................................11113、工程变更更、签证、索索赔资料.........................................1114、竣工结算算...............................................................111中铁建工集团装装饰工程有限限公司成本管理工作指指南根据中铁建工装装饰经管【2012】28号《中铁建建工集团装饰饰工程有限公公司成本管理理办法》的相相关规定，项项目部的成本本管理工作自自开工至竣工工的主要成本本管理工作如如下：1.合同交底1.1总包合同同交底总包合同签订后后，项目成本本经理（经营营部长）应组组织项目部全全体人员召开开总包合同交交底会议。总总包合同交底底时要详细阐阐述合同背景景、合同工作作范围、合同同目标、合同同执行计划、各各职能部门的的执行要点、合合同风险防范范措施等。会会议中合同交交底人员应认认真解答项目目部管理人员员提出的问题题，最后形成成书面合同交交底记录。总总包合同交底底的主要内容容如下：工程概况及合同同工作范围；；合同关系及合同同涉及各方之之间的权利义义务与责任；；合同工期控制总总目标及阶段段控制目标，目目标控制的网网络表示及关关键线路说明明；合同质量控制目目标及合同规规定执行的规规范、标准和和验收程序；；合同对本工程的的材料、设备备采购、验收收的规定；成本控制目标，特特别是合同价价款的支付及及调整的条件件、方式和程程序；合同双方争议问问题的处理方方式、程序和和要求；合同双方的违约约责任；索赔的机会和处处理策略；合同风险的内容容及防范措施施等；1.2相关方合合同交底参照照总包合同交交底进行；1.3合同交底底记录详见附附件1。2.成本管理交交底工程开工之前，由由公司经济管管理部组织项项目部项目经经理、商务经经理、总工、成成本部、物资资部、财务部部进行成本管管理交底，内内容包括：2.1成本策划划编制要求；；2.2施工图预预算编制方法法及要求；2.3成本测算算、成本计划划编制方法及及要求；2.4成本核算算方法及注意意事项；2.5成本分析析方法；2.6分包招标标及预结算要要求；2.7对内对外外验工要求；；2.8工程变更更、签证、索索赔要求；2.9工程结算算要求等；2.10成本管管理交底记录录详见附件23.成本策划具体要求按照中中铁建工装饰饰经管【2010】99号文件《中中铁建工集团团北京装饰工工程有限公司司经营成本策策划》、中铁铁建工装饰程程【2011】30号文件《项项目管理策划划》执行。4.施工图预算算编制项目部拿到施工工图纸1个月内完成成施工图预算算的编制工作作并报公司经经济管理部备备案。施工图图预算的具体体要求如下：：4.1编制原则则必须与施工工合同计价原原则一致；4.2必须包括括编制说明、编编制依据、编编制范围、计计算书、配套套施组等技术术资料；4.3根据施工工图预算给物物资部门提供供分阶段及总总体材料消耗耗数量及采购购单价控制文文件；4.4在施工过过程中对施工工图预算工程程量、物资采采购计划数量量及实际消耗耗量进行对比比分析（即物物料分析，要要求混凝土每每次浇注均进进行分析一次次，其他主要要材料按照施施工部位、节节点等定期分分析）。5.成本测算项目部经过深入入的现场调查查，仔细分析析招标文件和和合同条款后后，开展项目目风险评估，研研究制定实施施性施工组织织设计，在工工程签订合同同一个月内进进行成本测算算，并进行成成本计划的编编制，项目经经理及参与编编制人员签字字盖章后报公公司经济管理理部审批，经经审批和修订订后作为指导导项目成本管管理的依据之之一。具体编编制方法如下下：5.1人工费用用人工费用主要是是劳务分包费费用。在时间间允许的情况况下，可以采采用劳务招标标来确定劳务务费用；不具具备招标条件件的，可以参参照以往类似似工程的分包包价格；对于于工程结构比比较复杂，没没有可以参照照的工程，也也可以利用预预算定额中各各类工程数量量乘以工日市市场价格的方方法，确定人人工费用。5.2材料费用用5.2.1实体体性材料费用用的测算实体性材料费用用包括主要材材料和辅助材材料，主要材材料包括钢筋筋、水泥、地地材、商品混混凝土、装修修材料、保温温材料等，材材料的数量根根据工程量清清单套用相应应预算定额后后形成的材料料数量（包括括施工损耗），材材料价格参考考市场价格。5.2.2周转转材料费用的的测算周转材料包括模模版、脚手架架、安全网、扣扣件等措施项项目材料。通通常可选择自自购、租赁和和使用前一个个工程的剩余余物资等方式式。测算时可可根据施工方方案计算出周周转材料的使使用量和使用用时间，按照照不同情况分分别计算。租租赁部分，由由租赁材料的的数量乘以租租赁的单价及及租赁时间计计算；自购部部分的周转材材料按照购入入数量乘以采采购价格，但但计算成本时时应考虑本工工程的摊销比比例；如果有有使用前一个个工程剩余材材料的情况，应应根据其残值值情况考虑成成本费用。5.3机械费用用机械费用包括大大型机械费用用和辅助机械械费用。大型型机械包括高高塔、人货电电梯、地泵等等，一般是租租赁使用。辅辅助机械费用用有时会在劳劳务分包中包包含了该项费费用，如果劳劳务分包中不不包括该项费费用，要按自自助小型机具具的方式考虑虑到机械费用用中。机械租租赁费用根据据施工方案中中各种机械设设备的租赁时时间，各种机机械设备的市市场租赁价格格或是台班价价格去确定。除除租赁设备和和辅助机械外外，还应根据据工程施工的的需要考虑一一些零星的租租赁机械费用用。5.4三类设施施和文明施工工费用的测算算三类设施和文明明施工包括办办公、生产、生生活、劳务分分包单位用房房，应根据当当地文明施工工要求进行围围墙围挡、标标识、道路、地地面硬化、绿绿化、三类水水电设施等的的配置；根据据施工方案计计算出各种物物质设施的数数量，按照采采购价格计算算费用，视工工程的大小、工工期情况，考考虑房屋和围围挡的摊销比比例。5.5专业分包包工程费用专业分包的项目目一般由地连连墙、桩基础础、防水、成成品门窗等，工工程数量采用用工程量清单单中的工程量量，规格、品品牌也是按照照工程量清单单说明中的要要求，分包价价格通过咨询询市场价格，采采用多方报价价，对比筛选选来确定，也也可以直接使使用现有施工工项目的分包包价格。5.6项目管理理费用项目管理费用主主要是项目管管理人员工资资、交通费、通通信费、办公公费等，根据据工程施工工工期、人员的的配备情况来来计算，也可可以参考相同同地区类似施施工项目的月月财务费用来来确定。5.7地方费用用地方费用包括工工程中标后要要向地方相关关部门缴纳的的各种费用。如如合同审查备备案费、工程程交易费、建建筑工程质量量监督费、工工程排污费、各各类保险等，这这些费用的确确定还要根据据招标文件的的要求和当地地政府的相关关文件综合确确定。5.8税金税金按工程所在在地相关规定定计取。5.9成本测算算参见附件3:成本测算、成成本计划附表表6.成本计划6.1责任成本本按照与公司司签订的经营营目标责任书书中管理费指指标进行编制制，责任成本本等于合同额额（或预计合合同总收入）减减公司管理费费。计划成本本是根据责任任成本目标，结结合工程项目目实际情况与与成本管理经经验，在考虑虑一系列成本本降低措施后后，编制项目目成本计划，计计划成本等于于责任成本减减去计划成本本降低额。项项目部根据各各部室岗位职职责将计划成成本进行层层层分解，确保保项目责任成成本目标的实实现。6.2成本计划划应侧重于过过程管理的计计划，如：工工程数量的控控制、材料消消耗量的控制制和通过优化化施工方案、改改变做法等方方式获得高于于预期的经济济效益。具体体编制方法如如下6.2.1工费费：按照工程程实际情况进进行分析，根根据所承包的的工程内容进进行分析，在在充分了解当当地工资水平平和劳务市场场行情的前提提下，根据工工期及准备投投入的人员数数量和过程中中的控制难点点来分析该工工程合同价中中人工费、材材料费和机械械费，并确定定合理的分包包方式（如，单单纯劳务分包包、包部分辅辅料的劳务分分包还是包部部分辅料和小小型机具的劳劳务分包）；；专业分包，要要经过市场调调查，通过专专业分包招标标来选取精干干的施工队伍伍，确保价格格合理和便于于管理。6.2.2材料料费：材料费费是工程费用用的主要组成成部分，所占占比重极大，应应作为重点予予以把握。根根据以往的施施工经验结合合工程所在地地的市场行情情选择合理的的材料价格。对对于零星材科科通过比较采采购来确定合合理的价格。材材料费的控制制不仅仅体现现在价格方面面，控制材料料用量也是非非常重要环节节。材料用量量的控制需要要重点抓住源源头的控制，即即确保材料申申请购置主梁梁的准确，不不能简单套用用预算量，在在实现材料用用量节约或降降低材料损耗耗方面，最好好的办法就是是优化施工方方案，具体思思路为：第一一，要根据材材料的性质或或控制难易进进行分类。如如主材、地材材、周转材料料、其他材料料等等；第二二，针对不同同类别的材料料进行逐项分分析，比如，钢钢筋既可以按按重量进货也也可以按剪尺尺收料，针对对进料方式（供供货方式）通通过优化方案案来达到节省省钢筋的目的的；再有就是是商品砼，如如何通过合同同，现场点收收和控制模板板尺寸来达到到降低商品砼砼的损耗量或或者转移风险险的目的，诸诸如此类等等等，需要项目目管理团队集集思广益，群群策群力。6.2.3机械械费：关于机机械使用费，投投标报价中的的机械费用大大多采用套定定额的方法计计算出来的，施施工中机械的的实际工作效效率与定额有有差别，因此此在编制机械械费成本计划划时，要根据据目前公司现现有可利用的的机械和当地地的租赁市场场能够提供的的机械，结合合实际工期计计算出实际需需要支出的机机械费与预算算收入的机械械费进行对比比，通过对比比来选择合理理的机械调配配方式。在施施工过程中也也可以根据实实际情况，考考虑将部分机机械费与其他他合作方进行行分摊，以降降低我方机械械费超支风险险。6.2.4安全全文明施工费费：安全文明明施工费的测测算包括两部部分内容，一一是显性费用用的测算，即即开工前的准准备工作，包包括现场的各各类临时设施施、标语牌、安安全帽、安全全带等，可以以看到实物的的设施，这些些费用需要按按照当地建委委的要求，在在确保质量合合格的情况下下，费用最低低；二是隐性性费用的测算算，隐性费用用就是看不到到的费用或者者说施工完很很难长期保留留成品的工程程，比如：施施工现场的卫卫生、民工宿宿舍的卫生、为为迎接检查而而支出的清理理工费，为降降低粉尘而支支出的各项费费用等等这些些内容都属于于安全文明施施工费。就是是这些隐性费费用的控制是是安全文明施施工费控制的的重点和难点点，需要我们们提前结合工工程规模、工工程的社会环环境、工程性性质特别是工工程政治性质质进行策划，在在实施时可以以考虑成立一一支专业队伍伍，负责现场场的安全文明明施工，既方方便保持现场场清洁、随时时迎接各方检检查，还省去去了临时安排排技术工人去去完成普通工工种的施工内内容，在工费费支出上也可可以节约不少少费用。6.2.5周转转材料费：周周转材料费是是指在施工过过程中进行周周转使用，并并非一次性投投入工程中的的材料。可以以分为自购周周转材料和租租赁周转材料料，主要包括括组成脚手架架的钢管、扣扣件和浇筑砼砼用的钢质模模板、木质模模板、木方等等材料。因此此在测算周转转材料费用的的同时，要根根据工程特点点、规模，结结合施工方案案、流水段的的划分和周转转材料的最大大需用量来确确定周转材料料的材质和进进货数量。周周转材料的质质量与周转次次数是成正比比的，因此在在选择周转材材料时不能一一味地寻求成成本最低而选选择质量不太太好的材料，应应该根据工程程流水段的划划分、预计周周转次数和市市场价格选择择购买或租赁赁合适的周转转材料，以达达到成本和质质量的最优配配比。6.2.6管理理费的确定：：管理费在以以往的定额取取费中分现场场管理费和企企业管理费，自2003年推行工程量清单计价以来，工程造价的费用划分中不再出现现场管理费和企业管理费，通称为管理费。在清单报价模式下，需要根据企业的管理水平自行确定，各地的定额站和造价管理机构也不再规定管理费的具体费率标准。考虑到目前的报报价情况，在在编制管理费费的成本计划划时，需要根根据报价时取取定的费率，结结合现场实际际情况和项目目的人员责成成情况进行细细致的估算，这这个估算需要要参照人力资资源部规定的的工资水平、借借鉴以往工程程项目现场管管理费方面实实际支出的经经验数据进行行全面预测。管管理费涵盖的的内容很多，不不仅包括过程程管理中设计计的日常工作作所需支出，还还包括工程竣竣工后资料的的整理、备案案等后续工作作发生的费用用，因此，在在编制管理费费的成本计划划时应全面综综合考虑，及及时发现报价价中管理费的的风险，尽早早提出解决方方案。6.2.7利润润：项目的利利润是通过加加强管理、降降低损耗、减减少浪费等一一系列管理措措施，从工程程直接费中获获取的，因此此作为费用组组成的利润通通常作为上交交指标已列入入责任上交指指标中。6.2.8规费费、税金：规规费是指地方方政府规定需需要交纳的各各项费用；税税金为国家规规定必须交纳纳的费用，这这两项费用是是工程必须交交纳的费用，是是不可压缩费费用，项目可可以自行缴纳纳，也可以采采取公司代收收代缴的方式式。在工程报报价中，该项项内容为不可可竞争费用，在在编制成本计计划时可全部部列入成本计计划中。成本计划编制完完成后，就需需要针对计划划的具体内容容进行成本控控制，项目施施工是分阶段段进行的，项项目的成本控控制也要结合合施工的进展展情况采用分分阶段、动态态监控的方式式进行控制。成成本计划是成成本控制的标标尺，因此需需要项目重视视和细化成本本计划的编制制，综合考虑虑影响成本变变化的各类因因素，全面、系系统地编制成成本计划，充充分发挥成本本计划的指导导作用。6.3成本计划划参见附件3:成本测算、成成本计划附表表7.成本控制7.1降低人工工费人工费控制的根根本途径是提提高劳动生产产率，实施合合理的奖惩制制度和激励办办法，提高员员工和分包队队伍的积极性性；加强劳动动纪律和岗前前培训工作，严严格控制非生生产用工和辅辅助用工，真真正落实各项项制度和政策策。7.2降低材料料费材料费占工程总总费用的比重重决定了材料料费是进行成成本控制的重重点，也是挖挖潜增效的关关键点。在实实际管理中可可以通过以下下几个方面来来控制材料费费的支出：7.2.1加强强材料采购、运运输、收发、保保管等工作，减减少中间环节节的损耗，节节约采购费用用。7.2.2加强强现场材料管管理，组织分分批进场，减减少搬运。7.2.3对进进场材料的数数量、质量要要严格签收，实实行材料限额额领料。7.2.4推广广使用新技术术、新工艺、新新材料。7.2.5制定定并贯彻节约约材料措施，合合理使用材料料，扩大代用用料。7.2.6加强强对项目现场场废旧物资的的合理利用，对对废旧物资的的处理可采取取招标制度，通通过拍卖选择择合适的收购购方，最大限限度提高费用用物资的使用用。7.3降低机械械使用费机械使用费在整整个工程的成成本中比例不不大，但报价价时定额中的的机械配置与与实际的机械械配置相差较较大，存在收收入与支出不不配比的现象象，需要根据据实际的施工工方案确定机机械费的控制制方案。7.3.1结合合具体的施工工方案，从机机械性能、操操作运行和台台班成本等因因素综合考虑虑，选择最适适合项目施工工特点的施工工机械，要做做到既实用又又经济。7.3.2做好好工序、工种种机械施工的的组织工作，最最大限度的发发挥机械效能能，同时，对对机械操作人人员的技能也也要有一定的的要求，防止止因不规范操操作或操作不不熟练影响正正常施工，减减低机械利用用率。7.3.3做好好机械的日常常维修保养工工作，使机械械始终处于正正常运转状态态。严禁在机机械维修时将将零件拆东补补西，人为损损坏。7.4降低间接接费间接费是项目管管理人员和企企业的其他职职能部门为保保证工程顺利利完工所发生生的费用。这这项费用的控控制可以通过过合理确定管管理机构、管管理层次来实实现。对于业业务部门的各各项支出采取取提前计划，账账目分清，包包干使用、节节约奖励的原原则进行管理理。8.成本核算8.1项目部必必需按时进行行成本核算（月月份核算、季季度核算、年年度核算）或或进行分部分分项成本核算算（基础工程程核算、主体体工程核算、装装饰工程核算算、水暖电工工程核算等）和和竣工结算成成本核算。按按月核算应在在次月5日前进行；；季度、年度度核算应在相相应财务报表表形成之后5日内进行；；分部分项成成本核算应在在分部分项工工程完工后10日内进行；；竣工结算成成本核算应在在工程竣工后后20日内进行。8.2对于甲方方能够及时批批复的验工，如如果存在超验验（或验工不不足）的情况况，应将验工工批复值扣除除超验（或补补足未验部分分）后的产值值作为成本核核算的收入；；如果甲方未未能及时批复复验工，则应应按实际施工工进度和合同同约定的几个个或取费标准准来计算本阶阶段的验工收收入，并以此此作为成本核核算时的收入入。8.3成本核算算的基本方法法是对比法。即即，将项目的的成本计划与与实际成本支支出情况进行行对比分析，分分析时应分别别针对计划数数量与实际数数量、计划价价格与实际价价格进行对比比分析，找出出差别，计算算数量上的偏偏差率，以方方便后续的成成本分析工作作。8.4成本核算算参见附件4：工程期间间成本情况汇汇总表9.成本分析9.1成本分析析一定要注重重部门之间的的沟通，确保保信息真实、畅畅通；9.2成本分析析一定要客观观、真实，及及时、准确纰纰漏管理中存存在的问题；；9.3成本分析析不仅要发现现问题，更重重要的事针对对发现的问题题提出具体的的整改措