财政税收纳税人课件

第五课财政税收和纳税人一、知识结构体系国民收入的分配财政收入和支出财政的巨大作用国民收入的分配与财政税收与纳税人税收及其基本特征我国税收的性质和作用依法纳税是公民的基本义务社会总产品社会总产值国民收入含义★增加的根本途径★分类含义内容财政收入财政支出★作用①②③④⑤影响财政发挥作用的因素含义★基本特征违反税法的行为★我国税收的性质★我国税收的作用税种纳税人依法纳税是公民的基本义务二、会考考点展示1．社会总产品的含义（A）：2．国民收入的含义（A）：★3．增加国民收入的最根本途径（A）：★4．国民收入的最终用途（B）：★5．正确处理好积累与消费的关系（B）：6．财政的含义（A）：☆7．财政收入和支出的形式（A）：★8．财政的巨大作用（B）：9．影响国家财政收入的主要因素（A）：10．税收的基本含义（A）：★11．税收的基本特征及其联系（B）：12．违反税法主要的主要表现（A）：★13．我国税收的性质（A）：★14．我国税收的作用（A）：15．纳税人的基本含义（A）：16．我国的主要税种和纳税人（B）☆17．依法纳税是公民的基本义务（C）18．行使纳税人的权利（A）第三：社会主义国民收入的分配还必须正确处理

的关系第二：积累基金和消费基金必须同国民收入的

相一致；

第一：在

的基础上，积累和消费部分都有所增长；

②积累主要用于

，消费是用于

，在一定时期内，国民收入的总量是既定的，积累和消费是

的关系，用于一方太多，用于另一方就会太少。（2）正确处理二者关系的要求：①积累的增长使

扩大，

增加，品种丰富，人们的消费水平就会

。消费水平提高有利于调动

，从而促进

的发展，

的增加。思考:

1）社会总产值、国民收入、GDP的关系社会总产值国民收入GDP生产部门物质生产部门物质生产部门物质和非物质生产部门计算方法物质生产部门总值物质生产部门净产值最终产品和劳务价值之和价值表现C+V+MV+M社会所有部门的增加值数值大小大于国民收入最小大于国民收入意义

2）国民收入分配与个人消费品分配国民收入分配个人消费品分配区别分配对象不同对各部门各行业的劳动者新创造的社会财富进行分配对国民收入中用于消费的那部分产品进行分配分配形式不同首先是在物质生产部门进行初次分配，然后在全社会范围内进行再分配实行的是以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配分配原则不同①是在生产发展、国民收入增长的基础上，积累部分和消费部分都有所增长；②是积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致；③是兼顾国家、企业、劳动者个人三者的利益效率优先，更加注重公平最终用途不同国民收入经过复杂的分配过程，最终用于积累和消费主要用于个人消费联系个人消费品是国民收入分配的延续，个人消费品的分配是否恰当，直接影响劳动者的生产积极性，进而影响国民收入的变化。而个人消费品的多少直接取决于国民经济的增长与否思考:1）财政收入几种形式的区别税利债费缴纳主体纳税人国有企业投资人承担被处罚人、捐赠人获得方式依法固定、强制、无偿征收按国家规定征收国家财政通过借贷提供服务、罚款、捐赠财政收入中的比重最主要比重不大比重不大比重不大其他特点征收面广、最稳定可靠国有企业纳税后的利润按规定上缴按时偿还项目多，不稳定，具有很强的政策性2）财政收入与财政支出的关系财政收入财政支出区别含义集中起来的资金对集中起来的财政资金进行重新分配分类税、利、债、费①经济建设②科、教、文、卫③行政管理、国防④债务和其它联系共同构成了国家预算，是国家参与社会产品分配的两方面3）预算与决算的关系预算决算区别含义由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划上一年度国家预算实际执行结果的会计报告地位作用体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督；预算可以对财政收入与支出加以控制，以实现国家职能一定时期（一年）财政分配过程的终结阶段，它可以检验预算的科学性，检查预算完成情况，总结一年经济工作得失联系共同构成了国家财政分配的全过程，是不可分割的两个方面，预算是决算的前提，决算又是对预算的检验和评价，二者相辅相成4)财政收入对社会的影响①财政收入是国家凭借政治权力取得的收入，在经济和社会中发挥着重要作用，因此要使其发挥作用，要大力增加财政收入。②国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。③但是国家的财政收入是有一定限度的，并非越多越好，财政收入过多，会直接减少企业和个人收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生影响，最终也会阻碍经济和财政收入的增加。5)财政政策

财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。

易错点1、区分积累与消费、财政政策与货币政策【例1】08年8月我国成功举办了奥运会，“鸟巢”、“水立方”等一大批奥运场馆的建设属于（）A、社会物质储备B、公共消费C、扩大再生产D、非生产性基本建设答案：D【例2】在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以运用的财政政策有（）①扩大赤字规模②增发国债增加支出③下调存贷款基准利率④适当提高个人所得税基数A.①②B.②③④C.①②④D.①③④答案：C2、财政赤字增长说明国家财政支出增加，财政收入减少【例3】2009年3月5日，温家宝总理在十一届全国人大二次会议上作《政府工作报告》提出，今年的财政预算赤字拟增至9500亿元，反映了政府实施积极的财政政策。下列关于财政赤字的正确认识有（）①财政赤字的增长表明国家将靠借债维持经济社会发展，是经济运行不良的表现②财政赤字的增长表明国家财政支出增加，财政收入减少③财政赤字的保有和增长要与经济发展的要求相适应，坚持适度规模、结构合理④经济社会发展过程中财政赤字的保有和增长是不可避免的A．①③B.②③④C.①②③D.③答案：D感悟高考：【例1】（04年北京卷33）政府拨付的用于防治“非典”和爱滋病的款项不属于（）A.商业人身保险B.社会保障资金C.公共消费基金D.公共卫生事业资金【例2】（05·北京卷·27）2005年3月国务院总理温家宝就宏观调控答记者问时指出，经济发展慢了不行，那样就业压力就会更大，财政收入会减少，许多应该办的事业就会缺乏资金；经济发展过快也不行，那样经济运行紧张，难以为继。我们要根据具体情况，加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。回答27.一般来说，当经济发展过快、物价上涨幅度过大时，政府为抑制社会总需求，保持经济稳定增长的手段是（）A.提高存贷款利率，降低税率B.减少货币供应量，增加财政支出C.扩大货币供应量，提高税率D.提高存贷款利率，减少财政支出答案：A答案：D考点二税收与纳税人

1、税收及其基本特征1）是国家为

，凭借

，

取得财政收入的基本形式2）税法是税收的法律依据和保障3）基本特征：

、

、.

2、我国税收的性质和作用1）性质：

关系：税收的

要求它具有

，税收的

和

又决定了它必须具有

，三者缺一不可，统一于

。(1)不同制度下，税收具有的共同的基本特征：①都是以

为前提的分配关系；②分配的主体都是

；③税款都是

.(2)我国税收的性质是

其表现：①国家税收的主要来源是

；②税收的增长主要依靠

的提高；③税收体现的分配关系是社会主义国家、企业、个人在根本利益一致的基础上，

的关系。3、依法纳税1）纳税人与负税人

2）税种3）依法纳税是每个公民的基本义务4）违反税法的行为2）作用：

①是

的基本形式；②是调节

的重要杠杆；③是国家实现

的重要手段。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的

和

。

、

、

、

、

、

.①是由社会主义国家性质决定；②权利和义务是统一的，依法纳税是公民的基本义务；③依法纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。税种征税对象纳税人计税办法作用增值税生产经营活动增值额在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人本企业销售额×税率—上一节已纳税金避免重复征税；促进社会分工；生产专业化营业税经营活动的营业额在我国境内从事交通运输或第三产业的单位或个人比例税率×营业额税源广，是增加财政收入和调节经济消费税特定消费品、消费行为在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品消费品价值×税率调节消费行为；抑制超前消费；引导投资，保证收入，维护环保企业所得税企业经营纯收益额独立核算注册登记的企事业单位和社会团体比率税率×纯收益额国家参与企业利润分配，正确处理国、企关系个人所得税个人所得额我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个人，以及不满一年取得收入的个人累进率调节个人收入，增加财政收入关税进出口货物、物品进口货物的收货人和出口货物的发货人多采用比例税率增加财政收入，调节进出口贸易【感悟高考】【例1】（07年广东）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，06年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件体现了税收具有A.无偿性B.强制性C.固定性D.自觉性答案：C【例2】（06·全国Ⅰ·28）我国从2006年起彻底取消了农业税。农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着A．国家不再向农民征税B．国家利用税收调节经济C．国家利用税收组织财政收入D．国家利用税收实现经济监督答案：B【例3】（05·广东卷·12）税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗?”你如何看待小王的行为：①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关②小王拒绝纳