子公司财务管理规定办法

子公司财务管理规定办法子公司财务管理规定【1】目的为规范分公司的财务管理、明确各管理者在费用控制方面的职责、加强费用报销、个人借款的管理;杜绝不合理之经营管理成本的支出，加强对各项费用的有效控制。范围适用于分公司所有经营管理活动及分公司全体职员。职责3.1公司执行董事、法定代表人兼总裁负责批准由公司董事会审核之各项经营管理费用的开支并对终于结果负责；3.2监事对公司全部经营管理活动中的各项费用开支拥有终于审批权；3.3分公司经理对分公司范围内的全部经营活动中的各项费用支出的终于结果负责，并对公司财务制度规定范围内的支出有审批权;3.4分公司财务管理部负责依据本制度和财务管理规范要求，审核、监督、检查、处理分公司全部人员的经营管理费用开支行为，并按照公司财务管理部以及分公司经营管理之现状修改或解释本制度，分公司财务管理部对分公司各项费用支出票据的合理性、合法性负全责;3.5分公司出纳对各项费用支出与所附的原始凭证的数量与金额的全都性负全责;3.6分公司人力资源部对各项福利、补贴费用的合理性负全责;3.7分公司经理对分公司全部经营管理活动各项费用支出的须要性和真切性负责;分公司经理签署的各项费用将直接进入到分公司的年度经营支出中。3.8分公司全体职员必需执行分公司的财务管理制度的管理流程和审批程序，要求自己在分公司经营管理活动中严格各项费用的开支，不利用其他手段、措施或提供虚假报销凭证借故超越费用开支；3.9公司按照分公司项目进展需要设置特地财务管理人员；3.10分公司财务管理人员接受分公司总经理的行政领导,负责分公司与公司在财务管理方面的对接,接受公司财务管理部的专业指导和领导，对公司财务管理部和公司领导负责；3.11分公司财务管理人员负责处理分公司日常的费用的报销、单据的收拾、填报每月应向公司财务管理部的相关报表、税务处理等相关财务事宜；3.13分公司总经理为分公司财务工作第一责任人。3.14分公司一切财务活动都必需遵照本制度执行,如遇本制度与公司财务管理制度相抵触的需要根据公司财务制度来执行。如的确按照分公司的实际状况需要修改的也必需先根据公司的财务制度执行后按照制度的修改程序来重新修订。账户、印章（鉴）和资金的管理4.1账户4.1.1全部开立的账户必需报公司财务管理部备案,收入账户必需申请开通网上银行业务及相关的网上支付业务，密钥分人管理。4.2印章（鉴）4.2.1分公司刻制的公章、财务专用章和负责人私章需要有专人保管。4.2.2分公司公章和负责人私章由分公司总经理保管，财务专用章由分公司财务人员举行保管。4.2.3分公司财务人员负责对发票、支票和财务票据的收拾、保管以及缴销。4.3现金的管理4.3.1各分公司可以存放一定数目的现金以备日常之用，金额控制在2000元以下。4.3.2现金超过备用现金额度的部分必需准时送存银行收入账户。4.3.3分公司现金保管人员相关资料必需报公司财务管理部备案。4.3.4要对备用现金举行定期的盘查清点，每周至少一次,并填写《分公司现金盘点表》，以月报的形式向公司财务管理部报送。4.3.5分公司财务人员还须记下《分公司现金日记帐》和《分公司支出账户银行日记帐》，并每月2日前将电子版本报送公司财务管理部。4.4支票的管理程序4.4.1支票的购买和保管程序：4.4.1.1出纳员应按银行的相关规定到开户行购买支票；4.4.1.2出纳员应将新购回的空白支票平安、妥当的存放在保险箱内。4.1.2支票的使用程序及注重事项：4.4.2.1因业务需要使用支票的人员，应按《费用报销审核标准作业规程》中的相关规定举行支付项目的审核及审批；4.4.2.2出纳员按照审核、审批手续完整的支付证实按相关规定填写支票；4.4.2.3内容填写完整的支票应按相关规定加盖财务专用章、银行印鉴章；4.4.2.4出纳员应将内容填写完整的支票存根联与支付证实一起在支付当天下班前交财务会计审核后,按相关规定举行相关的帐务处理；4.4.2.5支票用尽后,出纳员应编制《支票使用明细表》交财务会计核对相关帐目资料；4.4.2.6如因填写错误或其他缘由导致支票作废，出纳员应将作废支票连同存根联一起妥当保存；4.4.2.7出纳员或其他经办人员如遗失内容填写完整的支票，应准时到开户银行挂失；如因此造成的损失,由当事人负责全额赔偿，并视情节轻重举行处理。4.5费用4.5.1公司财务管理部根据各分公司的财务预算状况和工作需要拨付给各分公司支出账户相关费用。4.5.2分公司每月2日前向公司财务管理部报送当月的《分公司资金方案表》。4.5.3分公司总经理和财务人员必需要审查所报销费用发票真切合法,发票须是在当月开出的，报销金额和发票金额须全都，需注明事由、日期、参加人员等。车费、办公费用须单独填写《分公司交通费明细表》、《分公司办公费明细表》。4.5.6费用的涵盖范围分公司的费用包括以下几项。4.5.6.1办公费:指分公司行政管理人员日常使用的办公用品开支;办公用品需集中管理，并由专人负责记下发放，控制使用。4.5.6.2交通费:因正常上下班发生交通费用支出的普通不予报销，确因工作需要外动身生的交通费用，凭据据实报销,未经公司领导批准,不得报销出租车费。4.5.6.3通讯费:指因工作需要配备通讯工具发生的费用;分公司各部门办公电话。4.5.6.4交际应酬费:为便于分公司各项工作的正常开展,在业务交往及公关活动中发生的交际应酬费用。4.5.6.5差旅费:指因公出差到分公司所在地以外地区所发生的交通费、住宿费、伙食费等费用开支。4.5.6.6各分公司租房的租金、物业管理费、保洁费。4.5.6.7分公司申请,经过公司财务管理部报公司领导批准的其他费用开支。4.5.7费用开支标准全部的日常费用开支在1000元以内的可由各分公司总经理审批之后直接用分公司备用金支付,1000元以上的费用须经分公司财务管理部向公司财务管理部上报,由公司总裁审批后才干支付。分公司可以按照实际状况对常常性耗品的选购实行月结的方式,相应的合同应报送公司备案,并且每月需要针对需要付的款项编制《分公司对付款明细表》来反映本月对付、实付以及未付的款项。4.5.8申请流程费用开支标准在分公司权限范围内的,经由分公司总经理审核之后财务人员可以直接支付;费用开支标准在分公司权限范围外的，由分公司总经理审核无误后向公司财务管理部申请支付。4.6其他4.6.1各报表报送时光:周报每周五下午3点以前，月报每月2号以前。日记帐只需要报送电子版本。4.6.2各个报表在向公司财务管理部门报送前必需先由分公司总经理确认签字。4.6.3报送方式必需电子版本和纸质版本各一份,电子版本在规定的报送时光前发到公司财务管理部相关人员邮箱并抄送到公司分管领导邮箱中，纸质版本采纳给公司财务管理部备案。4.6.4每月分公司应向公司财务管理部报送的报表有：见分公司表格明细。审批权限5.1费用的审批权限。5.1.1日常经营性费用（如:办公费、办公室租赁费、水电费、通讯费、邮递费、材料费、修理费箫分公司总经理的批准权限为1000元（含）;1000元以上报公司财务管理部门审批；5.1.2非日常经营性费用（如:业务款待费、差旅费、出租车费、会务费、培训费、书报费、职员活动费、社区文化活动费、医药费等）;分公司总经理批准权限为1000元（含）、1000元以上报公司财务管理部门审批;5.1.3工程及劳务合同费用:金额在2000元（含）以下的工程及劳务合同，由分公司总经理审批后执行。金额在2000元以上报公司财务管理部门，经公司执行总裁同意批准后执行。全部涉及该项业务的相关合同，均需提交公司存档备查。5.2物资选购的审批权限5.2.1因业务需要购置办公用物资，例如:办公用品,办公设备等。单价在500元（含）以下由分公司总经理负责审批,500元（含）以上须上报公司财务管理部审批;5.2.2购置房屋建造物类、运送工具类固定资产需附专题报告,经公司执行总裁同意并报执行董事批准。5.2.3报废、转让固定资产,固定资产盘盈、盘亏的处理，单价2000元（含）以下由分公司经理审批；2000元以上、20000元（含）以下由公司执行总裁审批;单价20000元以上，经公司执行总裁同意后，报公司执行董事批准。5.3报销程序5.3.1每周的周二、周四为报销日;其它时光原则上不予报销。5.3.2全部开支费用在产生之前，必需事先根据规定的审批流程和程序经过批准后，方能根据报销程序和相关规定办理报销手续。5.3.3因经营管理需要发生的业务开支，须在一周之内取得合法发票，并由经办人根据《付款申请单》的内容仔细填写《付款申请单》,将报销所需要的有关附件或证实材料一并报部门主管初审。5.3.4部门主管必需按照分公司财务管理制度严格审核《付款申请单》，审核的时光在无特别状况下，不得超过24小时,然后报分公司财务管理部门举行审核。5.3.5分公司福利补助类费用经分公司经理审批后，还需报公司人力资源部相关负责人审核；5.3.6分公司财务管理部门在接到各部门的《付款申请单》后,严格根据分公司财务管理制度举行审核,并按审批权限报送分公司及公司相关领导审批。5.3.7分公司财务管理部在无特别状况下，须保证《付款申请单》送达财务管理部最近的报销日内，即可领取所报销款项或对不能准时赋予报销的事由做出回应。5.3.8任何人员在报销费用开支时,严禁将同一笔业务分拆若干单据报销。若遇特别状况,须向分公司财务管理部和审批该项业务费用开支的最高领导报告，说明事件原委。5.3.9分公司对外支付费用在1000元（含）以下，可以用现金支付；费用在1000元以上的，应当采纳支票支付的形式支付，特别状况1000元以上需支付现金需上报公司财务管理部门。5.3.11全部发生业务费用报销的票据，必需是符合国家有关规定的正式票据。任何收款收据、白条、非正式票据一律不得报销。特别状况下必需事前请示，而且在报销时，要注明缘由、用途后报请分公司总经理或公司执行总裁批准。5.4交际应酬费报销5.4.1符合开支范围的交际应酬费用，单项金额在1000元（含）以内,报销时由分公司总经理签字，公司财务管理部审核,分管该项业务的公司领导审批后据实报销;单项金额在1000元以上的，经分管该项业务的公司领导审核，分公司总经理签字，上报公司财务管理部审核,公司执行总裁批准后据实报销。5.4.2分公司总经理本人的交际应酬费用，须上报公司财务管理部审核，执行总裁审批后方能报销。5.4.3各项交际应酬费用在报销之前，须在发票的背面填写容易说明或用途，包括时光、地点、参与人员等。5.5差旅费报销5.5.1出差可享受差旅费报销制度，出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任务时光超过1天且不超过20天的工作状态;5.5.2职员报销差旅费需填写《差旅费清单》并附有效发票交分公司经理审批，再交分公司财务管理部审核、财务部门按照以下标准审核后方能报销。如超出公司所规定的差旅费用报销范围，需说明状况并上报公司财务部审批方能报销。5.5.3来回交通费用:因工作需要出差的分公司管理层可挑选乘坐除飞机头等舱、公务舱以外的任何交通工具，凭有效票据实报实销;管理层以下人员可挑选乘坐火车或同等价格的其他交通工具，凭有效票据实报实销,如因工作需要乘坐飞机需由分公司总经理审批才干乘坐。5.5.4住宿费用;在下列规定的标准房的上限标准内实报实销。5.5.5两人以上同行出差，可与职级最高者住同一酒店。对于由出差地统一布置住宿或为了工作方便就近住宿的，按实报销。超出规定金额的，应提供所住宿酒店之星级证实。已交纳会务费用并由会议组织单位提供食宿的会议或培训,出差者不再报销住宿费用及不再计发出差补助。5.5.7出差地之市内交通费包括机场、车站、码头至住宿地的来回交通费用、当地乘车按职位规定费用内实报实销。E出差期间的交际应酬费用按交际应酬费报销程序办理。5.6市内交通费报销5.6.1因业务需要发生的市内交通费报销规定均在此限。5.6.2分公司全部职员外出办事时，在分公司不派车辆的状况下均赋予报销公交车费用。公交车费用需在车票背面注明时光，事由，起始地点并交由部门主管、财务管理部确认后，报分公司总经理审批方可报销。5.6.3分公司全部外勤人员按照其工作的需要而发生的公交车费用,公司统一购置公交卡，外出访用公交卡均填写公交卡领用明细单。5.6.4出租车费用报销5.6.4.1分公司原则上不报销出租车费用，全部因特别状况发生的出租车费用报销均在此限。5.6.4.2分公司各部门每月的出租车费用在部门主管、财务管理部确认合理后报分公司总经理审核后,限额为300元/月以内报销，超出300元/月报公司公司财务审批后方可报销。5.6.4.3全部出租车费用报销时需在车票背面注明事由。5.7机动车辆费用报销5.7.1职员私车费用的报销按公司财务制度相关规定之标准执行5.7.2分公司车辆费用的报销5.7.2.1分公司司机每月可将允许报销的油料费、停车费、洗车费、修理费、过路过桥费等日常费用，填写《付款申请单》，交由分公司总经理、公司财务管理部审核、公司执行总裁审批后实报实销。5.7.2.2因司机违犯交通规矩或因工作失职而发生交通事故的赔偿费用、车辆维修费用、人工费、误工费、医药费、养分费等费用在扣除应由保险公司赔偿部分后的剩余部分，所有由司机本人担当;因司机个人工作失职造成的违章停车、违章超速、违章驾驶、未准时年审等罚款费用,也所有由司机个人担当;分公司不担当因司机工作失职而造成的任何罚款、赔偿等支出。5.7.2.3当司机单次驾驶车辆超过200公里即为长途行车,视同出差,住宿费、餐饮费在规定的标准内实报实销。5.8借款管理规定5.8.1因选购物资、出差、外派、交际应酬等其它工作需要须借款时,采取额度控制，详细数额按照该项工作的实际需要、出差的时光、交际应酬的详细状况，由分公司财务管理部在审核该项借款时详细确定。5.8.2全部借款须由经手人填写《借款审批单》，注明借款用途、借款金额、预计还款时光等,报分公司财务管理部审核;借款金额的审批权限按费用报销的审批权限执行。5.8.3选购物资、出差、交际应酬等暂时借款需在借款后三十个工作日内还清借款。为了更好的管理个人借款，财务管理部要将全部职员的借款单统一入财务账，当借款人在借款入账后归还结清借款的,财务管理部应开出收据，注明还款事项,借据不再退还个人。5.8.4当借款所需要的工作任务完成后，借款者要以报销形式归还借款时,应按规定填写《付款申请单》，并在申请单的借款金额处填写借款金额,报销与借款的差额多退少补。严禁将一张借款单对应多张《付款申请单》举行报销。5.8.5对超过应归还借款期限五个工作日仍未归还结清的借款者,分公司财务管理部门有权在借款者工资中扣还。5.8.6分公司全部借款应本着前款不清、后款不借的原则严格遵守。5.10支票使用规定5.10.1因分公司工作业务需要,事先领借支票的，须根据规定的审批权限填写《领用支票申请单》，经过批准后，方能到分公司财务管理部领取支票。5.10.2如需领用金额在5000元以上支票的,经办人须提前一天通知分公司财务管理部门作好预备，否则所造成对工作之影响,经办人必需担当相应的责任。特别状况下，分公司财务管理部也应本着为顾客服务之心态，仔细乐观实行措施，以满足用款单位或用款个人之需要。5.10.3支票领借后的报销手续根据本制度相关规定举行报销。但必需在《付款申请单》的付款方式中注明已付款项的支票号码。6说明6.1分公司财务管理制度是一项既十分实际又十分灵便的制度，我们注重到任何企业的财务管理制度都未必尽善尽美。我们惟有建立一个藏匿透亮的管理体系,我们惟有依靠分公司全体职员的诚挚和信誉,依靠分公司全体职员对不合理费用支出的一贯抵制,公司才干获得长久的进展。6.2分公司财务管理部有权对违背以上制度规定的单位或个人提出通报批判，赋予分公司人事管理部门对相关情节严峻的部门或个人的处理看法，财务管理部有责任、有权利准时将违背分公司费用报销的行为上报分公司相关领导举行处理。6.3本制度由分公司财务管理部负责解释和修订。操作表格分公司办公费用明细表分公司发票使用明细表分公司交通费用明细表分公司业务款待费明细表分公司应收对付明细表分公司资金执行表分公司资金方案表分公司现金盘点表分公司现金日记账分公司对付款明细表分公司应收款明细表分公司支出账户银行日记账子公司财务管理制度【2】第一章总则第一条为加强对深圳市X有限公司（以下简称"公司〃）子公司的管理和控制,进一步理顺母、子公司之间的投资关系和母-子公司之间的关联交易事项,规范公司内部运作机制，不断强化财务核算和管理,维护公司和投资者的合法权益,促进公司的规范运作和健康进展。现按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家法律、规矩、规范性文件和《公司章程》的有关规定，结合本公司的实际状况,制定本制度。第二条本制度适用于公司范围内的全部子公司。本制度所称子公司是指公司按照总体战略规划、产业结构调节及业务进展需要而依法设立的，具有自立法人资历主体,公司依据章程或协议有权打算其财务和经营决策，据以从该企业的经营活动中猎取利益的子公司。其设立形式包括：（一）全资子公司；（二）公司与其他公司或自然人共同出资设立的，公司控股51%以上（不含51%）或派出董事占其董事会绝大多数席位的控股子公司。第三条公司子公司依法设立具有自立的法人地位，自立担当民事责任。子公司应该按照《中华人民共和国会计法》等国家有关法律、规矩、规范性文件和公司章程或协议的规定，依法设置会计机构，配备会计人员，组织和开展本公司的会计核算和财务管理。第四条子公司应按照公司生产经营特点和管理的要求,建立和健全财务管理制度，不断改进和完美管理基础工作，真切记录和全面反映公司的财务情况、经营成绩和现金流量，依法计算和缴纳国家税收,接受上级有关部门和公司的检查监督。除法定的会计账册、账户外，子公司不得另立会计账册、账户,不得编制虚假的财务报表,不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。第五条为了规范公司的财务会计报表体系，提高公司对外披露财务会计信息的质量，各子公司在日常会计核算和财务管理中所采纳的会计政策及会计估量、会计变更等均应遵循公司的财务会计制度及其有关的规定。第六条各子公司应建立和完美预算及成本管理体系，健全财务预测、会计核算、监督控制、分析和考核等管理基础工作;募集和合理使用资金,提高资金使用效果;有效利用公司的各项资产,努力提高经济效益;真切、完整地反映公司的财务情况、经营成绩和现金流量,为公司的经营决策提供有效的财务会计信息。第二章管理基础工作第七条子公司生产经营中发生的一切经济业务,必需按照国家统一的会计制度和公司财务管理的要求,准时填制真切、完整的原始记录，确保会计核算的原始资料的精确、有效、合法。第八条建立和完美预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、费用，努力提高经济效益;通过加强财务管理,进一步完美财务指标的分解落实和财务指标完成状况的分析、考核制度。第九条按照公司生产经营管理的要求，建立和完美定额管理、计量验收制度，确保各项定额先进合理和进出公司的存货及提供的劳务做到手续齐全、计量精确、收费合理。第十条建立科学的存货管理制度,保证内部经济核算的准时举行;并定期或不定期地举行财产物资清查盘点（每年年底前必需对所有资产举行一次全面的清查盘点），确保账账、账物、账卡三相符。第十一条建立财务机构内部的稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真切、完整、规范、正确。第三章会计核算制度第十二条各子公司应按照生产经营特点和管理要求，根据《企业会计准则》的有关规定开展日常会计核算工作。第十三条各子公司下述会计事项参照母公司的会计政策执行：1、公司根据《企业会计准则》的有关规定,遵循谨慎经营、有效防范和化解资产损失风险的原则，制订并经公司批准实施的关于计提各项资产减值预备和损失处理的内部控制制度，各子公司必需参照该制度的有关规定严格执行;并在每年中期、年度财务报表中赋予照实反映。2、固定资产折旧的计提方法，各子公司均应参照公司确定的计提固定资产折旧的范围和固定资产分类折旧率按月计提固定资产折旧，并计入当期损益。3、各子公司应根据公司规定的报表报送时光按时编制并报送财务报表和提供有关会计资料。子公司的年度财务报表由公司审计部门或者托付或经公司同意的会计师事务所审计。子公司报送母公司的财务报表应该根据下列时光提供：⑴月度财务报表:子公司于次月7日前完成并提供；⑵季度财务报表:子公司于次月10日前完成并提供；⑶半年度财务报表:子公司于次月15日前完成并提供；⑷年度财务报表:子公司于次月20日前完成并提供；4、子公司应参照公司的标准和财务制度的规定,制定福利费、通讯费、款待费、差旅费等非生产性支出的管理制度，报公司财务部备案。第四章成本、费用管理第十四条各子公司应根据公司全面预算管理制度的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营方案布置和管理的要求，准时编制年度财务预算，并将财务预算上报公司相关的管理部门。第十五条各子公司应建立和完美成本管理制度,在加强成本、费用管理过程中，强调成本、费用指标及相关措施要落实到实处。要强化对成本、费用的日常监督和管理，严格控制各项费用支出,不断提高经济效益。第十六条各子公司要健全内部控制制度和进一步强化各项支出的授权审批制度。按公司有关制度的规定严格控制非生产性支出,各子公司财务部门要严格把好费用审核报销关。子公司不得报销公司本部各单位及任何个人（含担任子公司兼职董事、监事）的、不应由子公司担当的各种费用。违者除退回已报销费用外，还将视情节对责任人举行处理。第十七条各子公司要加大成本考核力度,对各项财务指标的完成状况要举行检查、分析，并针对存在的问题查明缘由,提出相应的改进措施，以确保公司总体目标的实现。第五章资金管理第十八条各子公司应按照公司关于资金管理的规定和要求，结合本公司的生产经营特点和管理要求建立和完美资金管理制度。同时应按照本公司生产经营总目标的要求编制年度、月度资金使用方案;在日常管理中要准时把握资金的增减变动状况,对资金采取动态管理,使有限的资金在生产经营中发挥最大的使用效益。第十九条各子公司必需严格遵守国务院发布的《现金管理暂行规定》、《中华人民共和国票据法》、中国人民银行颁布的《支付结算方法》、《票据管理实施方法》等法律、规矩的规定，从本公司内部实际状况动身并结合管理的要求,建立和完美内部控制、内部牵制制度,确保银行结算凭证和货币资金的平安完整。第二十条各子公司在实施资金管理中要严格遵守银行的结算纪律，不得对外提供担保，不得对外出借资金，不得随意对外投资，以确保公司资产的平安、完整。子公司处置超过经审计的上一年度子公司净资产10%以上的固定资产，应事先向公司财务处或相关部门报告，取得公司的同意后方可实施。第六章投资管理第二十一条对在公司授权范围内允许对外投资的子公司，对外投资项目确实定,要贯彻“适用性、科学性、先进性、效益性〃原则;在详细确定投资项目时，强调在调查讨论的基础上，举行可行性分析论证,要特殊注意于技术和经济分析，并在此基础上提出可供挑选的可行性计划，提供本公司董事会（或股东会）决策。第二十二条各子公司应建立对外投资项目报告制度，便于母公司举行管理。即经子公司董事会（或股东会）批准的对外投资项目，在项目实施前应向公司报告，经公司