存货管理的流程与管理规定

存货管理的流程与管理规定为了规范存货的采购、耗用、销售与核算，根据国家的有关政策，特制定本规定。第一条：存货管理的责任存货主要由供应部门或仓储人员负责管理；另外还涉及供应、计财、生产和销售等部门。第二条：存货管理范围的确认应以公司对存货是否具有法定所有权为依据。在盘存日，凡法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放于何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。第三条：存货的种类存货可以分为：原材料、辅助材料、包装物、备品备件、燃料及润滑油、劳保用品、低值易耗品、办公用品、基建材料、机器设备、在产品、产成品等。第四条：存货管理的流程（如下图）存货供应供应商仓库行政管理部门会计处理存货供应供应商仓库行政管理部门会计处理第五条：存货入库与出库的管理要求各种存货虽然来源和用途不同，会计业务处理方法也不一致，但是控制的基本程序与方法大致相同。（一）存货的入库购进原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续；1.1核对实物规格、型号、生产或供应单位是否与合同一致；1.2观察包装完好程度，并清点实物数量；1.3完成实物品质检查；1.4完成上述工作后填制“入库单”一式三份；验收中发现溢余时填制“溢余货物单”；验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物单”；按实收数量入库，并记录实物账卡。仓库每种存货应挂卡片登记，标明品名、规格、型号、产地，单位、收、发、存数量；（二）存货的出库。根据提货单、调拨单、领料单、发货单等发出货之前，必须填制“出库单”，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货；出库单以仓库为主体，按出库顺序编号，并按下列程序运作：2.1本单一式三至五份，加复写纸一次套写，并与库存管理系统出库单核对一致；或通过库存管理系统打印多联次出库单；2.2填完出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章；2.3发货单经清点完毕，应盖“货已全部发出”章；仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。库存货必须遵守先进先出的规定。第六条：存货的账务处理存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终结完帐后完整打印出来整理装订成册，至少保存五年；记账应有合法依据，凭证必须完整无缺，并遵守以下记账规则：2.1根据入库单记收入，出库单记发出，有关指令资料作为其附件，按顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询；2.2账面记录采用“永续盘存制”；每次发生增减变动，及时计算结存余额；2.3按月做好库存管理系统的结帐、备份工作；2.4年度终了，仓库管理员应打印库存管理系统所有物资明细帐装订成册，妥善保管，保管年限不低于10年。毁损处理3.1存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质，霉烂造成损失时，必须严肃、认真，及时地填制“毁损报告单”，上报审批；3.2毁损报告单经上级审查批准后，方可作减少账务记录，财会方可作有关账务处理。第七条：存货的盘点和账务处理存货管理部门要定期或不定期的对存货进行盘点，保证存货账实、帐卡相符。（一）仓库保管员每月底，应按照下列程序进行月终盘点盘点前，必须将载止到当月最后一天的收入，发出记入账册并结出结存额；实地清点实物，核对账卡；编制月终“存货盘点表”；（二）计财部对“存货盘点表”进行审核有必要时，公司财务可到仓库进行抽样核对，复核盘点表；盘盈盘亏时，要及时报告主管领导，直至总经理。按照领导批准的意见进行相关的账务处理；（三）每年底根据公司盘点指令，计财部组织进行全面清点，编制“存货盘点表”，并派员参加监盘。第八条：存货的报告要点与报告形式存货储存管理报告是沟通存货购、销、存状况及存货结构信息，控制存货变动的一种方式，也是存货储存内部控制制度的组成部分。存货的报告的要点、形式与内容有：（一）存货储存管理报告的要点规定报告种类；编报的内容和日期；规定各类报告的编报人员和传递程序；各类存货储存报告内容必须真实准确，对于存货丢失，被盗窃和其它问题要实事求是的上报；报告的编写人员要对报告内容负责，并提出合理化建议。（二）报告形式与内容1仓库管理的报告一一此类报告由保管员和仓储主管人员编写，编写后转仓库主管签证后上报。1.1各类存货主要品种收、发、存日报，旬报、月报；1.2存货超储，呆滞积压和脱供报告；1.3过保质期存货和存货质量变化报告；1.4存货损耗和短缺损失报告；1.5仓储人员重大责任事故报告；1.6存货安全状况报告；1.7仓储人员工作情况报告；存货会计管理的报告一一此类报告由财务会计人员编写，编写后转会计主管签证后上报。2.1存货结构变动情况的报告；2.2霉烂、变质、残损、不适销、不适用等的不良存货处理报告；2.3计提存货跌价准备报告；2.4盘盈盘亏处理报告；2.5