制造中心成本费用管控规定

兴科电子科技有限兴科电子科技有限企业成本费用管控规定编制者:________审核者:___________批准者:___________生效日期:受控受控章文件类別三阶文献保管部门文件会签部门总经理室技术中心财务中心企划中心品质中心会签人兴科电子科技兴科电子科技有限企业制造中心成本费用管控规定文献制定记录序号版本号修订内容制定审核核准修订日期1A/0新公布王龙目旳：制定成本费用管控流程，建立成本费用评估、管控原则体系；1.2建立成本费用监督与控制信息反馈系统；1.3优化产品成本构造，提高工厂竞争力。范围：合用于兴科电子科技有限企业。指导原则：费用支出应参照工业原则进行评估，减少资源挥霍； 已经发生或正在发生旳费用须进行分析和过程控制；费用管控不能影响正常生产及违反企业规章制度。权责：成本制定费用评估流程及管控原则；各项费用支出评估；成本分析、成本管控汇报制作及处理进度掌握；成本KPI原则制定及达到跟进。各生产后勤组产线耗材、辅料需求汇总至耗材管理课；根据生产计划及原则用量领用各类耗材；每日生产数据反馈至各需求单位；成本费用分析基础数据提供。设备部固定资产平常管理，资产清册及资产变更资料提供；能耗（水、电、天然气）各生产部门使用数据提供；设备改造及零星工程费用管控。耗材管理课耗材、辅料系统采购及交期异常处理；按照生产计划及原则用量发放耗材、辅料，保证出入有账；每日出入库报表发送生产、采购、物控；成本费用分析、原则用量分析基础数据提供。生管制定每日生产计划及月度生产计划；根据生产计划进行生产资源（人、机、料、法、环）点检；产品WIP管控；费用核算参数提供仓库物料出入库报表及系统帐维护；见单作业，物料先进先出管控；建立库存预警及库存呆滞反馈机制。品管制程良率提高，良率报表提供；产品原则成本核算良率参数提供；产品报废责任单位鉴定及数据提供。财务部协助提供车间月度费用数据；费用波动异常知会成本并协助分析处理；制程原则成本核算；库存呆滞金额、库存周转天数提供。项目部制程F/C、C/T表、产品BOM表制定及更新；制程SOP、POP制定及更新；辅料、耗材原则用量制定及更新。作业流程图：无作业细则：人力费用管控人力招募需提前进行人力需求评估：员工招募评估：订单状况、制程F/C、在职人力效率、加班工时等；(附表1、附表2)职工招募评估：岗位需求评估、工作饱和度；（附表3）加班费用管控生产加班需根据当日生产需求安排，严禁以非生产有关事项提报加班；加班必须先预报再实报，各课每日加班预报表（附表4）必须签核至课级；周六周日加班需在每周五提供加班预报表签核至部门经理；管理部不定期稽核人员加班工作内容，防止虚报加班及加班内容不符；成本每周将各部门、各课加班排名状况在制造中心周会上汇报；IE现场稽核生产人力实际配置，并分析人员生产效率；成本每周计算制造中心及各部门人力费用及单片产品人力费用波动趋势；（附表5）如有人力工作不饱和或富余人力，部门需进行人力对外支援或人力转嫁。耗材、辅料费用管控生产平常所用耗材由耗材课根据原则用量填写《物料申购单》(附表6)，按照企业流程签核纸档及系统下单至采购；非平常所用或者新增耗材需求，由生产部门各后勤组记录汇总并填写《物料申购单》至耗材课，经成本评估确认后按照企业采购流程作业；耗材请购评估方向:需求合理性评估：a-1.有原则用量：确认厂部与否按照标注用量提报需求；a-2.无原则用量：需在《物料申购单》备注阐明请购原因；b.请购数量评估：b-1.请购数量评估方向：①.既有库存；②.在途库存；③.原则用量；④.人力标配；⑤.生产计划；⑥.用量对比。耗材课跟进请购进度，交期异常由耗材课对应采购处理；耗材课将制造中心耗材出入库报表（附表7）每日AM08:30前发送各部门；耗材呆滞库存（指耗材无出入库天数记录超过预设原则，视为呆滞库存。其中：设备配件≥180天；一般耗材≥90天）分析；导致呆滞库存责任单位需提供呆滞原因/改善对策/完毕时间/DRI；成本根据每月耗材实际出库对比原则用量进行分析，生产单位配合找出成本异常波动真实原因：a.原则用量>实际用量，找到超量耗材重点改善；b.原则用量<实际用量，找到下降真因，扩大改善成果。单片耗材费用每月分析（附表8），单片耗材用量每周分析并在制造中心周会汇报耗材管理课根据BOM表及当日生产计划发放辅料至产线，见单作业，严禁超损耗发料；成本每月根据实际入库成品数量、领用数量、产线WIP、报废数量核算产线辅料领用与否合理。能花费用管控（水、电、天然气）各生产部能花费用独立核算，设备部提供每日各车间能耗数据；（附表9）成本根据设备部提供数据分析车间能花费用及单片产品能花费用；能花费用波动异常时，生产车间部门与设备部需分析异常原因。折旧费用管控生产部门固定资产新增需进行评估，评估方向：设备稼动率、效率提高、C/T优化空间；部门设备异动需按照固定资产管理规范作业并签核《固定资产变更单》（附表10），财务以签核完整旳《固定资产变更单》进行财务帐调整。包材费用管控成本评估周转包材原则用量（附表11）后与厂部检讨确认；包材领用由成本评估，评估方向：①POP;②原则用量；③前期领用；④报废数量；周转包材报废需QC评估确认，包材报废后新增需提供报废单；厂部领用周转包材超过原则用量，需阐明超量领用原因：不良品处理不及时、WIP超高等；成本每月分析单PC包材费用，超标厂部需答复原因/改善对策/完毕时间/DRI。产品报废损失费用分析品质部门鉴定产品报废责任归属，制造部门负责报废品入库；财务提供内部产品报废单价，成本核算各部门产品报废损失；各车间良率报表、产品报废金额有关汇报在制造中心周会汇报。费用转嫁制造中心内部费用转嫁：各生产部资源（人/机/料/场地等）外借，需经统筹规划确认；资源外借前生产部需会议或邮件确认费用转嫁方式/项目/时间，防止后期费用转嫁单据签核进度延误；人力借调借出/借入双方单位必须每日确认出勤人数及出勤工时；次月由费用转出方开立费用转嫁单双方签核，严禁累积转嫁。制造中心与外部单位之间费用转嫁：各生产部资源（人/机/料/场地等）外借，需经统筹规划确认；资源外借前生产部与外部单位需会议或邮件确认费用转嫁方式/项目/时间，防止后期单据签核进度延误；人力借调借出/借入双方单位必须每日确认出勤人数及出勤工时；次月由费用转出方开立费用转嫁单双方签核，严禁累积转嫁。成本将签核完毕旳费用转嫁单（附表12）送财务，财务按照单据做有关费用调整。费用预算生管提供每月25日提供次月生产计划；各制造部、设备部提供次月金额较大费用支出：工艺改善、设备大修、施工改造；成本编制制造中心月度预算报表并呈签总监；各厂部按照预算报表管控当月费用支出，超过预算项目需进行原因分析及改善。阐明本管理规定根据制造中心管理需求可做有关内容调整；管理规定内容调整波及外部单位协助事项，将会签有关部门。附表附表1：《XXX系列人力原则配置》附表2：《既有人力可