完善管理措施 推动国际税收管理再上新水平领导讲话稿

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同志们：

全省国际(涉外)税收工作会议于今天召开了。这次会议的主要任务是：传达贯彻总局国际税收管理工作会议精神，按照省局对全省国税工作的总体部署以及总局对国际税收工作的安顿和要求，总结工作，分析我省国际(涉外)税收工作面临的新形势，明确工作目标，扎实推进我省国际(涉外)税收工作再上新水平。下面，我讲三点意见。

一、2022年国际(涉外)税收工作回忆

2022年，各级国税机关完善机制，进一步加大了国际(涉外)税收管理力度，各项工作取得明显功效。涉外税收收入保持了持续增长，2022年度，我省共计入库涉外税收340.32亿元，同比增长94.36亿元，增幅为33.06%；去年省内〔不含青岛〕共计入库涉外税收266.97亿元，同比增长74.6亿元，增幅为38.78%，其中企业所得税完成58.45亿元，增收19.4亿元，同比增长49.72%；涉外税收已占全省国税国内收入的19.8%以上。各项涉外税收优惠政策得到了认真贯彻落实，2022年，全省涉外企业所得税减免55.67亿元，较好地贯彻了国家的产业政策和税收政策，促进了我省外向型经济的开展。国际〔涉外〕税收管理工作有了长足开展，取得了很大成绩，表现在下列几个方面：

〔一〕涉外企业所得税管理不断加强

各级国税机关继续推行属地管理根底上的专业化税收管理机制，一体化和专业化相结合的国际税收管理机制进一步深化。各市局强化反避税、预提税、大型涉外企业的审计、纳税评估、国际税收协定执行等国际税务事项的直接管理职能，重视县级国际〔涉外〕税收管理机构〔岗位〕的设置以及涉外税收税源管理和监控工作。以涉外企业所得税申报汇缴为根底，纳税评估、税务审计、反避税相互衔接、相互配合的一体化得到了进一步完善。我省这一做法得到了总局有关领导的充沛肯定，也在全国进行了推广。

一是涉外企业所得税纳税评估工作有效展开。在纳税评估工作方面，完善制度，建立纳税评估长效机制，下发了?关于进一步加强外商投资企业和外国企业所得税纳税评估工作的意见》，明确了工作职责，标准了工作流程，完善了考核制度。建立了三级纳税评估工作机制，省、市两级明确了纳税评估指标体系，其中，省局的指标体系由33个指标组成，按照指标的重要性分为26个一类指标、7个二类指标，省局还利用汇缴数据，测算并发布了近百个行业的16个指标近三年及全省平均指标值，为各市筛选疑点纳税人提供参考；制定了35种评估分析办法，形成了30个行业的评估模板，5个环节模板，11行业29种产品的生产要素模板，突出利用了企业生产要素有关数据进行审核分析，从而发现企业隐匿收入、虚增收入等问题；潍坊、烟台、淄博、德州等市，强化市县两级职能，健全行业指标体系，探索考核办法，不断提高涉外企业所得税纳税评估的质量。据统计，去年全省共对5718户涉外企业进行了纳税评估，调增应纳税所得额18.48亿元，调减应纳税所得额0.56亿元，查补税款1.67亿元。

二是涉外企业所得税汇算清缴工作水平有了新的提高。按照“全面、完整、标准、准确、真实〞的原那么，各地强化各项汇缴措施，组织了全省汇算清缴业务培训，对?汇算清缴审核工具》进行了补充、完善，整理了2000年以来涉外企业的根本情况，编印了?全省涉外企业所得税汇算清缴根底数据分析手册》，形成了全省纳税评估指标体系，为全省纳税评估工作的有效发展提供了依据。在汇缴中，各地强化了对亏损企业纳税申报的审核，有效降低了涉外企业亏损面。据统计，省内外资企业亏损户数减少了1084户，亏损面下降了17.84个百分点，是历年来涉外企业亏损面降幅最大的一年，比全国平均亏损面低11.47%，下降幅度比全国平均数高16.07个百分点〔全国平均下降幅度为1.77%〕。尤其是烟台市针对行业的特点，对不同企业采取评估、审计、反避税、检查核定等各项措施，使涉外企业亏损面降到13.84%，值得各地学习借鉴。

三是对涉外企业所得税重点税源的监控管理得到了加强。省、市、县局分级监控机制得到有效发挥，全三是对涉外企业所得税重点税源的监控管理得到了加强。省、市、县局分级监控机制得到有效发挥，全省涉外企业中所得税的控制面已达83%。各地按照总局、省局要求，建立了涉外重点税源定期分析报告制度，认真做好涉外企业所得税的月度、季度和年度收入的汇总、分析和上报工作，及时掌握全省涉外企业所得税收入的变动情况，强化了税源分析预测。济宁、日照、临沂、泰安等市全面推行涉外企业所得税科学化精细化管理，实行动态监控与分类管理，使涉外企业所得税管理水平不断提高。

四是积极稳妥地发展了涉外税务审计工作。建立了国地税会议联席制度，信息反应、案情通报、动态预告等联合税务审计工作长效机制已初步建立。涉外税务审计信息系统实现了与CTAISV2.0的对接，提高了涉外税务审计信息化应用水平。认真实施以案促审，对各市推荐上报的102份审计案例进行了审查、案例点评，编辑并下发了?涉外税务审计案例选编》，为各级国税部门学习涉外税务审计技术提供了参考。全省涉外税务审计工作稳步推进，去年共审计1488户，查补税款及滞纳罚款12,784万元，调增应纳税所得额41,531万元，弥补亏损17,145万元，使48户企业提前进入获利年度。菏泽市国税局立足实际，针对外资企业户数相对较少、管理分散的状况，积极探索市局组织集中审计的工作思路，使本地审计工作水平有了较大的提高。

〔二〕反避税工作进一步深入

2022年度，各市以反避税案件质量为中心，对提报的50余户避税嫌疑对象进行集中论证分析，提高了选案立案准确率。成立结案审议小组，逐户对拟结案企业的调整计划进行合议，提高了案件的调查质量。对调整后3年内经营效果违反经营常规的企业，及时采取评估约谈、反避税再调整等措施，避免了避税现象的反弹。强化了关联交易申报认定，逐户建立管理台账，升级维护了关联企业分级管理分类监控信息管理系统。积极发展预约定价工作,省局与威海市局着重把山东三星双边预约定价作为一项重点工作来抓，该工作已取得阶段性进展。济南市局以所得税季度申报及年度汇缴信息的增值处理为根底，通过“标准操作流程、理顺工作关系、突破固有思维、拓展信息渠道〞，全面提升了反避税工作的质量和效率，初步建立起运转协调的反避税工作机制，2022至2022年共对41户企业展开了反避税调查，其中初步确定有避税嫌疑的企业15户，审计结案6户，调整应纳税所得额3.1亿元，补缴入库所得税2610万元。枣庄市局在实现反避税零的突破后，不断完善制度体系，加强关联企业管理，夯实工作根底，取得不错的功效。

〔三〕认真做好税收协定执行和情报交换工作

各级国税机关加强国际税收协定的宣传、辅导和培训工作，强化国际税务管理人员的专业素质，理顺了工作关系；加强了预提所得税和外国公司承包项目作业等非居民纳税人的管理，对省内外商承包项目作业组织了检查，共征收预提所得税1.59亿元；扣缴外国企业承包项目和提供各种劳务扣缴的企业所得税为1063万元。按照税收协定和国内税法的规定，对征免税工程做出准确判断，累计开具各类售付汇税务凭证2261份。青岛市局建章建制，健全工作机制，抓好税源监控，重视大工程税源监管，定期召开例会，组织自查和讲评，强化了承包项目等零散税收的管理。威海、滨州市局狠抓零散税收管理，实行了“三抓三促〞的工作办法，预提税等涉外零散税收有了较大的增长。去年，各地努力做好情报交换工作，履行税收协定的权利和义务，发挥税收情报交换的作用。全年共上报波及美、日、韩、加、澳五国自动情报702份，对9份外来情报进行了核查，并成功利用我省向韩国国税厅提出专项情报的反应信息，促进了反避税案件的调查。

〔四〕按照省局统一部署，认真抓好宏观税负调查工作和长效机制建设

宏观税负调查分析是省局2022年度的重点工作之一。各地认真进行涉外企业所得税的分析排查，全省13,056户涉外企业所得税纳税义务人列入检查范围的为4738户，排查比例达36.3%。有问题的涉外企业2531户,占被检查企业的53.42%。全省宏观税负调查分析共查补涉外企业所得税4.5亿元。针对宏观税负调查分析工作中发现的问题，去年下半年，省局制定了?国家级开发区区内登记、区外经营企业税收管理方法》、?关于进一步加强外商投资企业和外国企业所得税纳税评估工作的意见》、?非居民税收监管实施方法》、?关联企业与关联交易监控管理方法》、?反避税调查审计调整操作方法》、?关联企业间业务往来预约定价操作方法》等长效机制，为下一步国际税务精细化管理打下了良好的根底。

同志们，2022年我省国际税收和涉外税收管理工作扎实有效，取得了很大成绩，特别是基层税务干部付出了辛勤的劳动，汇算清缴、反避税、审计、纳税评估、重点税源管理等很多单项工作都得到了总局的褒扬和肯定。东营市局加强部门联系，深入企业调研，对“走出去〞企业建立联络员制度,发展个性化效劳,在对“走出去〞企业的管理和效劳等方面，做了许多有益的尝试，取得了明显功效；聊城市局通过制定和落实国际税收管理制度和定期例会制度，优化人员结构，促进了工作水平的提高。会上印发了各地许多好的经验做法，有的还将大会发言交流。以上取得的各项可喜可贺的成绩，充沛表明了我们山东国税全体国际〔涉外〕税务干部是一支敢打硬仗、能打胜仗的队伍，体现了各级服从大局，克服困难，积极开拓进取的精神风貌。在此，我代表省局向工作在全省各级国际税收管理岗位上的同志们表示衷心的感激和诚挚的慰问。

在肯定成绩、总结经验的同时，应该清醒地认识到，我们的工作还存在着急需解决的问题和缺乏，主要表现在：一是个别地方对国际〔涉外〕税收重视程度仍然不够，对其管理的重要性和复杂性认识缺乏，人员配备不能满足工作需要；二是属地管理与分类管理相结合的专业化管理机制在个别地方尚未完全到位，特别是对大型、跨地域生产经营的外商投资企业的管理还跟不上，影响了涉外税收管理水平的提高；三