应收应付帐款管理制度优质资料

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应收应付帐款管理制度优质资料(可以直接使用，可编辑优质资料，欢迎下载）文件名称应收应付帐款管理制度版本状态A文件编号页数第1页共9页发行日期发行方式□网络□纸文档□内加密外来文件名称无外来文件编号无引用内容无编制审核批准会签部门■品质部■研发部■行政人事部■工程部■注塑部■厂务部□财务部■MIS部■品保部■物流部■资材部■业务部■生产部修订履历版本制/修订日期修订页制/修订内容修订人A2010-8-20ALL首版发行李艳红1.0目的：为了进一步规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系﹐加速资金周转、降低经营风险，对应收帐款在销售的事前﹑事中﹑事后进行有效控制﹐特制定本管理办法。2.0范围：适用于本公司的所有客户。3.0相关文件无4.0定义无5.0职责与权限5.1财务部负责与各往来单位的款项结算与对账工作。负责供应商管理：合作供应商合同管理、结算、嘉奖提成、广告、装修、补贴、存货进价监控、政策利用、与合作商品供应商、劳务供应商的往来（运费、包装费、委托加工费等）。负责超市管理、核算、对账，按时结算款项。负责存货质量、销售品种分布、滞销商品等分析。负责短期借款、银行贷款、职工集资款的核算与管理。负责保证金、押金、应收预收款的管理。根据工作流程，复核并执行对外汇款通知。负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：库存报表、商品销售分析表、应付帐款表、月度完成任务表、嘉奖报表、广告报表、大额资金使用报表、应收帐款报表、其他应收报表、其他应付款报表等。3.具体事项：3.1事前控制建立客户档案所有的赊销客户都必须是合法和正规注册的经营体制。销售部门在签订合同进行赊销放帐前，按下列程序办理和索取客户基本资料：(1)、业务员填写“客户资信评估报告”（附表1）(2)、提供合作客户以下正式文件：a)营业执照或注册登记证明（含年审记录）b)国税(地税)税务登记证c)企业法定代表人的有效证明文件d)个体工商户及个人经营者提供经营者本人身份证复印件以上资料经财务部验证后﹐留复印件（盖公司红章）存盘。进行信用评估和跟踪记录(1)、完成“客户资信评估报告”：业务员在申请客户信用额度和信用期限时应先对客户有一个直观的了解。信用额度和信用期限的授予必须考虑该客户的信用﹐以往付款记录﹐交易发生频率以及财力背景等等,业务员根据了解客户情况﹐出具对该客户的《客户资信评估报告》﹐并完成审批程序。(2)、确定信用额度和信用期限：客户首次获得信用额度和信用期限﹐必须根据审批通过的《客户资信评估报告》﹐任何客户不可能自动拥有信用额度和信用帐期。信用额度是在信用条件下﹐授予客户的赊销限额。信用额度的确立按客户月销售平均额确定。每逢销售旺季可以申请临时额度作为临时应急处理。信用额度﹐反映其资金能力和对客户所承担的机会成本及坏帐风险的承受能力。因此﹐财务部及销售部门要及时做好客户信用额度的核算和控制﹐当应收帐款超过客户的信用额度时﹐业务员须填写《超信用额度/信用期限审批单》（格式见附件2）﹐经审批同意后﹐财务人员才能通知仓库发货﹐否则﹐停止发货。信用期限是为客户规定的最长的付款时间界限。信用期限一定要在客户合同或定单上明确记录。(3)、为确保应收帐款的收回﹐可使用一定的债权保障手段﹐对拥有信用额度的客户建议提供担保和抵押等手续。3.1.3业务部对赊销业务应签定相关销售合同。合同样本按公司标准合同执行﹐签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对﹐合同的每一项内容﹐都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依据。

在销售合同中应明确的主要内容

包括：①明确交易条件﹐如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；②

明确双方的权利义务和违约责任；③确定合同期限；④

签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；

签定合同的其它注意事项：(1)、销售合同的签订必须经过销售经理审核确认才可以盖章﹐销售合同一经盖章确立不能再修改﹐如果合同条款发生变更﹐必须签定条款的补充合同；如果合同价格发生变动﹐必须重新签定新合同。所有合同的变更要由销售部经理签字。(2)、销售价格必须跟报价单一致﹐所有报价必须经成本会计审核并经财务负责人签字同意。(3)、销售合同一式三份。总经办、财务部、客户各持一份，只有双方签字盖章的合同才具有法律效率。双方签字盖章的合同原件由业务员交总办和财务部一份存档。(4)、外来合同﹐即公司以外的购货方合同“版本”。销售部门业务员必须事先将购货方合同版本交公司财务负责人审核﹐才能双方签字盖章。为避免不必要的麻烦﹐一单买卖必须只能在一份合同上签名/盖章﹐也就是说﹐应该在我公司标准合同或对方标准合同的任一合同上签字/盖章（如有出入或疑问﹐应协商修改来满足我方要求）而不是在双份合同上签字/盖章。(5)、客户订货单可以代替合同﹐必须包括上述合同条款内容。3.2

事中控制发货查询,货款跟踪.1、每次发货前销售部必须将送货清单与销售合同核对一致；.2、跟单组填制发货清单必须做到销售订单与发货清单一致，发出货物与销售定单内容相符；如一张定单分几次出货﹐要确保累计出货数量与订单相一致。.3、财务在确认发货时﹐要查看客户是否超过信用额度和信用期限；.4、凡货物送达客户时﹐要确保客户必须在送货单上签收；此款应分以下几种情况处理﹕直接送货﹕司机将送货单交客户签收带回快递﹑空运﹑发大巴﹑业务员带货自送﹕由业务员跟踪收回客户自提﹕应由客户指定提货人员签收仓库每周一上午9:30前将已发货未签回送货单部分统计填制《已发货未收回送货单清单》﹐交业务部跟单组及财务部销售会计组各一份﹐由跟单组跟踪收回﹐销售会计应跟进回收情况﹔对于逾期两周尚未收回的送货单﹐跟单组应了解清楚原因并向销售经理汇报﹐销售经理应安排采取必要措施确保收回﹐同时应将此情况告知销售会计。d、退货作为应收帐款的一个组成部分﹐应按正常出入库手续办理﹐并及时将出入库单交财务入帐﹐冲减应收帐款。.5、公司在销售货物后﹐就应该启动监控程序﹐根据不同的信用等级实施不同的收账策略﹐在货款到期的早期进行适度催收﹐同时由销售人员和跟单组进行全程跟踪﹐注意维持跟客户良好的合作关系。

回款记录,帐龄分析.1、形成定期的对帐制度：财务与业务员要分工协调好﹐每隔一个信用期或一个月必须同顾客核对一次帐目﹐不能使管理脱节﹐以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清﹔.2、对帐之后要形成具有法律效应的文书﹔.3、财务要详细记录每笔货款的回收情况﹔.4、每周一财务打印客户欠款情况清单给相关部门人员﹐经常进行帐龄分析；

财务记帐原则应收账款应以风险和报酬完全转移为确认原则﹐因此财务应按合同约定的条款确认销售收入和应收帐款﹐以货物发出客户签收后（仅由于单据在途而无其它问题之交易也应算客户已签收）作为确认应收帐款日。3.3事后控制欠款到追收.1、落实催款责任：对拖欠帐款的追收﹐要采用多种方法清讨﹐催收帐款责任到位。原则上采取销售经理负责制﹐再由销售经理落实到具体的业务员身上。对已发生的应收帐款﹐可按其帐龄和收取难易程度﹐逐一分类排序﹐找出拖欠原因﹐明确落实催讨责任。.2、落实还款计划：对于确实由于资金周转困难的企业﹐应采取订立还款计划﹐限期清欠﹐采取债务重整策略﹐做到每次催款必须有一定成果。.3、应收帐款的最后期限﹐不能超过收帐期限[收帐期=信用期+结算期（包括对帐期、付款期和资金在途期）]；如超过﹐即马上采取行动追收。总量控制,分级管理.1、财务部负责应收帐款的额度控制和考核。.2、销售人员是应收帐款的直接责任人﹐将货款的回收与业务员的工资﹑奖金挂钩﹔如：.2.1只有当货款收到时才能计算月度奖金；.2.2若货款逾期一个月﹐并在三个月内收回﹐该部分奖金扣20%发放；.2.3若货款逾期三个月收回﹐该部分奖金扣50%发放；.2.4公司对销售部门考核的最终焦点是回款率﹐回款率应直接与业务员收入挂钩。[月回款率=（实际收回的以前月份到期本月应收回帐款+实际收回的本月到期本月应收回帐款）/（以前月份到期本月应收回帐款+本月到期本月应收回帐款）].3、收款期限前一周﹐业务员应通知或拜访负责人﹐预知其结款日期﹐并在结款日按时前往拜访。.4、应收帐款对帐单的确认：应收帐款的对帐单必须发给所有的债务人﹐原则上每月确认一次﹐请确保所有对帐单必须由双方签字盖财务章或公章，同时原件必须收回存档。对帐单未能签回可能导致贸易中断或法律诉讼﹐信用额度将撤回﹐相关业务人员有责任确保对帐单的确认和签回。.5、应收帐款的调节：所有客户确认的应收帐款必须与公司记录完全相符﹐如有出入﹐要求写明不符事项﹐由业务员进行调查将结论反馈并通知财务部并做出调节改正。.6、日常追款三步骤：.6.1联系：

联系沟通﹐进行债务分析﹐分析拖款征兆销售人员及销售会计要适时与客户保持联系﹐随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。

.6.2信函：

实地考察、

保持压力、

确定追付方式

销售人员要对客户进行全程跟进﹐与客户接触率与成功回收率是成正比的﹐越早与客户接触﹐与客户开诚布公的沟通﹐被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念﹐我们对所有欠款都是非常严肃的﹐是不能够容忍被拖欠的。

.6.3走访：进行资信调查、寻找

合适的催讨方式

销售人员要定期探访客户﹐客户到期付款﹐应按时上门收款﹐或催收。遇到客户风险时﹐采取风险预警和时时、层层上报制﹐在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下﹐由主管、经理等参与分析﹐及时对下属申报的问题给予指导和协助。

.7、逾期帐款管理程序如下：.7.1、对于超过收帐期5天的客户﹐相关业务员写《货款逾期报告》（格式见附件3）交部门经理﹐部门经理在每周工作例会上说明原因并落实追款日程；.7.2、客户超过合同收帐期10天﹐销售部门经理向财务总监附《货款逾期报告》说明原因（格式见附件..7.3、客户超过收帐期15天﹐且经通知超期及日常沟通无明显效果﹐财务发出限期“催款单”（格式见附件5）﹐同时开出《收款通知》（格式见附件6）﹐停止发货。业务员持“催款单”和“收款通知”拜访客户催款﹐同时﹐带回有客户确认的“催款回执”（格式见附件7）交财务部。(1)、催款书上“限期时间”根据部门经理书面意见商讨协议。(2)、如销售部门有特殊要求或客户反馈的情况可作调整。.7.4、客户在“限期时间”未办理付款﹐财务部发出警告通知﹐同时应编制《风险应收帐款报告表》格式见附件（8）﹐整理相关原始凭证﹐以备进一步解决债务纠纷使用﹔还应与销售部门共同商议将采取的进一步工作（如上门催讨等措施）﹐此项工作应在确定日程内进行。.7.5、任何应收款应在自到期之日起﹐逾期两个月﹐一律报告公司总经理﹐并研究通过法律等其它手段启动催收程序。1天10天15天限期（1）（2）（3）（4）（5）(到期货款(通知超期(限期通知(警告通知﹐部门讨（总经理决定通知到期）书面确认）书面催收）论采取进一步工作）较激烈手段）正常业务段(停止发货)非正常业务段.8、对已拖欠款项的处理事项

：.8.1、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；

.8.2、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由﹐并收集资料以证明其正确性；

.8.3、追讨文件：建立帐款催收预案﹔根据情况不同﹐建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函﹐视情况及时发出；.8.4、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果﹐让客户明确最后期限的含义；

.8.5、要求协助：使用法律手段维护自己的利益﹐进行仲裁或诉讼。预警管理：定期审查信用额度:每年必须定期对每一个有信用额度的客户进行检查。对于需要调整信用额度的客户,必须由总经理同意。审查要求：销售部根据财务部提供的每一个有信用额度的客户近半年的销售业绩并作一个资料上的分析报表供作参考。请销售部按财务提供的资料及要求进行分析填列并作出解释﹐如：月均销售额小于月均额度及额度占用时间较长的客户作出详细分析。预警:业务人员及财务人员需及时留意客户的异常情况和危险信号﹐比如付款比以前慢﹐合同约定的付款没有实现﹐经常换银行账户或开户行﹐突然大额订货﹑突然改变付款方式等等。预警处理:客户发生异常情况和危险信号时﹐业务员和财务人员必须及时报告﹐并调整其帐期和信用额度。附件；1、客户资信评估报告2、超信用额度/信用期限审批单3、货款逾期报告4、对帐单5、限期“催款单”6、收款通知7、催款回执8、风险应收帐款报告表酒店管理财务酒店应收账款管理制度酒店发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，因此对应收账款管理的目标就是及时回收客人所欠的消费款，求得利润最大化。应收账款是酒店的一项现金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资，而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡。只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当鼓励客人赊账消费；如果赊账消费有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件扩大赊销面。为确保应收账款的安全性和回收的及时性，建立一套行之有效的应收账款防范机制，并加强应收账款的日常管理就显得尤为重要。随着我国酒店业客源市场竞争的不断加剧，中大型高星级酒店的应收账款可谓是与日俱增。某酒店为了争取更多的潜在客源，留住老顾客，照顾客人的面子问题，近两年来该酒店签订的协议挂账单位达到了270多家，前台临时挂账的S账中挂张数也达到100多户。应收账款是酒店采用赊销方式销售客房和餐饮或提供对客服务而向客户收取的一种款项，作为酒店营运资金管理的一项重要内容，应收款项管理的好坏直接影响酒店营业资金的周转和经济效益。它是酒店一项长期的，制度化的工作。因此，这就要求我们加强对应收账款的管理，加速它的周转，使酒店在市场竞争中能更好的发挥应收账款的商业信用作用。应收账款管理作为酒店营运资金管理的重要方面已越来越引起酒店管理者的重视，甚至成为酒店管理当局必要攻破的一门“必修课”。对目前酒店业应收账款的现状分析应收款占用资金比重逐年增加，应收账款余额不断扩大据调查，我国酒店应收账款占流动资金的比重大致在３０％以上，酒店逾期应收账款总额比率高达２０％以上，与发达市场经济国家的水平存在较大差距。由此在很大程度上加大了酒店的经营风险，一旦坏账范围进一步扩大，将直接影响到酒店的资产质量，导致经济效益的滑坡。如某酒店七月份月应收账款累计余额563.65万元，与上月相比增加了32.39万元，提高6.09%，当月新增应收账款514.23万元，当月收回应收账款481.84万元，应收账款回收率为85%。本月应收账款周转率为1.01，上月应收账款周转率为0.86。根据以上数据，说明债务人施欠时间长，资信度低，；同时也说明酒店催收帐款力度有待加强，防止呆帐甚至坏帐发生，以免造成流动资产不流动，这对酒店正常的经营是很不利的。应收账款多采用账外备查的办法许多酒店在应收账款的管理上多采取账外备查的办法，酒店为了推迟交纳营业税往往采取将客人的记账消费金额暂时不入账，待实际收到款项后再作营业收入入账，在未收到消费款之前由各营业部门分管散客临时挂账的消费账单，由财务部掌管协议记账单位的消费账单，并分别负责进行催讨。这样不仅有悖权责发生制的会计核算原则，而且极易导致消费账单不慎遗失，或收回账款不及时上报甚至监守自盗的舞弊现象，造成酒店应收账款居高不下的原因可以从两个方面来归纳。（１）酒店经营环境的影响一方面是扩大市场份额的需要，在激烈竞争的市场经济中，赊销成为酒店扩大销售的主要竞争手段。另一方面是部分消费者故意拖欠账款，诚信缺失。（２）酒店自身的问题从主观上我国酒店管理者普遍只重销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。应收账款对酒店的影响高额的应收款直接影响酒店的现金流入，直接引发财务危机酒店通过赊销不断扩大销售，而赊销的背后就是不断上升的应收账款，很多酒店在具有良好的盈利状况下，因应收账款管理不善而面临财务危机。我国许多酒店包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润、无现金，账面状况不错却资金匮乏的状况。应收账款的坏账风险对酒店盈利状况的影响逾期应收账款对酒店的危害直接体现在坏账风险上，据统计逾期应收账款在一年以上的，其追账成功率在５０％以下，应收账款逾期时间越长，成功回收的概率就越低，逾期时间超过三年的，回收账款的概率几乎为零。在我国众多大型酒店中，实际已成坏账但未作坏账处理的情况普遍存在。大量的应收账款会影响企业流动资金的周转

。应收账款是资金流通的缓冲形式，但是，大量应收账款的存在导致企业大量流动资金被不合理占用，也会影响商品流通的顺利实现，从而影响企业再生产过程的实现。企业在赊销产品时，发出存货，货款却不能同时收回，而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施，致使企业流动资金被大量占用，长此以往必将影响企业流动资金的周转，使企业货币资金短缺，从而影响企业的正常开支和正常生产经营。如果应收账款被长期拖欠，既会影响企业资金周转与有效利用还会增加企业的利息支出和为催收欠款而发生的各种费用。如果应收账款最终成为坏账，企业将遭受更大的损失。应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在亏损

。目前，我国企业确认收入时遵循权责发生制原则，发生赊销的账务处理为，借记“应收账款”科目，贷记“营业收入”科目，将赊销收入全部记入当期收入，因此，企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金流入。根据谨慎原则，企业可根据实际情况对应收账款自行计提坏账准备，但在实务中，为了便于纳税，有关法规中明确规定，计提比例一般为3‰～5‰。如果企业应收账款大量存在，坏账的可能性也会随之增加，即实际发生的坏账损失可能远远超过提取的坏账准备。这样等于夸大了企业的经营成果，对可能发生的损失不能充分估计。

应收账款增加了企业现金流出的损失

从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和费用，加大了企业的现金流出。

应收账款增加了企业资金的机会成本

企业应收账款所占用的资金，客观上要求在经营中加速周转，得到回报，但由于应收账款，特别是逾期应收账款的比例在不断上升，致使大量资金被沉淀，借款时间被延长，增加了利息费用。被占用的资金丧失了其时间价值也就是赢利机会,大大降低了企业资金的有效利用率，从而增加了资金的机会成本。

加强应收账款管理的对策建立一套行之有效的应收账款防范机制应收账款管理首先应从源头控制，防患于未然，因而酒店管理当局应当用心研究，及时建立起一三、加强应收账款管理的对策套符合酒店实际的应收账款防范机制。结合情况，确定适用的信用政策，谨慎选择客户酒店应该量体裁衣，选择和确定适合自己的信用政策。政策里必须明确赊销客户的范围、赊销客户的信用标准、赊销客户的资深调查、信用等级、信用担保范围、赊销额度、审批程序以及酒店内部担保人和责任人的风险防范措施等等。通过制定可操作性的信用政策，方能确保酒店信用政策合理、合法和规范的运作。由需挂账消费的单位提出申请，酒店销售人员及财务有关人员需对该单位进行信用评估和审核，酒店可以利用信用评估机构、银行、财税部门等以及其单位在舟山本地的影响力，知名度和美誉度等资料作为依据。以及该单位在本酒店消费结算情况和舟山其他酒店消费结算情况综合分析后获得客户的信用资料。在此基础上，根据对客户信用资料的分析，确定出信用比较好的单位批准同意其在酒店挂账消费，对同意挂账消费的客户，酒店会与单位签订一份公司协议，明确允许挂账的的最高限额和每月的结算期限、有效签单人的亲笔签字笔迹、违约的责任，并由双方负责人签字盖单位公章，履行了以上手续后，挂账消费方可实施。建立健全适合酒店应收账款管理办法为了进一步规范酒店应收账款管理，保证资金周转顺畅，避免呆账、死账的出现。并结合舟山本地的实际情况，特制定本办法：（1）收银员拿到客人签字账单后，必须马上核对挂账协议，是否就是协议单位及有效签单人，字迹是否属实、清楚，金额是否正确。若签字账单存在上述问题，款项有该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。（2）如果是协议单位，但不是有效签单人，应该向此单位的有效签单人联系，询问是否有此人，能否签单。（3）个人一律不能签字挂账，原则上不允许签字挂账，有特殊情况，关系单位或关系人需要挂账的，遇有这种情况，必须要餐厅经理或者销售经理以上担保，才能签单。挂账金额不得超过5000元，并由担保人负责负责，其他人无权担保挂账。（4）吧台之间账单传递：当班收银员必须做好账单的传递，不得延误。若出现因传递不及时造成遗失等现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。（5）酒店审计人员审核后退回吧台的账单，因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。建立客户动态资源管理系统专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理，其目的是防患于未然。动态监督客户尤其是核心客户，了解客户的资信情况，给客户建立资信档案并根据收集的信息进行动态管理这就是客户的动态资源管理。调查的渠道一般包括：公关营销部门业务员掌握的客户资料、管理人员的实地考察、客户的其他供应商调查的情况、网络数据和其他公开的信息渠道。调查的内容主要有：客户的品质、能力、资本、抵押和条件（“５Ｃ”系统），客户与酒店往来的历史记录，客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等。（二）建立应收账款的监控体系1）财务部门对应收账款的分析管理财务部门应定期对应收账款的回收情况、账龄等情况进行分析，而不能将所有责任都交给信用小组及公关营销部和前台营业部门，这是内控制度的重要环节能。财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及分析资料报给酒店高层管理者。2）发挥内部审计的监督作用内部审计在应收账款管理中的监督作用主要体现在两个方面，一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账款的回收。3）信用部门和营业部门应进行应收账款跟踪管理服务。从赊销过程一开始，到应收账款到期日前，对客户进行跟踪、监督，从而确保客户正常支付所欠消费款，最大限度地降低逾期账款的发生率。通过应收账款跟踪管理服务，保持与客户经常联系，提醒付款到期日，催促付款，可以发现酒店产品和服务的质量和账款结算上存在的问题和纠纷，以便做出相应的对策，维护与客户的良好关系。同时也会使客户感觉到债权人施加的合理压力，客户一般不会轻易推迟付款，极大地提高应收账款的回收率。通过应收账款跟踪管理服务，可以快速识别应收账款的逾期风险，以便选择有效的催讨手段。在工作中，信用部门和营业部门要互相配合，分清各自在跟踪服务中的职责，达到相互监督相互促进，提高应收账款回收率和赊销的实际效果。（三）．规范应收账款的日常管理，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制（１）建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录（２）事前控制：签约到提供酒店产品或服务）从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。（３）事中控制（提供酒店产品或服务到收款）①消费账单查询，账款跟踪。每次消费记账时，收银员必须与客户消费协议保持核对，确认签字有效人，以免事后不必要的账务纠纷与投诉；酒店对客户提供产品或服务后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在账款形成的早期进行适度催收，同时注意保持跟客户良好的合作关系（由收账员或公关营销人员或客户经理进行全程跟踪）收账策略如下：Ａ类客户，按协议约定的时间收款Ｂ类客户，最好预付一部分消费款Ｃ类客户，必须预付一部分消费款Ｄ类客户，散客必须以现金或信用卡即时结算回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。有些情况会给应收账款的管理带来一定的困难，如客人损坏酒店设施的赔款账单未经协议记账单位有效签字人的认可、个别客人冒名签单等，应定期与协议记账单位对账，以避免双方因应收应付款上的较大差异而造成死账现象，同时对账之后应在相关的账单上由有效签单人签名，杜绝可能出现的法律纠纷。酒店内部要建立起财务部和信用小组及各营业部门的二级管理模式，协议记账单位的所有记账消费账单由信用部统一记账，部门临时挂账的账单实行二级管理，即由部门收账员负责具体账单的保管和流水登记，每日将新增挂账账单金额及当日回收账单金额上报财务部，财务部对各营业部门的临时挂账情况逐笔进行明细记录，财务部应至少每月一次与各营业部门的临时挂账进行核对。财务部务必建立严密的内部控制制度，坚持收账员只管账单不记账，记账员只记账不管账单的相互牵制制度。（４）事后控制（欠款到追收）①欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到人。原则上采取部门经理负责制，再由部门经理落实到具体的收账员身上。信用小组的各收账员遇到催讨比较困难的消费单位或客户时，可及时与公关营销部或前厅及餐饮的客户经理进行沟通，取得公关营销部及前台客户经理的配合，因为通常情况下公关营销部及前台客户经理与客人比较熟悉，沟通障碍比较小，由公关营销部及前台客户经理出面调和，一般收账就会比较顺利些。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的客人，应采取订立还款计划，限期清欠。②总量控制，分级管理。财务部信用小组负责应收账款的计划、控制和考核。各前台营业部门是应收账款的直接责任人，酒店对前台经理考核的最终焦点是收现指标。账款回收期限前一周，通知或拜访负责人，通知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。追款三步骤：Ａ．联系：、联系沟通、债务分析、分析拖款征兆Ｂ．信函：期限、实地考察、保持压力、确定追付方式公关营销人员及客户经理要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的。Ｃ．走访：资信调查合适的催讨方式收账员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或催收。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。③对已拖欠款项的处理事项：Ａ．文件：检查被拖欠款项的记账协议是否齐备。Ｂ．收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性。C追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件——预告、警告、律师函，视情况及时发出。D最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义。E要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。（５）预警管理①每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。②任何应收款应在提供酒店产品和服务之日起，逾期一年至二年的，一律报告酒店总经理，并通知酒店法律顾问启动催讨程序。综上所诉，只有更完善对酒店应收账款的管理，从各个方面有效地利用应收账款的管理，有效地利用资金、加快酒店资金周转，增加酒店的净收益，减少酒店的坏账损失，才能使我们的酒店服务行业蒸蒸日上。

应收账款管理制度为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。这些规章制度应包含如下内容：明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。收银员负责结账时顾客的签单核对等。严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。签字挂账规定。顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。应收账款的催收应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。营销经理到财务领取餐费签单，并做好相应登记。营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由往来账会计开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时，营销经理要及时将餐费签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。餐费签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。如果结算方式使用的是支票，要注意是否为空头支票、支票有效期为10天等事项。餐费签单及传递的管理收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权、，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。往来帐款会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经往来账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的，该往来账款会计负连带责任，按过失处理。往来帐款会计于每月1日把上月的应收帐款明细表报财务经理处，财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经理。往来账会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。健全的档案资料管理规定。营销部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等。财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

应收账款的管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。签单消费单位协议的签定和管理第一条：以下单位和个人允许在我公司签单消费。单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。账款由财务部门负责收回。其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。账款由营销部门负责收回。其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。第二条；协议单位必须具备以下条件。有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到500万元以上的企业。政府部门和政府事业单位。商贸企业和建筑企业慎重签订协议。个人慎重签订协议。第三条：签单消费协议注意事项。协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。签单消费协议内容必须注明：协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。第四条：签订签单消费协议流程。公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。涉及各分店的发到各分店财务部，由各分店财务部负责下发至本店各部门。网络管理人员收到协议单位通知单后，第一时间将协议单位录入收银系统后台资料。收银台收到通知单后，保存、使用并装订成册。各分店财务部收到其他分店发来的协议通知单后，下发程序同上。营销部负责人将协议单位分配至营销人员归口管理。第五条：其他事项协议单位合同一式两份，本公司留存一份、协议单位留存一份。协议空白文本按册顺序使用，不得缺页。空白协议文本由财务部保管发放使用。签单消费协议有效章为公章或合同专用章，否则无效。营销部门必须经常检查合同到期日，无特殊原因提前一个月与协议单位续签协议，以防协议到期后，收银系统锁死签单权。对不符合签单消费单位的企业，公司可与其签定现金消费协议。签定现金消费协议的单位不具有签单消费权，但享有各店的优惠政策。现金消费协议的管理同签单消费协议的管理。公司鼓励与其他单位签定现金消费协议。应收账单的管理第一条：协议单位签单消费时，收银员按规定给予协议单位优惠，账单由有效签单人签字确认，一式两联入帐。有效签单人签名后，收银员注意辩认字迹，如有疑问及时通知当班经理和主管确认。如出现冒签造成坏账的，损失由各责任人承担。第二条：非协议单位签单消费的，除签单本人签名确认外，须经理或经理级以上人员担保签名。注意担保额不得超过但保人月工资额。第三条：公司抵款单位经财务部门同意，收银员方可给予签单和优惠。第四条：经董事长和财务总监同意的单位和个人，收银员方可给予签单。第五条：签单账单交至财务部后，由审核人员审核后，交于负责应收账款的会计，由往来账会计最终审核并归类、整理、统计、保管。第六条：营销人员到协议单位收款时，填写借条（一式两联）领出账单送到协议单位。第七条：营销人员送出帐单后，如协议单位当日未付款，营销人员需要求协议单位填写账单收条并加盖公司章。将账单收条到财务部更换账单借条。第八条：营销人员送出帐单后，如协议单位当日付款，凭现金和银行回单到财务部门抽回账单借条。第九条：每月初5日之前，由往来账会计统计编制应收款项报表（应收账款余额表、应收账款余额明细表、回款统计表等）第十条：往来账会计监督管理营销部回款工作，及时沟通、敦促、提醒营销部回款。应收账款的回款事项第一条：营销部人员对所管理的协议单位，做到按时（一个月）收回帐款，并根据营销部工资核算制度对其考核。第二条：财务部往来账会计要根据协议单位签单消费协议规定的付款期限及时提醒、敦促营销人员。第三条：对超过一年仍未付款的单位，营销部门必须向总经理报告协议单位的情况，做出是否停止签单的决定。第四条：营销部门及时掌握协议单位的经营情况，出现异常，有可能出现坏帐的协议单位，出具报告上报总经理，做出是否停止签单的决定。第五条：每个协议单位一年内至少核对账单两次，出具对账函，由往来账和营销人员上门核对，对账函由协议单位确认。应收账款管理制度、流程和表格模板目录应收账款管理制度、流程和表格模板1（一）应收账款制度模板1应收账款管理办法1问题账款管理制度5呆账预防控制办法8（二）应收账款表格模板12应收账款日报表12应收账款月报表12应收账款明细表12应收票据登记表13应收账款分析表14呆账处理申请表14呆账核销汇总表15（三）应收账款管理流程16应收账款处理流程16应收票据处理流程17呆账坏账确认流程18坏账账务处理流程19（四）应收账款管理方案模板20账款催收方案20催款人员奖惩方案22（一）应收账款制度模板应收账款管理办法下面县某公司应收账款管理办法．供读者参考。编号办法名称应收账款管理办法执行部门第1章总则第1条目的为加强本公司应收账款的管理，加速资金周转，防止坏账的发生，提高公司整体经济效益，特制定本办法。第2条定义本办法所称的应收账款还包括应收票据、其他应收款和预付款项。第3条归口管理部门应收账款由财务部归口管理，财务部、销售部相关人员办理有关应收账款的事宜时，应遵循本办：’，．‘法执行。第2章应收账款管理第4条公司应收账款的审批权限公司应明确应收账款的审批权限，并做动态调整。第5条建立客户信用档案应收账款管理人员和销售人员应依照相关规定，对客户的信用进行调查，并随时监测客户信用的变化，建立客户信用档案，以此作为合同签订和赊销产品的依据。第6条应收账款的收款时间1．销售部最迟应于出货日起30日内收款，某些特殊情况应依同业习惯于55日内收款。2．如果某一款项超过上列期限仍未收回，财务部即应调查相关资料，把未收款项的详细列表通知销售主管核阅，以督促催收。3．如果超过60天仍未收回且金额超过5万元的款项，销售部应立即填写“应收账款报告表”，送财务部及法务部联合办理。第7条应收账款内部管理与报告1．根据公司内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款的台账，并分客户、销售人员、销售区域等建立周统计报表，按时上报主管领导。2．销售部和财务部应每月定期核对应收账款的情况，如有差异，须及时找出原因，并限期解决。第8条应收账款的催收管理1．账龄分析应收账款主管应督促下属员工在每月20日之前清理上月账中的应收账款，根据销售合同及公司的有关规定进行应收账款的账龄分析，理出拖欠款项（销售合同超过30天的）清单以及潜在核销账款并上交主管领导，由销售部门提出解决办法，经主管领导批准之后执行。2．应收账款明细的调减应收账款明细账调减必须经过有管理权限的分管领导书面批准后方可执行。3．应收账款催收负责收款的部门在接到“超期应收款通知单”24小时内，须制定收款时限及措施，对所有超期应收款限期开展追收工作，并将有关工作内容填人催收单，形成文件记录，妥善地存人客户资信档案。4．损失责任申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。发生因清理追收不力，造成呆坏账的，应视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究其法律责任。第3章预付账款管理第9条预付账款执行条件1．预付款项的对象必须是长期业务合作伙伴且其信用良好、财务状况良好。2．预付款项必须依合同付款，并在合同约定的时间内清算完毕。第10条预付账款信用管理分管领导、法律顾问、财务人员、采购人员等组成预付账款信用管理小组，深入了解供应商的信用状况，对预付账款项目进行风险评估，待评估合格后方可实施预付账款业务。第11条付账的跟踪和责任预付账款一旦付出，应当及时落实责任人并全程跟踪。责任人应掌握对方的信息，深入现场以便发现问题，一旦发现有欺诈行为，应当及时采取措施或通过法律途径进行追索。第12条逾期预付账款的催讨预付账款逾期后，应密切注意预期预付账款企业的财务状况，由预付账款责任人立即进行催讨；对供货商要采取限制措施，规定其在约定的时间内供货或退款，必要时，还应采用法律手段催讨款项。第4章赊销行为和支票的管理第13条赊销产品时，销售部必须办妥下列事项。1．签订购销合同。2．确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书。3．明确延期付款的违约责任。第14条收受赊销单位的支票时，应注意下列事项。1．发票人有无权限签发支票。2．查明支票有效的必要记载事项，如用途、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。3．非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。4．所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形。5．所收支票账号号码越少，表示与该银行往来时间越长，信用越可靠。6．支票记载可更改处是否已加盖原印鉴章，有背书人时应同时盖章。7．支票上文字有无涂改、涂销或变造。8．注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效），如有背书人，应注意支票提示日期是否已超过本办法“第15条”的规定。9．注意支票上的文字记载。10.尽量利用机会，如通过A客户注意B客户支票（或客票）的信用。第15条本公司收受的支票提示付款期限最迟应于到期后7日内办理。第16条本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”按下列方法办理。1．本埠支票到期日当日兑现。2．近郊支票到期日两日内兑现。第17条所收支票已交者，如退票或因客户存款不足要求退回兑现或换票时，销售部应填具票据撤回申请书，经销售经理核准后，送财务部办理相关事宜。销售部取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保金，或新开支票，将原支票交付，并依上述规定办理。第18条财务部接到银行通知客户退票时，应立即转告销售部，销售部对于退票，无法换回现金或新票时，应立即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速拟定处理对策，由销售部填送《呆账（退票）处理报告表》，随附支票正本（副本留销售部供备忘催办）及退票理由单，送财务部依法办理。第19条销售部将退票申诉案件送请财务部办理时，应提供下列资料。1．发票人及背书人户籍所在地（先以告知财务部）。2．发票人及背书人的财产情况，应注明名称、所有权人、存放地点、现值等事项。3．其他投资事业。第20条财务部接到“呆账（退票）处理报告表”，经呈准后两日内依法申诉，并随时将情况通知各有关单位。第21条应收账款发生折让时，应填具“折让证明单”，并呈主管批准后开始办理。若遇销货退回，应于出货日起60日内将交寄货运收据及原始统一发票取回，送交会计人员办理。第22条上列账款确实无法收回时，应专案列表送财务部，并附原“呆账（退票）处理报告表”存根联、财政部门认可的合法凭证（如法院裁定书或邮政信函等）呈总经理核准后，才能冲销应收账款。第23条依法申诉而无法收回的账款，应取得法院的债权凭证，交财务部列册保管，若事后发现债务人有偿还能力，应依有关规定向法院申请执行。第5章坏账处理第24条一般来讲，应收款项若符合下列条件之一的，应被确认为坏账。1．因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产偿债后，确实不能收回的。2．因债务单位撤销、资不抵债或现金流量严重不足，确实不能收回的。j3．因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿付债务，确实无法收回的。4．因债务人逾期未履行偿债义务超过3年，经核查确实无法收回的。第25条应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时，经办的销售人员要提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。第26条有问题的应收款项应依具体情况进行处理。1．经理会议研究处理方法。2．提请经济法庭调处。3．依法起诉。第27条提取坏账准备。本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体按照《资产减值准备和损失处理制度》有关规定执行。第6章附则第28条本办法由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部。第29条本办法由财务部呈总经理核准后，自年____月____日起公布实施。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期问题账款管理制度制度名称问题账款管理制度编号执行部门第1章总则第1条目的为维护本公司与业务人员的权益，特制定本制度。第2条定义1．问题账款问题账款系指本公司业务人员于销货过程中，所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况的案件所涉账款。2．发生日本制度各条文中所称问题账款发生之日，如票据能兑现，系指第一次收回票据的到期日；如为被骗，则为被骗的当日；此外的原因，则为该笔交易发票开立之日起算第60天。第3条适用范围因销货而发生的应收账款，自发票开立日起，满60天尚未收回，亦未按公司规定办理销货退回者，均按本制度进行处理。第2章问题账款报告程序第4条问题账款发生后，相关人员应于两日内，据实填妥《问题账款报告书》，检附有关证据、资料等，依序呈请部门主管查证并签注意见后转请法务部协助处理。第5条《问题账款报告书》中的基本资料栏，由会计人员填写；经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务人员填写。第6条经办人填写《问题账款报告书》时，应注意以下事项。1．务必亲自据实填写，不得遗漏。2．发生原因栏如勾填“其他”时，应在括号内简略注明原因。3．经过情况栏应从与客户接洽时，依时间先后，逐一注明至填报日期止的所有经过情况。本栏空白若不够填写，可另加粘白纸填写。4．处理意见栏供经办人拟具赔偿意见之用，如需公司协助，请在本栏内填明。第7条若经办人未依上述规定填写《问题账款报告书》，则法务部应将《问题账款报告书》退回经办人，经办人可于收到后两天内重新填写。第8条“问题账款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助处理者，法务部可不予受理。逾期15日仍未提出者，该问题账款应由经办人负全额赔偿责任。第9条会计人员未主动填写《问题账款报告书》，部门主管疏于督促经办人于规定期限内填妥并提出报告书，致使经办人负全额赔偿责任时，该部门主管或会计人员应连带受行政处分。第3章问题账款处理办法第10条法务部应于收到《问题账款报告书》两日内，与经办人及部门主管协商，了解情况后拟定处理办法，呈请总经理批示，并协助经办人处理。第11条经指示后的报告书，法务部应即复印一份通知财务部备案。如为尚未开立发票的问题账款，则应另复印一份通知财务部备案。第12条问题账款处理期间，经办人及其部门主管应与法务部充分合作，必要时，法务部须借阅有关单位的账册、资料，并需有关部门主管或人员配合查证，该部门主管或人员不得拒绝或借故推托。第13条有关人员销售时，应负责收取全部货款，遇倒账或收回票据未能如期兑现的，经办人应负责赔偿售价或损失的50%。但收回的票据，若非统一发票抬头客户正式背书，或不按公司规定作业，手续不全，未能如期兑现或交货尚未收回货款的，其经办人应负责赔偿售价或损失的80%。产品遗失时，经办人应负责赔偿底价的l00%。上述赔偿应于发生后即行签报，若经办人于事后追回产品或货款，应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金额比例发还。第14条法务部协助销售部门处理的问题账款，自该问题账款发生之日起40天内尚未能处理完毕，除情况特殊经报请总经理核准延期赔偿者外，财务部应依本办法“第13条”的规定，签拟经办人应赔偿的金额及偿付方式，呈请总经理核定。第15条经核定由经办人先行赔偿的问题账款，法务部仍应寻求一切可能的途径继续处理。若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回之日起4天内，依比率一次性退还原经办人。第16条法务部对问题账款的受理以《问题账款报告书》的收受为依据，如情况紧急，须由经办人先以口头方式提请法务部处理。第17条经办人未据实填写《问题账款报告书》，从而妨碍问题账款处理的，除应负全额赔偿责任外，法务部须视情节轻重签请惩处。第4章附则第18条本制度由财务部和法务部联合制定，由法务部负责解释。第19条本制度呈总经理核准后，自年月日颁布实施。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期呆账预防控制办法下面是某企业呆账预防控制办法，供读者参考。办法名称呆账预防控制办法编号执行部门第1章总则第1条目的为了有效地预防呆账的产生，提高呆账的催讨效率以及有效地处理呆账，保证公司资金流通顺畅，特制定本办法。第2条定义1．呆账呆账是指三年以上既不增加也不减少的无法收回且不能确定将来是否能收回的往来账款。2．信用限额信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由销售人员及销售主管、会计人员负责，并对所发生的倒账负赔偿责任。第2章呆款的预防第3条建立客户信用卡各分公司应对所有客户建立客户信用卡，并由销售人员依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限额，经销售主管核准后，转交会计人员善加保管，并填记于该客户的应收账款明细账中。第4条调整信用限额为适应市场，配合客户的营业特点，每年年中和年末两次，由销售人员呈请调整客户的信用限额，核定方式按本制度“第3条”办理。第5条收受票据注意事项1．销售人员所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户加盖签章及签名背书，经分公司主管核阅后交出纳。因疏忽所遭致的损失，销售人员和主管各负一半的赔偿责任。2．各种票据按记载日期提示，不得因客户的要求不提示或延迟提示，但经分公司主管核准者不在此限。催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后返还票主。3．销售人员不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款。如有违反除应负该支票兑现的责任外，还将依法追究刑事责任。第3章呆款的催讨第6条催款管理1．前往催讨呆账的催讨工作一定要由专责人员随同原负责该款项目的销售人员前往催讨。2．信函催讨在派遣专员前往催款的同时，还须发出督促信函，请对方尽快支付货款。第7条收款人员管理1．防范不正当行为为防止有些销售人员在收得货款之后不交给经营管理部门，相关部门必须加强实施“收款处理手续”管理，以防患于未然。2．指导教育负责人应彻底掌握和了解销售人员的个性，不断对其实施有关货款回收的指导教育。第8条“呆账催讨管理表”的制作与利用在催讨呆账时，一定要制作“呆账催讨管理表”，利用此表来追踪把握销售人员的催款进行状况，必要时予以援助。第4章呆款的处理第9条退票的处理分公司收到退票资料后，若退票支票属发票人，则分公司主管应立即督促销售人员于一周内收回票款。若退票支票有背书人，应立即填写“支票退票通知单”（一式两联），一联送背书人，一联存查，并进行催讨。因违、误所造成的损失，概由分公司主管、销售人员共同负责。第10条催收票款的处理1．各分公司对催收票款的处理，在30日内经催告仍无法催回的，其金额在2万元以上，应立即将该案移送法务部依法追诉。2．催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回的，应出具公安机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等其中任何一种证件，送财务部作冲账准备。3．销售人员应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设账号的客户，不论信用限额如何，全数由销售人员负赔偿责任。送货签单因销售人员的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。4．因未核定信用限额或超过信用限额销售而遭致倒账，其无信用限额的交易金额，由销售人员负全数赔偿责任。而超过信用限额部分，若经会计或主管阻止，全数由销售人员负责赔偿；若会计或主管未加阻止，则销售人员赔偿80%，会计及主管各赔偿10%。5．设立“客户信用卡”未满半年的客户，其信用限额不得超过人民币2万元。第5章附则第11条本办法由财务部主导制定、修定，销售部协助解释相关业务条款的工作。第12条本办法经总经理办公会审议通过后，自颁发之日起生效实施。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期（二）应收账款表格模板应收账款日报表编号：日期：一年_月____日单位：元销货类别昨日结存本日销货折让转应收票据今日结存本月销货累计合计应收账款月报表本月销货本月收款厂商上月应收账款实际金额销售总额合计现金票据折让退货合计本月应收账款备注合计应收账款明细表编号：日期：年月日单位：元项目户数金额占全部应收款（%）备注元以上A公司B公司�6�7�6�7元以上C公司D公司�6�7�6�7元以上E公司F公司�6�7�6�7元以下G公司H公司�6�7�6�7合计主管：会计：制表：应收票据登记表兑现日期：年月日收票日期发票人银行名称支票号码金额累计金额转出记录日期收款人银行账户支票号码金额累计金额备注合合计计应收账款分析表月份销售额累计销售额未收账款应收票据累计票据未贴现金额兑现金额累计金额退票金额坏账金额1月2月�6�7�6�712月具体分析内容分析人员财务主管呆账处理申请表年___月____日申请公司欠款单位业务发生时间欠款金额原经办人现责任人呆账形成原因签章清欠办意见部门主管意见各公司处理意见财务部门意见企业负责人意见审计部意见财务部意见公司主管领导意见总经理意见呆账核销汇总表年度20年20____年20____年呆账编号张数金额张数金额张数金额（三）应收账款管理流程应收账款处理流程应收账款处理流程关键节点说明任务概要应收账款处理关键节点相关说明①应收账款会计登记销售人员的应收账款，评估信用标准、条件，确定信用政策，选择合适的收账政策关键节点相关说明②应收账款会计负责执行应收账款的催讨工作。若收到欠款，则交应收账款主管进行账务处理；若未收到欠款，则转交应收账款主管进一步催款③应收账款主管根据欠款情况制定限期催款政策，若客户在时限内付款，则立即进行财务处理；若在限期内仍未收到客户欠款，则移交法务部进行法律诉讼④法务部接到财务部的委托后，聘请律师咨询相关事项，争取运用法律手段收回账款⑤财务总监审阅银行调节表，若发现银行调节表有任何异常，责成相关会计改正应收票据处理流程应收票据处理流程关键节点说明任务概要应收票据处理关键节点相关说明①应收账款会计收到客户签发的商业承兑汇票后，确认其面值及期限，并报财务主管审核②应收账款会计按票据的不同类别填制记账凭证，进行会计核算③出纳将本企业持有的商业汇票用以取得所需物资时，须进行背书转让，并对票据的到期付款负连带责任④背书转让票据经财务部经理审核后，财务部往来账会计按原始凭证填制记账凭证，并登记明细账⑤商业承兑汇票到期时，承兑人违约拒付或无力支付票款，财务部出纳收到银行退票或相关证明时，应收账款会计应将到期票据的票面金额转入“应收账款”账户，计提坏账准备呆账坏账确认流程呆账坏账确认流程关键节点说明任务概要呆账坏账的确认关键节点相关说明①应收账款主管根据公司的相关规定制定计提坏账准备政策，明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按审批权限报主管领导审核、修改②应收账款主管审核并登记应收账款明细账；于会计期末汇总凭证，登记总账，将总账交财务部经理审核③会计期末，应收账款主管检查应收款项，分析各应收款项的特性、金额大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营情况等因素④应收账款主管进行坏账确认；因债务人破产或死亡，债务单位撤销、资不抵债或现金流量严重不足，因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿付的债务，因债务人逾期未履行偿债义务超过3年，确实不能收回的账款，应确认为坏账坏账账务处理流程坏账账务处理流程说明任务概要坏账账务处理关键节点相关说明①应收账款主管按估计的坏账损失，计提坏账准备；借记“管理费用”，贷记“坏账准备”②应收账款主管计算应补提或冲销的坏账准备金额，如应补提，借记“管理费用”，贷记“坏账准备”；如应冲减，借记“坏账准备”，贷记“管理费用”③如企业I：年度已冲销的坏账又收回，款项已存入银行，应收账款主管账务处理应借记“应收账款”、“其他应收款”等，贷记“坏账准备”；借记“银行存款”，贷记“应收账款”、“其他应收款”等（四）应收账款管理方案模板账款催收方案下面是某企业账款催收方案，供读者参考。编号方案名称账款催收方案执行部门一、总体规划1．日的为加强本公司账款催收工作，加快资金的流转速度，提高资金利用效率，减少收账的费用及损失，