2023年税务师考试《税法二》精选训练题

第页共页2023年税务师考试《税法二》精选训练题2023年税务师考试《税法二》精选训练题单项选择题1、根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来于境内外的所得，以下税务处理中，正确的选项是。A.应就其来于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税B.凡在境内居住满1年的，应当就其来于境内、境外的所得缴纳个人所得税C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的局部缴纳个人所得税D.在境内居住不超过90天，其来于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的局部，应全额缴纳个人所得税2、以下所得中，不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有。A.编剧从任职单位获得的剧本使用费B.雇主为员工购置的商业性补充养老保险C.个人从任职的上市公司获得的股票增值权所得D.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品获得的所得3、以下人员中属于个人所得税的非居民纳税人的是()。A.在中国境内有住所的个人B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内连续居住5年的'外国侨民D.在中国境内居住不满一年的外籍人员4、按照个人所得税法的有关规定，以下表述正确的选项是()。A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、那么三次稿酬应合并为一次征税B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别获得稿酬，那么应合并各处获得的所得纳税C.假设因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D.作者去世后，对获得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税5、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2023年4月5日来华，2023年9月25日分开中国;9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员获得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为()元。A.16620.83B.8108.16C.6232.81D.6108.166、赵某2023年获得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。那么赵某获得的特许权使用费应纳的个人所得税为()元。A.1160B.1200C.1360D.15007、甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，假设张某从拍卖会上以70万元购置该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，那么张某应纳个人所得税是()万元。A.0.6B.1.5C.3D.4.88、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月获得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次获得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税()元。A.3416B.3449.6C.3752D.4009.69、杨先生为某上市公司的员工，公司2023年实行雇员股票期权方案。2023年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2023年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2023年4月18日杨先生以授予价购置股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。A.0B.87850C.93875D.9300010、某外籍人员2023年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，12月20日分开中国，那么2023年12月份该外籍人员应缴纳个人所得税额()元。A.85B.6735.24C.6570.97D.6406.6911、某杂志社专职编辑2023年12月获得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，获得稿费1800元，还获得年终绩效工资10400元，那么该编辑12月应缴纳个人所得税()元。A.1580B.1780C.1640D.153012、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用()。A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶尔所得缴纳个人所得税13、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。客户应代扣代缴个人所得税()元。A.12760B.14300C.15400D.1860014、王某为一家私营企业的董事兼投资者，不在该私营企业任职，2023年从该公司获得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非消费经营，年末未归还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税()元。A.11200B.11400C.16190D.1744015、某科研单位工程师为某施工企业提供设计效劳，双方商定，