【广东724】第二阶段课后练习（第七天）附答案

【广东724】第二阶段课后练习（第七天）[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________高新技术企业企业所得税税率为（）。[单选题]*A、10B、15(正确答案)C、20D、25《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第10栏为30万，符合高新技术企业优惠政策，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，则高新技术企业减免税额为（）万。[单选题]*A、3(正确答案)B、4.5C、6D、7.5答案解析：高新技术企业减免税额=主表第10行*10%=30万*10%=3万。第一季度季初从业人数为2人、季末从业人数为2人；第二季度季初从业人数为5人、季末从业人数为3人，请问第二季度的季度平均值为（）。[单选题]*A、3(正确答案)B、4C、5D、6答案解析：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。因此，（2+2+5+3）/4=3个人转让自用达（）年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。[单选题]*A、1B、3C、5(正确答案)D、7答案解析：（1994）财税字第20号第二条（六）调整增值税征免年限，将越秀区、海珠区、荔湾区、天河区、白云区、黄埔区、番禺区、南沙区、增城区9区个人销售住房增值税征免年限从2年提高至（）年。[单选题]*A、2B、3C、4D、5(正确答案)对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按（）的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按（）的税率征收契税。[单选题]*A、1%；1.5%(正确答案)B、1%；2%C、2%；3%D、1.5%；3%答案解析：财税〔2016〕23号第一条（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。分支机构申报企业所得税时，没有带出《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，但是分支机关需要上传《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，请问怎么处理？[单选题]*A、您好，该情况请您截图联系我方在线同事进一步确认，谢谢。B、您好，分支机构不需要填写分配表，若需要上传，请您联系总机构获取后，在申报企业所得税的时候，点击附送资料进行上传，谢谢。(正确答案)C、您好，请您联系税务机关前台处理，谢谢。D、您好，没有带出就说明无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，谢谢。申报文化事业建设费提示：该缴纳义务人未进行文化事业建设费信息登记，请问怎么处理？[单选题]*A、您好，请您截图联系我方在线人员进一步排查确认，谢谢。B、您好！请您通过【我要查询】-【一户式查询】-【税务登记查询】-【文化事业建设费登记查询】进行修改操作，谢谢！C、您好，该提示需要您联系主管税务机关前台处理，谢谢。D、您好！请您先通过【我要查询】-【一户式查询】-【税务登记查询】-【文化事业建设费登记查询】处查询是否有登记，如没有登记，可通过【我要办税】-【事项办理】-【登记】-【文化事业建设费缴费信息报告】进行备案操作，谢谢！(正确答案)关于小型微利企业条件以下说法正确的是（）。*A、从事国家非限制和禁止行业(正确答案)B、年度应纳税所得额不超过300万元(正确答案)C、从业人数不超过300人(正确答案)D、资产总额不超过5000万元(正确答案)个人契税的申报路径是（）？*A、粤税通：我的不动产-房屋买卖(正确答案)B、广东省电子税务局：我要办税-事项办理-房地产交易智能办税(正确答案)C、广东税务APP：办税-事项办理-契税关于国际汇税通业务以下说法正确的是（）。*A、服务贸易等项目对外支付税务备案为即办事项，无需税务机关进行审批(正确答案)B、境内机构和个人对同一笔合同需要多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理税务备案，即同一笔合同需要多次对外支付的（无论金额是否相同），备案人无需再办理税务备案手续，向银行提供前次备案信息即可办理付汇业务(正确答案)C、办理服务贸易等项目对外支付税务备案后，没有收到短信查验码（PIN码），可指引通过【国际汇税通】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】-【合同已有对外支付税务备案信息】查询PIN码(正确答案)D、新增服务贸易等项目对外支付税务备案时币种不能选择，因本次外汇币种由合同信息带出，不能手动修改，建议纳税人修改合同信息后再备案。(正确答案)住房买卖，买房（自然人）会涉及到哪些税？（）*A、增值税B、个人所得税C、契税(正确答案)D、印花税(正确答案)企业所得税汇总申报前，需要办理以下哪些业务？（）*A、总分机构前往主管税务机关前台办理总分机关关系确认。(正确答案)B、总机构前往税务机关前台办理总分机关关系备案。C、总分机构办理企业所得税汇总纳税企业总分机构信息备案。(正确答案)D、总机构办理企业所得税汇总纳税企业总分机构信息备案。定期定额个人所得税如何申报？*A、若未超过定额，税务机关统一申报，无需纳税人手动操作。(正确答案)B、已超定额：请您以企业身份登录广东省电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其他申报】-【定期定额自行申报表】，进行申报，谢谢。(正确答案)C、您好，定期定额有税务机关前台统一申报，无需纳税人操作申报，谢谢。D、已超定额：请您以企业身份登录广东省电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【按期应申报】-【个人所得税申报表】，进行申报，谢谢。办理清税注销税（费）申报及缴纳套餐后，哪些企业不会显示为“清算”*A、单位纳税人B、个体工商户(正确答案)C、分支机构(正确答案)D、个人独资企业某企业2020年获得高新技术企业资格并取得相关证书，同时符合小型微利企业条件,可以叠加享受高新技术企业和小型微利企业所得税的税收优惠政策。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：《2019年减税降费政策答复汇编》86问，企业既符合高新技术企业所得税优惠条件，又符合小型微利企业所得税优惠条件，可按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠税率，但不得叠加享受。征收方式无论是查账征收或核定征收，均可享受小型微利企业优惠政策。[判断题]*对(正确答案)错广东某有限公司广州分公司于2017年成立，从事国家非限制和禁止行业，2021年第一季度的资产总额季初为600万元，季末为800万元，从业人数季初122人，季末260人，累计应纳税所得额为150万元，是否享受小微？（）[判断题]*对错(正确答案)答案解析：因小型微利企业主要是针对企业所得税优惠的，不具有法人资格分支机构的企业所得税由总机构统一核算，所以无法单独享受小型微利企业的税收优惠政策。个人契税可以通过粤税通自行申报，也可以代理申报。[判断题]*对(正确答案)错国际汇税通外汇一定要办理服务贸易等项目对外支付税务备案。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：国际汇税通更新后系统将校验外汇金额，如不超过5万美元（含等值5万美元）无需要办理支付税务备案，请您新增合同信息后办理外汇，再通过【智能税款计算】或【申报】申报相关税费即可。新办纳税人套餐只要一照一码信息登记通过，即完成新企业税务报道。[判断题]*对(正确答案)错企业所得税只能更正最新一期申报。[判断题]*对错(正确答案)关联