zh01-16年初级实务基础讲

B、C、D【例题·计算题】2x14年1月20日甲公司向乙公司销售一批产品,开出的上注明售价为200000元，税额为34000元；甲公司已收到乙公司支付的货款234000元,并 234 200 34 190元，上注明售价100000元，税额17000元，购货方尚未付款，销售10017 80 80 应交税费—应交（销项税额） 80 80【例题1】某安装公司于2x14年210日接受一项设备安装任务，该任务可一次完成，合同10662000 2 2 4 41066 6000 6上注明的为30000元，税额为5100元，款项尚未收到；这批商品的成本为000疵，但基本上不影响使用，因此，620（含增值税税额），折让率10%，甲公司表示同意。假定甲公司已经确认收入，与销售折让有关的税额允许扣减，销售折让也不属于资产负债表日后事项。5 20计算折让的收入金额：30000×10%＝3000（元）折让的税额：3000×17%＝510（元）合计冲减应收账款金额：3000＋510＝3510（元） 3000 3收到金额：35100－3510＝31590（元） 31590 31【例题·（2015）下列各项中计入工业企业其他业务成本的有（）【例题·计算题】2x14年5月2日，某公司销售一批原材料，开具的上注明的售价为10000元，税额为1700元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为7 11 10 1 7 7 7000 7000/10/12）2000 2 2 2000 2元，上注明销售收入100000元，税额为17000元，款项已存入银行。假 117 100 17结转包装物成本 40 40 40 40房地产，采用成本模式进行后续计量。假设出租的办公楼成本为2400万元，按直计提折旧，使用为40年，预计净残值为零。按照合同规定，乙公司按月支付甲公司。甲公司计提折计算每月应计提的折旧：2400/40/12＝5（万元） 【例题·多选题】（2014）下列各项中，工业企业应确认为其他业务成本的有（）B第二节★营业税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税，城市建设税、教育费附加、资源税和房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地等。（不包括和【例题·（2015）下列各项中，应计入营业税金及附加的有（）【例题·计算题】某公司2x 年月日取得应纳消费税的销售商品收入 产品适用的消费税税率为25%。与消费税有关的会计分录如下：（1）计算应交消费税额：（3000000×25%）750000750750【例题·计算题】某公司2×12年12月取得营业收入30000元，营业税税率为20%，款 30 3030000×20%=6000（元 6 6 6 600010000073%。与城建税、教育费附加有关的城市建设税：（350000＋150000＋100000）×7%＝42000（元（350000＋150000＋100000）×3%＝18000（元4218【例题·单选题】（2014）下列各项中，应计入营业税金及附加的是（）物资”科目，收回后用于继续加工的，记入“应交税费—应交消费税”科目；选项B，车船税记入“用”科目；选项D印花税记入“用”科目。第三节★是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括费、包装费、展览费和费、商品维修费、预计产品质量保证损失、费、装卸费等以及为销售本企业商品而专【例题·计算题】某公司2×14年3月1日为宣传新产品发生费80000元，用银行存款支付。该公司支付费时，应编制如下会计分录： 80 80【★例题·2×148220000薪酬100000元，销售部办公设备折旧费50000元，业务费70000元（用银行存款支付）。（ 5 2 7【例题·计算题】某公司2×14年3月1日用银行存款支付产品费5000元。该公司应编 5 5 50 507800 7 7【例题·2×1453156000 56 56【例题·多选题】（2014）下列各项中，应计入销售费用的有（）销售商品发生的【例题·多选题】（2011）下列各项中，应计入期间费用的有（）B.销售商品发生的费【知识点】等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、费、业务招待费、税、车船税、城镇土地入用。商品流通企业用不多的，可并入销售费用核算。【例题·单选题】（2015年）用的核算内容是（）『答案解析』选项B不通过用核算；选项C通过营业税金及附加核算；选项D通常计入【例题·2×1472250000借：用—业务招待 50 50借：用—咨询 30 30150000元，行政部办公设备折旧费45000元，报销行政人员差旅费21000元（假定报销员均未预借差旅费）8000（均用银行存款支付）。该公司应编制如下会计借： 224 21 8【例题·计算题】某公司2×14年12月31日将“用”科目余额65000元转入“本年 65 65【例题·多选题】（2015年）下列各项中，应计入用的有（）5 24 24【例题·2×1492400 【例题·计算题】2×14年8月7日，某公司在材料业务中，根据对方规定的现金折扣条4000 4 4【例题·2×141136000065%，该借款本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。该公司有关利息360000×5%/12＝1500（元 1 1【例题·计算题】2×1433189000 89 89【例题·（2015）下列各项中，应计入期间费用的是（）费用。选项A应计入制造费用；选项B应计入销售费用；选项C应计入制造费用；选项D不应【例题·判断题】（2014）企业持不带息的商业汇票到银行办理贴现，其贴现利息应记入“财务费用”科目。（）【例题·单选题】（2012）下列各项中，不应计入财务费用的是（）【例题·单选题】（2011年）下列各项中，应计入用的是（）C.专设网点的职工薪年报审计费记入“用”科目；选项C，专设销售部门服务网点的职工薪酬记入“销售费用”科目；选项D，企业负担的生产职工的养老费记入“生产成本”科目。生车间管理人员工资40万元，支付费用30万元，预提短期借款利息20万元，支付矿产资源10（）万元。 造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内。支付费计入销售费用，预提短期借款的利息计入财务费用，支付的矿产资源补偿费计入用，销售费用、用与财务费用属【例题·单选题】2010年5月，甲公司销售商品实际应交38万元、应交消费税20万元，出租办公楼实际应交营业税15万元；适用的城市建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。 42.3（万元）【例题·多选题】（2013年）下列各项中，关于用会计处理表述正确的有（）B.转销确实无法支付的应付账款应冲减用C.行政管理部门负担的工会经费应计入用【例题·多选题】（2012年）下列各项中，应计入用的有（）『答案解析』本题考核用的核算。选项C专设销售机构业务费应记入到“销售费用”ABD。【例题·多选题】（2011）下列各项中，应计入财务费用的有（）【例题·多选题】（2010）下列各项中，应计入营业税金及附加的有（）【例题·多选题】（2011）下列各项中，工业企业应计入其他业务成本的有（）【例题·多选题】下列各项中，应计入销售费用的有（）除商业折扣后的净额确认销售收入即可，不需作账务处理；选项C（【例题·判断题】现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。（【例题·选择题】（2015年）某企业为一般，适用的税率销售费用500万元、用1000万元、财务费用200万元。2014年12月该企业发生如下经济根据资料（1），该企业下列各项会计处理中，正确的是（）（2）31360税额为61.2万元，预计使用为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。的是（）。（万元），所以选项C（3）31日，确认2014年债券利息费用。2014年7月1日，该企业为筹集生产经营所需，按面值8000万元5年期、到期一次还本付息的企业债券，该债券的票面年利率为4%根据资料（3），12月31日该企业确认债券利息费用的会计