公司销售与收款内部控制制度

----------------------------**公司销售与收款内部控制制度第一条精品文档放心下载货币资金的流入、应收帐款的发生实施监督与控制，规范销谢谢阅读售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，降低感谢阅读坏帐风险，根据《中华人民共和国会计法》和《深交所上市谢谢阅读公司内部控制指引》等法律法规，制定本规范。第二条第三条款实施岗位分工控制、发货控制、授权批准控制、销售确认精品文档放心下载控制、销售计划控制及收款控制，以规范销售与收款业务，感谢阅读其中发货控制、销售确认控制、收款控制是关键控制点。第四条归口营销部进行管理，物流部(中转库)为主机厂配送业务的精品文档放心下载实际操作部门。第五条感谢阅读制约和监督，以保证对销售与收款业务实施有效控制。不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程业谢谢阅读务，应当实行职务分离控制的岗位有以下几个方面：精选资料----------------------------精品文档放心下载（1）商务部、营销部主要负责处理订单、签定合同、执行精品文档放心下载销售政策和信用政策、催收货款；（2）物流部中转库主要负责审核发货单据是否齐全并办谢谢阅读理发货的具体事宜；谢谢阅读款回收；精品文档放心下载部开具发票与发票审核岗位应当分离；（5）严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。销售人员应当避免接触现款。第六条精品文档放心下载销售业务的控制，降低公司风险。第七条，精品文档放心下载层进行审批，方可进行操作。具体评估办法见公司《应收款精品文档放心下载项管理办法》第八条发货控制主机厂销售感谢阅读精选资料----------------------------精品文档放心下载感谢阅读建立产品装配、出库、发运等环节岗位责任制，确保发出产精品文档放心下载品安全完整、准确。同时应及时将发出数量录入系统。精品文档放心下载市场销售感谢阅读感谢阅读开出提货单交客户，物流部根据提货单进行发货处理，同时精品文档放心下载录入U8系统。第九条精品文档放心下载销售发票、销售结算单等文件和凭证的相互核对工作。第十条销售发票的开具控制销货发票由财务部门指定的专人负责开具。开票人员按税务部门的规定开具销售发票。财务部定期对销售发票开具进行检查。主机厂销售：商务部及时与主机厂确认结算数量，同时与物谢谢阅读流部(中转库发货数量进行核对，发现差异应及时会同物流谢谢阅读部(中转库)与主机厂进行核对，核实无误后向主机厂开出增谢谢阅读值发票，同时及时录入U8系统。市场销售：商务部根据发货单及收款收据开出增值税发票，精品文档放心下载精选资料----------------------------精品文档放心下载同时进行U8系统录入。第十一条营业收入确认财务部根据商务部将开出的增值税发票及相关原始凭证进行审核后进行相应会计处理。第十二条感谢阅读应收帐款余额；主机厂货款由商务部负责催收。第十三条感谢阅读帐款向责任部门发出催收通知，由责任部门向客户催收。第十四条感谢阅读感谢阅读人进行考核。第十五条谢谢阅读任部门负责回执，由财务部存档。第十六条精品文档放心下载坐支现金。销售人员除事先经财务部门授权外，应当避免接感谢阅读触销售现款。第十七条谢谢阅读又收回时，应当及时入账，防止形成账外款。第十八条公司应收票据的取得和贴现必须由保管票据以外的主管感谢阅读的书面批准；公司由出纳保管应收票据，对于即将到期的应精品文档放心下载精选资料----------------------------谢谢阅读收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿精品文档放心下载中登记，以便日后追踪管理；对逾期未能实现的应收票据，精品文档放心下载经财务经理批准，转为应收账款，并通知相关责任人员及时精品文档放心下载催收。第十九条销售与收款业务的监督检查第二十条感谢阅读进行审计监督。第二十一条财务部依据公司授权，对公司销售管理进行财务监督。谢谢阅读第二十二条监督检查内容：（谢谢阅读存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象；精品文档放心下载准手续是否健全，是否存在越权审批行为；（3）销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否精品文档放心下载符合规定；（4）收款的管理情况。重点检查销售收入是否及时入账，应收账感谢阅读精品文档放心下载定；（5）销售退