公共经济学理论与应用复习(朱柏铭版)

公共部门职能一、参与资源配置1、资源配置的目标：效率帕累托最优：经济运行所达到的效率已经使一部分人处境的改善必须以另一部分人处境的恶化为代价,说明资源配置已经达到了最优状态。市场机制配置资源效率较高的原因：（1）得到法律保护的私有财产，会刺激人们从事各种经济活动；（2）以交换为目的的经济活动，导致专业化分工和技术进步；（3）分散决策为及时把握和处理信息提供了可能；（4）竞争使创新活动源源不断，劳动生产率大大提高。但是，帕累托最优的实现有假设前提：（1）信息完备和对称的假设；（2）完全竞争市场的假设；（3）规模报酬不变或递减的假设；（4）没有外部效应的假设；（5）交易成本可忽略不计的假设；（6）任何人完全理性的假设。现实生活中这些条件很难具备。2、参与资源配置的理由（1）私人不愿意提供公共产品公共产品的本质特征（非竞争性和非排他性）决定私人部门不愿提供。（2）私人不愿意消除外部性外部性是指某人的行为给他人带来未在交易价格中得到反映的成本或收益。无论存在负外部性还是存在正外部性，都是资源配置低效率的表现。（3）规模报酬递增所导致的垄断规模报酬递增是指在既定的技术水平下，实物产出量增加的比例大于投入量增加的比例。这种情况下，平均成本和边际成本递减，而且边际成本曲线低于平均成本曲线，无法产生市场均衡点。3、参与资源配置的方式（1）通过预算拨款直接提供国防、外交、治安等纯公共产品。（2）通过发放补贴与私人部门共同提供准公共产品。（3）开征税收，矫正负外部性；或者发放补贴，矫正正负外部性。（4）导入竞争机制，抑制人为垄断；同时实行政府规制，减弱自然垄断的影响。二、协调收入分配1、收入分配的目标：公平公平可以从经济学、伦理学等角度考察，也可以从起点、过程、结果等层面考察。2、协调收入分配的理由（1）社会成员拥有要素的质和量不同由私有财产制度、遗产继承制度、家庭出身背景、身体发育状况、受教育程度等多种因素决定。（2）社会成员提供要素的机会不均等由歧视等因素所决定的。两个劳动者的天赋、智商、学历、才能、体质等条件都十分接近，却可能因为年龄、性别、容貌等方面的因素而面临极不相同的就业机会。3、协调收入分配的手段（1）征收个人所得税、消费税和遗产税,降低高收入者过高的收入水平；（2）安排社会保障支出，提高低收入者过低的收入水平；（3）增加公共投资,创造更多的受教育机会和就业机会；（4）颁布劳动者权益保护法等法规以反对歧视；（5）扶持工会等对抗垄断的组织。三、促进经济稳定1、经济稳定的涵义伴随较低失业水平和较低通货膨胀水平的经济增长。2、促进经济稳定的理由在失业和通货膨胀的背后,存在一个市场缺陷,即依靠市场机制自身的调节,必然会使宏观经济的运行呈周期性波动状态。3、促进经济稳定的手段（1）调节投资：如在投资不足时，增加公共工程支出，减少税收，降低利率或准备金率；（2）影响加速系数：即增加一个单位产品生产所需增加的资本数量（V=I/⊿Y）。如通过提高劳动生产率，使同样的投资能生产更多的产量；（3）影响边际消费倾向（b=⊿C/⊿Y）：如通过鼓励消费，引致投资量的扩大，从而使下一期的收入增加。四、公共部门经济职能的转变1、公共经济职能范围的调整纠正“越位”和“缺位”，如：不直接生产私人产品，间接提供条件；规制铁路、邮政等垄断性行业；加强质量技术监督。2、公共经济职能实现方式的创新如兴办学校免费学习与发放教育券；重点项目的直接投资与财政贴息。

公共产品供给一、公共产品的特征和种类满足人们需要的产品有两类：天然产品与经济产品，后者又分为私人产品与公共产品。1、公共产品的基本特征私人产品具有竞争性和排他性。公共产品具有非竞争性和非排他性。非竞争性：某人对这种产品的消费不妨碍他人同时享用，也不会减少他人的消费数量。即：消费者人数的增加所引起的边际成本等于零。非排他性：在技术上无法将“免费搭车者”（FreeRider）排除在受益范围之外，或者排他成本很高。2、公共产品的种类纯公共产品：有非竞争性又有非排他性。准公共产品（混合产品，俱乐部产品）：有非竞争性但又有排他性。公共产品可能属于最终消费品,也可能属于中间投入品；公共产品可能是有形产品,也可能是无形产品。公共产品可能是全体成员都受益，也可能只是部分成员受益。是否具有是否具有竞争性？具有竞争性是否具有排他性？具有排他性私人产品：有竞争性也有排他性具有非竞争性具有非排他性公共资源：有竞争性也有非排他性是否具有排他性？具有排他性准公共产品：有非竞争性但有排他性具有非排他性纯公共产品：有非竞争性也有非排他性二、纯公共产品的有效供给1、纯公共产品的供给主体私人部门不愿充分供给纯公共产品,主要困难在于供给成本无法补偿。公共部门拥有向社会成员征税的权力，所以它可以解决这个困难。公共供给(PublicProvision)不等于公共生产(PublicProduction)，因为公共供给可以私人生产。这是公共部门民营化的基础。2、纯公共产品的供给（1）局部均衡模型私人产品的市场需求曲线是把该种私人产品的个人需求曲线水平相加。因为面对私人产品，消费者无法改变价格，但是愿意购买的数量是不一样的。纯公共产品的市场需求曲线却是把该种公共产品的个人需求曲线垂直相加。因为面对纯公共产品，消费者无法改变数量，但是愿意缴纳的税收是不一样的。（2）一般均衡模型假设B的效用水平既定，把BB曲线下移到图（c）得B1B1线，它与FF曲线形成两个交点P和Q，从P点和Q点作垂直于横轴的虚线，分别形成G1和G2点，这表明个人B可能消费G1至G2单位的公共产品。个人A与个人B一样消费G1至G2单位的公共产品。这样，个人A可能消费的私人产品数量就是由FF曲线所决定的消费总量减去个人B的消费量之差。从点G1和G2出发，在图（a）中画出个人A的消费可能性曲线TT，它是当个人B的消费满足之后，个人A可能消费的私人产品X和公共产品G的不同组合，对应于P和Q两点，A可能消费的两类产品之组合分别是P′和Q′。如果TT曲线恰好与AA曲线相切，切点M代表个人A所能达到的最大效用水平。从M点作垂线到图（c），不难发现个人A消费XA数量的私人产品和G′数量的公共产品，个人B消费XB数量的私人产品和G′数量的公共产品。由于TT线为FF线下的纵向距离与B1B1线下的纵向距离相减而得。TT曲线上任意一点的斜率=FF曲线上对应点的斜率-BB曲线上对应点的斜率。在M点，TT曲线的斜率=AA曲线的斜率，而AA曲线的斜率=MRSA；同样，BB曲线的斜率=MRSB；事实上，FF曲线的斜率=MRT。MRSA=MRT-MRSBMRSA+MRSB=MRT消费公共产品和私人产品的边际替代率之和等于生产两类产品的边际转换率。3、纯公共产品的供给效率公共供给可能产生低效率，包括配置低效率和X-无效率。前者指官僚为追求自身利益，可能过多地征税而过少地供给公共产品；后者指缺乏追求成本最小化的动机造成的资源浪费。三、准公共产品的有效供给1、准公共产品的供给主体混合产品可以公共提供，也可以私人提供，因为消费者的受益程度可以量化。公共供给的净收益：总收益-[建设成本+征税成本+征税的福利成本]私人供给的净收益：总收益-[建设成本+收费成本+收费的福利成本]2、准公共产品的合作供给MUu：直接使用者的边际收益曲线，MUs：所有社会成员的边际收益曲线，因为某些设施具有正外部效应，如城市垃圾清理设施会降低该城市传染疾病的风险。∑MBi表示总边际收益，MC为边际成本曲线，效率产量应为Q*。结果：所有社会成员缴纳OP1数量的一般税，直接使用者缴纳OP2数量的使用费，两者加总等于边际成本。如果不收使用费仅收一般税，则需求量为Q1；如果连一般税也不收，那么需求量为Q2。而Q1和Q2都不是效率产量。四、公共产品的短缺1、表现公共安全领域，公共信息领域，公共卫生领域，义务教育领域。2、原因供给能力有限，支出结构不合理，居民收入水平提高。3、政策建议重建财政，加强对预算的约束，变卖国有资产，引入市场机制。

公共产品需求公共选择：政治市场上的参与者，依据一定的规则,共同确定集体行动方案的过程。其实质是如何从社会成员的个人偏好中归纳出一个集体的偏好。有两大问题需要研究：一是人们怎样显示对于公共产品的偏好，二是公共部门如何加总个人的偏好。一、公共产品偏好显示1、政治市场的构成需求方←————→供给方↓↓纳税人（投票人）←→政治家（官员）政治市场上参与者的行为投票者：投票者的行为是理性的，即选收益超过成本的方案；又是无知的，即对备选方案缺乏信息。少数有共同利益的投票人会组成集团。他们与议员、官员形成“铁三角”。他们经常提供免费信息，游说议员或官员；给政治家提供资助；互投赞成票。政治家：处于政治权力顶峰地位的官员,如总统、议长等。有的追求某种政治信念；有的追求权势与声誉；还有的追求金钱。官员：由政治家任命的,他们所追求的目标是薪水、津贴、声誉、任免权和晋升机会等。瑞典学者林达尔认为，如果每个社会成员都按照他从公共产品中所获得的边际收益大小分担税收，那么公共产品的供给是有效率的，这就是林达尔均衡。林达尔均衡的实现条件：每个社会成员都愿意真实的显示自己对公共产品的偏好。但人们不愿意真实显示偏好。因为在政治市场上不同于经济市场。2、偏好显示的途经（1）显示的途径投票：直接或间接发言：口头或书面进退：以足投票反叛：暴动、政变、革命（2）为何投票？由投票的净收益所决定。NB=P〔U（X）〕-C（3）投什么票？与许多因素有关。如收入水平、税收制度、选票形式等。二、公共产品偏好加总1、偏好加总的投票规则全体一致：所有参与者都同意。按这种规则能实现帕累托最优,但决策成本太高。最优多数：决策成本和预期外在成本之和最小的人数同意方能生效。外在成本如何判断？简单多数：参与者人数的1/2或2/3以上同意方能生效。比较有可行性。2、偏好加总的困难（1）单峰偏好下的政治均衡单峰偏好：投票者最偏好某一方案，对其它方案的偏好不如该方案。按照简单多数规则，中间投票人所偏好的方案就是选择的结果。中间投票人定理：如果偏好分布是单峰偏好，投票人数为奇数，并按简单多数规则投票，那么，对所有方案持中间立场的人所偏好的方案最容易获胜。假定有三个纳税人R、M、P。R：Gr﹥Gm﹥GpM：Gm﹥Gp﹥GrP：Gp﹥Gm﹥Gr表决结果是M所倾向的Gm获胜。该定理说明，政府为实现选票最大化，应当使竞选方案符合中间投票人的意愿。通常认为中位投票人就是中等收入水平的人，但阿特金森和斯蒂格利茨认为，有时候并不是如此。（2）多峰偏好下的政治均衡多峰偏好：投票者对某方案的偏好程度低于对周边方案的偏好程度。按照简单多数规则难以实现政治均衡。因为可能出现投票悖论，即用投票方式无法满足偏好的可传递性这一基本要求。投票悖论：一个理性的消费者对一组商品的选择始终是一致的，但是多数投票规则会使选择行为不一致。甲A﹥B﹥C乙B﹥C﹥A丙C﹥A﹥B三人对A、B投票，A被选中；三人对B、C投票，B被选中。按照理性行为的假定，最优方案应为A。因为，由A﹥B，B﹥C，就可以推出A﹥C。但是，按多数投票规则，三人对A、C投票，C被选中。只要投票按成对比较的方式进行，不一致的结果会周期性出现。阿罗不可能定理：在每个社会成员对于公共产品各有其特定偏好的前提下，要找出一个在逻辑上不与个人偏好相冲突的选择顺序，是不可能的。两条公理：完备性公理，即对于方案X和Y，只有X﹥Y，X﹤Y及X=Y这样三种情况；传递性公理，即对于方案X、Y和Z，如果X﹥Y，Y﹥Z，那么就有X﹥Z。五个假设条件：个人选择的自由；社会选择正相关于个人选择；不相关的选择方案具有独立性；定义域的非限制性假定；非个人独裁。在现实生活中,经常会破坏某一个或几个条件。这一定理表明：公共部门无法把个人偏好加总成集体偏好。市场解决不好的问题,政府未必能解决得好。三、政府缺陷及补救政府缺陷是指在代议民主政治中，人们对于公共产品的需求得不到很好满足。1、政府缺陷的表现与原因（1）公共决策失误备选方案不完全；个人偏好加总成集体偏好的困难；政治过程中的“近视”现象。（2）公共产品供给低效率政府部门缺乏竞争机制；超额供给公共产品的倾向；监督者被被监督者所操纵。（3）寻租设租现象2、政府缺陷的补救本来，立法机构是委托人，行政机构是代理人。但是委托人难于制约代理人。缺乏类似资本市场的机制促进行政机构效率的提高；行政机构的产出概念模糊不清，很难判断是否成功；立法机构与行政机构往往有共同的利益。补救办法有两个：一是宪政改革。宪政就是依照一组根本性的指导原则和法律组织政府的制度。宪政意味着政府应受制于宪法，它仅仅是一种有限政府，即只享有人民同意授予它的权力。二是引入竞争。鼓励地方政府之间竞争；引进利润动机，如成本节余作为奖金发放，但要保证公共产品的质和量；让私人生产公共产品。

寻租设租行为寻租理论就是权钱交易行为的经济学分析，它有助于深化人们对政府行为的认识。一、寻租行为1、寻租的概念寻租是人们通过游说、行贿等活动，促使权力拥有者帮助自己确立垄断地位，以获得经济租的活动。“租金”这一概念的本意是指由于供给弹性不足导致的稳定的超额利润，如地租、房租等等。比较一致的认识是某种天然的或社会的原因，使产品供给量的扩大受到限制，从而使市场价格稳定地高于成本而形成的一种长期的超额利润或要素的超额收入。经济租=要素报酬－要素机会成本如果一个行业是完全竞争的，进入无障碍，那么租金就不会存在。寻利的途径：资本投入、技术发明、公平交易等；其结果能增加社会财富。寻租的途径：游说、奉承、行贿等；其结果会浪费社会资源。2、寻租成本（1）直接成本搜集潜在经济租信息的成本、游说有关人员的成本、贿赂有关人员的成本、维持垄断地位的成本等。（2）间接成本（福利成本）垄断本身所造成的消费者剩余减少。二、设租行为1、设租的概念权力拥有者造成一种环境，在这种环境下，他可获取非生产性利益。设租可能是被动的。如价格双轨制条件下倒卖物资的行为。设租可能是组织行为。如提拔官员“光考察不宣布”，判案“只开庭不宣判”等。设租可以利用职业优势。设租行为的社会后果（1）导致寻租成风：诱导人们来寻租，造成生产领域中人力资本数量的减少。（2）增加行政成本：导致政府部门人浮于事、办事拖拉；为治理设租活动，又必须设立监督机构、聘用监督人员。（3）破坏良好的道德风尚：降低官员的公共责任心、社会义务感和道德水准，降低公众对官员的尊重度和信任感。2、设租的成本收益分析用E0表示公职收益，如果设租行为不被发现的概率为P0，得到的租金为B，那么，设租行为的必要条件是：E0≤（B＋E0）（1－P0）…（1）如果设租被查处的概率为P1（0＜P0＜P1＜1），设租者被开除公职或降职处理，此后他得到的收益为E1，同时还受到罚款、监禁、舆论谴责等方面的制裁，这是对私人收益的一个扣除（用U表示）。那么，设租的充分且必要条件是：E0≤（B＋E0）（1－P1）＋P1（E1－U）………（2）将这个式子略作变形可得：（E0－E1）＋U≤B（1/P1－1）………（3）（3）式的左边显然是设租的私人成本，它由公职收益的净损失和其他损失组成。这里有三种情形：当E0和U给定时，E1越大，即设租者越容易在其他职位上找到工作（包括公职和非公职），并获得较高收入，则设租的私人成本越小。相反，则设租的私人成本越大。当U和E1一定时，则E0越大，说明当前设租所可能蒙受的机会成本越大；相反，则设租的机会成本越小。当E0和E1一定时，则U越大，说明社会对设租的惩处越严厉，设租成本越高；相反，设租成本就越低。如果每个人只要有设租记录就无法在现行社会生存，即U→∞，则设租成本达到最大；如果社会对设租持相当大程度的认同态度，甚至于设租视为司空见惯的事，不设租反而成了离情悖理的傻事，那么U→0，设租的私人成本趋于最小。（3）式的右边表示设租的私人收益，它与租金成正相关，与被查处概率P1成负相关。当P1一定时，设租所可能得到的租金越高，则设租的动机越强。当B一定时，则P1越高，设租越是受到抑制，如果P1＝1，则设租的预期收益等于0。而P1越低，设租的诱惑力也就越强，如果P1→0，显然B（1/P－1）→∞，则设租成风。3、寻租与设租、腐败（1）寻租与设租的区别在政府治理结构中，有一连串的“委托-代理”关系。如果第三方试图影响代理人以获取经济租，他就可能向这个代理人支付一笔钱或物，而且代理人不会把这笔钱或物上缴给委托人。可见，设租的行为主体是接受第三方支付的代理人，而寻租的行为主体是委托人和代理人之外的第三方。（2）设租与腐败的区别—是一种组织机制及其运行时的功能性病变，不是对具体个人行为的界定。—是党政机关中的一切消极行为，如官僚主义、官官相护、地方保护、虚报浮夸、任人唯亲、循私枉法、挥霍浪费、吃喝玩乐等等。—是指贪污和受贿。—是滥用公共权力以谋取私人利益。三、寻租设租关系

1、商品交易关系与寻租设租关系的差异

2、寻租-设租关系的形成（1）有租可寻：大多存在于熟人之间或亲属之间。（2）达成协议：关键是双方如何分配租金。一个设租者面对一个寻租者，取决于谈判；一个设租者面对多个寻租者，取决于贿赂的数量和租金的分割。（3）风险分担：披上合法的外衣,以子女或亲属的名义获得租金，建立“攻守同盟”。设租在官员间的竞争与扩散：如果官职是通过拍卖机制得来的，谁付钱多谁就得到它，则官员间的竞争将使得官员们竞相收取高额贿赂。驯服的绵羊－狡诈的狐狸－贪婪的恶狼。寻租在寻租者间的竞争与扩散：假如A能够比B更为便宜地得到政府特许的权利，则任何稀缺资源的买主都会试图通过各种途径绕过市场机制，比对手更便宜地获取某种特许的权利。如果只需交纳少量贿赂而不付关税就可过境，那么最后老老实实交关税的人将不复存在。3、政府行为与寻租-设租关系（1）与政府行为的范围有关：宽还是窄？（2）与政府行为的具体方式有关：公开还是隐蔽？（3）与政府行为的约束程度有关：硬约束还是软约束？四、转轨时期的寻租设租行为1、租金规模租金规模的计算：某一要素或商品的统配价格与市场价格的差价，乘以统配的数量。把全国各项要素或商品租金加总就是租金规模。克鲁格对20世纪60年代印度和土耳其的租金规模占国民生产总值进行估算，结果分别是：1964年的印度为7.5%，1968年的土耳其为15%。胡和立对中国1988年的租金规模占国民生产总值进行估算，结果是40%；万安培对中国1992年的租金规模占国民生产总值进行估算，结果是32.3%。2、原因分析（1）政府对微观活动干预过度；（2）权力没有受到强有力的约束。只要是稍有权力的公职，就可以把它变成租金的来源；许多人是通过非公开的活动取得公职入场券的，裙带关系十分普遍，可以轻松地保有其职位。外部性矫正Externality的中文译名，除了外部性，还有外在性、外部效应、外在经济等。盛洪认为，经济学曾经面临的和正在面临的问题都是外部性问题。外部性问题不仅是经济学的研究内容，也是法学、社会学、人口学甚至政治学的重要研究领域。张五常和杨小凯却认为，外部性概念模糊不清、同义反复、没有意义。一、外部性的概念与后果1、外部性的概念某个人的行为给其他人带来了未在交易价格中反映的成本或收益。如果某个人的行为给他人造成损害，这时的外部性称为负外部性；如果某个人的行为给他人带来收益，这时的外部性称为正外部性。消费的负外部性：某人的消费行为给他人带来了额外的成本。如吸烟。消费的正外部性：某人的消费行为给他人带来了额外的收益。如喷香水。生产的负外部性：某人的生产行为给他人带来了额外的成本。如造纸厂排放污水。生产的正外部性：某人的生产行为给他人带来了额外的收益。如养蜂对农作物产量的增加。2、外部性的复杂性（1）同一活动对相同主体会同时产生正或负的外部性。新建一工厂，使相邻社区的交通条件改善，又使空气质量下降。（2）同一活动对不同主体会同时产生正或负的外部性。某人在家中高唱周杰伦的歌，使追星族的邻居大饱耳福，却使年长的邻居苦不堪言。（3）某一活动从短期看没有外部性，但从长期看有外部性。汽车尾气在短期内对人体不会产生有害影响，但日积月累，会危害人体。（4）某种活动既会产生直接的外部性，又会产生间接的外部性。某个地区大规模砍伐森林，造成当地生态破坏，又可能造成数千里之外的地区发生沙尘暴。3、外部性的后果（1）负外部性使产量过剩负外部性的实质是，产品的价格不能充分反映生产这种产品的社会边际成本。即：私人边际成本﹤社会边际成本外部边际成本是指，增加一个单位的某种产品给第三者带来的额外成本。（2）正外部性使产量不足正外部性的实质是，产品的价格不能充分反映该种产品的社会边际收益。即：私人边际收益﹤社会边际收益外部边际收益是指，增加一个单位的某种产品给第三者所带来的额外收益。二、外部性的起源1、产权与外部性有人认为，源于市场机制。厂商和消费者都不会站在社会边际成本或社会边际收益的角度作出决策。更多的人认为，源于产权不清。若一种资源的产权没有排他功能，那么就会导致过度享用，最终使其他成员的利益受损，从而产生外部性。一般来说，共有产权最容易导致外部性。共有产权：辖区内的每个成员对某种财产都拥有产权，实际上这种财产并不属于哪个人。在共有产权条件下，某一个成员可以过度分享财产的权利，其他人与其谈判的成本很高。国有产权也容易导致外部性。国有产权：财产权利名义上归国家所有，实际上由政治家或官员所选择的代理人来行使。代理人也可以过度分享财产的权利，其他人与其谈判的成本也比较高。只有在私有产权条件下，某一个成员无法过度分享财产的权利，从而不易产生外部性。2、“公地悲剧”1968年，美国加州大学的生物学教授哈丁，在《科学》杂志上发表《公共地的悲剧》一文，描述了这样一种情形：处于资本主义发展早期的西方国家，一般都有公共牧场，牧民们乐于在免费的公共牧场上放牧。随着牲口数量的不断增加，牧场出现了荒漠化，畜牧业也难以为继。从经济学角度分析，对于任何一户牧民来说，每增加一头牲口所产生的收益归自己，由此带来的生态成本却由大家分担，甚至由后代去承担。“公地悲剧”的实质：资源的过度利用，甚至激励人们去破坏和毁灭资源。现实生活中经常会出现“公地悲剧”的事例。如卫生间里的手纸。3、“反公地悲剧”1998年，美国密执根大学黑勒教授提出了“反公地悲剧”的概念。一种资源有许多拥有者，但他们中的每一个都有权阻止其他人使用资源，导致资源的闲置。就像在一间房子的大门上安装了10把锁，需要10把钥匙同时使用才能开启，而10把钥匙又归10个不同的人保管，而他们又无法同时到齐。三、外部性的矫正外部性的矫正，是指对产品的私人边际成本或私人边际收益进行调整，使之与社会边际成本或社会边际收益相一致。1、公共部门对外部性的矫正（1）课征税收（或收费）对具有负外部性的产品征收相当于其外部边际成本数量的税收。瑞典和丹麦较早开征环境保护税。一是对特定商品征税，如汽车注册税、轮胎税、汽车电瓶税、飞行设备税、包装物税、垃圾税、农药及杀虫剂税、化肥及饲料税、添加剂税、电池税等；二是对特定行为征税如二氧化碳排放税、硫元素排放税等；三是对特定资源征税，如原油税、水资源税。（2）发放补贴对具有正外部性的产品发放相当于外部边际收益数量的补贴。一些知识分子享受国务院或省政府特殊津贴，就是因为他们的科技成果具有正外部性。森林生态补偿基金也是为了矫正正外部性。缺陷是受政府财力的制约。（3）政府规制政府部门直接干预个人或企业从事的具有外部性的经济活动。如勒令厂商安装防污设备或改进生产工艺等；禁止砍伐原始森林等。实施专利制度，让应用新技术的人向发明新技术的付费。2、私人部门对外部性的矫正（1）损害者与受害者谈判科斯认为，外部性问题是产权不明所引起的。一个公共的池塘，企业可能随意倾倒垃圾，产生外部性。如果这个池塘是私有的，企业倾倒垃圾必须向池塘的主人赔偿污染造成的损失，企业就把这项费用计入生产成本之中，这时就没有外部性了。在产权明确的情况下，若交易成本为零或可以忽略不计，则无论初始时谁拥有产权，市场机制可以把外部性内部化。这就是科斯定理。（2）经济组织创新这种办法的前提是，企业合并之后的管理成本必须小于市场的交易成本。企业规模不是无限的，成员是否自愿加入，在新的组织中作出集体决定的规则怎样。现实生活中，一些企业采取“准一体化”办法。（3）排污权交易排污权交易是一种新兴的环境治理制度。政府先为企业划定排污总量指标，哪个企业想争取更多的排污量，就要想办法从别人手里去购买，也可以将省下的排污量卖给其他企业。与此同时，政府则通过每年回购市场上多余的指标，使得排污总量逐年缩减。排污权交易的优点：减少企业为排污所付出的成本，也减少政府治污的支出。排污权交易的弊端：排污权进入市场后，企业购买了排污指标，就认为排污是理所当然的。有的企业可能不肯出售自己节余的排污权，造成排污权的浪费。

公共支出规模一、公共支出最优规模1、局部均衡分析公共支出最优规模,就是指在全社会可供配置的资源总量中，公共部门占有多少才是有效率的。经济学家们通常用“社会机会成本”来说明。社会机会成本是指一定数量的资源由私人部门配置转变为由公共部门配置，由此给私人部门带来的效用损失。如果同样数量的资源由公共部门配置的收益大于私人部门的收益，也即大于社会机会成本,说明有效率且应扩大规模；反之，就是缺乏效率且应收缩规模。如果同样数量的资源由公共部门配置的收益等于私人部门的收益，那么整个社会的资源配置就处于最佳状态。2、一般均衡分析设MaxS为一定资源约束条件下的最大化社会福利函数，P为私人产品，G为公共产品，MCP为私人产品的边际成本，MPG为公共产品的边际成本，M为社会最大产出量，那么就有：MaxS=U（P，G）MCP·P+MCG·G≤M运用拉格朗日乘数法，可得MaxS=U（P，G）-（MCP·P+MCG·G-M）∂S/∂P=∂U（P，G）/∂P-λ·MCP=0∂S/∂G=∂U（P，G）/∂G-λ·MCG=0由上面两式可知，社会福利函数最大化的条件应为：∂U（P，G）∂U（P，G）—————/——————=MCP/MCG∂P∂G上式左端即为P与G的边际效用MUP与MUG之比，故可改写为：MUP/MUG=MCP/MCG二、公共支出增长理论1、瓦格纳定律德国学者瓦格纳（A.Wagner，1835－1917）分析了英、德、法、美、日等国家的统计资料之后，认为随着工业化进程的加快，一国公共支出会不断增长。后人称为瓦格纳定律。瓦格纳认为，公共支出增长的主要原因是工业化经济对政府活动的需求日益增加。首先，随着工业化进程的加快，市场中的行为主体之间关系日趋复杂，各种摩擦不断增加，需要建立法律体系和管理制度；其次，经济的不完全竞争日益加剧，需要政府参与资源配置；再次，对那些外部性较强的行业，由于规模和技术等方面的原因，私人部门不愿或无法介入，也要求政府直接经营或管制；最后，教育、文化、保健、福利等服务的收入需求弹性较大，要求政府提供较多的支出。2、发展阶段增长理论R.A.MusgraveandRostow认为，在经济发展的早期阶段，政府须提供社会基础设施，如公路、铁路、桥梁、电力、法律和秩序等，因而公共投资占社会总投资之比往往较高，这些公共投资会促使公共支出的增长；当经济发展进入中期阶段之后，公共投资减少，但由于市场缺陷日益暴露，政府对经济的干预会加强，干预活动恰恰是以公共支出增加为前提的；随着经济发展由中期阶段进入成熟阶段，公共支出结构也发生变化，教育、保健、社会福利等支出逐渐增加，从而进一步推动公共支出增长。公共积累支出：初期，比重高，因为经济性基础设施建设；中期，比重下降；成熟期，回升，因为社会基础设施建设。公共消费支出:公共产品需求的收入弹性通常大于1。收入提高，公共消费支出提高。转移性支出：成熟期，用于教育、卫生、福利、保障的支出会增加。3、官僚垄断理论W.A.Niskanen认为，由于官僚效用是预算规模的增函数，因而官僚提供的公共部门产量可能是“社会最适产量”即效率产量的两倍。官僚通常认为，凡是总成本不超过总收益的政府预算方案均是可取的，即从O点到G点之间的产出都是有意义的。政治家们对于公共产品供给的真实成本函数并不清楚，在进行公共决策时，官僚只向政治家们提供这样两种选择方案：要么Q为0，要么Q为（a－c）/2（b+d）。Downs、Tullock、Jackson等都丰富和发展了尼斯卡宁的理论。比如预算决策中的简单多数规则，使总成本大于总收益的方案也会被顺利通过。再如财政幻觉（FiscalIllusion），由于公共支出与税收在决策上的分离，人们很容易产生一种心理上的错觉，即希望官僚提供较多的公共产品而忽视税收负担的存在。三、公共支出规模控制手段1、零基预算指在编制支出预算时，不考虑用款单位以往年度的基数和水平，一律以零为起点对原有和新增的开支项目进行审核，然后确定当年经费支出数额。零基预算的编制程序包括确定决策单位、制定一揽子决策、排序等三个环节。决策单位也叫基本预算单位，可能是一个管理部门，也可能是一个具体的项目。确定决策单位时要考虑预算部门的管辖范围、数据资料拥有程度等。一揽子决策是指每个决策单位对其所负责的各项活动进行分析，评价提供不同程度服务水平所产生的影响，测算提供相应服务水平所需的经费数额。一揽子决策方案是零基预算的关键。排序是对一揽子决策方案按一定标准进行顺序排列，以便确定经费数额。通常是先按轻重缓急对一揽子决策进行排列，然后根据可用经费总额划定淘汰线，删除那些不重要的或者会突破预算总额的决策方案。实践证明，零基预算能有效地控制公共支出。但是，有关各项活动的量化资料难以全面搜集，对决策方案进行分类的难度也较大。因此，这种方法的采用必须以较好的经济技术条件为前提。2、政府采购指各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式,从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。政府采购制度在美、英等国已有200多年的历史。政府采购必须遵循公开、公平、公正原则。公开：采购活动具有较高的透明度，公开发布信息，公开开标，公开中标结果。公平：要给每个潜在的供应商享有同等的权利并履行相应的义务。公正：评标时按事先公布的标准对待所有的供应商，任何供应商均不受歧视。政府采购制度最大的成效就在于节省公共支出。通过政府采购方式至少能节省10％的公共支出。从博弈论的角度看，若不实行政府采购制度，供应商与采购实体就会“串谋”共同对付预算管理部门，公共支出难以有效控制。实行政府采购制度之后，由于引进了招标投标竞争机制，供应商与采购实体之间的合作型博弈就转化为“囚徒困境”型博弈。四、社会成本-收益分析1、社会成本-收益分析的概念把预算支出划分成若干具体项目，分别计算各个项目的社会成本与社会收益，对不同项目进行比较和排序，选择社会收益超过社会成本的项目。社会净收益=(内在收益+外在收益)-(内在成本+外在成本)=社会总收益-社会总成本2、成本与收益的内容(1)真实的成本和收益与金融的成本和收益前者是指公共支出项目实际产生的成本和收益，反映了社会福利总量的减少或者增加；后者是指受市场相对价格变化的影响而产生的成本和收益，其结果是某方之所得即为他方之所失，社会福利总量并未发生变化。如公路的建造使沿路地价上涨，卖方得益，买方却受损，这是金融的成本和收益。(2)直接的成本和收益与间接的成本和收益前者是指与该项目本身密切相关的成本和收益，后者是指该项目附带的成本和收益。比如义务教育的实施，提高青少年的一般文化素质，这是直接的收益；教育又会减少犯罪的可能性，这是间接的收益。（但是教育也提高了青少年的犯罪技能，这是什么？）(3)有形的成本和收益与无形的成本和收益前者是指能够通过市场价格计算且应入账的成本和收益，后者是指无法通过市价直接估计且不能入账的成本和收益。比如公路拓宽会使输送的水产品保鲜度大大提高，旅客的舒适度也明显提高，这些都是无形的收益；湖泊使农业增产，也使辖区环境美化。(4)中间的成本和收益与最终的成本和收益前者是指项目作为中间产品而产生的成本和收益，后者是指项目作为最终产品而产生的成本和收益。湖泊建造使洪水得到控制，灌溉便利，这是最终的收益；增加挖土机械生产厂的收入，这是中间的收益。(5)内部的成本和收益与外部的成本和收益前者是指项目所在辖区范围内产生的成本和收益，后者是指项目所在辖区范围外产生的成本和收益。3、社会成本-收益的度量（1）影子价格在社会成本-收益分析中,使用的成本概念不是会计成本,而是机会成本。会计成本采用市场价格以反映内在成本,不一定反映外在成本；机会成本采用影子价格,不仅反映内在成本,而且反映外在成本。如果公共支出项目的投入品都在完全竞争的市场上采购，那么就可以用市场价格衡量公共项目的成本。当市场不存在或者市场并非完全竞争，这时就要设计出一种“影子价格”。影子价格的实质是对于无价可循或有价不实的商品与劳务规定的较合理的替代价格。也就是说,这种价格能够达到或者接近商品或劳务的社会边际成本。（2）消费者剩余公共支出项目的社会收益可用消费者剩余来度量。消费者剩余是指消费者为某种商品或劳务愿意支付的价格总额与实际支付的价格总额之差额。在多数场合，消费者剩余难以直接观察到，这就要根据可观察到的数据来推断。常见的有时间价值估计法和生命价值估计法。（3）社会贴现率公共工程项目的建设周期和使用周期往往跨越若干年，这样，所谓成本和收益事实上都是“成本流”和“收益流”。由于货币时间价值因素的存在，不同时期发生的成本和收益不能直接相加或相减，因而在比较之前必须将成本流和收益流折算成现值。现值是指未来某一金额的现在价值。用公式表示，即P=A/(1+i)n其中：A为终值，P为现值，i为年利率，n为年限。4、社会成本-收益的评价标准（1）净收益标准净收益标准：将公共支出项目未来各年的成本和收益折算成现值,然后就净收益进行比较，优者胜劣者汰。内在报酬率标准：使未来各年收益现值之和与成本现值之和相等的那个贴现率。内在报酬率越高，表示此项目获利水平很高，可以实施。益本比标准：指收益现值与成本现值之比。

公共支出结构一、公共支出分类公共支出结构是指各类公共支出项目在总支出中的构成及其比例。公共支出项目主要包括国防支出、行政管理支出、经济建设支出、环境保护支出、教科文卫支出、社会保障支出、公债利息支出等。1、按支出功能分类（1）一般公共服务。人大、政协、政府、发展与改革、统计信息、财政、税收、审计、海关、人事、纪检监察、人口与计划生育、商贸、知识产权、工商管理、食品和药品监督管理、质量技术监督与检验检疫、国土资源与地质勘查、海洋管理、测绘、地震、气象、民族宗教和港澳台侨、档案、党派团体等。（2）外交：外交管理、驻外机构、对外援助、国际组织、对外合作与交流、边界勘界联检等。（3）国防：现役部队及国防后备力量、国防动员等。（4）公共安全：武装警察、公安、国家安全、检察、法院、司法行政、监狱、劳教、国家保密等。（5）教育：教育管理、普通教育、职业教育、成人教育、广播电视教育、留学教育、特殊教育、教师进修及干部继续教育、教育附加及基金支出等。（6）科学技术：科学技术管理、基础研究、应用研究、技术研究与开发、科技条件与服务、社会科学、科学技术普及、科技交流与合作等。（7）文化娱乐：文化、文物、体育、广播影视、新闻出版等。（8）社会保障和就业：社会保障和就业管理、民政管理、财政对社会保险基金补助、补充全国社会保障基金、行政事业单位离退休、国有企业下岗职工补助、企业关闭破产补助、就业补助、抚恤、退役安置、社会福利、残疾人事业、城市居民最低生活保障、其他城镇社会救济、农村社会救济、自然灾害生活救助、红十字事务等。（9）社会保险基金支出：基本养老保险基金、失业保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金等。（10）医疗卫生：医疗卫生管理、医疗服务、医疗保障、疾病预防控制、卫生监管、妇幼保健、农村卫生等。（11）环境保护：环境保护管理、环境监测与监察、污染防治、自然生态保护、天然林保护、退耕还林、风沙荒漠治理、退牧还草、已垦草原退耕还草等。（12）城乡社区事务：城乡社区管理、城乡社区规划、城乡社区公共设施、城乡社区住宅、城乡社区环境卫生、建设市场管理与监督、政府住房基金支出、土地有偿使用支出、城镇公用事业附加支出等。（13）农林水事务：农业、林业、水利、南水北调、扶贫、农业综合开发等。（14)交通运输：公路水路运输、铁路运输、民用航空运输等。（15）工业商业金融等事务：采掘业、制造业、建筑业、电力、信息产业、旅游业、涉外发展、粮油事务、商业流通事务、物资储备、金融保险业、烟草事务、安全生产、国有资产监管、中小企业发展等。（16）政府间转移支付：财力性转移支付、专项转移支付、基金预算转移支出、彩票公益金转移支付。（17）未划分的财政支出：预备费、年初预留、新疆生产建设兵团综合财力补贴等。2、按经济性质分类经常支出是维持公共部门运转或保障人们基本生活所必需的支出,主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。这种支出的特点是支出消耗会给社会直接带来收益。经常支出直接构成本期公共产品的成本。因此,从理论上说,经常支出的补偿方式应为税收。资本支出的补偿方式,一是税收,意味着本期享用的公共产品,本期付出代价；二是公债,意味着未来享用的公共产品,未来时期付出代价。3、按补偿程度分类购买支出：能够获得相应商品和劳务的支出。购买支出的数量表明政府参与资源配置的程度。转移支出：公共部门对企业和家庭的补助支出。转移支出的数量表明政府协调收入分配的程度。二、主要购买支出分析1、国防支出（1）功能提供安全这种纯公共产品；通过技术进步推动经济增长。LaCivita和Frederiksen（1991）对61个欠发达国家的因果关系进行分析后却发现所研究样本中的大多数国家国防支出与经济增长之间存在着双向因果关系。Joerding（1986）利用57个欠发达国家1962-1977年的数据为样本，利用格兰杰因果检验方法，对国防支出与经济增长的关系进行了分析，得出的结论：经济增长对国防支出有因果决定关系，但国防支出对经济增长却没有因果决定关系。Chowdhury（1991）对55个发展中国家的时间序列数据进行经验研究后发现，大多数国家的国防支出与国内生产总值、经济增长没有因果关系。（2）数量影响因素基本防务；军事装备技术；兵役制度；国际地位；国际形势。义务兵制可以大量节省国防支出。不过，违背公平原则，因为政府没有按“市场价格”支付薪水，其差额相当于政府对服役者征收的税。雇佣兵制按“市场价格”支付薪水，会增加国防支出，但符合权利与义务的对等原则，而且给应征者以自愿报考的机会，所以比较公平。2、行政管理支出（1）功能生产“社会秩序”这种纯公共产品。如果强者借助于武力剥夺弱者生产的一切产品，也即强者具有完全的“剩余索取权”，弱者就缺乏生产的积极性。如果强者与弱者达成一种协议，强者只从弱者那里拿走固定比例的产品，弱者也有生产的积极性。强者的联盟便可贴上“政府”的标签，弱者们便成为公民。尽管政府处于统治地位,但它同样面临来自潜在政府的的竞争。为防止潜在政府产生并取代自己,现在的政府必须建立起一种公共秩序,既能维护自己的统治,又保护公民的产权。政府还要对公民灌输有利于自己的观念,使公民认同现在的政府并主动与政府合作而不是反叛,意识形态就是起着这样一种作用。（2）支出膨胀原因从政的净收益过高。契约收入并不高，主要是在职消费和租金收入。3、教育支出（1）政府为何安排教育支出具有正外部效应；能缩小贫富差距；资本市场不完善。（2）投入不足与资源浪费并存科学研究、文化和卫生领域都有这个问题。义务教育与职业教育，基础研究与应用研究，大众文化与娱乐文化，公共卫生与医疗卫生。4、基础设施支出基础设施（infrastructure）是指生产与生活共同利用的辅助和服务部门。交通与资本、人才、技术、信息的关系。世界银行专家英格拉姆认为，基础设施存量每增长1%，GDP就增长1%。政府为何安排基础设施支出？从生产的流程看，是外部条件或投入品；从资本规模看，需要巨额的投资；从施工过程看，建设周期长；从资本性质看，固定成本所占比重高。三、主要转移支出分析1、社会保障支出（1）社会保障支出内容政府对面临生活困难的社会成员提供的补助。包括社会保险支出、社会救济支出和社会福利支出。（2）政府为何安排社会保障支出初次收入分配不公平；商业保险是一种优值品；保险市场存在道德风险和逆向选择；经济的周期性波动。（3）福利彩票彩票是一种“隐蔽税”。2、财政补贴支出支付给企业和个人,能改变相对价格水平的无偿支出。政府为何安排财政补贴支出？外部性内在化；扶持弱质产业；消除挤出效应：经济萧条时期，大量公共工程投资会引升利率，私人融资成本增加，私人投资数量减少。

税收制度一、税收制度构成1、税种构成要素（1）征税对象:课税的目的物。它决定征税的范围。（2）纳税人:直接负有纳税义务的单位与个人。实际承担税款的单位与个人是负税人。（3）税率：税额/征税对象数额。比例税率：对所有课税对象都按同一比例课征的税率。定额税率：每一个单位的征税对象应缴纳的税额。累进税率：把税基划分成若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的扩增而递增。累进税率可以分为全额累进税率与超额累进税率。全额累进税率与超额累进税率级次征税对象数额税率速算扣除数11000元以下5%21000-3000元10%33000-5000元15%45000元以上20%注：速算扣除数=全额累进的税额-超额累进的税额2、主体税种的形成主体税种：税制结构中占主导地位的税种。流转税：以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的税。如增值税、消费税、营业税、关税等。所得税：以各种所得为课税对象征收的税。如个人所得税、企业所得税。财产税：以财产的价值或租金收入为课税对象征收的税。如房产税二、税收原则1、税收的公平原则（1）受益原则根据居民从公共产品中获得的收益分摊税收。（2）能力原则根据收入、消费或财产的多少。根据牺牲的程度。牺牲：纳税人税前获得的效用与税后获得的效用之差。有绝对牺牲均等、比例牺牲均等、边际牺牲均等。绝对牺牲均等：每个人的总效用中因征税而造成的损失应该相等。CBDE=C′B′D′E′。比例牺牲均等：每个人的税后的效用损失与其税前的总效用成同一比例。PBDK/OBDM＝P′B′D′K′/O′B′D′M′。边际牺牲均等：每个人因税收而造成的最后一个单位货币收入的效用应当相等。FG=F′G′。2、税收的效率原则（1）税收经济效率也即要保持税收中性。税收中性：政府在课税之后，除了使人们因纳税而承受负担之外，最好不再承受超额负担。（2）税务行政效率税收征纳过程中所发生的各类费用，包括征税成本和纳税成本。三、税收制度优化理论1、商品税制优化理论设法消除或减少税收的超额负担。（1）普遍征税但征低税（2）对需求弹性小的商品征高税,对需求弹性大的商品征低税。（拉姆赛定理,又称弹性反比法则）这两种办法都违背公平原则。因为穷人会比富人承担更多的税。税收超额负担：A想雇保姆，愿意支付的最高工资430元/月。B以前卖报，月收入400元。最后A付420元雇B，节省了10元；B多赚20元。税务要求B纳税50元。A不愿支付，B得不到工作，政府没有税。税收会扭曲人的行为，导致了无谓损失，没有任何人从中受益。经济学家证明，一种税收引起的无谓损失与税率的平方成正比。比如，税率由原来的20%变成40%，所引起的无谓损失就是原来的4倍。2、所得税制优化理论米尔利斯提出了倒U字型理论。随着收入的增加，边际税率由接近于零逐渐提高，当收入达到一定水平时再逐渐降低，在收入极高阶段降为零。低收入段低税率，增进穷人的福利；中等收入段高税率，带来更多的税收收入；高收入段零税率，刺激投资，促进经济效率的提高。

税收负担一、税收与经济增长1、税收弹性与宏观税率（1）税收弹性税收弹性：税收收入变动的百分比与经济水平变动的百分比之比值。E>1，边际税率大于平均税率，税制富有弹性；E<1，边际税率小于平均税率，税制缺乏弹性；E=1，边际税率等于平均税率，税制处于单一弹性状态。（2）宏观税率宏观税率：税收收入与国内生产总值或国民生产总值之比。宏观税率水平的决定因素：经济增长方式：粗放型增长，所得税少；集约型增长，所得税多。产业结构：第二、三产业提供的税收多，第一产业提供的税收少。税率形式：累进税率会使税收的增长快于经济增长，定额税率则相反。税收征管条件：收入申报制度、财产登记制度、会计建账制度、计算机应用程度、公民纳税意识等。2、税收水平与经济增长拉弗曲线拉弗曲线说明：高税率不一定就能取得高收入，高收入也不一定要实行高税率。适度的低税率从当前看可能会减少税收收入，从长远看可以刺激生产，扩大税基，有助于税收的增长。（2）马斯顿的研究简·马斯顿(J.Marsden)作过研究，他选择了20个国家1970年代中央税收占GDP之比与该国平均实际经济增长率进行对比。结论是：宏观税率与经济增长呈负相关关系，宏观税率每提高1个百分点，经济增长率就下降0.36个百分点。（3）王书瑶的研究王书瑶通过数学推理认为，当税收收入达到最大时，国民产出并不是最大；当国民产出达到最大时，税收收入并不是最大。如以T表示税收总额，Q为总产出(GDP)，t为宏观税率，则T=t·Q。由于税收收入是税率的函数，因而T=T(t)。从经济分析可知，产出也是税率的函数，因而Q=Q(t)。这样就有T=T(t)=t·Q(t)。现将T(t)与Q(t)画成两条不同的曲线，看看它们能否在同一税率点上达到极值。假设函数Q(t)在开区间(0，100)内是一条圆滑的上凸曲线，即Q(t)在开区间(0，100)内连续可微，因而它存在极大值。由T(t)=t·Q(t)及Q(t)在开区间(0，100)内连续可微，可推出函数T(t)在开区间(0，100)内也连续可微。同时对t求导，则有：dT(t)dt=d〔t·Q(t)〕dt=Q(t)+t·dQ(t)dt……(1)先看当税收收入达到最大时，国民产出是不是最大？若T(t)在开区间(0，100)内达到极值，则必然存在一个税率t，使得dT(t)/dt=0。根据(1)式有：dT(t)/dt=Q(t)+t·dQ(t)/dt=t[Q(t)/t+dQ(t)/dt]=0由于T(t)在开区间(0，100)内达到极值，故Q(t)/t+dQ(t)/dt=0或dQ(t)dt=-Q(t)t既然当dT(t)/dt=0时，dQ(t)/dt≠0，这说明当税收收入达到最大时，国民产出并不是最大。再看当国民产出达到最大时，税收收入是不是最大？若Q(t)在开区间(0，100)内达到极值，则必然存在一个税率t，使得dQ(t)/dt=0。根据(1)式有：dT(t)/dt=Q(t)由于Q(t)=T(t)/t，故有下式：dT(t)/dt=T(t)/t＞0既然当dQ(t)/dt=0时，dT(t)/dt≠0，这说明当国民产出达到最大时，税收收入并不是最大。可见，税收收入最大化与国民产出最大化是不相容的。二、税收优惠、转嫁与规避1、税收优惠（1）概念税收优惠是政府为实现一定的目的，减轻或解除税收负担的措施。（2）方式税基式优惠：如提取技术开发准备金；税率式优惠：如实行低税率、零税率；税额式优惠：如减税、免税。2、税收负担的转嫁（1）概念税收转嫁是纳税人在缴纳税款之后，通过提价或压价方式，将部分或全部税款转移给别人负担的过程。税收转嫁后所形成的负担分布结果就是税收归宿。（2）税收转嫁的基本方式前转是提高商品或生产要素的价格，后转是压低进货的价格。（3）供求弹性与税收转嫁供给弹性与后转呈反方向变动。供给无弹性：不能转嫁，而由要素提供者或生产者承担。供给完全有弹性：全部向前转嫁给购买者。供给弹性较小：易向后转嫁。供给弹性较大：易于向前转嫁。需求弹性与前转呈反方向变动。需求无弹性：完全可以向前转嫁，即转嫁给购买者。需求完全有弹性：只能向后转嫁。需求弹性较小：会向前转嫁，即向购买者转嫁。需求弹性较大：只能更多地向后转嫁。如果供给弹性大于需求弹性，则向前转嫁的成分多一些；反之，向后转嫁的成分大一些。3、税收负担的规避（1）避税的性质纳税人采取合乎法律规定的方法，有意减轻或解除税收负担的行为。减少收入但有利于完善税制。（2）避税的方式调整组织结构；转移居所；转移收入；转让定价。

政府预算政府预算是由政府编制经立法机关审批，反映预算年度内公共收支状况的计划。一、政府预算运作机理1、预算编制由财政部门或专设机构编制。预算准则有四条：（1）完整性：所有的公共收支都能得到反映，且以收支总额反映出来；（2）年度性：各国预算年度的起讫日期并不完全相同，但必须严格按预算年度编列公共收支；（3）可靠性：预算必须详细地反映公共收支状况，各项收支数据准确；（4）公开性：全部公共收支须经立法机关审批，且向社会公布接受公众监督。预算编制的规范化很难实现，因为：某人或某机构的政治影响力很大，甚至可能凌驾于预算管理部门之上，因而能随心所欲地提出要求；预算管理部门往往缺少关于人员配置、工程进程和成本费用等方面的必要信息；各部门经常使用一种谈判策略与预算管理部门只谈支出的增量，似乎每个项目上期的支出基数都是合理的无需细究。预算编制要按预算年度进行。各国预算年度的起讫日期并不统一。1月1日-12月31日，如中国。4月1日-次年3月31日，如英国。7月1日-次年6月30日，如澳大利亚。10月1日-次年9月30日，如美国。2、预算审批各国的社会性质、政体组织有所不同，但是，由议会负责预算的审查批准，程序大同小异。立法机关审定总体预算规模，专门委员会(如预算委员会)逐条审查。议会或国会对政府预算的审批与监督,主要目的在于立法权和行政权之间的相互制约，避免权力的滥用。政治制度对预算法律效力的影响很大。与总统共和制国家相比较，君主立宪制国家的政府预算在国会或议会上容易被通过。3、预算执行执行机关：中央和地方各级政府。具体为财政、税务部门，海关和中央银行参与。二、预算的乘数效应和经济稳定效应1、预算收支的乘数效应：购买支出乘数、税收乘数、转移支出乘数设经济模型为：C=a＋bYdYd=Y－T＋TrT=T0＋tYY=C＋I＋G这样,均衡的国民收入水平就变为Y=(a-bT0+bTr+I+G)/[1-b(1-t)]根据上式可以推导出,购买支出乘数KG、税收乘数KT和转移支出乘数KTr分别为KG=1/[1-b(1-t)]KT=-b/[1-b(1-t)]KTr=b/[1-b(1-t)]如果政府同时等量地增加购买支出与税收,即⊿G=⊿T,问均衡的国民收入水平是上升还是下降？⊿Y=KG·⊿G＋KT·⊿T=（1－b）·⊿G/[1-b(1-t)]2、预算的经济稳定作用（1）自动变化—累进所得税繁荣时，收入和税收都增长，但税收增长的幅度超过收入增长的幅度。萧条时，收入和税收都下降，但税收下降的幅度超过收入下降的幅度。—某些转移支出繁荣时，失业者减少，失业救济金支出减少。萧条时，失业者增加，失业救济金支出增加。（2）人为变化扩张性财政政策：增支减收，出现赤字；紧缩性财政政策：增收减支，出现盈余。宁可以牺牲预算平衡为代价，实现经济的均衡。与严重的经济衰退或持续的通货膨胀相比较，预算赤字或盈余本身是不重要的。但是，人为地变动税收与支出以影响经济,不是无限制的。公共产品的供给要求政府达到一定的支出规模，也要求有相应的税收规模，举债是有限度的。三、预算赤字预算赤字，又名财政赤字，是指一个国家或地区预算年度内预算支出超过预算收入的差额。FD=t·Y－（G＋Tr）其中，t为税率，Y为国民收入，G为购买支出，Tr为转移支出。1、预算赤字的口径（1）与预算收支的内容有关按照国际惯例,预算收入通常包括税收收入、公产收入、规费和使用费收入、国内外捐赠收入等；预算支出则包括各种经常性支出、资本性支出,债务利息支出可以列入公共支出。就广义的政府预算赤字而言,预算收入还应包括公营企事业收入和社会保障基金收入；预算支出还应包括公共企事业支出和社会保障基金支出。（2）与会计记账基础有关以现收现付制为基础的,但政府在购买商品、支付工资时经常发生拖欠现象,如果拖欠数额很大、时间很长,那么,以现收现付制为基础的预算赤字就会小于真实的赤字规模。若以权责发生制为基础计算,则预算赤字又会大于真实的赤字规模。2、预算赤字的种类（1）周期性预算赤字指由于宏观经济的波动引起预算支出大于预算收入的差额。在经济衰退时期,税收自动减少,转移支出自动增加,就会出现预算赤字；而在经济繁荣时期,税收自动增加,转移支出自动减少,就会出现预算盈余。这说明,不能把预算赤字或盈余的变化看成财政政策是扩张性还是紧缩性的判别标准。（2）结构性赤字指由于政府主动变化预算收支结构引起支出超过收入的差额。政府主动增加支出或削减税收会使国民收入增加,但同时会出现预算赤字；同样,主动削减支出或增加税收会使国民收入减少,但同时会出现预算盈余。四、中国的政府预算1、存在的问题（1）缺乏明细的预算资料：提交给人大的预算报告过于简单，人大代表无法审查。（2）预算编制的时间晚而短：每年的11月开始，只有几个月。（3）人为因素比较多：随意追加预算支出现象很多，尤其是地方预算。（4）地方政府的赤字和债务禁而不止：县乡两级政府尤为严重。2、出路（1）细化预算：政府各部门的所有收支都反映在预算上。（2）早编预算：按国际惯例提前18个月编制。（3）严禁随意调整预算：硬化预算，不得随意追加。

公债制度一、公债的概念与发行1、公债的概念公债，又称公共债务，就是公共部门举借的债。通常只把政府部门所欠的债务视为公债，政府所属企事业单位所欠的债务，被看作是一种准公债(Quasi-PublicDebt)。国债，不一定等同于中央政府公债。在联邦制国家，联邦政府公债称为国债。在单一制国家，无论中央公债还是地方公债，都可视其为国债。国外公债并不等于国家外债，国外公债的债务人必定是本国政府，而国家外债的债务人可以是政府，也可以是企事业单位和金融机构。2、公债的发行（1）公债的发行方式包括直接发行和间接发行两种。直接发行是财政部直接向社会各界发行。招标方式是指财政部门直接向社会各界公开招标出售公债券。招标通常分为利率招标和价格招标。利率招标是由认购者自行确定利率投标，然后按利率从低到高依次决定中标者名单。价格招标是由认购者自行确定发行价格投标，然后根据报价从高到低依次决定中标者名单。包销方式是指财政部门与公债认购团谈判签订合同出售公债券。财政部门先与公债认购团进行谈判，签订承销合同之后由公债认购团将发行的公债全部承购下来，再转向社会销售。如果公债认购团不能把公债全部转售出去，其差额就由公债认购团自行承担。（2）公债的发行条件期限：政府用款的需要，对未来市场利率的预期，证券市场的发达程度。利率：市场利率，政府信用，社会资金充裕程度。发行价格：平价、溢价和折价三种价格。为什么会出现三种不同的发行价格呢？这是由于公债票面利率决定之日与公债实际发行之日往往不是同一天，两者之间有一个间隔期。在实际发行公债时，如果市场利率与票面利率一致，则按面额发行；如果市场利率上升，高于票面利率，则按低于面额的价格发行；如果市场利率下降，低于票面利率，则按高于面额的价格发行。二、公债的规模1、公债规模的衡量一是公债负担率：当年公债余额与当年经济规模(GDP)之比。二是公债依存度：当年公债发行收入与当年公共支出之间的比例。三是公债偿债率：当年公债还本付息占当年公共收入之比。这些指标不是绝对的，即便超越了警戒线，也未必发生债务危机。2、公债规模的确定（1）预算赤字规模：公债产生的直接动因就是弥补预算赤字。预算赤字的弥补方式一般是增加税收、增发货币和发行公债。（2）经济调控手段：公开市场业务就是常用的货币政策工具，而公债是中央银行进行公开市场业务操作的主要对象。（3）社会应债能力：公债认购者承购公债的能力，其大小不仅取决于经济发展水平，而且取决于公债与其他有价证券之间的相对收益水平。（4）政府偿债能力：政府在一定时期内可以用于偿付公债本息的财力，它由一国公共收入规模、公共支出结构等因素共同决定。适度债务规模实际上就是指偿债负担必须小于偿债能力。偿债负担受公债规模、期限、利率、计息方式等因素影响；偿债能力取决于财政收入规模及非债务支出的比重。三、李嘉图等价定理1、李嘉图等价定理的内容现代经济生活中，税收和公债都是公共部门获取公共收入的两大途径。两者都是将私人部门的经济资源转移给公共部门使用的手段。两者也有区别：从形式特征看，税收无偿，公债有偿；从筹款速度看，公债比税收更快；从心理效应看，公债更易为民众所接受。2、李嘉图等价定理的争论巴罗(R.J.Barro)对李嘉图等价定理的坚持消费者都会具有将财产的一部分遗留给后代的动机，而一个具有利他动机的消费者不但会从他自身的消费过程中获得效用，而且还会从其子孙后代的消费中获得效用。既然消费者在代际之间是利他的，因此，政府以公债替代征税从而造成减税效果时，消费者是不会增加消费支出的。实际上，李嘉图要说明的问题是：政府无论以征税方式还是以举债方式来筹措公共收入，对人们消费行为的影响是相同的。李嘉图的这一看法，在20世纪70年代被重新发现，并被命名为“李嘉图等价定理”(RicardoEquivalenceTheorem)。这一定理在内容上涉及到税收与公债的基本关系，政府在公债与税收之间的选择；也涉及到个人和企业在税收与公债面前的行为变化，从而关系到国民收入水平的决定。(2)托宾(J.Tobin)对李嘉图等价定理的否定首先，李嘉图等价定理不但要求消费者是利他的，而且要求消费者在遗留财产给后代时，必须保证遗产净值为正。但这些要求太苛刻，在实际生活中往往不能成立。其次，李嘉图等价定理假定，当公债代替征税时，减少的税款是均匀地落在每个消费者身上，并且每个消费者具有相同的边际消费倾向。但是在实际生活中，减税的效应不会均匀地落在每个消费者身上，各个消费者之间的边际消费倾向也是不相同的。最后，李嘉图等价定理实质上假定税收只是一次总付税(LumpSumTax)，因此认为用公债代替税收只会产生税收总额的变化，而总额变化又完全可由公债的数量变化来抵消。但是托宾指出，大多数税收并不是一次总付税，而是针对经济行为而开征的，因此以公债来代替税收会使经济行为发生变化。在经济萧条时期政府发新债还旧债是否可取？如果不以未来的税收偿还现在的公债，人们可能增加即期消费；在经济萧条时期，政府设法刺激消费，如果以发新债还旧债，可达到预期目标。（3）曼昆（G.Mankiw）对李嘉图等价定理的否定短视。人们在作出消费和储蓄决策时是短视的。人们往往是依据将来税收与现在税收相同的假设采取行动，而不会考虑现在的财政政策会引起将来税收的变化。因此，债务融资的减税效应将导致人们误以为永久收入增加（其实并没有增加），从而导致其增加消费。借债约束。永久收入假说是靠不住的，因为某些消费者面临着借债约束，无法顾及永久收入问题。是当前收入而不是永久收入决定其消费。债务融资的减税增加当前收入，从而增加消费。代际财富再分配。人们所具有的是普遍的利己主义行为动机。举债导致将来税收