商业银行中间业务素材

商业银行中间业务素材第1页/共97页第一节中间业务概述中间业务的概念中间业务的特点我国商业银行中间业务现状中间业务的分类第2页/共97页

狭义的中间业务和表外业务

狭义的中间业务：指商业银行在一般不需要动用或较少动用自己的资金的情况下，以中间人的身份参与业务，替客户办理收付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。

狭义的表外业务：指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。又称为“或有资产业务”或“或有负债业务”第3页/共97页

其联系是：①都不在商业银行的资产负债表中反映，银行在当中发挥代理人、被客户委托的身份；②收入来源主要是服务费、手续费、管理费等。其区别是：中间业务——传统业务，风险较小；表外业务——创新业务，风险较大。二者联系与区别：第4页/共97页

广义的表外（中间）业务

指所有不列入银行资产负债表的经营活动，除了包括狭义的表外业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债表中的金融服务类表外业务。广义的中间业务＝广义的表外业务＝收费业务＝资产负债表以外的业务第5页/共97页中间业务与传统存贷款业务关系1、中间业务是利用商业银行从事传统的存贷款业务过程中形成的条件和优势发展起来的。如：经营特许权优势、业务优势客户优势、信誉优势、硬件优势人才优势、信息优势2、中间业务促进传统存贷款业务的发展第6页/共97页我国商业银行中间业务现状一是业务规模小。绝对收入额及其占营业收入的比例偏低。二是层次低。对传统类中间业务依赖较大,创新能力不足。三是效益差。中间业务的服务收费不合理。四是发展速度慢。第7页/共97页主要商业银行手续费及佣金净收入占比2009年2008年手续费及佣金净收入营业收入占比％手续费及佣金净收入营业收入占比％工行5514730945417.84400230975814.2中行4601323219819.83994722828817.5建行4805926718418.03844626750714.4交行113998093714.188377666011.5浦发2209368246.01794345605.2招行79935144615.577445530814.0民生46694206011.144613501712.74第8页/共97页2007－2009年我国上市银行

手续费及佣金净收入比营业收入第9页/共97页我国商业银行存贷款利差图第10页/共97页长期以来，国内各家商业银行的主要业绩增长来源，均依靠生息资产规模的增加和息差扩大。近年来，银行粗放型的发展时代已经过去，精细化的发展模式正在成为各家银行的共识，中间业务更成为各家银行转型的重要先机和新的竞争市场。经过这几年发展，受益于资本市场趋于活跃、银行加大拓展力度以及银行理财产品快速增长等多种因素，中间业务大幅增长，已成为拉动银行业绩的重要引擎。2013年上半年，16家上市银行中，四大行中间业务收入占营业净收入的比重均超过20%。工行、招行、建行、中行、光大、农行、兴业七家银行中间业务收入占比分别为22.57%、22.11%、22.09%、22.07%、21.75%、20.26%和20.24%，而交行仅为16.38%第11页/共97页中间业务的种类

从商业银行开展中间业务的功能和形式角度，《商业银行中间业务暂行规定》将中间业务分为九大类。（1）支付结算类中间业务（2）银行卡业务（3）代理类中间业务（4）担保类中间业务第12页/共97页（5）承诺类中间业务（6）交易类中间业务（7）基金托管业务（8）咨询顾问类业务（9）其它类中间业务第13页/共97页中间业务的种类

从产品定价和商业银行经营管理需要，按照风险大小和是否含有期权期货性质将中间业务分为3大类。（1）无风险/低风险类中间业务（2）不含期权期货性质风险类中间业务（3）含期权期货性质风险类中间业务第14页/共97页第二节无风险/低风险类中间业务无风险/低风险类中间业务主要是指商业银行不运用或较少运用自己的资金，以中间人的身份为客户提供代理收付、委托、保管、咨询等金融服务，并收取手续费。此类中间业务真正体现了中间业务的最基本性质，即中介、代理或居间业务，风险低、成本低、收入稳定、安全。包括：咨询顾问类中间业务代理类中间业务保管类中间业基金类中间业务第15页/共97页咨询顾问类中间业务——是指商业银行依靠自身在人才、信息、信誉等方面的优势，转让、出售信息，提供以企业并购、财务顾问等服务为主要内容的业务，并收取一定的服务费。评估型：投资项目、信用等级、验资；中介型：资信调查、专项调查；综合型：企业管理咨询、企业并购顾问、资产证券化、财务顾问、投资银行业务等。第16页/共97页代理类中间业务——是指商业银行接受客户委托代为办理客户指定的经济事务，提供金融服务并收取一定费用的业务。银行不动用自己的资金；不为客户垫款；不参与收益分配；只收取手续费。第17页/共97页代理类中间业务代理收付业务代理承销与兑付债券业务代理政策性银行业务代理保险业务代理商业银行业务代理其它业务第18页/共97页保管类中间业务保管类中间业务是商业银行利用自身的设施（如保管箱、保管库）接受客户的委托，代为保管各种贵金属、珠宝古玩字画、有价证券、契约文件、保密档案资料、设计图纸等，并收取一定手续费。保管箱收费分租金与保证金。租金按年计收，保证金通常在申请租箱时一次性交付，主要用于扣除逾期租金及银行凿箱费用。第19页/共97页基金类中间业务基金管理设立基金管理公司，负责具体操作和日常管理基金托管保管基金资产，办理资金清算、款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资业务基金代销代理销售基金产品第20页/共97页第三节不含期权期货性质风险类中间业务

不含有期权风险类中间业务是指商业银行在向客户提供此类中间业务时承担一定的会影响到银行当期损益的风险，但银行和客户所承担的义务是对称的，客户不拥有单独决定是否履行合同的权利。包括：交易类中间业务支付结算类中间业务银行卡业务第21页/共97页

交易类中间业务

交易类中间业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用合适的金融工具进行的资金交易活动包括代客债券买卖、外汇买卖、结售汇、金融衍生品买卖，以取得汇差收入或手续费收入的业务。随着金融市场的进一步发展，商业银行还可以介入黄金、房地产买卖业务。银行在开展此项业务时不仅可以获得差价或手续费收入，还可以吸收到保证金存款。第22页/共97页支付结算类中间业务——是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。第23页/共97页支付结算类中间业务一、支付结算的概述二、支付结算工具三、支付结算方式第24页/共97页一、支付结算的概述（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。（二）支付结算的原则恪守信用，履约付款

谁的钱进谁的帐，由谁支配银行不垫款

第25页/共97页二、支付结算工具（一）支付结算工具应具备的要素（二）支付结算工具的类型第26页/共97页（一）支付结算工具应具备的要素※必须用文字表明票据的名称；※任何票据需无条件支付；※

确定的金额；※付款人名称；※收款人名称；※

出票日期；※

出票人签章。第27页/共97页（二）支付结算工具的类型

汇票

本票

支票第28页/共97页——出票人签发的、付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。——按照出票人不同分为银行汇票和商业汇票。汇票第29页/共97页——出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。——付款期：1个月

——出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。——按照承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。

银行汇票商业汇票第30页/共97页银行承兑汇票出票人——付款人本汇票请你行承兑，到期无条件付款。承兑人——银行本汇票已经承兑，到期日由本行付款。第31页/共97页商业承兑汇票出票人——收款人承兑人——付款人本汇票请予以承兑于到期日付款。本汇票已经承兑到期无条件付款。第32页/共97页——出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付所确定的金额给收款人或者持票人的票据。——付款期为2个月。——特点：款随人到，凭票即付，允许背书转让。本票第33页/共97页——出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。——按照用途不同分为现金支票和转帐支票。——有效期：10天支票第34页/共97页银行汇票第35页/共97页本票第36页/共97页支票第37页/共97页三、支付结算方式（一）票据结算方式（二）汇兑结算方式（三）托收结算方式第38页/共97页（一）票据结算方式

银行汇票结算方式

银行本票结算方式

支票结算方式

商业汇票结算方式第39页/共97页银行汇票结算方式流程图收款（持票）人开户银行汇款人开户银行

持票人

收款人

汇款人

6银行间清算资金1交款委托2银行签发汇票7余款入帐4收款人向开户行交票5将票款入帐453持汇票去外地购货背书转让第40页/共97页银行本票结算方式流程图收款（持票）人开户银行汇款人开户银行

持票人

收款人

申请人

6银行间清算资金1交款委托2银行出票4收款人向开户行交票5将票款入帐4持票人向开户行交票5将票款入帐3持票购货或付款背书转让第41页/共97页借记转帐支票结算方式流程图收款（持票）人开户银行付款人开户银行

持票人

收款人

付款人

1出票2收款人向开户行交票4从付款人帐户上扣款5将票款入帐2持票人向开户行交票5将票款入帐3通过交换清算资金背书转让第42页/共97页贷记转帐支票结算方式流程图借：XX企业存款贷：中央银行存款收款人开户银行付款人开户银行

收款人

付款人

2通过交换划拨资金3票款入帐1付款人向其开户行提交支票借：中央银行存款

贷：XX企业存款第43页/共97页银行承兑汇票结算方式流程图收款（持票）人开户银行出票人开户银行

持票人

收款人

出票人

6划回票款1出票并申请承兑2银行承兑7向出票人扣收票款4向开户行委托收款5发出委托收款483向收款人提交汇票背书转让8票款入帐第44页/共97页商业承兑汇票结算方式流程图收款（持票）人开户银行付款人开户银行

持票人

收款人

付款人

7划回票款1出票并请承兑3委托收款8票款入帐5发出付款通知6通知付款384发出委托收款背书转让2承兑第45页/共97页汇兑结算是付款人将款项交存银行，委托银行汇往异地收款人的一种方式。汇兑分为信汇和电汇。（二）汇兑结算方式第46页/共97页（三）托收结算方式

委托收款结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。

托收承付结算是收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地购货单位收取款项，购货单位根据经济合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种方式。第47页/共97页（四）信用证结算信用证是有条件的银行担保，是银行（开证行）应买方（申请人）的要求和指示保证立即或将来某一时间内付给卖方（受益人）一笔款项。卖方（受益人）得到这笔钱的条件是向银行（议付行）提交信用证中规定的单据。例如：商业、运输、保险、政府和其他用途的单据。

信用证有一定的融资担保功能，是国际贸易中最常见的结算方式第48页/共97页

银行卡业务——是指由商业银行（含农村信用合作社）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。第49页/共97页第50页/共97页万事达卡国际组织美国运通国际股份有限公司维萨国际组织发卡机构：JCB信用卡公司大莱信用卡公司2004年2．2万会员，有2400多万家特约商户，957200台自动柜员机，发行13亿多张维萨卡交易量34228亿美元2004年2．2万会员，有2460多万家特约商户，1025000台自动柜员机，发行6.8亿多张卡，交易量14552亿美元2004年发行6540万多张卡，交易量3048亿美元2004年发行4600万多张大莱卡，交易量996亿美元，特约商户600多万家2004年发行3500万多张JCB卡，特约商户400多万家第51页/共97页国内发卡银行的发卡品牌第52页/共97页第53页/共97页国内外发展银行卡业务之比较项目西方国家我国目的性不同提供消费信贷吸收存款独立性不同独立于银行业务之外与银行业务捆在一起业务发展的模式不同集中管理模式处于散打状态产品发展模式不同主要发展的是信用卡先借记卡,再贷记卡第54页/共97页银行卡的功能转账结算功能储蓄功能汇兑功能消费贷款的功能多种服务功能第55页/共97页银行能从信用卡业务中

得到什么收益？年费收入刷卡消费佣金收入透支的利息收入持卡人往卡里存入的溢缴款能增加银行存款扩大市场占有率，提高银行的知名度和客户的忠诚度第56页/共97页第四节含期权期货性质

风险类中间业务担保类中间业务承诺类中间业务金融衍生产品租赁类中间业务第57页/共97页含期权期货性质

风险类中间业务——是指商业银行向客户提供此类中间业务时需要承担较大的风险，会形成银行潜在的债权债务关系，并且银行应承诺购买方的要求，保证将来按照事先约定的条件履行承诺。第58页/共97页

担保类中间业务银行保函备用信用证第59页/共97页银行保函银行保函又称银行保证书，也属银行信用，是指银行应申请人或委托人的要求向受益方开出的，担保申请人一定履行某种义务，并在申请人未能按规定履行其责任和义务时，由担保行代其支付一定金额、或作出一定经济赔偿的书面文件。第60页/共97页依保函的性质不同，可分为从属性保函和见索即付保函。见索即付保函是指对由银行出具的，书面形式表示在受益人交来符合保函条款的索赔书或保函中规定的其它条件时，承担无条件的付款责任。是一种与基础合同相脱离的独立性担保文件，担保人承担的是第一性的、直接的付款责任。第61页/共97页见索即付保函的历史见索即付保函是二战后为适应当代国际贸易发展的需要，由银行和商业实践的发展而逐步确立起来的，并成为国际担保的主流和趋势，原因主要在于：第一，从属性保函发生索赔时，担保银行需调查基础合同履行的真实情况，这是其人员和专业技术能力所不能及的，而且会因此被卷入到合同纠纷甚至诉讼中。银行为自身利益和信誉考虑，绝不愿意卷入到复杂的合同纠纷中，使银行的利益和信誉受到损坏，而趋向于使用见索即付保函。第二，见索即付保函可使受益人的权益更有保障和更易于实现，可以避免保函委托人提出各种原因如不可抗力、合同履行不力等来对抗索赔请求，可确保其权益不至因合同纠纷而受到损害。第62页/共97页按用途分：投标保证书保证人向受益人（招标人）承诺，当申请人（投标人）不履行期投标产生的义务时，保证人应在规定的金额内向受益人付款。履约保证书担保人承诺在申请人不履约时，由其在约定额度内向收益人付款。还款保证书又称预付款保函或定金保函。是指担保人应合同一方当事人的申请，向合同另一方当事人开立的保函。第63页/共97页备用信用证（SLC）——银行为其客户开出的保证书。银行通过开立备用信用证向受益人作出承诺，如果客户未能按照协议偿付或履行其义务，开证行有责任按照信用证中的条款代替其客户向受益人进行偿付，银行支付的款项变为银行对客户的贷款。第64页/共97页开证人申请人受益人备用信用证的当事人第65页/共97页开具信用证、保证贷款的安全或合同的履行寻求贷款或者履行合同信用证开证

银行

申请人受益人（银行、非银行机构或个人）申请开具信用证备用信用证的性质第66页/共97页信用证结算流程第67页/共97页备用信用证与跟单信用证的异同相同点：开征行的付款义务都是第一性的；一旦开立，就成为开证行对受益人的一项独立的义务。第68页/共97页不同点跟单信用证备用信用证付款前提不同提交与信用证要求相符的单据开证申请人未履行义务适用的范围不同只适用于货物的买卖可适用于货物以外的多方面交易付款依据不同以符合信用证规定的货运单据凭受益人出具的说明开证申请人未能履约的证明文件第69页/共97页承诺类中间业务贷款承诺票据发行便利回购协议第70页/共97页贷款承诺——银行对客户的许诺，即银行的客户可以在未来一定时期内，根据一定的条件（如期限、利率、金额等）随时从银行获得贷款。——定期贷款承诺、备用贷款承诺和循环贷款承诺三种。第71页/共97页1.定期贷款承诺

——银行一次承诺，借款人在有效期内只能提用一次，余款作废。2.备用贷款承

——银行一次承诺，在承诺有效期内，借款人可以多次提用，但不能循环提用。3.循环贷款承诺

——银行一次承诺，在承诺有效期和限额内，借款人可以多次提用、反复使用。第72页/共97页——银行与客户之间的循环融资保证协议，在该期限内，银行保证客户（借款人）可以以不高于预定的利率出售短期可流通的票据，筹得所需资金。如果客户的票据未能在市场上全部售出，银行将购入未售出的部分，或以贷款方式予以融通。——循环包销便利、无包销票据发行便利。

票据发行便利（NIF）第73页/共97页循环包销便利包销的商业银行有责任帮助客户推销当期发行的短期票据。如果客户在规定的期限内没有完全推销出去，商业银行就有责任运用自己的资金购买剩余的票据。无包销票据发行便利商业银行没有包销未售完票据的义务，银行可以将剩余的没有推销出去的票据退给客户。第74页/共97页回购协议——是指交易一方出售某种资产给另一方以获得相应的资金，并承诺在未来特定日期按约定价格向另一方购回的一种交易方式。第75页/共97页金融衍生产品远期期货期权互换◆第76页/共97页一、租赁业务的概念二、融资租赁三、经营租赁四、租金的构成与计算租赁类中间业务第77页/共97页案例：南方航空“购买”波音飞机

中国南方航空公司曾在1997年用“杠杆租赁”的方式“购买”了美国波音公司的飞机,不但获得了美方提供的高额低息贷款,而且节省了大笔关税。

具体操作过程是南方航空公司先同美国波音公司签订购买飞机的协议,然后在国际避税港注册成立一个SPV（英文意思是特殊目的载体公司）,这个公司是南航全资子公司在国际避税港注册一个公司只需很少的资金,而且不用缴税,南航利用SPV公司筹集购买波音飞机的资金。

许多国家为了鼓励设备出口,通常会给买方提供高额低息贷款，SPV公司就是利用了美方提供的合同金额85%的买方贷款,加上15%的国内商业信贷,购买了波音公司的飞机,然后再租给南航。第78页/共97页

那么为什么是租而不是卖？如果公司把飞机卖给南航,除了正常交易税费还要交一大笔设备进口关税,而采取租赁方式就可以节省大笔资金。这样南航实际上没花一分钱就把飞机“买”回来了。

资料来源：李洁红,刘秀英.杠杆租赁[J]经营与管理,2004,(09).

第79页/共97页一、租赁的概念——由财产所有者（出租人）按照契约规定，以收取租金为条件，将财产租让给承租人使用的经济行为。——现代租赁是以融资性租赁为主要标志的一种信用方式。第80页/共97页现代租赁的特征租赁物使用权与所有权分离具有独特的资金运动形式租金的分次归流涉及到三个关系人和两个合同承租人具有对租赁标的物的选择权

第81页/共97页二、融资租赁（金融租赁）是以融通资金为目的的租赁，是一种不带维修设备附加条件的租赁。第82页/共97页（一）融资租赁的特点：

租赁期长；1

出租人不负责租赁物的维修保养；2

承租人在承租期满后，对租赁设备3有退租、续租或购买的选择。4第83页/共97页直接租赁杠杆租赁

转租赁售后回租（二）融资租赁业务的形式第84页/共97页三、经营租赁是出租人把其拥有的财产反复提供给不同的承租人使用，同时提供必要的设备使用技术和维修保养管理的服务。第85页/共97页经营租赁