财务内部控制制度范文

:,1端账物钱印鉴及钥匙审批何都明确授审批时过审稽明确职明便何都落凭凭证及格递直会料归档例对会记都进对证证账账表账物及款对致五预在指下编月年(括）预份前周,前月编指下属编月年上下拨及往预.月份前周年前月所预汇上转即预准后执4凡预外单目呈报批准后六额1零额如：生××销××综××××××2对零限额开审报销.低1000,备开,然后汇填“单”略将得单附在面签批后再审报手会填“凭证此证纳领取补充备.单于1000在备中付款填“款单归签后预款手续证此单纳领取票或款妥购品验或费手后时将取得票单票面用，人验主签)附原“款单存后面到财务部办理单项报销审核手续支款与实际支付不时应报时办多款少）手。（单低于1元金支出，所取得的发票单据要在月末得跨月。项在000元以上的支出所取得发票单据时，挂。第条执行按签批金额权限审批付。．2000元上支出，由各部负责人审核后报总理审核批准。．2000元下办公支出，由财务审核批.．专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核准．经营需要收代款，财部核准必坚先后，改原形式用途则第三内部控制第八条建立会计和出纳职责分工制度务部应设置专职纳员负责办货资（现金、行款的付务会不兼任出,出纳不兼任其业务工。除登记现金银行记外，不得保凭证其账。第条现的核管理所有现银款务凭凭和收日报，经内部核和外。第条控现金的用有部门现管理定存现用工资支出人保支出副、、、用金银金额以下的额款项。其他需总经理和务部批准用现金。第条付款审批和的发。付款应按批金额权限及人以上有人员办理款支票必须经人或人以上的签章有财务和支票专用章须分管，不得由人办。不准“票和支"，出支行记第条收付款项要会计制账凭证现银款支须经办会计审核原凭证后制付款凭证纳所原凭证后理收付款，在收凭证及附原凭上“收或“付".第三核的现金存限额和银行.按日35支的金要核定金存，不额，准以条存业的，应银行行账不出银行账和取现金第条时记现、银存日记账和。现日账按币设,银行记账按账设日须出额由出日核存现金面额际存金符,由会计月核银存款账面额与银行账,其符第章资内部控制第条资票资、和其他资1资要预的上,资时和资，经理办公定。财部要出,财手，的执和。票资证登记保管和记登记制度管资门要有人上的人员管,票资证、及存日记，分建立登记。记证外，业的登记于业下登记于经办员下．项记实定。资业（营）（理)资负和经营业须收。票资由部会计记票和设明账记.4,.1办般按办提-批—际—验登-到程办2价登记定制可照法.3,营,呈批准列大可该大大办般—较—-批准外到程办大定,记制营办办按——————序办营营,营,登记营营制定价定法定

营定办,到办.制办般按—-到-验—程序办,营制

,提批办较大报批七到报价.到验验,验,办,,.,.,.,.重造注意折项目设等是否合法合六运输营要真合不乱乱.要划清品完品下各种品之间界期营售项要合法合出符凭要合规八八济必做金.九存数较大企,盘存量价检期存（每半次其期或凭价存行“永盘存”困难企可行“地盘存存价方.．进日常采权平均法价．划进日常采划价价期摊差低易品采次摊次数较影当可通过摊次摊九聘解离职薪停变动等项力源书面证知员位作为依,照考勤时量规进行并根据总规提职职育会.职赔,力源依法并职字意方扣.六取均不其指员或其同员代并规期限未取回记入“其他”户根法职职类别量,入品接造售等户入润八当现营入包括售入入入营入要全时并之售运输营营相比减,.,延5仍章控财产管产使财核管综核管负．财产管,系指公程负固产管建购报．财产使,指使固产各负固产使保管．财产核管指公财负固产核综价值管,每组织清盘点次固产建购,般列办．请购建：各提增固产报告交程性研究提购报告．核批准呈报经审核批准．订货：由工程负订签建安工程同．建安：工程负监督施工单位工工程付．验使：由工程组验交付使使．结付款：根据固产购建报告订验单工程同完交单竣工决票据凭单据工程审核无误报经批准到办付结手续六固产报废固产停售报废均保使提意,交程审核报经批,报财审财.章核七公特点使列：．动率＝流动产/动负×100％．动率（流动产－存货）/流动负债×．款周转率＝赊销/款均×％．货周转率＝销货成本/平货